EL DERECHO TRIBUTARIO

MATERIAL

INTEGRANTES:
OTERO BORRERO, Alejandro Fidel.
SANCHEZ VALDIVIEZO, Dany Daniel.
BERROCAL ALCOCER, Yvan Rene.
CATEDRTICO:
CHECA , Hilton.



El tributo es un fenmeno tan antiguo como lo es el
Estado, y la idea imperante es de que ambos
fenmenos no pueden existir por separado, ya sea que
se exprese en un Estado propiamente dicho tal como
lo conoces en la actualidad.
El hecho es que siempre ha existido tributacin pero no
siempre ha existido derecho tributario.
EL DERECHO TRIBUTARIO.



Los antecedentes ms antiguos de una tributacin
fundamentada en relaciones derecho las encontramos
en la tradicin jurdica de COMMON LAW, y se
encuentran a la Magna Carta de 1215, cuando los
varones ingleses impusieron al Rey Juan Sin Tierras,
entre otras, la condicin de que todo tributo debera ser
creado por el Parlamento lo cual dio origen al principio
No taxation without representation
En realidad de existe uniformidad entre los autores sobre
como denominar a nuestra disciplina pues no faltan
quienes con reconocida autoridad lo denominan derecho
impositivo, otros derecho fiscal, algunos otros prefieren
denominarlo derecho financiero.
El derecho tributario, es una rama del derecho pblico
interno con autonoma dogmtica, cuyo objeto de estudio
son las relaciones jurdicas que surgen entre el Estado y
los contribuyentes con motivo del Tributo.

2. CONCEPTO DEL DERECHO
TRIBUTARIO MATERIAL.

Al ser una rama del derecho pblico sus normas son de
carcter obligatorio y no pueden ser modificadas por
acuerdo de las partes; estas reglas estn dotadas de
coercitividad es decir su incumplimiento est sancionado
como infraccin pues constituyen un agravio a la
colectividad representada en el Estado.

Visto desde este enfoque, el tributo presenta las
siguientes caractersticas:
a) Como un conjunto de prestaciones pecuniarias.
Cuando se habla de una prestacin pecuniaria se refiere
a todo tipo de prestacin con un contenido econmico, no
siendo necesario que el pago se necesariamente
monetario, sino que se admite como tal a cualquier bien
econmicamente apreciado en dinero.

b) Como una expresin del poder del Estado.
El Estado es el nico ente que puede crear y exigir el
pago de tributos en forma vlida, para lo cual recurre a la
potestad tributaria,

c) Como un aporte personal.

Los tributos, solo pueden ser pagados por las personas
naturales o jurdicas, no puede exigirse el pago de tributos a
quienes no tiene la condicin jurdica de personas.

d) Como un aporte obligatorio.

Las prestaciones pecuniarias son obligatorias, nadie puede
sustraerse a su cumplimiento, en caso de que eso
ocurriera, el Estado puede hacer uso de su facultad
coercitiva para cobrar por sus propios medios los alcances
de la deuda. Igualmente, la deuda tributaria, al ser
obligatoria no puede ser rebajada ni negociada

e) Como una finalidad pblica.
Que no es posible concebir la existencia del Estado tal como lo
conocemos en la actualidad, sin la presencia del tributo, es decir
que tributo y Estado son dos expresiones que se encuentran
ntimamente vinculadas de modo tal que no puede existir el uno
sin el otro.

f) Autonoma dogmtica.

Es la presencia de diversas instituciones propias de nuestra
disciplina jurdica que hacen innecesario tener que acudir a
instituciones de otras ramas del derecho para solucionar los
problemas o diversas situaciones que se propongan.




La autonoma denota el desarrollo alcanzado por esta
disciplina pues ha creado trminos jurdicos propios
para expresar ideas de situaciones que existen en el
mundo de la realidad, y que tienen una aplicacin o
utilidad, como es el caso de las exenciones.
inafectaciones, hecho generador, materia imponible,
base imponible, resarcimiento etc.
El trmino tributo es un nombre genrico que se
emplea para identificar a las prestaciones
pecuniarias que se entregan al Estado. Este nombre
genrico comprende tres clases de prestaciones
especficas: impuestos, contribuciones y tasas.
El derecho tributario forma parte del derecho financiero y
consta de tres grandes ramas:

Derecho tributario material.- Cuyo objeto de estudio es
la relacin surgida entre el Estado y las personas con
motivo del tributo.

Derecho tributario forma, o derecho tributario
administrativo.- Es la rama del derecho financiero cuyo
objeto de estudio es la determinacin tributaria, as los
derechos de los contribuyentes y la facultades de la
Administracin Tributaria.

Derecho tributario procesal.- Es la rama del derecho
financiero que se ocupa del estudio de las reglas que
surgen con motivo de la reclamacin tributaria y el
procedimiento coactivo.


Es el conjunto de tributos existentes en un pas en
una poca determinada. Ejerce una presin fiscal, la
cual est vinculada con el impacto que tiene el
sistema tributario sobre la riqueza.

En el Per el sistema tributario est regulado por el
Decreto Legislativo N 771 que establece que tributos
pertenecen al Gobierno Central, cuales a los
Gobiernos Locales.
La presin fiscal es la suma de impuestos que afectan
al contribuyente
EL SISTEMA TRIBUTARIO
Los tributos en su aplicacin a hechos generadores
realizados por los contribuyentes generan determinados
efectos, los mismos que tienen incidencia notable en la
economa de un pas. En razn de lo cual resulta una tena
de inters para el estudio del derecho financiero.

Estos efectos son:
La percusin.
Son los que golpean la economa particular, cuando el
sujeto de derecho resulta efectivamente golpeado por la
carga econmica que el tributo representa.



EFECTOS ECONOMICOS DEL TRIBUTO



La traslacin.
Se da cuando el sujeto de jure traslada a un tercero (sujeto
de facto) la obligacin, de modo que se resarce de la carga
del impuesto.

La Constitucin establece los lmites a la potestad tributaria
del Estado, y fija los principios bsicos que deben ser
observados tanto por el legislador al momento de crear el
tributo, como por la Administracin Tributaria durante la
relacin generada por el tributo.
Con el Derecho Financiero.
El derecho tributario es una rama del derecho financiero,
pues mientras el derecho financiero estudia como el Estado
persigue crear los ingresos y aplicarlos al gasto pblico, el
derecho tributario estudia las reglas para que esta
tributacin se produzca dentro de una relacin no solo
legal, sino tambin justa.

RELACIONES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
Con el Derecho Tributario Formal.
Siempre se ha sostenido que no es posible la tributacin
sin la determinacin, en consecuencia la relacin del
derecho tributario formal con el derecho tributario material
resultan importantes porque no puede existir el uno sin el
otro.

Con el Derecho Tributario Procesal.
El derecho tributario se ejerce dentro del Estado
Democrtico de Derecho dentro del marco de un conjunto
de garantas, entre ellos el de poder exigir la devolucin de
los pagos indebidos o en exceso, efectuar
compensaciones, deducir la prescripcin, o solicitar la
nulidad de los actos de la Administracin Tributaria, para
presentar recursos impugnativos contra las acotaciones.

Con el Derecho Administrativo.
podran aplicarse normas distintas a las tributarias,
siempre que no se les opongan ni las desnaturalicen,
supletoriamente se aplicarn los principios del derecho
tributario, o en su defecto los principios del derecho
administrativo, y los principios generales del derecho.

Con el Derecho Civil.
Existen temas dentro de la relacin jurdico tributaria que
no son tratados por el derecho tributario, como es el caso
de la propiedad, la representacin, el patrimonio
autnomo, el pago indebido, el error de hecho, y otros que
necesariamente estn vinculados con los hechos
generadores de la deuda tributaria,
Con el Derecho Penal.
La evasin tributaria es un delito tipificado en el Cdigo
Penal, en consecuencia el origen del hecho tpico tiene su
origen en el incumplimiento la norma tributaria y se recurre
al derecho penal para la sancin respectiva.

Con el Derecho Internacional Pblico.
El derecho internacional pblico estudia las reglas que
disciplinan a los tratados internacionales, los mismos que
constituyen parmetros para el derecho nacional, as los
tratados internacionales en materia de tributacin obligan
al derecho tributario nacional ya sea mediante las
garantas o mediante los beneficios a favor de
determinadas actividades o productos.

Con el Derecho Administrativo Procesal.
El Cdigo tributario reconoce la presencia de
procedimientos contenciosos y no contenciosos, estos
ltimos estn regulados por la Ley del Procedimiento
Administrativo General, adems del procedimiento
administrativo encontramos el procedimiento sancionador,
y los principios del derecho administrativo general que
deben tomarse en cuenta en toda relacin jurdica entre el
Estado y los Administrados