Flujo de

efectivo
Flujo de efectivo
Qu es un Estado
de Flujo de Efectivo?
Es un estado contable
que informa sobre los
movimientos de
efectivo de una
empresa.
Cuales son los mtodos
utilizados para elaborar
el Estado de Flujo de
Efectivo?:
1. El mtodo directo.
2. El mtodo indirecto.
Se distribuye en tres categoras
Actividades
de
Operacin
Actividades de
Financiamiento
Actividades
de Inversin
Cules son las actividades de operacin?
Son todas aquellas actividades, econmicas o de
administracin, necesarias para que la empresa
pueda desenvolverse en su ambiente econmico.

Flujo de efectivo
Cules son las actividades de financiamiento?
Son aquellas que las empresas utilizan para
financiarse, ya sea por medio de accionistas,
acreedores o prstamos.
Cules son las actividades de inversin?
Las que involucran la compra de activos a largo
plazo, el otorgamiento de crditos y su cobro y la
adquisicin de inversiones.
En que consiste el
mtodo directo?
En determinar los ingresos y
egresos de efectivo de las
actividades de operacin.
La diferencia entre ambos
montos es el flujo de
efectivo neto de dichas
actividades.
En que consiste el
mtodo indirecto?
En convertir la utilidad neta
de base acumulativa a
base de flujo de efectivo.
Flujo de efectivo
Estas son las tres fuentes principales de informacin
para elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.
Informacin
sobre
transacciones
seleccionadas
Estado de
Situacin
Financiera
comparada
Estado de
Resultados
actual
Cules son los tres pasos
principales para elaborar el
E.F.E?
1. Determinar el cambio en el
efectivo.
2. Determinar la corriente
neta de efectivo de las
actividades de operacin.
3. Determinar los flujos de
efectivo de las actividades
de inversin y
financiamiento.
Explique como obtener el
cambio en el efectivo.
Calculando la diferencia entre
los saldos de efectivo inicial y
final, examinando los estados
de situacin financiera.
Explique como determinar la
corriente neta de efectivo de las
actividades de operacin.
Analizando el estado de
resultados, los estados de
situacin financiera comparados
y con la informacin adicional
sobre transacciones
seleccionadas.
Cmo se determina el flujo de
efectivo de las actividades de
inversin y financiamiento?
Se debe analizar todos los dems
cambios de las cuentas del
Estado de Situacin Financiera
para determinar su efecto sobre
el efectivo.
Flujo de efectivo
Cul es el objetivo del
Estado de Flujo de Efectivo?
Su objetivo es presentar, de una
forma condensada y
comprensible, informacin
sobre la obtencin y utilizacin
del efectivo por parte de la
entidad en un periodo
determinado.
Mencione factores que el E.F.E
permite conocer y evaluar.
1. La capacidad de la empresa para
generar flujos positivos de efectivo
en el futuro.
2. La capacidad de la empresa para
cumplir sus obligaciones, pagar
dividendos y sus necesidades de
financiamiento externo.
3. Evaluar las razones de las
diferencias entre la utilidad neta y
las entradas y salidas de efectivo
relativas.
4. Evaluar los efectos sobre la
situacin financiera de una
empresa de sus inversiones en
efectivo y de otra ndole, y sus
transacciones financieras durante
un periodo.
Flujo de efectivo
En sntesis:
Un E.F.E da a conocer las
entradas y salidas de efectivo y
el cambio neto en la cantidad
de efectivo que resulta de las
actividades de operacin,
inversin y financiamiento de
una empresa durante un
periodo, en un formato donde
se concilian los saldos de
efectivo inicial y final.