MASTER EN DIRECCIN DE EMPRESAS

Aproximacin al control de gestin EL CASO PROLISA

Justo J. Vela Rdenas
Dpto. de Economa Financiera y Contabilidad UNIVERSIDAD DE MURCIA
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Planteamiento
PROLISA es una pequea empresa productora de detergentes que elabora tres artculos cuyos mercados estn perfectamente diferenciados. Su producto estrella (con el que inici su actividad) es P4 Limpieza de Quirfanos. Posteriormente incorporaron a su catlogo el P1 Limpieza del Hogar y el P2 Limpieza Industrial.
P1 Limpieza del Hogar. Producto multihogar. Se vende a mayoristas. Prolisa se encarga de hacer la publicidad de cara al consumidor final.

P2 Limpieza Industrial. Producto para la limpieza industrial y mobiliario urbano. Clientes: empresas contratadas por ayuntamientos, fbricas, etc.
P4 Limpieza de Quirfanos. Producto para la limpieza de quirfanos. Clientes: hospitales, clnicas, etc.

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Planteamiento
Las decisiones a tomar son para los dos prximos meses de actividad

Informacin general disponible: Los precios base de compras y ventas corresponden al plazo de 60 das. Los precios de los otros plazos conllevan ingresos o gastos financieros. En su caso, los pagos por intereses y amortizaciones de prstamos se haran el ltimo da del periodo al que se refieren las decisiones. Los gastos derivados de maquinaria se pagan cada quince das. Los gastos de publicidad se pagan mensualmente. Los salarios se pagan mensualmente. Los gastos fijos se pagan mensualmente. Los gastos de distribucin se pagan diariamente. Las rdenes de transferencia se llevan a efecto el primer da del periodo. El reparto del saldo de P. y G. se hace al inicio del periodo siguiente.

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Decisiones a tomar: Compras

Nmero de unidades de materia prima y de cada tipo de envase que se quieren comprar para cada uno de los plazos.

Informacin disponible sobre compras: La capacidad de recepcin de unidades de materia prima para el periodo es de 150.000 unidades.
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Decisiones a tomar: Produccin

Trabajadores a contratar y mquinas que se van a poner en marcha

Nmero de unidades que se quiere fabricar de cada producto

Informacin disponible sobre produccin

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Decisiones a tomar: Precios

Precios de venta segn plazo de cobro

Informacin disponible sobre precios: Porcentaje sobre los precios de coste de cada producto, a partir de los cuales el mercado no responde (no vendemos): P1: 230% P2: 275% P4: 335% Margen de tolerancia de los clientes sobre los recargos financieros y en relacin con la depreciacin del poder adquisitivo: 1,25. La depreciacin del poder adquisitivo del dinero es el 6% anual.
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Decisiones a tomar: Marketing

Gastos deGastos publicidad DECISIN: de publicidad
P1 P2 P4

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Decisiones a tomar: Gestin de tesorera-1

Cobros, pagos y transferencias de saldos bancarios

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Decisiones a tomar: Gestin de tesorera-2

Solicitud de prstamos y reparto de resultados

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Decisiones a tomar: Gestin de tesorera

Informacin disponible sobre tesorera: El importe del prstamo solicitado se abona al inicio del periodo y se amortiza en 12 plazos mensuales. El traspaso de efectivo entre cuentas bancarias se realiza al inicio del periodo. Tipos de inters y varios:

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Decisiones a tomar: Varios

Otra informacin relevante para la toma de decisiones: Gastos fijos del periodo: 125.000 u.m. Dotacin a la amortizacin del inmovilizado: 4% por periodo. El coste de produccin est formado por la mano de obra, la materia prima, la maquinaria (tanto gasto por unidad producida como gastos por puesta en marcha) y los envases. El coste de distribucin por unidad es el siguiente: P1: 4 u.m. P2: 4,65 u.m. P4: 35 u.m. Venta de subproducto (materia prima comprada que supere la capacidad de recepcin): 40% del precio de compra a 60 das. Venta de residuos (materia prima que, aun entrando dentro de la capacidad de recepcin, no se incorpora a producto final): 20% del precio de compra a 60 das.

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La Excel del caso PROLISA

La excel del simulador caso PROLISA consta de seis hojas:
Variables1: Recoge el balance de situacin inicial y la informacin disponible para la toma de decisiones: Capacidad de produccin, coste de produccin y puesta en marcha de la maquinaria. Unidades de materia prima por unidad de producto. Costes financieros. Costes de distribucin por unidad vendida. Capacidad de recepcin y coste de materia prima segn plazos de pago. Coste de envases segn plazos de pago. Retribucin bimensual por trabajador y capacidad de produccin. Varios (gastos fijos, precio de venta materia prima no utilizada, amortizaciones, lmite crdito, etc.)
NO se pueden alterar ninguno de los importes o cantidades que figuran en esta hoja
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La Excel del caso PROLISA

La excel del simulador caso PROLISA consta de seis hojas:
DEC1: Recoge el conjunto de decisiones que se pueden adoptar Unidades de compras de materias primas y envases del periodo para cada plazo de pago. Nmero de trabajadores a contratar. Nmero de maquinas a adquirir. Cantidad mxima a producir de cada tipo de producto (P1, P2 y P4). Precio de venta de cada producto para cada plazo de cobro. Gastos de publicidad para cada producto y medio. Solicitud de prstamo. Distribucin beneficio perodo anterior. Transferencia de saldos entre cuenta corriente y cuenta de crdito. Porcentaje de cobros y pagos realizados a travs de la cuenta corriente y cuenta de crdito
NO utilizar las celdas con fondo negro La toma de decisiones se realiza en las celdas con fondo blanco
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La Excel del caso PROLISA

La excel del simulador caso PROLISA consta de seis hojas:
DatosProd1: Recoge los resultados de la produccin de P1, P2 y P4 como consecuencia de las decisiones tomadas. Ccp1: Recoge otros datos de la produccin y comercializacin de P1, P2 y P4 como consecuencia de las decisiones tomadas. Inf.Gestin: Recoge las rdenes de fabricacin, las unidades fabricadas, el coste de fabricacin, los efectos de la publicidad y las unidades vendidas. RTDOS1: Recoge: La situacin inicial y final de la tesorera tanto en la cuenta corriente como en la cuenta de crdito. La cuenta de prdidas y ganancias con el resultado final del periodo. El balance de situacin final con el ratio de rentabilidad financiera. Detalle de existencias de productos y envases, y desglose de clientes y proveedores.
NO se pueden alterar ninguno de los importes o cantidades que figuran en estas hojas
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Objetivos
Objetivo 1. Maximizar la tesorera, tanto en cuenta corriente como en cuenta de crdito. Objetivo 2. Maximizar el resultado del ejercicio Objetivo 3. Maximizar el ratio de rentabilidad financiera
Los mejores resultados obtenidos hasta este momento han sido: Objetivo 1: Cuenta corriente + Cuenta de crdito = 287.158,08 u.m. Objetivo 2: Resultado del ejercicio: 600.763,74 u.m. Objetivo 3: Rentabilidad financiera (BAI/Capital+Reservas) = 0,9442
La calificacin estar en funcin del grado de consecucin de estos tres objetivos
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