TERCERA UNIDAD: TIPOS DE MERCADO, PBI Y GASTO PBLICO

Curso: ECONOMA Dcima Cuarta Sesin: Sistema de produccin, Consumo, Ahorro e Inversin. Econ.: Jos Bancayn E.

CONTENIDO CONCEPTUAL
1. El gasto pblico. 2. El estado y su rol en la actividad econmica. 3. El presupuesto pblico. 4. Los impuestos y las compras del estado. 5. La deuda pblica externa e interna

EL SECTOR PBLICO
FUNCIN REGULADORA DEL ESTADO

Las funciones del Estado

Fomentar la eficiencia econmica: el Estado debe contribuir a corregir las fallas del mercado (la competencia imperfecta, las externalidades, los bienes pblicos y la informacin imperfecta.

Las funciones del Estado

Mejorar la distribucin de la renta: el Estado debe realizar la actividad redistributiva de la renta, por medio de la poltica de impuestos y de gastos.

Las funciones del Estado

Propiciar la estabilidad y el crecimiento econmico: el Estado debe procurar suavizar las fluctuaciones cclicas, a travs de sus polticas monetaria y fiscal y regulando el sistema financiero.

El Estado y la actividad econmica

El Estado para poder influir en la actividad econmica privada emplea tres instrumentos o herramientas: los impuestos, los gastos y la regulacin.

Los impuestos
Los impuestos recaen sobre la renta de los individuos (impuesto directo) y sobre el consumo de los bienes y servicios (impuesto indirecto).

Sistema Tributario del Per

Cdigo Tributario Tributos

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

POLITICA TRIBUTARIA

Municipalidades

MEF

Congreso

Recauda los tributos del Gob. Central (internos y Aduaneros)

Recauda los tributos del Gob. Local

Sistema Tributario del Per

EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO DERECHO TRIBUTARIO Y CODIGO TRIBUTARIO TRIBUTOS LEY PENAL TRIBUTARIA

GOBIERNO NACIONAL Impuesto a la Renta IGV ISC RUS ITAN ITF Derechos Arancelarios

GOBIERNOS LOCALES Imp. Predial Imp. Alcabala Imp. a los Juegos Imp. a las Apuestas Imp. al Patrimonio Vehicular Imp. a los Esp. Pblicos No Deportivos IPM Imp. al Rodaje

PARA OTROS FINES SENATI SENCICO ESSALUD ONP

Imp. a las Embarcaciones de Recreo

Imp. a los Juegos de Casino y Mq. Tragam. Tasas Contribucin Esp. por Obras Pblicas

Sistema Tributario del Per

Principales Tributos
Tributos del Gobierno Central* Impuesto a la Renta Personas domiciliadas (progresivo) Empresas domiciliadas Rgimen para no domiciliados (diferente segn si tiene establecimiento permanente o no Impuestos al Consumo Impuesto General a las Ventas IGV. (Value-Added Tax) Impuesto Selectivo al Consumo (Excise Tax) Impuesto a la Importacin: Aranceles Rgimen nico Simplificado
US$ 75.000)
(para ventas anuales de hasta

Tasas 15; 21 y 30% 30% Segn actividad y/o tipo de renta 19% Especfico, Ad valorem 0; 4; 7; 12 y 20% Especfico segn escalas

Existen regimenes y beneficios especiales de carcter sectorial y/o geogrfico, se ha suscrito contratos de estabilidad tributaria y convenios para evitar la doble imposicin.

Sistema Tributario del Per

Principales Tributos
Contribuciones / Aportaciones
ESSALUD= Seguro Social de Salud ONP= Oficina de Normalizacin Previsional SENCICO= Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la Construccin SENATI= Servicio Nacional de Adiestramiento en el trabajo Industrial (capacitacin Tcnica) Tributos de Gobiernos Locales Impuesto Predial (progresivo) Impuesto al Patrimonio Vehicular Impuesto de Alcabala

Tasas
9% 13% 0,2% 0,75% (sobre salarios)

Tasas 0,2; 0,6 y 1,0% 3% 1%

Continuos cambios en poltica tributaria

Recaudacin tributaria y exoneraciones (en % del PBI)
17.0 16.0 15.0 14.0 13.0 12.0 11.0 10.0 9.0 8.0 7.0 6.0 Gasto tributario (exoneraciones) Ingresos tributarios

Inicio de exoneraciones
2.1 1.8 1.8 1.9 1.8 1.8

2.2

11.1 9.2 7.0

1989 1990 1991

12.0

12.4

13.2

13.6

14.1

14.2

14.0

12.7

12.3

12.5

12.1

13.0

13.3

14.0

14.5

1992

1993

1994

1995

1996

2000

2001

2002

2003

2004

1997*

1998*

1999*

2005

CAOS

ELIMINACIN DE DISTORCIONES
Se suspendieron 41 beneficios y exoneraciones, se derogaron 64 tributos. Estructura alcanzada: 10 tributos (incluye rg. simplificados) Todava inestabilidad

SIMPLIFICACIN
Sistema tributario con 5 impuestos y dos regmenes para peq. empresa

REDUCCIN DE SOBRECOSTOS
Reduccin tasas de: IES (ex FONAVI) Aranceles ISC Residual

AMPLIACIN DE EXONERACIONES
Amazona Agrcola Otros Resultado: ms de 200 exoneraciones

AUMENTO DE SOBRECOSTOS
Incremento de un pto. del IGV Creacin del ITF y regalas mineras Sistemas de pago anticipado de impuesto a la renta Sistemas de detracciones y percepciones (terciarizacin de la recaudacin)

* No hay informacin disponible oficial para el gasto tributario de estos aos

Fuente: Apoyo Consultora, BCRP, MEF, IPE

2006e

Incremento de ingresos tributarios 2001-2006

Ingresos tributarios por rubro, 20002006e (en % del PBI)
18.0 16.0 14.0 12.0 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 -2.0 00 01 02 03 04 05 06 Otros Impuesto Renta Produccin y consumo Aranceles

Concentracin de la recaudacin del impuesto a la renta de tercera categora, 2000-20061 (en % de la recaudacin total)
100.0 90.0 80.0 70.0 60.0 50.0 40.0 30.0 20.0 10.0 0.0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 21.1 17.6 31.8 36.1 39.5 42.0 43.4 19.2 17.7 20.3 42.3 18.4 15.1 12.8 30.9 33.0 29.9 29.0 31.8 36.4 18.9 18.1 19.6 13.2 13.1 11.1 7.4

Medianos y pequeos Resto de principales

Top

Megas
30.2

Fuente: SUNAT

1/ Acumulado a agosto de 2006 Fuente: SUNAT

Contribuyentes haciendo el trabajo de la SUNAT

Recaudacin tributaria realizada por contribuyentes bajo los sistemas de detracciones y percepciones (en % del total de recaudacin)
18.0 16.0 14.0 12.0 10.0 8.0
Argentina 35 33 23 8 0 20 40 60

Nmero de procedimientos para pagar impuestos (en nmero)

Uruguay Colombia 54 54 53 49 41

17

12.8

Peru Mexico

9.5
Bolivia

6.0 4.0 2.0 0 0.0 01

Fuente: SUNAT
Chile

3.7

Ecuador Brazil

02

03

04

05

Fuente: Doing Business 2006

Los gastos
Gasto en remuneraciones y gasto de capital, 1998 - 2005 (millones de nuevos soles)

Los gastos del Estado se refleja en la compra de bienes y servicios por parte de las diferentes entidades pblicas.

14,000 12,000 10,000 8,000 6,000 4,000 2,000 0

Ene-98 Jul Ene-99 Jul Ene-00 Jul Ene-01 Jul Ene-02 Jul Ene-03 Jul Ene-04 Jul Ene-05 Jul Ene-06 Jul

Gasto en planillas

Gasto de capital

Fuente: BCRP

Los ingresos y gastos del gobierno

OPERACIONES DEL GOBIERNO GENERAL (Millones de Nuevos Soles)

2008
1. INGRESOS CORRIENTES a. Ingresos tributarios b. Contribuciones c. Otros 2. GASTOS NO FINANCIEROS a. Gastos corrientes b. b. Gastos de capital 3. INGRESOS DE CAPITAL 4. RESULTADO PRIMARIO 5. INTERESES 6. RESULTADO ECONMICO (En Porcentaje del PBI) 7. FINANCIAMIENTO NETO a. Externo b. Interno 77 708 59 555 6 193 11 962 64 329 49 264 15 065 395 13 773 5 780 7 993 2,1 -7 993 -4 116 -3 876

2009
71 008 54 698 6 404 9 906 74 213 52 278 21 936 323 -2 882 5 211 -8 093 -2,1 8 093 5 220 2 872

2010
78 423 61 422 6 445 10 557 79 613 54 086 25 526 325 -864 5 571 -6 436 -1,5 6 436 2 879 3 557

2011
86 731 67 097 7 779 11 855 84 918 56 929 27 989 329 2 142 5 985 -3 843 -0,9 3 843 3 349 493

2012
96 17 74 558 8 271 13 349 90 462 60 062 30 401 330 6 046 6 214 -168 0,0 168 -1 284 1 452

Psima calidad del gasto pblico

Gastos total del Gobierno Central, segn tipo (en % del gasto total)
100.0 90.0 80.0 70.0 60.0 50.0 40.0 30.0 20.0 10.0 0.0 70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04

Gasto de capital Intereses

77.6%

Gasto corrient e

Fuente: Memorias Anuales del BCRP, IPE

La regulacin
La regulacin por parte del Estado permite evitar los abusos que ciertas empresas pueden realizar por contar con poder de mercado.

Problemas econmicos a ser resueltos por los gobiernos

Son consumidos por todos o por nadie. Los impuestos contribuyen a redistribuir el ingreso.

Bienes pblicos

Impuestos y
redistribucin

Acciones que dan lugar a costos o beneficios externos.

Externalida des

Monopolio
Restringen la competencia en el mercado.

Bienes pblicos Bienes pblicos

Un bien pblico es un bien o servicio que es consumido de forma simultnea por todas las personas y del que no se puede excluir a ninguna. Bien excluible: un bien es excluible cuando es posible impedir que lo utilice una persona Bien rival: un bien es rival cuando su uso por parte de una persona reduce su uso por parte de otra.

Bienes pblicos
Bienes privados puros
Alimentos Vivienda Helado
Excluibles

Excluibles y sin rivalidad

Televisin por cable Puentes Carreteras

Automviles

No excluibles y con rivalidad

No excluibles

Bienes pblicos puros

Faro

Peces del ocano Aire

Defensa nacional
Fuegos artificiales
Ausencia de rivalidad

Presencia de rivalidad

Externalidades
Se presenta cuando una persona realiza una actividad que influye en el bienestar de otra.
Externalidad positiva
Externalidades negativas

Externalidad positiva y negativa en la produccin

Externalidad positiva Externalidad negativa

Externalidad negativa y positiva en el consumo

Externalidad negativa Externalidad positiva

Poltica fiscal
La poltica fiscal emplea como principales instrumentos el gasto pblico y los impuestos como variables de control para asegurar y mantener la estabilidad econmica, para poder tener como resultado un dficit o supervit segn convenga.

Tipos de poltica fiscal

Poltica fiscal expansiva: Aumentar el gasto pblico, para aumentar la produccin y reducir el paro. Bajar los impuestos, para aumentar la renta disponible de las personas, incrementando el consumo y una mayor inversin de las empresas. Esto conduce a un dficit presupuestario. Poltica fiscal contractiva: Para disminuir la demanda agregada, a fin de generar un exceso de oferta agregada de bienes, lo que finalmente har reducir el nivel de ingreso. Reducir el gasto pblico, para bajar la produccin. Subir los impuestos, para que la gente no gaste tanto y las empresas puedan invertir menos.

Manejo fiscal: el 2006 ser la segunda vez en los ltimos 36 aos en que se logra un supervit
Resultado Econmico del Sector Pblico No Financiero 0.1 (en % del PBI)
2.0 0.0 -2.0 -4.0 -6.0 -8.0 -10.0 -12.0 -14.0 70 72 74 76 78 80 82 * Estimado por el BCRP Fuente: BCRP, IPE 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06

0.8%*

 por lo que persiste el dficit estructural

Dficit fiscal observado y estructural, 1995 2006e* (en % del PBI)
2.0

Proyecciones 0.8

1.0

0.0

-1.0

-0.8 -0.9

-2.0

-1.9

-3.0

-4.0

-5.0 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

* Estimados del Reporte de Inflacin de Septiembre el 2006 Fuente: BCRP