Calidad de Impresin, S. A.

se constituy como
sociedad annima segn escritura pblica No.
518, el 14 de octubre de 2011. Su objetivo
principal lo constituye, la realizacin de trabajos
de litografa, serigrafa y toda clase de impresos,
as como la importacin, exportacin, fabricacin,
industrializacin, distribucin y comercializacin
de materias primas y otros.
2001-15557 Fernando A. Garca
2001-15557 Fernando A. Garca
2001-15557 Fernando A. Garca
2001-15557 Fernando A. Garca


NOMENCLATURA
2001-15557 Fernando A. Garca
15 socios con aportaciones de Q.10,000.00 cada
uno (10 acciones a Q.1,000.00 c/u)

Subvencin del Gobierno (ac. 43-11) por
Q.750,000.00; (se recibe 1er. Pago por
Q.300,000.00)

Prstamo Banco A por Q.1,350,000.00
2001-15557 Fernando A. Garca
La empresa iniciar operaciones el da 15 de octubre
de 2011, se contratarn los servicios profesionales
de una firma en consultora y asesora administrativa
Consultora Administrativa, S. A. para que efecte
los trmites iniciales de inscripcin y registro de
operaciones.
Dicha firma se encargar de reclutar al personal
necesario para la empresa, dndole prioridad al
departamento de bodega y departamento de
produccin.
2001-15557 Fernando A. Garca
Se compran los siguientes activos:
Vehculos para uso local Q.195,000.00
+ IVA Q.23,400.00
Maquinaria Q.275,000.00 (ex)
Mobiliario y equipo Q.234,000.00 (ex)
Equipo de cmputo Q.203,800.00 (ex)
Herramientas Q.79,000.00 (ex)
2001-15557 Fernando A. Garca
Se cancelan los honorarios de la empresa
Consultora Administrativa, S. A. por
Q.60,000.00 + IVA Q.7,200.00

A la fecha an no se han realizado ventas por
lo que la distribucin en los gastos se hace
de manera equitativa.
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GENERACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
PRELIMINARES
2001-15557 Fernando A. Garca
Es el departamento encargado de realizar las
adquisiciones necesarias en el momento debido,
con la cantidad y calidad requerida a un precio
adecuado. Existen diversas razones por las que
adquiere importancia dentro de la organizacin
entre ellos se puede mencionar:

2003-15072 Juan Pablo Garca C.
La participacin en la obtencin de utilidades y
este es el objetivo primordial de toda empresa,
por lo tanto el comercio es uno de los actos que
ayudan a generar sta medida, que se realice una
buena compra, porque los costos repercuten
directamente en el precio de venta del producto
final, si estos son bajos se podr ofrecer un precio
de mercado competitivo y como consecuencia se
obtendr un margen de utilidad mayor.

2003-15072 Juan Pablo Garca C.
El presente manual sirve de gua para identificar
los procedimientos de compras de materia prima,
insumos, activos fijos o servicios de la empresa
Calidad de impresin, S.A.
El manual es el documento que registra y
transmite, sin distorsiones, la informacin bsica
referente al funcionamiento de las unidades
administrativas; adems facilitan la actuacin de
los elementos humanos que colaboran en la
obtencin de los objetivos y el desarrollo de las
funciones.

2003-15072 Juan Pablo Garca C.

El principal objetivo de este procedimiento es el
de obtener la mejor forma de llevar a cabo las
compras de materia prima, insumos, activos fijos
o servicios solicitados por los diferentes
departamentos de la empresa.

2003-15072 Juan Pablo Garca C.
Evitar el uso inadecuado de las compras de
materia prima, insumos, activos fijos o servicios,
para obtener excelentes resultados en las
actividades realizadas en los diferentes
departamentos.
Facilitar la induccin de empleados de nuevo
ingreso o que sean promovidos al departamento de
compras

2003-15072 Juan Pablo Garca C.
La importancia del manual de procedimientos de
compras radica en establecer los criterios
establecidos en la empresa Calidad de impresin,
S.A. as como dejar plasmado cuales son los
pasos a seguir por los diferentes departamentos
de la empresa a la hora de solicitar compras de
materia prima, insumos, activos fijos o servicios
para el logro de los objetivos de la empresa.
2003-15072 Juan Pablo Garca C.
La empresa Calidad de impresin, S.A. es una
empresa que valora el tiempo, calidad y servicio
los cuales se consideran a la hora de realizar una
compra.
Facilitan el control por parte del gerente general o
de operaciones de las tareas delegadas al
encargado de compras.


2003-15072 Juan Pablo Garca C.
La finalidad del presente manual es permitir
plasmar la informacin clara, sencilla y concreta a
travs de procedimientos de compras de materia
prima, insumos, activos fijos o servicios en la
empresa Calidad de impresin, S.A. que orientan
y facilitan el acceso de informacin con esta
herramienta de control interno.

2003-15072 Juan Pablo Garca C.
El presente manual comprende los
procedimientos que se llevaran a cabo para la
realizacin de compras de materia prima,
insumos, activos fijos o servicios solicitados por
los diferentes departamentos de la empresa
Calidad de impresin, S.A.
2003-15072 Juan Pablo Garca C.
Conseguir tres cotizaciones de proveedores
precalificados.
Las cotizaciones deben ser evaluadas por el
gerente general o gerente de operaciones y luego
firmar de autorizado sobre la cotizacin elegida.
Las rdenes de compra deben ser firmadas por la
persona que solicit la compra, evaluadas y
autorizadas por el gerente general o gerente de
operaciones.

2003-15072 Juan Pablo Garca C.

Despus de 1 ao deber cotizarse nuevamente el
material o equipo necesitado.
Si los precios varan en ms de un 10%, la
seleccin del proveedor ms caro debe ser
justificada por escrito. Si los precios estn dentro
del 10% se puede escoger cualquiera de los
proveedores.
2003-15072 Juan Pablo Garca C.

111010 CAJA Y BANCOS
11101010 Caja chica
11101011 Banco A

112020 IMPUESTOS
11202010 Crdito fiscal

2003-15072 Juan Pablo Garca C.
1130 INVENTARIOS
113010 MATERIA PRIMA
11301010 MP. Papel
11301011 MP. Tinta
11301012 MP. Qumicos
11301014 MP. Tela
11301015 MP. Cartn

2003-15072 Juan Pablo Garca C.
Caja y bancos se carga cuando un cliente nos
deposita, y se abona al realizar los diferentes
pagos a los proveedores y acreedores.
Crdito fiscal se carga al momento de registrar la
compra de materia prima.
Inventarios ser carga al momento de darle ingreso
al almacn, y se abona al momento de darle salida
al almacn para su transformacin a producto
terminado.

2003-15072 Juan Pablo Garca C.
2003-15072 Juan Pablo Garca C.

Es el rea o departamento de un negocio
que tiene como funcin principal, la
transformacin de insumos o recursos

98-14148 Christian Prez
Objetivos
Definir metodos que permitan la
transformacin de materias primas en el
menor tiempo posible.
Proponer alternativas en el corto plazo
permitan atacar las deficiencias en el
proceso productivo.


98-14148 Christian Prez
No se provisina las indemnizaciones.
La maquinaria se deprecia a una base
financiera del 20%.
La herramienta se deprecia a una base
financiera de 25%.




98-14148 Christian Prez




98-14148 Christian Prez
Requisicin de MP a
Bodega: Tinta, Papel
Fotografa, Plstico
Entrega de MP al
Depto. de
Produccin
Transformacion de la
MP
Producto Terminado:
Catlogos de
Presentacin
Empaque del
Producto





98-14148 Christian Prez
CUENTA DESCRIPCION
113020 PRODUCTO TERMINADO
11302010 Catalogo de Presentacion
11302011 Mantas-gigantografia
11302012 Empaque de Carton Imp.
521010 COSTO DE PRODUCCION
52101010 Sueldos y Bon.Produccion
52101011 Cuotas Pat.Produccion
52101012 Bono 14, Aguinaldo. Vac.Produccion
52101013 Agua, Luz, Tel Produccion
52101014 Dep.Maquinaria Produccion
52101015 Dep.Herrramienta Produccion
52101016 Consumo MP Papel
52101017 Consumo MP Tinta
52101018 Consumo MP Quimicos
52101019 Consumo MP Tela
52101020 Consumo MP Carton Prensado


Es una Litografa que nos dedicamos a la
elaboracin de catlogos, mantas de
gigantografa y cartn de empaque.
200612557 Lorena Marroqun

Estos mismos productos son exportados a clientes
locales, clientes Centroamericanos y Clientes
Internacionales en un determinado % de ventas,
para poder cubrir el mercado que iniciamos a
partir de este ao.



200612557 Lorena Marroqun

Dentro de esta Exportadora estamos sujetos a los
impuestos de IVA e ISR solo en nuestras ventas
locales ya que en nuestras ventas
Centroamericanas e Internacionales estamos
exentos segn el decreto 29-89 Ley de Fomento y
desarrollo De la Actividad Exportadora y de
Maquila.

200612557 Lorena Marroqun

21.3 La palabra provisin se utiliza, en
ocasiones, en el contexto de partidas tales como
depreciacin, deterioro del valor de activos y
cuentas por cobrar incobrables. Ellas son ajustes
en el importe en libros de activos en lugar de un
reconocimiento de pasivos y por ello no se tratan
en esta Seccin.


200612557 Lorena Marroqun

200612557 Lorena Marroqun

El 01 de cada mes el departamento de produccin
debe de pasar al departamento de ventas que
cantidad de existencia de inventarios tenemos
para poder realizar ventas a nuestros clientes. En
el reporte que debe de pasar el depto. De
produccin debe detallarse el nmero de
productos en existencia y su costo de produccin.



200612557 Lorena Marroqun





200612557 Lorena Marroqun
Ya que nuestras polticas de ventas sern el 15%
de las ventas a Local, 15 a ventas Centroamrica
y un 70% a ventas Internacionales. Tomando en
cuenta que solo tomaremos el IVA del 12% en las
ventas locales ya que para Internacionales y
Centroamrica quedan exentas de IVA.



200612557 Lorena Marroqun


Nuestra poltica de crdito son:

Ventas Locales 90% en efectivo y 10% al crdito
Ventas C.A. 50% efectivo y 50% al crdito
Ventas Inter. 65% efectivo y 35% al crdito



200612557 Lorena Marroqun

4 INGRESOS
41 VENTAS
4110 VENTAS
4110 VENTAS LOCAL
41101010 CATALOGOS DE PRESENTACION
41101011 MANTAS-GIGANTOGRAFIA
41101012 EMPAQUE DE CARTON


200612557 Lorena Marroqun

1 ACTIVO
11 ACTIVOS CORRIENTES
1110 CAJA Y BANCOS
111010 CAJA Y BANCOS
11101011 BANCO A
1120 CUENTAS POR COBRAR
112010 CLIENTES



200612557 Lorena Marroqun
El da 2 de diciembre de 2011 se realizaron ventas
de los siguientes paquetes:
5600 catlogos de presentacin, 600 mantas de
gigantografa y 56000 cartones de empaque
distribuido en nuestros clientes locales el 15%
clientes de Centroamrica 15% y el 70% a clientes
Internacionales tomando en cuenta en donde
aplicar el IVA y en donde quedara exento el
impuesto.


200612557 Lorena Marroqun


Adems el da 28 de diciembre hacen abonos de la
siguiente manera el Cliente A Q. 174,547.80,
Cliente B Q. 87,382.50 y Cliente C Q. 573,658.69 a
nuestras cuentas por cobrar segn la poltica de
crdito


200612557 Lorena Marroqun






200612557 Lorena Marroqun
POLITICA CONTABLE Y PROCEDIMIENTO APLICABLE A
LAS DEPRECIACIONES DE VEHICULOS, MOBILIARIO Y
EQUIPO Y EQUIPO DE CMPUTO.
DEPRECIACION DE VEHICULO:
La depreciacin de vehculos se har con un
porcentaje del 25%, tomando una estimacin de vida
til de acuerdo al uso que se dar a los mismos.
El total de la depreciacin de vehculos se distribuir
sobre el Departamento de ventas asi: ventas local
15%, ventas a Centro Amrica 15% y un 70% sobre
las ventas internacionales.
La depreciacin de vehculos se calcula bajo el
mtodo de lnea recta de acuerdo a la vida til.


87-14879 Jaime Chen
NATURALEZA DE LA CUENTA:
Es un cuenta degasto, todo gasto segn las NIIF
para PYMES va a Resultados.
FUNCIONAMIENTO DE LA CUENTA:
Se debita cuando se registra la depreciacin
mensual.
Se acredita en el momento del cierre del ejercicio.
Es una cuenta de Resultados.
Tipo de saldo deudor.
87-14879 Jaime Chen
DEPRECIACIONMOBILIARIO Y
EQUIPO Y EQUIPO DE COMPUTO
Para la depreciacin de Mobiliario y equipo se
aplicar un 20%.
El total de la depreciacin de Mobiliario y equipo se
distribuir sobre el Departamento de Administracin
de la siguiente manera: ventas local 15%, ventas a
Centro Amrica 15% y un 70% sobre las ventas
internacionales.
La depreciacin de Mobiliario y equipo se calcula
bajo el mtodo de lnea recta de acuerdo a la vida
til.

87-14879 Jaime Chen
DEPRECIACION EQUIPO DE
CMPUTO:

Para la depreciacin del Equipo de cmputo se
considera un 25%, pues la empresa ha previsto un
mantenimiento a las mismas alargando la vida til.
El total de la depreciacin del Equipo de cmputo
se distribuir sobre el Departamento de
Administracin as: ventas local 15%, ventas a
Centro Amrica 15% y un 70% sobre las ventas
internacionales.
La depreciacin del Equipo de cmputo se calcula
bajo el mtodo de lnea recta de acuerdo a la vida
til.
87-14879 Jaime Chen
NOMENCLATURA CONTABLE
87-14879 Jaime Chen
CALCULO DE LA
DISTRIBUCION
87-14879 Jaime Chen
1. Naturaleza de la cuenta

200612376 Evelyn Flores
En esta cuenta se registran los gastos fijos
en los que incurre la empresa distribuidos
en un 50% para el departamento de
administracin y 50% departamento de
ventas. El servicio se recibe de la Empresa
Multiservicios, S.A.
2. Polticas Contables
200612376 Evelyn Flores
El departamento de compras es la
encargada de recibir la factura por
estos servicios.
El gasto se contabiliza en el momento
en el que se realiza el pago.


200612376 Evelyn Flores
El Departamento contable recibe las
facturas del departamento de compras.

El gasto por estos servicios se distribuye
en unos 50% para cada departamento, de
acuerdo a los porcentajes de venta
realizadas en cada centro de venta.

El departamento de contabilidad realiza solicitud
de cheque para el pago de este gasto.



3. FLUJOGRAMA
200612376 Evelyn Flores
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
Este departamento se encarga de recibir
las facturas de agua, luz y telfono y las
traslada al departamento contable.

GERENCIA GENERAL
Firma el cheque y lo traslada al
departamento de contabilidad, para que
ste realice el pago e ingrese el gasto al
sistema contable.

DEPARTAMENTO DE CONTABLE
Este departamento se encarga de realizar la
distribucin de estos servicios de acuerdo a los
% de venta en cada depto. y centro de venta.
Realiza el cheque y lo traslada a Gerencia
General. Realiza el pago y registra el gasto en el
sistema contable.

4. Nomenclatura Contable
200612376 Evelyn Flores
6210 GASTOS DE ADMINISTRACION
621010 GASTOS ADMON. LOCAL
62101016 Agua, luz y telfono admn.. local

621020 GASTOS ADMON. C.A.
62102016 Agua, luz y telfono admn.. C.A.

621030 GASTOS DE VENTA INTERNACIONAL
62103016 Agua, luz y telfono ventas Internacional


4. Nomenclatura Contable
200612376 Evelyn Flores
6110 GASTOS DE VENTAS
611010 GASTOS DE VENTAS LOCAL
61101016 Agua, luz y telfono venta local

611020 GASTOS DE VENTAS C.A.
61102016 Agua, luz y telfono ventas C.A.

611030 GASTOS ADMON. INTERNACIONAL
61103016 Agua, luz y telfono admn. Internacional


5. Grabacin de Datos
200612376 Evelyn Flores
Se recibi de la empresa Multiservicios, S.A. la
factura No. G-7400 por un valor de Q.58,240
pagada con el cheque No. 08.

1. Naturaleza de la cuenta

200612376 Evelyn Flores
En este rubro se registran las obligaciones
contradas con entidades bancarias,
formalizadas por medio de escrituras
publicas autorizadas o contrato establecido.
4. Nomenclatura Contable
200612376 Evelyn Flores
111010 CAJA Y BANCOS
11101011 Banco A

221010 PRESTAMOS BANCARIOS
22101010 Prstamo Banco A

711010 OTROS GASTOS
71101010 Gastos Financieros


5. Grabacin de Datos
200612376 Evelyn Flores
El 18 de octubre de 2011 se adquiri un prstamo con
el Banco A, S.A. por un valor de Q.1,350,000.00, por un
plazo de 5 aos contados a partir del mes de diciembre.
Segn lo acordado con el banco bajo las clausulas del
contrato No. 256831 se amortizaran pagos iguales de
forma mensual pagando el 10% mensual de intereses.