SISTEMA TRIBUTRIO BRASILEIRO

Introdutrio
Gilmar Ualt Nobre
Prof. Andr Gregorski
Centro Universitrio Leonardo da Vinci UNIASSELVI
Licenciatura em Geografia (GED 0136) Mdulo IV
04/06/2014

TRIBUTAO NO BRASIL COLONIAL
FISCO RGIO
Fontes de receita do governo
portugus da poca totalizava
quarenta e nove
ARREMATANTES, CONTRATADORES
(PREPOSTOS)
TRIBUTAO NA ATUALIDADE
CARGA TRIBUTRIA EXTENSA O SISTEMA BRASILEIRO OPTOU POR
TRIBUTAR O CONSUMO E MANTEVE TAMBM O IMPOSTOS SOBRE
A RENDA (o ICMS tem27 legislaes diferentes).
OS TRIBUTOS INDIRETOS SO OS MAIORES OFENSORES NO
SISTEMA, COMPARADO AOS PAISES DESENVOLVIDOS.
RELAO IMPOSTOS BRASILEIROS
FEDERAIS
1 - Contribuio Direo de Portos e Costas (DPC)

2 - Contribuio ao Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao (FNDE) - "Salrio
Educao"

3 - Contribuio ao Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (INCRA)

4 - Contribuio ao Seguro Acidente de Trabalho (SAT)

5 - Contribuio ao Servio Brasileiro de Apoio a Pequena Empresa (Sebrae)

6 - Contribuio ao Servio Nacional de Aprendizado Comercial (SENAC)

7 - Contribuio ao Servio Nacional de Aprendizado dos Transportes (SENAT)

8 - Contribuio ao Servio Nacional de Aprendizado Industrial (SENAI)

9 - Contribuio ao Servio Nacional de Aprendizado Rural (SENAR)

10 - Contribuio ao Servio Social da Indstria (SESI)

11 - Contribuio ao Servio Social do Comrcio (SESC)

12 - Contribuio ao Servio Social do Cooperativismo (SESCOOP)


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RELAO IMPOSTOS BRASILEIROS
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13 - Contribuio ao Servio Social dos Transportes (SEST)

14 - Contribuio Confederativa Laboral (dos empregados)

15 - Contribuio Confederativa Patronal (das empresas)

16 - Contribuio Sindical Laboral

17 - Contribuio Sindical Patronal

18 - Contribuio Social sobre o Faturamento (COFINS)

19 - Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL)

20 - Contribuies aos rgos de Fiscalizao profissional (OAB, CREA, CRECI, CRC, etc)

21 - Contribuies de Melhoria

22 - Fundo de Universalizao dos Servios de Telecomunicaes - FUST

23 - Fundo Aeronutico (FAER)

24 - Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS)
RELAO IMPOSTOS BRASILEIROS
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25 - Imposto de Renda (IR pessoa fsica e jurdica) - Federal

26 - Imposto sobre a Exportao (IE) - Federal

27 - Imposto sobre a Importao (II) - Federal

28 - Imposto sobre a propriedade Territorial Rural (ITR) - Federal

29 - Imposto sobre operaes de Crdito (IOF) - Federal

30 - IPI Imposto sobre Produtos Industrializados - Federal

31 - Contribuio Previdenciria - INSS: Empregados, Autnomos, Empresrios e Patronal

32 - Fundo para o Desenvolvimento Tecnolgico das Telecomunicaes - FUNTTEL

33 - Fundo Nacional da Cultura

34 - Programa de Integrao Social (PIS) e Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PASEP)

35 - Taxa Adicional de Frete para Renovao da Marinha Mercante (AFRMM)

36 - Taxa Ambiental

RELAO IMPOSTOS BRASILEIROS
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37 - Taxa de Autorizao do Trabalho Estrangeiro

38 - Taxas ao Conselho Nacional de Petrleo (CNP)

39 - Taxas CVM (Comisso de Valores Mobilirios)

40 - Taxas de Outorgas (Radiodifuso, Telecomunicaes, Transporte Rodovirio e Ferrovirio, etc.)

41 - Taxas IBAMA (Instituto Brasileiro do Meio Ambiente)

42 - Contribuio ao Funrural

43 - Taxas de Fiscalizao da Agncia Nacional de Sade Suplementar (ANS) Lei 9.961

44 - Taxa de Pesquisa Mineral DNPM (Portaria Ministerial 503/99)

45 - Contribuio de 10% sobre o montante do FGTS em caso de despedida sem justa causa (Lei Complementar
n 111/2001)

46 - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico CIDE: sobre Combustveis, Royalties e Energia
Eltrica.

47 - Taxa de Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar (MP 235/04)

48 - FUNDAF - Fundo Especial de Desenvolvimento e Aperfeioamento das Atividades de Fiscalizao

RELAO IMPOSTOS BRASILEIROS
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ESTADUAIS

1 - ICMS (Imposto s/Circulao de Mercadorias e Servios) - Estadual

2 - Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA) -
Estadual

3 - Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao (ITCMD)
Estadual

4 - Contribuies de Melhoria

5 - Taxas do Registro do Comrcio (Juntas Comerciais)

RELAO IMPOSTOS BRASILEIROS
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MUNICIPAIS

1 - Contribuies de Melhoria

2 - Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) - Municipal

3 - Imposto sobre Servios (ISS) - Municipal

4 - Imposto sobre Transmisso Bens Intervivos (ITBI) - Municipal

5 - Taxa de Coleta de Lixo

6 - Taxa de Combate a Incndios

7 - Taxa de Conservao e Limpeza Pblica

8 - Taxa de Emisso de Documentos (nveis municipais, estaduais e federais)

9 - Taxa de Iluminao Pblica

10 - Taxa de Licenciamento e Alvar Municipal

OBS: AS CONTRIBUIES DE MELHORIA PODEM SER INSTITUDAS PELAS TRS ESFERAS DE GOVERNO,
MAS SE TRATA DE UM MESMO TRIBUTO.

TRANSFERNCIAS CONSTITUCIONAIS,
VOLUNTRIAS E LEGAIS
As transferncias constitucionais correspondem a parcelas de recursos
arrecadados pelo Governo Federal e repassados aos Municpios por fora de
mandamento estabelecido em dispositivo da Constituio Federal. destacam-
se o Fundo de Participao dos Estados e do Distrito Federal
FPE, o Fundo de Participao dos Municpios FPM, Fundo de
Compensao pela Exportao de Produtos Industrializados
FPEX, Fundo de Manuteno e de Desenvolvimento do
Ensino Fundamental e de Valorizao do Magistrio
FUNDEF, Imposto sobre Operaes Financeiras Ouro
IOF-Ouro e Imposto sobre a Propriedade Territorial
Rural ITR. (Manual de Obteno de Recursos Federais para Municpios,
2005, p.12)

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TRANSFERNCIAS CONSTITUCIONAIS,
VOLUNTRIAS E LEGAIS
As transferncias voluntrias so definida [sic] no art. 25 da Lei
Complementar n 101, de 4 de maio de 2000 (Lei de
Responsabilidade Fiscal-LRF), como a entrega de recursos correntes
ou de capital a outro ente da Federao, a ttulo de cooperao,
auxlio ou assistncia financeira, que no decorra de determinao
constitucional, legal ou os destinados ao Sistema nico de Sade.
H dois instrumentos para a operacionalizao das transferncias
voluntrias:
a) convnio;
b) contrato de repasse.
No convnio, os recursos so transferidos diretamente da Unio
para o municpio; no contrato de repasse, h a intermediao de
um banco oficial [...]. (Manual de Obteno de Recursos Federais
para Municpios, 2005, p.12).

TRANSFERNCIAS CONSTITUCIONAIS, VOLUNTRIAS E LEGAIS
As transferncias legais so regulamentadas em leis especficas. Essas leis
determinam a forma de habilitao, transferncia, aplicao de recursos e prestao
de contas. H duas modalidades de transferncias legais:
a) as cuja aplicao dos recursos repassados no esto vinculados a um fim especfico;
b) as cuja aplicao dos recursos repassados esto vinculados a um fim especfico.
No primeiro caso, o municpio possui discricionariedade para definir a despesa
correspondente ao recurso repassado pela Unio. o caso, por exemplo, dos royalties
do petrleo, que conforme a Lei n 7.435/85, so repassados aos municpios, a ttulo
de indenizao, 1% (um por cento) sobre o valor do leo, do xisto betuminoso e do
gs extrados de suas respectivas reas, onde se fizer a lavra do petrleo.
Na segunda modalidade, a transferncia legal tem um aspecto finalstico, os recursos
so repassados para acorrer a uma despesa especfica. Nessa modalidade, o municpio
deve se habilitar para receber recursos apenas uma vez e, a partir da habilitao,
passa a ter o direito aos recursos federais, sem a necessidade de apresentao de
documentos e tramitao de processos a cada pleito, como ocorre nas transferncias
voluntrias. (Manual de Obteno de Recursos Federais para Municpios, 2005, p.13).

REFERNCIAS
http://www.senado.leg.br
http://www.cgu.gov.br
http://www.receita.fazenda.gov.br
http://www.impostometro.com.br
http://www.tesouro.fazenda.gov.br