Le budget de

trsorerie
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Objectifs ?
Prvoir
pour
Les crances clients existantes TTC
Les ventes TTC de biens et services
Les acomptes reus
Les emprunts
Laugmentation de capital
Les subventions
Les remboursements de prts
Les dividendes perus
Les intrts perus
Les prix de cession des immobilisations
Les dettes fournisseurs existantes TTC
Les annuits demprunt
Les acomptes verss
Les achats dimmobilisation
Les dividendes verss
Les impts (acomptes, liquidation de limpt)
Les charges de personnel
La TVA dcaisser
Les achats TTC de biens et services

Trsorerie finale

Trsorerie initiale
+
Encaissements
-
Dcaissements
Attention !
On ne dcaisse pas les
amortissements et les
provisions !
Les salaires ne sont pas
soumis la TVA !
Ne pas oublier la TVA
dcaisser !
Ne pas oublier la
fiscalit : TVA, dIS !
Les tapes ?
Budget des ventes
Budget de production
Budget des achats
Budget des frais gnraux
Budget des investissements
Budget de T.V.A.
Application

Htel
dtretat
Pour le mois de
janvier
2004
Budget des ventes
HT TVA TTC
Nuites 36 800 2 024 38 824
Petits-
djeuners
787 154 941
Bar 600 118 718
Sminaires
Taux 5,5 %
Taux 19,6%
Taux 19,6%
Pas de vente en janvier
Budget des achats
HT TVA TTC
Petits-
djeuners
95 5 100
Viennoiserie 30 2 32
Spiritueux
Linge
Taux 5,5 %
Taux 5,5 %
Pas de dachat en janvier
Budget des frais gnraux
HT TVA TTC
Eau 381 21 402
Leasing
Tlphone 340 66 406
Honoraires
Publicit
Miss-rcept 1 483 291 1 774
lectricit 365 64 429
Frais bancaires 89 13 102
Budget de TVA
Janvier Fvrier
TVA coll.5.5% 2 024
TVA coll. 19.6% 272
TVA dd./achats 5.5% 7
TVA dd./achats 19.6%
TVA dd./frais gn. 5.5% 21
TVA dd./frais gn. 19.6% 357
TVA dd./frais gn. 17.6% 64
TVA dd./frais gn. 15% 13
TVA due fin de mois
A
dcaisser
en
1 833
-
Budget des encaissements
Janvier Fvrier
Crances client bilan
2003
2 424
Autres crances bilan
2003
899
Ventes TTC janvier
2004
40 483
Total 43 806
Bilan
2003
Budget des dcaissements
Janvier Fvrier
Dettes fournisseurs bilan 2003 546
Autres dettes bilan 2003 6 647
Achats TTC 2004 32
Loyer 13 739
lectricit 429
Tlphone 407
Eau 402
Missions et rceptions 1 774
Frais bancaires 102
TVA dcaisser 274
Total 24 352
Pourquoi
les achats
de petits-
djeuners
de janvier
04 ne
sont-ils
pas
dcaisss
?
Les
fournisseurs
sont pays
30 jours.
Ainsi, les
100 TTC
seront
dcaisss en
fvrier.

Bilan
2003
Budget de trsorerie
Janvier Fvrier Mars
Trsorerie initiale
- 10 885
Encaissements
43 806
Dcaissements
24 352
Trsorerie finale
8 569
+
-
=
8 569
Bilan
2003
La trsorerie de janvier juillet
01 02 03 04 05 06 07
TI -10 885 8 569 4 828 - 31 989 - 37 139 - 32 908 - 11 191
Enc. 43 806 30 000 35 426 44 808 44 042 49 145 47 977
Dc. 24 352 33 742 72 243 49 957 39 811 27 428 51 431
TF 8 569 4 828 - 31 989 - 37 139 - 32 908 - 11 191

- 14 645
?
Trsorerie finale ngative
Dcouvert
bancaire !
Comment y remdier
?
Rduire les dlais d'encaissements
Augmenter les dlais du rglement
Escompter les effets de commerce
Paiement de la TVA par obligat cautionnes
Cder des biens

Procder une augmentation de
capital en numraire
Emprunter
Trsorerie finale positive
Excdent !
Effectuer des
placements
financiers.
Le logiciel de
Gestion
Prvisionnelle
Donnes
saisies.
Au boulot !

Quelques
calculs
automatiques
Sympa !
Rsultats automatiques
des simulations aprs
modification(s) des donnes
saisies.
A vous de jouer !


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Le budget des ventes sous forme de graphique
sur 1 an.
Vous pouvez obtenir
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
50 000
Jan Fv Mar Avr Mai Jui Jui Ao Sep Oct Nov Dc
Ventes mensuelles


VENTES MENSUELLES - ANNEE 1 Chiffre d'affaires Pourcentage


Janvier 38 187 8,7
Fvrier 0 0,0
Mars 34 171 7,8
Avril 40 990 9,3
Mai 41 540 9,5
Juin 47 251 10,8
Juillet 43 740 10,0
Aot 43 650 10,0
Septembre 41 401 9,4
Octobre 37 502 8,5
Novembre 27 461 6,3
Dcembre 42 761 9,7

TOTAL en 438 654 100 %


Htel
treta
t

La dcomposition du chiffre daffaires (en euros
et sous forme graphique) sur 1 an.


REPARTITION DU C.A. en Chiffre d'affaires Pourcentage


Nuites 404 800 92.3
Petits-djeuner 8 229 1.9
Bar 8 095 1.8
Sminaires 17 530 4







TOTAL 438 654 100 %


Htel
treta
t

Le budget des achats sous forme de graphique
sur 1 an.
0
200
400
600
800
1 000
1 200
1 400
Jan Fv Mar Avr Mai Jui Jui Ao Sep Oct Nov Dc
Petits-djeuner Viennoiserie Spiritueux Linge
Htel
treta
t

Le budget des frais gnraux sous forme de
graphique sur 1 an.
Htel
treta
t

Le budget du personnel sur 3 ans.

Catgories de personnel Salaires Pers Du au
%
charg
Anne 1 Anne 2 Anne 3


Direction 2 400 1 1 36 44 28 800 28 800 28 800








Homme d'entretien 1 325 1 1 36 44 15 900 15 900 15 900


Femme de chambre 1 235 3 1 36 42 44 460 44 460 44 460


Rceptionniste 1 325 1 1 36 42 15 900 15 900 15 900


Veilleur de nuit 1 370 1.5 1 36 42 24 660 24 660 24 660

















Salaires bruts 129 720 129 720 129 720
Charges sociales 55 376 55 376 55 376


Htel
treta
t
Le budget
prvisionnel
(ou compte
de rsultat
prvisionnel)
sur 3 ans.

BUDGET PREVISIONNEL en 31/12/2004 31/12/2005 31/12/2006

Chiffre d'affaires hors taxes 438 654 460 587 483 616

Autres produits 0 0
Subventions

Total des produits 438 654 460 587 483 616

Charges
Cot des marchandises vendues 1 755 0 0
Marge commerciale 436 899 460 587 483 616
100 % 100% 100 %

Loyers 164 868 174 760 181 750
Crdit-bail 6 567 6 961 7 239
lectricit, gaz 4 150 4 399 4 575
Tlphone, fax, internet 3 900 4 134 4 299
Assurances 7 316 7 755 8 065
Honoraires 3 811 4 040 4 202
Eau 3 681 3 902 4 058
Publicit 8 860 9 392 9 768
Missions et rceptions 16 313 17 292 17 984
Salaires bruts 129 720 129 720 129 720
Charges sociales 55 376 55 376 55 376
Rmunration du grant non salari
Cotisations sociales du grant non salari
Impts et taxes (taxe prof. et divers) 6 975 7 061 7 061
Frais bancaires 1 068 1 132 1 177
Intrts d'emprunt 1 489 1 373 894
Autres frais et charges 0 0
Valeur nette comptable des immob. cdes
Dotations aux amortissements 16 654 17 832 17 832
Dotations aux provisions 228 250 270
Impt sur les socits 915 2 350 4 534

Total des charges 433 646 447 729 458 804

Bnfice ou perte 5 008 12 858 24 812
1,1 % 2,8 % 5,1 %


Htel
treta
t
Le plan de
trsorerie
sur 1 an


Plan de trsorerie Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin


Solde initial -10 885 8 569 4 828 -31 989 -37 139 -32 908
Ventes encaisses 42 907 0 35 426 44 808 44 042 49 145

Autres produits 899 0 0 0 0 0

Remboursem. crdit tva 0 0 0 0 0 0

Encaissements exploitation 43 806 0 35 426 44 808 44 042 49 145

Achats pays 32 100 32 2 559 164 343

Charges externes 17 399 18 564 17 587 17 587 30 350 17 587

Salaires nets verss 6 627 8 587 8 587 8 587 8 587 8 587

Charges sociales payes 0 1 832 0 20 514 0 0

Rmunration grant tns 0 0 0 0 0 0

Cotis.sociales grant tns 0 0 0 0 0 0

Intrts demprunt 0 0 163 160 157 154

Autres charges 20 0 0 0 0 0

Impts et taxes 0 2 826 0 0 0 0

Impt sur les socits 0 0 200 0 0 200

Versement de tva 274 1 833 0 0 0 0

Dcaissements exploitation 24 352 33 742 26 568 49 406 39 256 26 870

Apport en capital 0 0 0 0 0 0

Apport comptes courants 0 0 0 0 0 0

Nouveaux emprunts 0 30 000 0 0 0 0

Subventions 0 0 0 0 0 0

Encaissem. hors exploitation 0 30 000 0 0 0 0

Remboursements demprunts 0 0 549 552 555 558

Acquisitions dimmobilis. 0 0 45 126 0 0 0

Retraits comptes courants 0 0 0 0 0 0

Versements dividendes 0 0 0 0 0 0

Dcaissements hors exploit 0 0 45 675 552 555 558

Variation mensuelle 19 454 -3 742
-36 817
-5 150 4 231 21 717


Solde de fin de mois 8 569 4 828 -31 989 -37 139 -32 908 -11 191


Htel
treta
t
Le plan de
trsorerie
sur 1 an
suite


Plan de trsorerie Juillet Aot Septembre Octobre Novembre Dcembre


Solde initial -11 191 -14 646 2 743 16 307 7 237 2 556
Ventes encaisses 47 977 46 283 43 072 40 821 29 183 45 493

Autres produits 0 0 0 0 0 0

Remboursem. crdit tva 0 0 0 0 0 0

Encaissements exploitation 47 977 46 283 43 072 40 821 29 183 45 493

Achats pays 375 1 602 491 730 132 148

Charges externes 21 245 17 481 17 481 17 376 19 821 17 429

Salaires nets verss 8 587 8 587 8 587 8 587 8 587 8 587

Charges sociales payes 20 514 0 0 20 514 0 0

Rmunration grant tns 0 0 0 0 0 0

Cotis.sociales grant tns 0 0 0 0 0 0

Intrts demprunt 151 147 144 141 138 135

Autres charges 0 0 0 0 0 0

Impts et taxes 0 0 0 0 2 739 0

Impt sur les socits 0 0 200 0 0 200

Versement de tva 0 514 2 037 1 973 1 874 1 313

Dcaissements exploitation 50 871 28 331 28 940 49 321 33 291 27 811

Apport en capital 0 0 0 0 0 0

Apport comptes courants 0 0 0 0 0 0

Nouveaux emprunts 0 0 0 0 0 0

Subventions 0 0 0 0 0 0

Encaissem. hors exploitation 0 0 0 0 0 0

Remboursements demprunts 561 564 567 570 573 576

Acquisitions dimmobilis. 0 0 0 0 0 0

Retraits comptes courants 0 0 0 0 0 0

Versements dividendes 0 0 0 0 0 0

Dcaissements hors exploit 561 564 567 570 573 576

Variation mensuelle
-3 454
17 388 13 565 -9 070 -4 681 17 106


Solde de fin de mois -14 646 2 743 16 307 7 237 2 556 19 662


Htel
treta
t
La
reprsentation
graphique de
lvolution de
la trsorerie
sur 1 an.
-40 000
-30 000
-20 000
-10 000
0
10 000
20 000
Jan Fv Mar Avr Mai Jui Jui Ao Sep Oct Nov Dc
Trsorerie mensuelle
Htel
treta
t
Le bilan
prvisionnel
sur 3 ans


ACTIF en n-1 31/12/2004 31/12/2005 31/12/2006


Immobilisations

Immobilisations brutes 135 100 172 831 175 575 175 575

- Amortissements 27 020 43 674 61 506 79 338

Immobilisations nettes 108 080 129 157 114 069 96 237




Stocks de marchandises et
matires premires
7 470 11 733 18 053 24 690

Crances clients 2 424 820 861 904

Tva rcuprable 0 0 0 0

Autres crances 899 0 0 0

- Provisions 0 228 478 748

Actif circulant net 10 793 12 325 18 436 24 846



Disponibilits

Banque et caisse 0 19 662 43 499 83 029



Total bilan actif 118 873 161 144 176 004 204 112





-40 000
-20 000
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
2004 2005 2006
Fonds de roulement
Besoin en fonds de
roulement
Trsorerie
Htel
treta
t
Le bilan
prvisionnel
sur 3 ans
suite


PASSIF en n-1 31/12/2004 31/12/2005 31/12/2006




Capital 85 371 85 371 85 371 85 371
Rserves 8 766 13 318 18 326 31 184

Bnfice ou perte 4 552 5 008 12 858 24 812

Comptes courants 0 0 0 0

Emprunts 0 24 375 17 211 9 567

Capitaux permanents 98 689 128 072 133 766 150 934



Fournisseurs 546 126 133 140

Rmunrations dues 6 627 8 587 8 587 8 587

Charges sociales 1 832 20 514 20 514 20 514

Tva due 274 2 322 2 438 2 560

Impts dus 0 1 525 10 566 21 377

Dettes diverses 20 0 0 0

Dettes court terme 9 299 33 074 42 238 53 178

Dcouvert bancaire 10 885 0 0 0



Total bilan passif 118 873 161 146 176 004 204 112



Htel
treta
t
Le tableau
de
financement
sur 1 an.


TABLEAU DE FINANCEMENT en Emplois Ressources


Ressources durables
Capacit d'autofinancement 0 21 890
Immobilisations cdes 0
Augmentation des fonds propres 0
Augmentation des comptes courants dassocis 0
Nouveaux emprunts 30 000
Total des ressources durables 0 51 890

Emplois stables
Distributions de dividendes
Acquisitions d'immobilisations 37 731
Remboursements d'emprunts 5 625
Rduction des capitaux propres 0
Retraits de comptes courants dassocis 0
Total des emplois stables 43 356 0


Variation du fonds de roulement 0 8 534


Variation des actifs court terme
Stock de marchandises et matires premires 4 263 0
Crances clients 0 1 604
TVA rcuprable 0 0
Crances diverses 0 899
Variation des dettes court terme
Fournisseurs, tat et dettes diverses 420 0
Rmunrations dues 0 1 960
Charges sociales 0 18 682
TVA due 0 2 048
Autres impts dus 0 1 525
Autres dettes 20 0
Sous-total 4 703 26 718

Variation du besoin en fonds de roulement 0 22 015


Variation de trsorerie

Disponibilits 19 662 0

Dcouvert bancaire 10 885 0

Variation de trsorerie 30 547 0

Utilisation de la variation du fonds de roulement 8 533 0


Htel
treta
t
Affiner la rentabilit dexploitation.
Mesurer lincidence des conditions de rglement
sur la trsorerie.
Simuler plusieurs possibilits de financement.
Comparer lincidence financire dune SARL avec
grant majoritaire (grant non salari) ou
minoritaire (grant salari).
Comparer une SARL et une entreprise
individuelle
Le logiciel permet de faire de
nombreuses simulations
Hypothse :
Emprunt de 40 000
au lieu de 30 000 .
Paiement de linvestissement de 45 126
TTC en 2 fois :
50 % en mars et 50 % en avril
au lieu de 100 % en mars.
Exemple de
simulation
Budget de trsorerie avant la simulation
Amlioration mais
pas situation
idale !
Budget de trsorerie aprs
la simulation
Logiciels ISURPASS Dmo amnage et support cr par :
92300 Levallois Sonia Quignon enseignante en gestion
www.isurpass.fr Acadmie de Clermont-Ferrand

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