CODIGO TRIBUTARIO NORMAS

TRIBUTARIAS
Tributo = Tribu
= Participacin en la
comunidad
Tributo = Cupo
= Signo de dominacin
Roma y reinos
Tributo = Aporte
= Contrato Social
Estado de Derecho
Derechos fundamentales
4000 aos aC Siglo I aC Siglo XVIII dC
1. LINEA DEL TIEMPO DE LA
TRIBUTACIN
Derechos
Obligaciones
Estado
Ciudadano
Garantiza
Sostiene
2. CIUDADANA, TRIBUTACIN Y ESTADO
RELACIN
OBLIGACIN
- CONTRIBUCIONES
- TASAS
TRIBUTOS
VINCULADOS :
Directo - RENTA
IMPUESTO
TRIBUTO NO
VINCULADO:
LEY
TRIBUTARIA
HIPTESIS
TRIBUTO = RELACIN DEBER DE CONTRIBUIR
OTROS
PAGO
EXTINCION
SUSTANCIALES
(Econmica))
- DAR
FUNCIONALES:
-RETENER
- PERCIBIR
DEUDA
MATERIAL :
- HECHO GEN-IMPONIBLE
- MATERIA IMPONIBLE
ELEMENTOS ESPECIFICOS
PERSONAL :
- ACREEDOR
- DEUDOR
TEMPORAL :
- INMEDIATO
- PERIODICO


MONTO, BASE IMPONIBLE
ALICUOTA O PORCENTAJE
CUANTIA :
- ESPACIAL Y JURISDICCIONAL
OBLIGACIONES
FORMALES
- HACER
- NO HACER
-CONSENTIR
Indirecto IGV - ISC
3. CUMPLIMIENTO DEL PAGO DEL TRIBUTO






PRESTACIN

De dar
-Pago de tributo
-Retencin o percepcin
-Pago de multas e intereses
-Pago de gastos y costas

Obligacin
Sustancial
De
hacer
-Entregar comprobantes de pago
-Presentar declaraciones juradas
-Llevar libros y registros
Obligacin
Formal
De no
hacer
-No registrar operaciones en
moneda e idioma extranjeros
Obligacin
Formal
De
tolerar
-Permitir las inspecciones
-Acceder a las fiscalizaciones
Obligacin
Formal

4. FORMAS DE PRESTACIN TRIBUTARIA
COMO CONDUCTA FORMAL
La actitud es la forma de actuar de una persona,
el comportamiento que emplea un individuo para
hacer las cosas.(*) en su hogar , trabajo, lugares
pblicos, lugares privados.


(
**
) http://es.wikipedia.org/wiki/Actitud (17/05/2011)
5. CONCEPTO DE ACTITUD
Una conducta humana se considera formal cuando
en el comportamiento se cumplen una serie de reglas
reconocidas como valiosas en una comunidad o
sociedad. En las sociedades occidentales, por
ejemplo, se considera formal ser explcito,
determinado, preciso, serio, puntual. Esta palabra
tiene su base en la aplicacin principalmente en la
conducta que tienen las personas con respecto a sus
valores o bienes valiosos.
6. CONCEPTO DE CONDUCTA FORMAL
(
[1]
) http://es.wikipedia.org/wiki/Actitud (17/05/2011)
Leves = presentar una declaracin fuera de plazo

Graves = omitir ingresos

Muy graves = defraudar evadiendo tributos con
engao al fisco.
7. CONDUCTAS ANTI SOCIALES
DERECHO como medio formal de control social, que
se desarrollan a travs de estatutos, leyes y
regulaciones contra las conductas no deseadas.

Dichas medidas son respaldadas por el gobierno y
otras instituciones por medios explcitamente
coactivos, que van desde las sanciones
administrativas o hasta el encarcelamiento como
sanciones penales.
8. MEDIOS DE CONTROL SOCIAL
La Tarea del Derecho Penal
Proteger Bienes jurdicos
Restablecer la vigencia de la norma

Origen de los Bienes Jurdicos
La Constitucin
Vinculacin directa con el ser humano

Naturaleza de los Bienes Jurdicos
Individuales o microsociales: la vida, la salud, la
integridad etc.
Supraindiviuales o macrosociales: el medio
ambiente, la hacienda pblica, etc.

10. DELITOS ECONOMICOS Y BIENES
JURIDICOS MACROSOCIALES
11
MECANISMOS
Economa de opcin
Elusin
Evasin
Escoger el
sistema con
ms beneficio
Utilizar
deficiencia de
la norma para
reducir impuesto
Transgredir
la norma
Legales
Irregulares
Ilegales
11. MECANISMOS DE REDUCIR EL PAGO
DE TRIBUTOS
Ideolgicas o polticas = se para los tributos y no se ve
que el Estado hace obras y hay corrupcin.

Econmicas = alcuotas muy altas o beneficios
tributarios que no funcionan por falta de control.

La tcnica jurdica de la Imposicin = normas
confusas

La creacin de riesgo = prevencin general y especial
mnimo
12. LA EVASIN TRIBUTARIA Y SUS
CAUSAS
Evadir proviene del latn evadere que significa
sustraerse, irse o marcharse de algo donde se esta
incluido. Aplicando este razonamiento al campo
tributario evadir va a tener el significado de
sustraerse al pago (dolosamente o no) de un
tributo que se adeuda. En consecuencia la evasin
tributaria es un concepto genrico que engloba tanto al
ilcito tributario (Infraccin Tributaria) ilcito tributario
penal (Delito Tributario).
13. CONCEPTO DE EVASIN TIRBUTARIA
SANABRIA ORTIZ, Rubn D., Cdigo Tributario y los Ilcitos Tributarios, Editorial San Marcos, Lima, 1997, p. 526.
14
No declarar ventas
No entregar comprobante de pago
No anotar ingresos en los libros y registros contables
Subvaluacin o sobrevaluacin
Gastos falsos o facturas de favor
Prstamos ficticios para generar intereses a la vinculada
Deduccin de gastos sin comprobantes de pago.
14. CASOS DE EVASIN TRIBUTARIA
COMO CONDUCTAS ANTISOCIALES
Artculo 164.- CONCEPTO DE INFRACCIN
TRIBUTARIA
Es infraccin tributaria, toda accin u omisin que
importe la violacin de normas tributarias,
siempre que se encuentre tipificada como tal en el
presente Ttulo o en otras leyes o decretos
legislativos.
18. DIFERENCIA DESDE L CONTENIDO
DE LA VOLUNTAD
C.T.

1. Multas.
2. Comiso de bienes.
3. Internamiento temporal
de vehculos.
4. Cierre temporal de
establecimientos.
5. Suspensin de
licencias, permisos o
autorizaciones

L.P.T.

1. Pena Privativa de
Libertad
2. Das Multa
3. Inhabilitacin
21.1. EJEMPLO DE TEORIA DE LAS
SANCIONES
AUTODETERMINACIN
DETERMINACIN POR LA
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
REALIZADA POR
EL DEUDOR
TRIBUTARIO
1. PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN
2. PROCEDIMEINTO SANCIONADOR
BASE LEGAL: Artculo 59 del Cdigo Tributario
LA DEUDA
TRIBUTARIA
24. DIFERENCIA PROCEDIMENTAL