AUDITORA

PLANIFICACION




CPC Adn Pablo Cieza Prez
adacipe@outlook.com
QUE HACER ?
P
R
O
C
E
S
O














































A
U
D
I
T
O
R
I
A

F
I
N
A
N
C
I
E
R
A

PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
ANALISIS GENERAL DEL RIESGO DE AUDITORIA
ETAPAS DEL PLANEAMIENTO
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
DETERMINACION DE OBJETIVOS Y
RIESGOS DE AUDITORIA
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios o existencias
Activos fijos
Cuentas y Documentos por pagar
Patrimonio
Ventas o ingresos
Costos de ventas
Gastos

ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA FINANCIERA
MEMORANDO DE
PLANEAMIENTO
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Es el documento que resume el resultado del proceso de
planificacin en el cual se incluyen el alcance de auditora, los
objetivos, la estimacin del tiempo a utilizar, los recursos necesarios
y los factores a considerar para realizar la auditora, las
consideraciones y decisiones significativas
pertinentes al enfoque de auditora incluyendo las matrices de los
programas de auditora, con descripcin de los distintos
procedimientos e indicacin del alcance y oportunidad, la evaluacin
preliminar
del control interno, y las condiciones para efectuar la auditora.
En este documento se describe el plan general de auditora,
sealando el alcance y la proyeccin de la ejecucin del examen, en
forma detallada, a fi n de guiar el desarrollo del mismo. Describe su
forma, su contenido y, adems, resume los factores,
consideraciones y decisiones signifi cativas
relacionadas con el enfoque de auditora
E
S
T
R
U
C
T
U
R
A


D
E
L

M
E
M
O
R
A
N
D
O


D
E


P
L
A
N
E
A
M
I
E
N
T
O

E
S
T
R
U
C
T
U
R
A


D
E
L

M
E
M
O
R
A
N
D
O


D
E


P
L
A
N
E
A
M
I
E
N
T
O

AUDITORIA DEL ACTIVO

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

Objetivos en relacin a la determinacin del activo fijo

1. Verificar el adecuado tratamiento a efecto tributario de las
erogaciones relacionadas con el activo fijo.

2. Verificar la correcta valoracin y el efecto tributario de cada
elemento del activo fijo.

3.Verificar la procedencia y cuanta de las depreciaciones admitidas
fiscalmente



AUDITORIA DEL ACTIVO

INTANGIBLES

Objetivos en la determinacin de los intangibles:

1. Determinar el importe que puede deducirse como gasto del
ejercicio a efecto tributario.
2. Verificar la correcta valorizacin a efecto tributario de los
intangibles.
3. Verificar la cuanta y procedencia de las amortizaciones admitidas
fiscalmente.
4. Verificar la ganancia o perdida que resulte de la transferencia de
intangible, y en su caso, el debito o reintegro del crdito fiscal.
5. Verificar los ingresos provenientes de la cesin de intangibles y, en
su caso, el debito fiscal.
AUDITORIA DE INGRESOS
I. Objetivos en relacin a la determinacin de los
ingresos

1. Verificar el correcto tratamiento tributario de
los ingresos provenientes por operaciones que no
corresponden al giro del negocio.

2. Verificar que las partidas que componen las
cuentas son todas las devengadas en el periodo y
estn de acuerdo a las normas tributarias

AUDITORIA DE INGRESOS
II. Determinacin de los ingresos sobre base presunta:
Se da en los casos siguientes:

1. Omisiones en el registro de ventas o ingresos.
2. Omisiones en el registro de compras.
3. Ventas, servicios u operaciones gravadas, por diferencia
entre los montos declarados y los estimados por la A.T.
4. Diferencia entre los bienes registrados y los inventarios.
5. Patrimonio no declarado o no registrado .
6. Diferencias en cuentas bancarias.
7. No existencia de relacin entre los insumos utilizados y la
produccin obtenida.

AUDITORIA DE GASTOS
1. Principio de causalidad ( razonabilidad,
proporcionalidad y generalidad)
2. Principio de lo devengado
3. Deducciones aceptadas
3.1 intereses
3.2 tributos
3.3 Primas de seguros
3.4 Perdidas extraordinarias
3.5 Deudas incobrables
3.6 Provisiones para beneficios



AUDITORIA DE GASTOS
3.7 Aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones.
3.8 Prestaciones al personal
3.9 Mermas y desmedros de existencias
3.10 Depreciaciones y amortizacin
3.11 Gastos de viaje
3.12 Remuneraciones de socios y titulares
3.13 Remuneraciones de directorio
3.14 Gastos de Representacin
3.15 Gastos por premios
AUDITORIA DE GASTOS
4. Deducciones no aceptadas

4.1 Intereses moratorios, multas y otras sanciones
4.2 Donaciones
4.3 Inversiones
4.4 Gastos sin documentacin sustentatoria

5. Operaciones fehacientes, bancarizacin, SPOT

6 .Operaciones en moneda extranjera

CLASE
PROGRAMAS DE AUDITORIA
P
R
O
G
R
A
M
A

E
F
E
C
T
I
V
O

Y

E
Q
U
I
V
A
L
E
N
T
E

D
E

E
F
E
C
T
I
V
O