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LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA

RENTA
Artculo 109
No se pagar el impuesto sobre la renta por la
obtencin de los siguientes ingresos:

I. Las prestaciones distintas del salario que reciban
los trabajadores del salario mnimo general para
una o varias reas geogrficas, calculadas sobre la
base de dicho salario.

Tratndose de los dems trabajadores, el 50% de
las remuneraciones por concepto de tiempo
extraordinario o de la prestacin de servicios que se
realice en los das de descanso sin disfrutar de otros
en sustitucin.


II. Las indemnizaciones por riesgos de trabajo o
enfermedades, que se concedan de acuerdo con
las leyes, por contratos colectivos de trabajo o
por contratos Ley.

III. Las jubilaciones, pensiones, haberes de
retiro, as como las pensiones vitalicias u otras
formas de retiro, provenientes de la subcuenta
del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro,
cesanta en edad avanzada y vejez, previstas en
la Ley del Seguro Social.
IV. Los percibidos con motivo del reembolso de
gastos mdicos, dentales, hospitalarios y de
funeral, que se concedan de manera general, de
acuerdo con las leyes o contratos de trabajo.

V. Las prestaciones de seguridad social que
otorguen las instituciones pblicas.

VI. Los percibidos con motivo de subsidios por
incapacidad, becas educacionales para los
trabajadores o sus hijos, guarderas infantiles,
actividades culturales y deportivas.
VII. La entrega de las aportaciones y sus
rendimientos provenientes de la subcuenta
de vivienda de la cuenta individual prevista en
la Ley del Seguro Social.

VIII. Los provenientes de cajas de ahorro de
trabajadores y de fondos de ahorro
establecidos por las empresas para sus
trabajadores cuando renan los requisitos de
deducibilidad del Ttulo II de esta Ley o, en su
caso, de este Ttulo.
IX. La cuota de seguridad social de los
trabajadores pagada por los patrones.


X. Los que obtengan las personas que han
estado sujetas a una relacin laboral en el
momento de su separacin, por concepto de
primas de antigedad, retiro e
indemnizaciones u otros pagos, as como los
obtenidos con cargo a la subcuenta del
seguro de retiro o a la subcuenta de retiro.

XI. Las gratificaciones que reciban los trabajadores de
sus patrones, durante un ao de calendario, hasta el
equivalente del salario mnimo general del rea
geogrfica del trabajador elevado a 30 das.

XII. Las remuneraciones por servicios personales
subordinados que perciban los extranjeros, en los
siguientes casos:

a) Los agentes diplomticos.
b) Los agentes consulares, en el ejercicio de sus
funciones, en los casos de reciprocidad.
c) Los empleados de embajadas, legaciones y
consulados extranjeros, que sean nacionales de los
pases representados, siempre que exista reciprocidad.

d) Los miembros de delegaciones oficiales, en el
caso de reciprocidad, cuando representen pases
extranjeros.
e) Los miembros de delegaciones cientficas y
humanitarias.
f) Los representantes, funcionarios y empleados de
los organismos internacionales con sede u oficina
en Mxico, cuando as lo establezcan los tratados o
convenios.
g) Los tcnicos extranjeros contratados por el
Gobierno Federal, cuando as se prevea en los
acuerdos concertados entre Mxico y el pas de que
dependan.
XIII. Los viticos, cuando sean efectivamente
erogados en servicio del patrn y se
compruebe esta circunstancia con
documentacin de terceros que rena los
requisitos fiscales.

XIV. Los que provengan de contratos de
arrendamiento prorrogados por disposicin
de Ley.
XV. Los derivados de la enajenacin de:

a) La casa habitacin del contribuyente, siempre que el
monto de la contraprestacin obtenida no exceda de un
milln quinientas mil unidades de inversin y la
transmisin se formalice ante fedatario pblico.

b) Bienes muebles, distintos de las acciones, de las
partes sociales, de los ttulos valor y de las inversiones
del contribuyente, cuando en un ao de calendario la
diferencia entre el total de las enajenaciones y el costo
comprobado de la adquisicin de los bienes
enajenados, no exceda de tres veces el salario mnimo
general del rea geogrfica del contribuyente elevado
al ao.
XVI. Los intereses:

a) Pagados por instituciones de crdito, siempre que
provengan de cuentas de cheques, para el depsito de
sueldos y salarios, pensiones o haberes de retiro o
depsitos de ahorro, cuyo saldo promedio diario de la
inversin no exceda de 5 salarios mnimos generales del
rea geogrfica del Distrito Federal, elevados al ao.

b) Pagados por sociedades cooperativas de ahorro y
prstamo y por las sociedades financieras populares,
provenientes de inversiones cuyo saldo promedio diario
(_).

*El saldo promedio diario ser el que se obtenga de
dividir la suma de los saldos diarios de la inversin entre
el nmero de das de sta.

XVII. Las cantidades que paguen las instituciones
de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios
cuando ocurra el riesgo amparado por las plizas
contratadas y siempre que no se trate de seguros
relacionados con bienes de activo fijo. Lo dispuesto
en este prrafo slo ser aplicable cuando la prima
sea pagada por el asegurado.

Tampoco se pagar el impuesto sobre la renta por
las cantidades que paguen las instituciones de
seguros a sus asegurados o a sus beneficiarios, que
provengan de contratos de seguros de vida cuando
la prima haya sido pagada directamente por el
empleador a favor de sus trabajadores.
No se pagar el impuesto sobre la renta por las
cantidades que paguen las instituciones de seguros
a sus asegurados o a sus beneficiarios que
provengan de contratos de seguros de vida.

XVIII. Los que se reciban por herencia o legado.
XIX. Los donativos en los siguientes casos:
a) Entre cnyuges o los que perciban los
descendientes de sus ascendientes en lnea recta,
cualquiera que sea su monto.
b) Los que perciban los ascendientes de sus
descendientes en lnea recta, siempre que los
bienes recibidos no se enajenen o se donen.
c) Los dems donativos, siempre que el valor total
de los recibidos en un ao de calendario no exceda
de tres veces el salario mnimo general del rea
geogrfica.
XX. Los premios obtenidos con motivo de un
concurso cientfico, artstico o literario, abierto al
pblico en general o a determinado gremio o grupo
de profesionales.
XXI. Las indemnizaciones por daos que no
excedan al valor de mercado del bien de que se
trate. Por el excedente se pagar el impuesto en los
trminos de este Ttulo.
XXII. Los percibidos en concepto de
alimentos por las personas fsicas que tengan
el carcter de acreedores alimentarios en
trminos de la legislacin civil aplicable.

XXIII. Los retiros efectuados de la subcuenta
de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez
de la cuenta individual abierta en los trminos
de la Ley del Seguro Social.

XXIV. Los impuestos que se trasladen por el
contribuyente en los trminos de Ley.
XXV. Los que deriven de la enajenacin de
derechos parcelarios, de las parcelas sobre las que
hubiera adoptado el dominio pleno o de los
derechos comuneros.

XXVI. Los derivados de la enajenacin de acciones
emitidas por sociedades mexicanas cuando su
enajenacin se realice a travs de bolsas de valores
concesionadas en los trminos de la Ley del
Mercado de Valores o de acciones emitidas por
sociedades extranjeras cotizadas en dichas bolsas
de valores.
XXVII. Los provenientes de actividades agrcolas,
ganaderas, silvcolas o pesqueras, siempre que en el
ao de calendario no excedan de 40 veces el salario
mnimo general correspondiente al rea geogrfica
del contribuyente elevado al ao.

XXVIII. Los que se obtengan, hasta el equivalente
de veinte salarios mnimos generales del rea
geogrfica del contribuyente elevados al ao, por
permitir a terceros la publicacin de obras escritas
de su creacin en libros, peridicos o revistas, o
bien, la reproduccin en serie de grabaciones de
obras musicales de su creacin.
La exencin a que se refiere esta fraccin no se
aplicar en cualquiera de los siguientes casos:

a) Cuando quien perciba estos ingresos obtenga
tambin de la persona que los paga ingresos de los
sealados en el Captulo I de este Ttulo.
b) Cuando quien perciba estos ingresos sea socio o
accionista en ms del 10% del capital social de la
persona moral que efecta los pagos.
c) Cuando se trate de ingresos que deriven de ideas
o frases publicitarias, logotipos, emblemas, sellos
distintivos, diseos o modelos industriales,
manuales operativos u obras de arte aplicado.