Rgimen de Sector Primario.

Rgimen de Sector Primario

Rgimen de las actividades, agrcolas, ganaderas, silvcolas y pesqueras Se crea este nuevo rgimen en el que deben tributar las siguientes personas dedicadas exclusivamente a dichas actividades: Las personas morales de derecho agrario. Las sociedades cooperativas de produccin.

Las dems personas morales.

Las personas fsicas

Fundamento legal: Artculo 74 de la LISR .

Rgimen de Sector Primario

En este rgimen, se continan otorgando beneficios al sector, con las siguientes precisiones:

1.

Exencin en el impuesto sobre la renta para las personas morales hasta por 20 salarios mnimos anuales del rea geogrfica del contribuyente por cada uno de sus socios o asociados, siempre que no exceda de 200 veces el salario mnimo correspondiente al rea geogrfica del Distrito Federal, elevado al ao. Exencin en el impuesto sobre la renta para el caso de personas fsicas hasta por 40 salarios mnimos anuales del rea geogrfica del contribuyente.

2.

Fundamento legal: Artculo 74 de la LISR .

Rgimen de Sector Primario

3. Las personas morales que excedan al monto de la exencin, de
acuerdo al nmero de socios y hasta 423 salarios mnimos anuales, podrn aplicar una reduccin del 30% del ISR.

4. Las personas fsicas con ingresos de ms de 40 salarios mnimos anuales del rea geogrfica del contribuyente, y hasta 423 salarios mnimos anuales, aplacarn la exencin de hasta 40 salarios mnimos anuales y por el excedente podrn aplicar una reduccin del ISR del 40%.

RIF Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Disposiciones generales

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Sujetos:
Personas fsicas que realicen nicamente actividades empresariales, es decir vendan bienes o presten servicios por los que no se requiera ttulo profesional. Que los ingresos obtenidos en el ao anterior, no hubieran excedido de 2000,000 de pesos.
Nota: Los REPECOS que no tenan otra actividad, se incorporaron de manera automtica en el rgimen. Adems, podrn tributar en este mismo aqullos que adicionalmente tengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o por intereses, que en su conjunto no excedan de los ingresos indicados.
Fundamento legal: Artculo 111 de la LISR; Regla I.2.5.7 de la RMF 2014 y Regla I.2.5.21 del Proyecto de la Primera Resolucin de Modificacin de la RMF 2014.

Rgimen de Incorporacin Fiscal No pueden aplicar este rgimen quienes obtengan ingresos por: Los socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas. Comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin y distribucin siempre que estos ingresos excedan del 30% de sus ingresos totales. Espectculos pblicos y franquiciatarios.
Fundamento legal: Artculo 111 de la LISR

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Actividades a travs de fideicomisos o asociacin en participacin.

Por actividades relacionadas con bienes races, capitales inmobiliarios, negocios inmobiliarios o actividades financieras.

Fundamento legal: Artculo 111 de la LISR

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Beneficios: Reducciones en el ISR del 100%, durante el primer ao, disminuyendo en los siguientes nueve aos, para pagar el ISR que corresponda a partir del dcimo primer ao en el rgimen general de las personas fsicas:

Fundamento legal: Artculo 111 de la LISR

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Los contribuyentes, podrn calcular y enterar el pago bimestral mediante un programa electrnico prellenado (declaracin simplificada) con la informacin de los ingresos y gastos que proporcionen en el sistema de registro fiscal Mis cuentas.

No estn obligados a presentar declaracin anual ni declaraciones informativas, salvo la de retenciones de salarios.

Fundamento legal: Artculos 111 y 112 de la LISR, Noveno, fraccin X de las Disposiciones Transitorias LISR y Regla I.2.9.2 de la RMF 2014

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Los contribuyentes que tengan prdidas pendientes de amortizar de ejercicios anteriores a 2014 por el rgimen intermedio o general, podrn disminuir en el RIF el saldo que tengan pendiente de aplicar. Los contribuyentes que trasladen el IVA de manera expresa y por separado por las operaciones que realicen, no estarn obligados a presentar las declaraciones informativas previstas en la Ley del IVA, siempre que utilicen el sistema de registro fiscal Mis cuentas.

Fundamento legal: Artculo 5-E, ltimo prrafo de la LIVA y Regla I.3.12.2. de la RMF2014

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Obligaciones

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Inscribirse en el RFC.
Solicitar y conservar comprobantes fiscales de sus gastos. Expedir notas de venta. Registrar sus operaciones en el sistema de registro fiscal Mis cuentas. Entregar a sus clientes comprobantes fiscales por las operaciones que realicen, los cuales se podrn expedir a travs del sistema registro fiscal Mis cuentas / Factura fcil, o utilizando la herramienta gratuita del SAT o de algn proveedor, o bien contratar los servicios de un proveedor de Factura Electrnica. Emitir comprobante fiscal por las remuneraciones que efecten por sueldos y salarios y las retenciones de contribuciones que realicen.
Fundamento legal: Artculo 112 de la LISR

Rgimen de Incorporacin Fiscal El comprobante de pago de nmina podr generarse en el sistema de registro fiscal Mis cuentas, en la opcin Generar factura, con tipo de comprobante "Gasto" y el RFC del empleado. En descripcin se deber capturar "nmina del da al da(periodo que ampare el comprobante), tambin se podrn emitir utilizando la herramienta gratuita del SAT o de algn proveedor, o bien, contratar los servicios de un proveedor de Factura Electrnica. Retener el ISR a trabajadores y enterarlo bimestralmente a ms tardar el ltimo da del mes inmediato posterior al bimestre que corresponda la declaracin.
Fundamento legal: Artculos 112 de la LISR y Regla I.2.9.3., de la RMF2014

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Pagar sus compras e inversiones, mayores a 2,000 pesos, mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito, de servicios, mediante TEF o monederos electrnicos autorizados por el Servicio de Administracin Tributaria. Tratndose de inversiones, se deducirn las erogaciones efectivamente realizadas en el ejercicio para la adquisicin de activos fijos, gastos o cargos diferidos.

Fundamento legal: Artculo 112 de la LISR

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Estmulos

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Estmulo

Del 100% de IVA que deba pagar por:

Enajenacin de bienes Prestacin de servicios independientes Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles.

*Lo anterior ser aplicable siempre que no se traslade el IEPS.

Adicionalmente continuarn aplicando el estmulo an y cuando en algunos de los comprobantes fiscales que emitan, trasladen en forma expresa y por separado el IVA; debiendo en dicho supuesto, pagar el impuesto por tales operaciones, y acreditando el IVA en la proporcin que representen esas operaciones respecto del total de operaciones del bimestre.
Fundamento legal: Artculo Sptimo, fraccin I de las disposiciones transitorias del Decreto del 26 de diciembre de 2013; Regla I.10.4.7 del Proyecto de la Primera Resolucin de Modificacin de la RMF 2014.

Sistema de Registro Fiscal Mis cuentas

Mis cuentas, es una aplicacin de uso obligatorio para el Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF) y opcional para los dems regmenes. A travs de este sistema: Podr emitir, consultar y cancelar facturas electrnicas. Capturar sus ingresos y gastos, as como consultarlos. La informacin que se genere por los registros se utilizar para realizar la integracin y presentacin de sus declaraciones bimestrales. A Mis cuentas se ingresa con el RFC y Contrasea.
Fundamento legal: Regla I.2.8.2., del proyecto de la Primera Resolucin de Modificaciones a la RMF2014 (pendiente de publicar en el DOF)

Mi contabilidad

Cmo registrar los ingresos y gastos.

En el sistema de Mis cuentas se debern registrar los ingresos y los gastos por las actividades y se podrn consultar dichos registros.
1. Registro de ingresos. Cuando se emita una factura electrnica (CFDI) a sus clientes, no ser necesario registrar dichos ingresos. En ventas por las que no se emita factura se debern registrar dentro del bimestre de que se trate y el sistema las considerar para su declaracin, sin necesidad de generar una factura global.
Fundamento legal: Regla I.2.7.1.22.,de la RMF2014

1. Registro de Ingresos
Ingresa al sistema de Mis cuentas, selecciona Mi contabilidad

1. Registro de Ingresos
Selecciona la opcin Ingresos

1. Registro de Ingresos
Para ingresar proporciona tu RFC a 13 posiciones, Contrasea o Fiel y da clic en el botn Enviar

1. Registro de Ingresos
En la pregunta Aplica IVA? Debers seleccionar la opcin N/A

1. Registro de Ingresos
Esta es la informacin que se registrar en el sistema, la cual podr ser impresa pulsando el botn Imprimir

2. Registro de gastos

En esta seccin debern registrarse exclusivamente aquellos gastos por los que no se hubiera recibido factura.
Nota: Se recomienda que para facilitar el registro, control y deducibilidad solicite comprobantes fiscales a sus proveedores.

Es importante considerar que el registro de los gastos se debe realizar efectivamente en el bimestre de que se trate.

Fundamento legal: Regla I.2.8.2 de la RMF 2014.

Registro de Gastos
En la pregunta Aplica IVA? Debers seleccionar la opcin N/A, posteriormente da clic en Registro

Registro de Gastos
Esta es la informacin que se registrar en el sistema, la cual podr ser impresa pulsando el botn Imprimir

Falta pantalla de cmo queda el registro de Gasto.

Factura fcil

Como emitir facturas electrnicas

En el sistema de registro fiscal Mis cuentas, seleccione Factura fcil

Como emitir facturas electrnicas

Seleccione la opcin Generar factura

Como emitir facturas electrnicas

Captura tu RFC a trece posiciones y tu Contrasea o FIEL vigente y pulsa el botn Enviar

Como emitir facturas electrnicas

Selecciona el Tipo de comprobante que vas a emitir: Ingreso

Incorporacin

Como emitir facturas electrnicas

Captura el RFC de tu cliente. El sistema de Mis cuentas te permite guardar el RFC de tus clientes frecuentes, para que slo tengas que ingresarlos una vez.

Como emitir facturas electrnicas

Captura la descripcin del servicio o mercanca que ampara la factura (comprobante fiscal) que ests emitiendo, es decir, identificar claramente a qu corresponde la operacin.

Como emitir facturas electrnicas

Captura el valor de la venta y, en su caso el porcentaje de IVA que aplique; el sistema sumar los montos de manera automtica, aunque tambin puedes modificarlos, en caso de ser necesario.

Como emitir facturas electrnicas

De clic en Registro para obtener la factura.

Como emitir facturas electrnicas

Listo, el comprobante fiscal se ha generado. Podrs obtener una representacin impresa, basta pulsar el botn Imprimir

Gracias por su Atencin!!!