7.

Competencia y Evaluacin de los Auditores

7.1 Generalidades.

La fiabilidad del proceso de auditoria depende de las
competencias de aquellos individuos y deberan ser
evaluadas a travs de procesos que tienen en cuenta el
comportamiento personal y la habilidad de aplicar el
conocimiento y habilidades ganadas. Este proceso
debe tener en cuenta las necesidades del y objetivos
del programa de auditoria.
Pasos para el proceso
de evaluacin.
1. Determinar
la
Competencia
del Personal
de Auditora
2. Establecer
los Criterios
de Evaluacin
3. Seleccionar
el Mtodo de
Evaluacin
4. Seleccionar
el Mtodo de
Evaluacin
Los auditores debern mantener,
desarrollar y mejorar sus
competencias a travs del desarrollo
profesional y la participacin en
auditoras
Generalidades
Tamao,
Naturaleza y
complejidad de
la organizacin
Disciplinas del
Sistema de
Gestin a ser
Auditada
Objetivos y
Alcances del
Programa de
Auditora
Impuestos por
entes externos,
cuando sea
apropiado
Rol del Proceso
de Auditora en
el Sistema de
Gestin
Auditado
Complejidad
del Sistema de
Gestin a ser
Auditado
Incertidumbre
para alcanzar
los Objetivos
de la Auditora
7.2 Determinacin de las competencias del auditor
requeridas para satisfacer las necesidades del programa de
auditora.


Mentalidad
Abierta
COMPORTAMIENTO
tico
Diplomtico Observador
Verstil Perceptivo
Tenaz Decidido
Acta
con
Fortaleza
PROFESIONAL
Seguro
de s
mismo
Abierto a
la
Mejora
Sensible
Culturalmente
7.2.2 Comportamiento Personal
Los auditores deben poseer
cualidades que permitan el
desarrollo de las actividades de
auditora y actuar de acuerdo
con los principios de sta.
7.2.3 Conocimiento y Habilidades

7.2.3.1 Generalidades

Los auditores deberan poseer el conocimiento y
habilidades necesarias para alcanzar los resultados
esperados de las auditoras que se espera que realicen.
Todos los auditores deberan tener conocimientos y
habilidades genricas y se debera esperar tambin que
posean algn conocimiento y habilidades especficos al
sector o la disciplina. Los lderes de equipo auditor
deberan adems tener el conocimiento y habilidades
necesarias para entregar liderazgo al equipo de auditora.

7.2.3.2 Conocimientos Genricos y Habilidades
de los Auditores de Sistemas de Gestin.

a) Principios, procedimientos y mtodos de
auditora: Los conocimientos y experiencia en esta rea
habilitan al auditor para aplicar los principios,
procedimientos y mtodos apropiados a las diferentes
auditoras.
Un auditor
debera ser
capaz de lo
siguiente:
Aplicar principios, procedimientos y tcnicas de
auditora.
Planificar y organizar el trabajo eficazmente.
Llevar a cabo la auditora dentro del horario
acordado.
Establecer prioridades y centrarse en los asuntos
de importancia.
Recopilar Informacin a travs de entrevistas
eficaces, escuchando, observando y revisando
documentos, registros y datos.
Entender y considerar opiniones de expertos.
Entender lo apropiado del uso de tcnicas de
muestreo y sus consecuencias para la auditora.
Verificar la relevancia y exactitud de la
informacin recopilada.
Un auditor
debera ser
capaz de lo
siguiente:
Confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente
y apropiada para apoyar los hallazgos y conclusiones de
la auditora.
Evaluar aquellos factores que puedan afectar a la
fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de la
auditora.
Utilizar los documentos de trabajo para registrar las
actividades de la auditora.
Documentar los hallazgos de auditora y prepara
reportes de auditora apropiados.
Mantener la confidencialidad y seguridad de la
informacin, datos, documentos y registros.
Comunicar efectivamente, oralmente y por escrito (ya
sea personalmente o a travs del uso de intrpretes y
traductores).
Entender los tipos de riesgo asociados a la auditora.
b) Documentos del sistema de gestin y de
referencia:
Los conocimientos en esta rea capacitan al auditor para
comprender el alcance de la auditora y deberan cubrir lo
siguiente:

Normas de sistemas de gestin
u otros documentos usados
como criterios de auditora.
Reconocer la jerarqua de los
documentos de referencia.
Interaccin entre los
componentes del sistema de
gestin.
La aplicacin de las normas de
sistemas de gestin por parte
del auditado y otras
organizaciones, segn sea
apropiado.
Aplicacin de los
documentos de
referencia a diferentes
situaciones de auditora.
c) Contexto organizacional: el conocimiento en esta
rea capacitan al auditor para comprender la estructura
del auditado, as como su negocio y prcticas gerenciales
y debera cubrir lo siguiente:

Tipos organizacionales, gobierno, tamao, estructura,
funciones y relaciones.
Conceptos generales de negocio y gerencia, procesos y
terminologa relacionada, incluyendo planeacin, presupuesto
y manejo de personal.
Aspectos sociales y culturales del auditado.
d) Requisitos legales y contractuales aplicables y
otros requisitos que apliquen al auditado: los
conocimientos en esta rea capacitan al auditor para
ser consciente y trabajar dentro de los requisitos
legales y contractuales de la organizacin.

Conocimiento y habilidades especficas a la jurisdiccin o
a las actividades y productos del auditado deberan cubrir
lo siguiente:
Leyes y regulaciones y sus agencias gobernantes;
Terminologa legal bsica;
Contratacin y responsabilidad.
7.2.3.3 Conocimiento y habilidades
especficas de la disciplina o sector de
los auditores de sistemas de gestin.

Requisitos
Requisitos y principios de sistemas de
gestin especficos a la disciplina
Requisitos legales relevantes a la
disciplina y el sector.
Requisitos de las partes interesadas
relevantes a la disciplina especfica.
Fundamentos de la disciplina y aplicacin
suficiente de mtodos, tcnicas, procesos y
prcticas tcnicas y de negocio especficas a
la disciplina.
Conocimiento especfico a la disciplina
relacionado con el sector particular, la
naturaleza de las operaciones o lugar de
trabajo que est siendo auditado.
Principios de gestin del riesgo, mtodos
y tcnicas relevantes a la disciplina y el
sector.
7.2.3.4 Conocimiento genrico y habilidades del lder
del equipo auditor.

Los lderes del equipo auditor deben tener habilidades adicionales con el
objetivo de facilitar la realizacin efectiva y eficiente de la auditora. Un
lder de equipo auditor debera tener el conocimiento y habilidades
necesarias para hacer lo siguiente:

a) Hacer un balance entre las fortalezas y debilidades de los miembros del equipo auditor; ISO
19011:2011(E).
b) Desarrollar relaciones de trabajo armoniosas entre los miembros del equipo auditor.
c) Gestionar el proceso de auditora, incluyendo:
Planear la auditora y hacer uso efectivo de los recursos durante la auditora.
Manejar la incertidumbre de alcanzar los objetivos de auditora.
Proteger la salud y seguridad de los miembros del equipo auditor durante la auditora, incluyendo el
asegurar cumplimiento de los auditores con los requisitos relevantes de salud y seguridad.
Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor.
Proveer direccin y gua a los auditores en entrenamiento.
Prevenir y resolver conflictos, de ser necesario.
d) Representar al equipo auditor en las comunicaciones con la persona que gestiona el programa
de auditora, el cliente de auditora y el auditado.
e) Conducir al equipo auditor hacia alcanzar las conclusiones de auditora.
f ) Preparar y completar el reporte de auditora.


7.2.3.5 Conocimiento y habilidades para auditor
sistemas de gestin que tratan mltiples
disciplina.
Los auditores que buscan participar como miembros de un
equipo auditor durante la auditora de sistemas de gestin
que tratan mltiples disciplinas deberan tener la
competencia necesaria para auditar al menos una de las
disciplinas de sistemas de gestin y una comprensin de la
interaccin y sinergia entre los diferentes sistemas de
gestin.
Los lderes de equipo auditor que llevan a cabo auditoras a
sistemas de gestin que tratan mltiples disciplinas
deberan entender los requisitos de cada una de las normas
de sistemas de gestin y reconocer los lmites de su
conocimiento y habilidades en cada una de las disciplinas.
7.2.4 Logro de competencias de auditor

El conocimiento y habilidades de auditor se pueden
adquirir usando una combinacin de lo siguiente:

Educacin formal/entrenamiento y experiencia que contribuye al
desarrollo de conocimiento y habilidades en la disciplina y sector de
sistema de gestin que el auditor busca auditar.
Programas de entrenamiento que cubren conocimiento genrico y
habilidades de auditor.
Experiencia en una posicin tcnica, gerencial o profesional
relevante que involucres el ejercicio de juicio, toma de decisiones,
solucin de problemas y comunicacin con gerentes, profesionales,
pares, clientes y otras partes interesadas.
Experiencia de auditora adquirida bajo la supervisin de un auditor
en la misma disciplina.
7.2.5 Lderes de equipo auditor.
Un lder de equipo auditor debera haber adquirido
experiencia adicional de auditora para desarrollar el
conocimiento y habilidades descritas en 7.2.3. Esta
experiencia adicional debera haber sido ganada al
trabajar bajo la direccin y gua de un lder de equipo
auditor diferente.
7.3 Establecimiento de criterios de evaluacin del
auditor
Los criterios deberan ser cualitativos (tales como haber
demostrado un comportamiento personal, conocimiento o
desempeo de habilidades en entrenamiento o en el lugar de
trabajo) y cuantitativos (tales como los aos de experiencia
laboral y educacin, nmero de auditoras realizadas, horas
de entrenamiento en auditora).
7.4 Seleccin del mtodo apropiado de evaluacin
del auditor.
Mtodo de
Evaluacin
Revisin de Registros
Retroalimentacin
Entrevista
Observacin
Examen
Revisin despus de la Auditora
Objetivos
Verificar antecedentes del Auditor
Proporcionar Informacin sobre el
desempeo del Auditor
Evaluar los atributos personales y
las habilidades de comunicacin
Evaluar los atributos personales y la
aptitud para aplicar los
conocimientos y habilidades
Evaluar las cualidades personales,
los conocimientos y habilidades, y
su aplicacin
Proveer informacin sobre el
desempeo del auditor
Ejemplos
Anlisis de registros de educacin,
entrenamiento, empleo,
credenciales
Encuestas, cuestionarios,
referencias personales,
recomendaciones, quejas
Entrevistas Personales
Actuacin, testificacin de
auditorias , desempeo en el
trabajo
Exmenes orales y escritos,
exmenes psicotcnicos
Revisin del reporte de auditora,
entrevistas con el lder de equipo
auditor
7.5 Realizacin de la evaluacin del auditor

La informacin recopilada de la persona debera
compararse contra los criterios establecidos en 7.2.3.
(conocimientos y habilidades). Cuando una persona que
se espera que participe en el programa de auditora no
cumple con los criterios, se debera tomar
entrenamiento, trabajo o experiencia de auditora
adicional y se debera llevar a cabo una re-evaluacin
posterior.
7.6 Mantenimiento y mejora de la competencia del
auditor.

Los auditores deben mejorar su competencia y mantener la a travs de la
participacin regular en auditorias del sistema de gestin. Esto se puede
lograr mediante la experiencia laboral adicional o entrenamiento, estudio,
preparacin, asistencia a reuniones, seminarios y conferencias u otras
actividades relevantes.
La persona que gestiona el programa de auditora debera establecer
mecanismos apropiados para la evaluacin continua del desempeo de los
auditores y lderes de equipo auditor.

Cambios en las necesidades del individuo y la organizacin responsable de
realizar la auditora.
La prctica de auditora.
Normas y otros requisitos relevantes.