Sie sind auf Seite 1von 117

MODELOS DE CONTROL

MODELOS DE CONTROL
CP, CIA y Mtro Fernando Vera Smith CP, CIA y Mtro Fernando Vera Smith
Diciembre 2! Diciembre 2!
2
MODELOS DE CONTROL
MODELOS DE CONTROL


CONTENIDO
CONTENIDO
PANOR"MICA DE MODELOS DE CONTROL
PANOR"MICA DE MODELOS DE CONTROL
COSO
COSO
CAD#$R%
CAD#$R%
COCO
COCO
CO#IT
CO#IT
T$RN#$LL
T$RN#$LL
AEC
AEC
&
PANOR"MICA DE MODELOS DE CONTROL
PANOR"MICA DE MODELOS DE CONTROL


Marco' de re(erencia )com*nidade'+ ,ara
Marco' de re(erencia )com*nidade'+ ,ara
c-a'i(icar -o' mode-o' de contro- 'e./n Phi-i, L0
c-a'i(icar -o' mode-o' de contro- 'e./n Phi-i, L0
Cam,be-- ) An Introd*ction to In(ormation
Cam,be-- ) An Introd*ction to In(ormation
Contro- Mode-'+1
Contro- Mode-'+1
Ob2eti3o' de Contro-
Ob2eti3o' de Contro-
Princi,io'
Princi,io'
Mad*re4 de -a Ca,acidad
Mad*re4 de -a Ca,acidad
5
PANOR"MICA DE MODELOS DE CONTROL
PANOR"MICA DE MODELOS DE CONTROL
Com*nidad de Ob2eti3o' de Contro- Com*nidad de Ob2eti3o' de Contro-
Se ba'an en e- conce,to de 6ob2eti3o de contro-71 Se ba'an en e- conce,to de 6ob2eti3o de contro-71
Contro-1 La' ,o-8tica', ,rocedimiento', ,r9ctica' y Contro-1 La' ,o-8tica', ,rocedimiento', ,r9ctica' y
e'tr*ct*ra' or.ani4aciona-e' ,ara ,ro,orcionar e'tr*ct*ra' or.ani4aciona-e' ,ara ,ro,orcionar
'e.*ridad ra4onab-e de :*e -o' ob2eti3o' 'e.*ridad ra4onab-e de :*e -o' ob2eti3o'
or.ani4aciona-e' 'e a-can4ar9n y :*e -o' e3ento' no or.ani4aciona-e' 'e a-can4ar9n y :*e -o' e3ento' no
de'eado' 'e e3itar9n o detectar9n y corre.ir9n0 de'eado' 'e e3itar9n o detectar9n y corre.ir9n0
Ob2eti3o de contro-1 *na dec-araci;n de :*e e- re'*-tado Ob2eti3o de contro-1 *na dec-araci;n de :*e e- re'*-tado
o ,ro,;'ito de'eado 'e a-can4ar9 a- im,-antar o ,ro,;'ito de'eado 'e a-can4ar9 a- im,-antar
mecani'mo' de contro- en *na acti3idad ,artic*-ar de mecani'mo' de contro- en *na acti3idad ,artic*-ar de
tecno-o.8a de in(ormaci;n tecno-o.8a de in(ormaci;n
<
PANOR"MICA DE MODELOS DE CONTROL
PANOR"MICA DE MODELOS DE CONTROL
Com*nidad de Princi,io' Com*nidad de Princi,io'
Se ba'an en -a noci;n de ,rinci,io' como rendici;n de c*enta', Se ba'an en -a noci;n de ,rinci,io' como rendici;n de c*enta',
concienti4aci;n, e:*idad y =tica0 concienti4aci;n, e:*idad y =tica0
Com*nidad de Mad*re4 de -a Ca,acidad Com*nidad de Mad*re4 de -a Ca,acidad
Se ba'a en -a noci;n de- mode-o de mad*re4, c*yo /nico miembro Se ba'a en -a noci;n de- mode-o de mad*re4, c*yo /nico miembro
e' e- Sy'tem' Sec*rity En.ineerin. Ca,abi-ity Mat*rity Mode- )SSE> e' e- Sy'tem' Sec*rity En.ineerin. Ca,abi-ity Mat*rity Mode- )SSE>
CMM+0 CMM+0
La teor8a e' :*e *na or.ani4aci;n c*yo ni3e- de mad*re4 e' mayor La teor8a e' :*e *na or.ani4aci;n c*yo ni3e- de mad*re4 e' mayor
:*e otra e' ,robab-e :*e ,rod*4ca *n me2or ,rod*cto o 'er3icio0 E- :*e otra e' ,robab-e :*e ,rod*4ca *n me2or ,rod*cto o 'er3icio0 E-
en(o:*e 'e centra en e- ,roce'o y ';-o en (orma 'ec*ndaria en e- en(o:*e 'e centra en e- ,roce'o y ';-o en (orma 'ec*ndaria en e-
,rod*cto0 ,rod*cto0
?
DIA@RAMA DE INFL$ENCIA
F$ENTE1 An Introd*ction to In(ormation
Contro- Mode-', Phi-i, L0 Cam,be--
!
COM$NIDADES DE MODELOS
F$ENTE1 An Introd*ction to In(ormation
Contro- Mode-', Phi-i, L0 Cam,be--
A
SI@NIFICADO DE SI@LAS $TILIBADAS
SI@NIFICADO DE SI@LAS $TILIBADAS
OECD Or.ani4ation (or Economic Coo,eration and De3e-o,ment OECD Or.ani4ation (or Economic Coo,eration and De3e-o,ment
@APP @enera-y Acce,ted Princi,-e' and Practice'0 Nationa- In'tit*te o( Standard' @APP @enera-y Acce,ted Princi,-e' and Practice'0 Nationa- In'tit*te o( Standard'
and Techno-o.y )NIST+ and Techno-o.y )NIST+
#S !!CC #riti'h Standard In'tit*te #S !!CC #riti'h Standard In'tit*te
SAC Sec*rity A*ditabi-ity and Contro-0 The In't0 o( Interna- A*dit0 SAC Sec*rity A*ditabi-ity and Contro-0 The In't0 o( Interna- A*dit0
COSO Interna- Contro- Inte.rated FrameDorE0 Committee o( S,on'orin. Or.ani4ation' COSO Interna- Contro- Inte.rated FrameDorE0 Committee o( S,on'orin. Or.ani4ation'
SSE CMM Sy'tem' Sec*rity En.ineerin. Ca,abi-ity Mat*rity Mode- SSE CMM Sy'tem' Sec*rity En.ineerin. Ca,abi-ity Mat*rity Mode-
Nationa- Sec*rity A.ency )NSA+ De(en'e> Canada0 Nationa- Sec*rity A.ency )NSA+ De(en'e> Canada0
CoCo Criteria o( Contro- #oard o( The Canadian In'tit*te o( Chartered Acco*ntant'0 CoCo Criteria o( Contro- #oard o( The Canadian In'tit*te o( Chartered Acco*ntant'0
ITC@ In(ormation Techno-o.y Contro- @*ide-ine'0 Canadian In'tit*te ITC@ In(ormation Techno-o.y Contro- @*ide-ine'0 Canadian In'tit*te
o( Chartered Acco*ntant' )CICA+ o( Chartered Acco*ntant' )CICA+
@ASSP @enera-y Acce,ted Sy'tem Sec*rity Princi,-e'0 Internationa- @ASSP @enera-y Acce,ted Sy'tem Sec*rity Princi,-e'0 Internationa-
In(ormation Sec*rity Fo*ndation )IISF+ In(ormation Sec*rity Fo*ndation )IISF+
Cobit Contro- Ob2ecti3e' (or In(ormation and Re-ated Techno-o.ie' Cobit Contro- Ob2ecti3e' (or In(ormation and Re-ated Techno-o.ie'
FISCAM Federa- In(ormation Sy'tem' Contro-' A*dit Man*a-0 @AO FISCAM Federa- In(ormation Sy'tem' Contro-' A*dit Man*a-0 @AO
Sy'Tr*'t AICPAFCICA Sy'Tr*'t Princi,-e' and Criteria (or Sy'tem Re-iabi-ity Sy'Tr*'t AICPAFCICA Sy'Tr*'t Princi,-e' and Criteria (or Sy'tem Re-iabi-ity
SSA@ Sy'tem Se-(>A''e''ment @*ide (or In(ormation Techno-o.y Sy'tem'0 NIST SSA@ Sy'tem Se-(>A''e''ment @*ide (or In(ormation Techno-o.y Sy'tem'0 NIST

C
CP, CIA y Mtro Fernando Vera Smith CP, CIA y Mtro Fernando Vera Smith
Diciembre 2! Diciembre 2!
CONTROL SEGN COSO
CONTROL SEGN COSO
G
COSO - COSO -
ANTECEDENTES ANTECEDENTES
Modelo de Control COSO Modelo de Control COSO: : Committee of Committee of
Sponsoring Organizations of the Tradeway Sponsoring Organizations of the Tradeway
Commision, USA, septiembre 199! Commision, USA, septiembre 199!
Modelo de Control COCO Modelo de Control COCO: : Criteria of Control Criteria of Control
Committee "#nstit$to Canadiense de Committee "#nstit$to Canadiense de
Contadores Certi%&ados, C#CA, Contadores Certi%&ados, C#CA,
'o(ember199) 'o(ember199)! !
GG
Cualquier medida que tome la direccin, el Consejo y otros, Cualquier medida que tome la direccin, el Consejo y otros,
para mejorar la gestin de riesgos y aumentar la para mejorar la gestin de riesgos y aumentar la
probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos.
La direccin planifica, organiza y dirige la realizacin de las La direccin planifica, organiza y dirige la realizacin de las
acciones suficientes para proporcionar una seguridad acciones suficientes para proporcionar una seguridad
razonable de que se alcanzarn los objetivos y metas razonable de que se alcanzarn los objetivos y metas. .
COSO - CONTROL
COSO - CONTROL
G2
Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la
erencia y otro personal de la !rganizacin, dise"ado para erencia y otro personal de la !rganizacin, dise"ado para
proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos de la organizacin clasificados en# objetivos de la organizacin clasificados en#

$fectividad y eficiencia de las operaciones $fectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la informacin financiera Confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y
pol%ticas. pol%ticas.
COSO - CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
COSO - CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
G&
COSO - CARACTERSTICAS
COSO - CARACTERSTICAS

&edio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo. &edio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo.

'o es un evento o circunstancia sino una serie de 'o es un evento o circunstancia sino una serie de
acciones que permean en las actividades de la acciones que permean en las actividades de la
organizacin. organizacin.

(orma parte de los procesos bsicos de la (orma parte de los procesos bsicos de la
administracin)planeacin ejecucin y monitoreo y se administracin)planeacin ejecucin y monitoreo y se
encuentra integrado en ellos. encuentra integrado en ellos.

Los controles deben construirse *+entro,* de la Los controles deben construirse *+entro,* de la
infraestructura de la organizacin y no -.obre ella*. infraestructura de la organizacin y no -.obre ella*.
G5

$s efectuado por personas. 'o es solamente un conjunto $s efectuado por personas. 'o es solamente un conjunto
de manuales de pol%ticas y procedimientos, sino son de manuales de pol%ticas y procedimientos, sino son
personas en cada nivel de la organizacin. personas en cada nivel de la organizacin.

$s ejecutado por la gente de una organizacin a trav/s de $s ejecutado por la gente de una organizacin a trav/s de
lo que 0ace y dice. La gente dise"a los objetivos de la lo que 0ace y dice. La gente dise"a los objetivos de la
$ntidad y establece los mecanismos de control. $ntidad y establece los mecanismos de control.
COSO - CARACTERSTICAS...
COSO - CARACTERSTICAS...
G<

Afecta las acciones del personal, se"alndole sus Afecta las acciones del personal, se"alndole sus
responsabilidades y l%mites de autoridad, as% como la responsabilidades y l%mites de autoridad, as% como la
vinculacin entre sus deberes y la forma en que los vinculacin entre sus deberes y la forma en que los
desempe"an. desempe"an.

La alta direccin es responsable de la e1istencia de un La alta direccin es responsable de la e1istencia de un


eficiente sistema de control. eficiente sistema de control.

Los +irectores tienen la obligacin de la vigilancia del Los +irectores tienen la obligacin de la vigilancia del
control adems de que proporcionan directrices y control adems de que proporcionan directrices y
aprueban ciertas transacciones y pol%ticas. aprueban ciertas transacciones y pol%ticas.

Cada individuo dentro de la organizacin tiene alg2n rol Cada individuo dentro de la organizacin tiene alg2n rol
respecto al control interno. respecto al control interno.
COSO - CARACTERSTICAS...
COSO - CARACTERSTICAS...
G?

'o e1iste sistema infalible. 'ing2n sistema 0ar por 'o e1iste sistema infalible. 'ing2n sistema 0ar por
siempre lo que se espera que 0aga. siempre lo que se espera que 0aga.

'o importa lo bien dise"ado y operado que sea un 'o importa lo bien dise"ado y operado que sea un
sistema de control3 lo ms que puede esperarse es que sistema de control3 lo ms que puede esperarse es que
proporcione seguridad razonable. proporcione seguridad razonable.

$l efecto acumulado de controles y su naturaleza $l efecto acumulado de controles y su naturaleza


diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse
los objetivos. los objetivos.
COSO - CARACTERSTICAS...
COSO - CARACTERSTICAS...
G!

Limitaciones del control : Limitaciones del control :

$rrores por falta de capacidad para ejecutar las $rrores por falta de capacidad para ejecutar las
instrucciones instrucciones

$rrores de juicio en la toma de decisiones. $rrores de juicio en la toma de decisiones.

$rrores por mala interpretacin, negligencia, $rrores por mala interpretacin, negligencia,
distraccin o fatiga. distraccin o fatiga.

4nobservancia gerencial a las pol%ticas o 4nobservancia gerencial a las pol%ticas o


procedimientos prescritos. procedimientos prescritos.

Colusin. Colusin.

Costo ) beneficio. Costo ) beneficio.


COSO - CARACTERSTICAS...
COSO - CARACTERSTICAS...
GA

Caracter%sticas de los objetivos de una organizacin# Caracter%sticas de los objetivos de una organizacin#

Operacionales Operacionales# # 5elacionados con el uso eficiente y 5elacionados con el uso eficiente y
eficaz de los recursos. eficaz de los recursos.

Informacin financiera Informacin financiera# # 5elacionados con la 5elacionados con la


preparacin de reportes financieros confiables. preparacin de reportes financieros confiables.

Cumplimiento Cumplimiento# # 5elacionados con el cumplimiento 5elacionados con el cumplimiento


con leyes y reglamentos aplicables. con leyes y reglamentos aplicables.
COSO - CARACTERSTICAS...
COSO - CARACTERSTICAS...
GC
COSO - ARCO INTEGRADO DE CONTROL
COSO - ARCO INTEGRADO DE CONTROL
2
COSO - RELACI!N DE O"#ETI$OS % COPONENTES
COSO - RELACI!N DE O"#ETI$OS % COPONENTES

$1iste una relacin $1iste una relacin


directa entre objetivos directa entre objetivos
que la organizacin que la organizacin
busca y los busca y los
componentes que componentes que
representan lo representan lo
necesario para necesario para
alcanzar los objetivos alcanzar los objetivos
2G
COSO - ARCO INTEGRADO DE CONTROL
COSO - ARCO INTEGRADO DE CONTROL
22
O
P
E
R
A
C
I
O
N
E
S
O
P
E
R
A
C
I
O
N
E
S
R
E
P
O
R
T
E
S

R
E
P
O
R
T
E
S

F
I
N
A
N
C
I
E
R
O
S
F
I
N
A
N
C
I
E
R
O
S
C
U
M
P
L
I
M
I
E
N
T
O
C
U
M
P
L
I
M
I
E
N
T
O
MONITOREO MONITOREO
INFORMACION Y INFORMACION Y
COMUNICACION COMUNICACION
ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE
CONTROL CONTROL
EVALUACION DE EVALUACION DE
RIESGOS RIESGOS
AMBIENTE DE AMBIENTE DE
CONTROL CONTROL
A
C
T
I
V
I
D
A
D

2
A
C
T
I
V
I
D
A
D

2
A
C
T
I
V
I
D
A
D

1
A
C
T
I
V
I
D
A
D

1
U
N
I
D
A
D

B
U
N
I
D
A
D

B
U
N
I
D
A
D

A
U
N
I
D
A
D

A
COSO - Relaciones de Com&onentes ' O()eti*os
COSO - Relaciones de Com&onentes ' O()eti*os
COMPONENTE COMPONENTE
ACTIVIDAD ACTIVIDAD
2&

4ntegridad y 6alores $ticos 4ntegridad y 6alores $ticos

Comit/ de Auditor%a Comit/ de Auditor%a

(ilosof%a Admva. y $stilo de (ilosof%a Admva. y $stilo de


+ireccin +ireccin

$structura !rganizacional $structura !rganizacional

Asignacin de Autoridad y Asignacin de Autoridad y


5esponsabilidad 5esponsabilidad

Pol%tica de 5ecursos Pol%tica de 5ecursos


7umanos 7umanos

Competencia Competencia
COSO -
COSO -
A"IENTE DE CONTROL
A"IENTE DE CONTROL
25

!bjetivos 4nstitucionales !bjetivos 4nstitucionales

!bjetivos $spec%ficos !bjetivos $spec%ficos

!perativos !perativos

4nformacin (inanciera 4nformacin (inanciera

Cumplimiento Cumplimiento

Anlisis de 5iesgos Anlisis de 5iesgos

!rganizacin 8$1ternos 9 !rganizacin 8$1ternos 9


4nternos: 4nternos:

Actividad Actividad

Anlisis 8;rascendencia 9 Anlisis 8;rascendencia 9


Probabilidad 9 Control: Probabilidad 9 Control:

&anejo de Cambios &anejo de Cambios


85eorganizaciones9Pol%ticas 9 85eorganizaciones9Pol%ticas 9
.istemas y Procedimientos: .istemas y Procedimientos:
COSO - E$AL+ACI!N DE RIESGOS
COSO - E$AL+ACI!N DE RIESGOS
2<

Actividades de control Actividades de control


sobre# sobre#

Las operaciones Las operaciones

La informacin La informacin
financiera financiera

$l acatamiento $l acatamiento

;ipos de Control# ;ipos de Control#

Preventivos 9 Preventivos 9
Correctivos Correctivos

&anuales 9 &anuales 9
Automatizados Automatizados

erenciales erenciales
COSO - ACTI$IDADES DE
CONTROL
CONTROL
2?

.istemas de 4nformacin # .istemas de 4nformacin #

Apoyo Actividades Apoyo Actividades


$strat/gicas $strat/gicas

4ntegracin con las 4ntegracin con las


!peraciones !peraciones

Calidad Calidad

Comunicacin # Comunicacin #

4nterna 9 $1terna 4nterna 9 $1terna

&edios &edios
COSO - IN,ORACI!N % CO+NICACI!N
2!

.upervisin Concurrente .upervisin Concurrente

$valuaciones 4ndependientes $valuaciones 4ndependientes

Alcance y frecuencia Alcance y frecuencia

<ui/nes eval2an <ui/nes eval2an

Proceso de evaluacin Proceso de evaluacin

&etodolog%a 9 &etodolog%a 9
documentacin documentacin

Plan de accin Plan de accin

5eportes de +eficiencias 5eportes de +eficiencias


COSO - S+PER$ISI!N % SEG+IIENTO
2A
COSO -
COSO -
RESPONSA"ILIDADES SO"RE EL CONTROL
RESPONSA"ILIDADES SO"RE EL CONTROL

Consejo de Administracin.) Consejo de Administracin.) $s la instancia $s la instancia


responsable de establecer gu%a, supervisin general y responsable de establecer gu%a, supervisin general y
gobernabilidad a la organizacin gobernabilidad a la organizacin

erencia.) erencia.) $l +irector eneral es el 2ltimo responsable $l +irector eneral es el 2ltimo responsable
y asume la propiedad del sistema de control y asume la propiedad del sistema de control

Auditores 4nternos.) Auditores 4nternos.) $val2a la efectividad del sistema $val2a la efectividad del sistema
de control de control

Personal.) Personal.) es responsable todo el personal dependiendo es responsable todo el personal dependiendo
de su nivel y ubicacin funcional de su nivel y ubicacin funcional
2C
COSO - TIPOS DE CONTROL
COSO - TIPOS DE CONTROL
-
Preventivos

Concurrentes (sobre
la marcha)
-
Detectivos

Posteriores
-
De actividades
(repetitivas)
-
De resultados
(actividades creativas)
-
De recursos
-
De insumos
-
De acceso
-
De investigacin y desarrollo
-
De proyectos
-
De operaciones
-
De procesos - De salidas
-
De seguridad (resguardo)
MODELO CADBURY
MODELO CADBURY
CP, CIA y Mtro0 Fernando Vera Smith CP, CIA y Mtro0 Fernando Vera Smith
Diciembre, 2! Diciembre, 2!
&G
MO*+,O CA*-U./
MO*+,O CA*-U./
Adopta $na interpreta&i0n amplia del Adopta $na interpreta&i0n amplia del
&ontrol! &ontrol!
Mayores espe&i%&a&iones en la Mayores espe&i%&a&iones en la
de%ni&i0n de s$ enfo1$e sobre el de%ni&i0n de s$ enfo1$e sobre el
sistema de &ontrol en s$ &on2$nto3 sistema de &ontrol en s$ &on2$nto3
%nan&iero y de &$al1$ier tipo %nan&iero y de &$al1$ier tipo! !
4
*esarrollado por el llamado Comit5
Cadb$ry "U6 Cadb$ry Committee7!
&2
4
Ob2eti(os orientados a propor&ionar
$na razonable seg$ridad de:
a7 +fe&ti(idad y e%&ien&ia de las
opera&iones!
b7 Con%abilidad de la informa&i0n y
reportes %nan&ieros!
&7 C$mplimiento &on leyes y
reglamentos
4
,os elementos &la(e de este modelo
son en esen&ia similares al modelo
COSO, sal(o la &onsidera&i0n de los
sistemas de informa&i0n integrados en
los otros &omponentes y $n mayor
5nfasis respe&to a riesgos!
4
,imita&i0n en la responsabilidad de los
reportes de &ontrol a la &on%abilidad de
los %nan&ieros
MO*+,O CA*-U./
MODELO COCO
MODELO COCO
CP, CIA y Mtro0 Fernando Vera Smith CP, CIA y Mtro0 Fernando Vera Smith
Diciembre, 2! Diciembre, 2!
&5
CONCEPTO DE CONTROL INTERNO CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
+fe&ti(idad y e%&ien&ia de las opera&iones! +fe&ti(idad y e%&ien&ia de las opera&iones!
Con%abilidad de los reportes internos o Con%abilidad de los reportes internos o
e8ternos! e8ternos!
C$mplimiento &on las leyes y reglamentos C$mplimiento &on las leyes y reglamentos
apli&ables, as9 &omo &on las pol9ti&as internas! apli&ables, as9 &omo &on las pol9ti&as internas!
MO*+,O COCO
3
#n&l$ye a1$ellos elementos de $na
organiza&i0n
"re&$rsos, sistemas, pro&esos, &$lt$ra,
estr$&t$ra y metas7 1$e tomadas en
&on2$nto apoyan al personal en el logro de
los ob2eti(os de la organiza&i0n:
&<
Ser(i&io al &liente Ser(i&io al &liente
Sal(ag$arda y $so e%&iente de los re&$rsos Sal(ag$arda y $so e%&iente de los re&$rsos
Obten&i0n de bene%&ios Obten&i0n de bene%&ios
C$mplimiento de obliga&iones so&iales C$mplimiento de obliga&iones so&iales
Seg$ridad de 1$e los riesgos son Seg$ridad de 1$e los riesgos son
debidamente identi%&ados y administrados debidamente identi%&ados y administrados
OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (efectividad OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (efectividad
y efciencia de a! "#e$aci"ne!% y efciencia de a! "#e$aci"ne!%
MO*+,O COCO
&?
Mantenimiento de registros &ontables ade&$ados! Mantenimiento de registros &ontables ade&$ados!
Con%abilidad de la informa&i0n $tilizada! Con%abilidad de la informa&i0n $tilizada!
#nforma&i0n p$bli&ada para ter&eros interesados #nforma&i0n p$bli&ada para ter&eros interesados& &


C"nfa'iidad de "! $e#"$te! inte$n"! y C"nfa'iidad de "! $e#"$te! inte$n"! y
e(te$n"! e(te$n"!
MO*+,O COCO
&!
C)*#i*ient" c"n a n"$*atividad y C)*#i*ient" c"n a n"$*atividad y
#"+tica! inte$na! a#ica'e! #"+tica! inte$na! a#ica'e!
Aseg$ramiento de 1$e las a&ti(idades de la Aseg$ramiento de 1$e las a&ti(idades de la
organiza&i0n se &ond$&en en total organiza&i0n se &ond$&en en total
&on&ordan&ia &on el mar&o legal y &on las &on&ordan&ia &on el mar&o legal y &on las
pol9ti&as internas! pol9ti&as internas!
MO*+,O COCO
&A
MO*+,O COCO
MO*+,O COCO
Nat)$ae,a de c"nt$"
4
+l &ontrol debe ser realizado por el personal de
toda la organiza&i0n, 1$ien ser: responsable
del dise;o, estable&imiento, s$per(isi0n y
mantenimiento del &ontrol!
4
+l personal responsable de lograr determinados
ob2eti(os tambi5n deber: e(al$ar la efe&ti(idad
del &ontrol dentro de s$ esfera de &ompeten&ia
y de reportar tal e(al$a&i0n ante 1$ien 5l es
responsable&
&C
Nat)$ae,a de c"nt$" Nat)$ae,a de c"nt$"
+l &osto del &ontrol deber: ser propor&ional a +l &osto del &ontrol deber: ser propor&ional a
los bene%&ios esperados! los bene%&ios esperados!
+l &ontrol re1$iere de $n e1$ilibrio entre +l &ontrol re1$iere de $n e1$ilibrio entre
a$tonom9a e integra&i0n y entre &onsisten&ia y a$tonom9a e integra&i0n y entre &onsisten&ia y
adapta&i0n al &ambio! adapta&i0n al &ambio!
MO*+,O COCO
5
Cic" de entendi*ient" '-!ic" Cic" de entendi*ient" '-!ic"
<rop0sito <rop0sito
Compromiso Compromiso
Aptit$d Aptit$d
A&&i0n A&&i0n
+(al$a&i0n "A$to7 y Aprendiza2e +(al$a&i0n "A$to7 y Aprendiza2e
MO*+,O COCO
C$ite$i"! de c"nt$"
4
,os &riterios de &ontrol son la base para
entender el &ontrol de $na organiza&i0n!
4
+st:n planteados &omo metas a &$mplir
permanentemente!
5G
A&- PROP.SITO Sentid" de Di$ecci/n a a A&- PROP.SITO Sentid" de Di$ecci/n a a
O$0ani,aci/n O$0ani,aci/n
A1!3 A1!3 ,os ,os ob2eti(os deben ser estable&idos y ob2eti(os deben ser estable&idos y
&om$ni&ados! &om$ni&ados!
A!3 A!3 ,os riesgos internos y e8ternos ,os riesgos internos y e8ternos
signi%&ati(os deben ser identi%&ados y signi%&ati(os deben ser identi%&ados y
e(al$ados! e(al$ados!
A=!3 A=!3 ,as pol9ti&as para apoyar el logro de los ,as pol9ti&as para apoyar el logro de los
ob2eti(os de $na organiza&i0n y el mane2o ob2eti(os de $na organiza&i0n y el mane2o
de s$s riesgos, deben ser estable&idas, de s$s riesgos, deben ser estable&idas,
&om$ni&adas y pra&ti&adas, de manera 1$e &om$ni&adas y pra&ti&adas, de manera 1$e
el personal entienda lo 1$e de el personal entienda lo 1$e de 5l 5l se espera se espera! !
MO*+,O COCO
52
A>!3 A>!3 *eben estable&erse y &om$ni&arse *eben estable&erse y &om$ni&arse
planes para planes para g$iar los g$iar los
esf$erzos esf$erzos para para lograr los ob2eti(os de lograr los ob2eti(os de
la la organiza&i0n! organiza&i0n!
A)!3 A)!3 ,os ob2eti(os y los planes relati(os ,os ob2eti(os y los planes relati(os
deben in&l$ir deben in&l$ir metas, metas,
par:metros e par:metros e indi&adores de indi&adores de
medi&i0n del medi&i0n del desempe;o desempe;o! !
A&- PROP.SITO
MO*+,O COCO
5&
B&- B&- CO1PRO1ISO2 CO1PRO1ISO2 S Sentid" de identidad y entid" de identidad y
va"$e! de a "$0ani,aci/n va"$e! de a "$0ani,aci/n& &
-1! -1! *eben estable&erse, &om$ni&arse y *eben estable&erse, &om$ni&arse y
ponerse ponerse en pr:&ti&a (alores 5ti&os en pr:&ti&a (alores 5ti&os
&ompartidos, in&l$yendo la integridad! &ompartidos, in&l$yendo la integridad!

-! ,as pol9ti&as y pr:&ti&as sobre re&$rsos -! ,as pol9ti&as y pr:&ti&as sobre re&$rsos
h$manos deben ser &onsistentes &on h$manos deben ser &onsistentes &on
los (alores 5ti&os de la organiza&i0n y los (alores 5ti&os de la organiza&i0n y
&on el logro de s$s ob2eti(os! &on el logro de s$s ob2eti(os!
MO*+,O COCO
55
-=! ,a a$toridad, la responsabilidad y la
obliga&i0n de rendir &$entas deben ser
&laramente de%nidas y &onsistentes
&on los ob2eti(os de la organiza&i0n,
de tal forma se tomen las de&isiones y
a&&iones por el personal apropiado!
->! *ebe fomentarse $na atm0sfera de
m$t$a &on%anza para apoyar el ?$2o
de la informa&i0n entre el personal y
para s$ efe&ti(o desempe;o ha&ia el
logro de los ob2eti(os!
B.- COMPROMISO
MO*+,O COCO
5<
MO*+,O COCO
MO*+,O COCO
C& APTIT3D2 !entid" de c"*#etencia "
a#tit)d de a "$0ani,aci/n
C1! +l personal debe tener los &ono&imientos,
habilidades y herramientas para al&anzar
los ob2eti(os de la organiza&i0n!
C! +l pro&eso de &om$ni&a&i0n debe apoyar
los (alores de la organiza&i0n y el logro de
s$s ob2eti(os!
C=! *ebe ser identi%&ada y &om$ni&ada
informa&i0n s$%&iente y rele(ante de
manera oport$na, para posibilitar al
personal a desempe;ar las
responsabi#idades asignadas!
5?
MO*+,O COCO
C& APTIT3D
C>! *eben &oordinarse las de&isiones y
a&&iones de las diferentes partes de la
organiza&i0n!
C)! ,as a&ti(idades de &ontrol deben dise;arse
&omo parte integral de la organiza&i0n,
tomando en &onsidera&i0n s$s ob2eti(os, los
riesgos para s$ &$mplimiento y la
interrela&i0n de los elementos de &ontrol!
5!
3
Eva)aci/n y a#$endi,a4e& Sentid" de Eva)aci/n y a#$endi,a4e& Sentid" de
ev")ci/n de a "$0ani,aci/n2 ev")ci/n de a "$0ani,aci/n2
*1!3 +l ambiente e8terno e interno debe ser *1!3 +l ambiente e8terno e interno debe ser
@monitoreadoA para obtener informa&i0n 1$e @monitoreadoA para obtener informa&i0n 1$e
p$eda se;alar la ne&esidad de re(al$ar los p$eda se;alar la ne&esidad de re(al$ar los
ob2eti(os de la organiza&i0n o el &ontrol! ob2eti(os de la organiza&i0n o el &ontrol!
*!3 *!3 +l desempe;o debe ser e(al$ado o medido +l desempe;o debe ser e(al$ado o medido
&ontra las metas e indi&adores en los planes &ontra las metas e indi&adores en los planes
$ ob2eti(os de la organiza&i0n! $ ob2eti(os de la organiza&i0n!
*=!3 *=!3 ,as premisas &onsideradas para los ob2eti(os ,as premisas &onsideradas para los ob2eti(os
de la organiza&i0n deben &$estionarse de la organiza&i0n deben &$estionarse
peri0di&amente! peri0di&amente!
1ODELO COCO
5A
*>!3 ,as ne&esidades de informa&i0n y los
sistemas de informa&i0n relati(os deben
ree(al$arse en la medida 1$e &ambian los
ob2eti(os o al identi%&arse de%&ien&ias en la
informa&i0n reportada!
*)!3 *ebe estable&erse y e2e&$tarse $n
seg$imiento de los pro&edimientos, para
aseg$rar 1$e se den los &ambios re1$eridos!
3
Eva)aci/n y A#$endi,a4e
MO*+,O COCO
5C
CO#IT
CO#IT
CP, CIA y Mtro0 Fernando Vera Smith CP, CIA y Mtro0 Fernando Vera Smith
Diciembre, 2! Diciembre, 2!
<
Cobit - Definii!n
Cobit - Definii!n


C
C
ontro-
ontro-


OB
OB
2ecti3e'
2ecti3e'


(or
(or
I
I
n(ormation
n(ormation




"
"
nd Re-ated
nd Re-ated
T
T
echno-o.y
echno-o.y
)Ob2eti3o' de Contro- ,ara Tecno-o.8a de
)Ob2eti3o' de Contro- ,ara Tecno-o.8a de
In(ormaci;n y Tecno-o.8a' re-acionada'+
In(ormaci;n y Tecno-o.8a' re-acionada'+
F*ente1 Contro- Ob2ecti3e' (or In(ormation and Re-ated F*ente1 Contro- Ob2ecti3e' (or In(ormation and Re-ated
Techno-o.y )CObIT+ y ,re'entaci;n de Fernando Techno-o.y )CObIT+ y ,re'entaci;n de Fernando
I4:*ierdo D*arte 22 I4:*ierdo D*arte 22
<G
Cobit - Definii!n
Cobit - Definii!n

HI*= e'J HI*= e'J
E' *n marco de contro- interno de TI0 E' *n marco de contro- interno de TI0
Parte de -a ,remi'a de :*e -a TI Parte de -a ,remi'a de :*e -a TI
re:*iere ,ro,orcionar in(ormaci;n re:*iere ,ro,orcionar in(ormaci;n
,ara -o.rar -o' ob2eti3o' de -a ,ara -o.rar -o' ob2eti3o' de -a
or.ani4aci;n0 or.ani4aci;n0
Prom*e3e e- en(o:*e y -a ,ro,iedad Prom*e3e e- en(o:*e y -a ,ro,iedad
de -o' ,roce'o'0 de -o' ,roce'o'0
<2
Cobit - Definii!n
Cobit - Definii!n
A,oya a -a or.ani4aci;n a- ,ro3eer *n marco :*e A,oya a -a or.ani4aci;n a- ,ro3eer *n marco :*e
a'e.*ra :*e1 a'e.*ra :*e1
La Tecno-o.8a de In(ormaci;n )TI+ e't= a-ineada con -a La Tecno-o.8a de In(ormaci;n )TI+ e't= a-ineada con -a
mi'i;n y 3i'i;n0 mi'i;n y 3i'i;n0
LA TI ca,acite y maKimice -o' bene(icio'0 LA TI ca,acite y maKimice -o' bene(icio'0
Lo' rec*r'o' de TI 'ean *'ado' re',on'ab-emente0 Lo' rec*r'o' de TI 'ean *'ado' re',on'ab-emente0
Lo' rie'.o' de TI 'ean mane2ado' a,ro,iadamente0 Lo' rie'.o' de TI 'ean mane2ado' a,ro,iadamente0
<&
Cobit - U#$"%io#
Cobit - U#$"%io#
Ge%eni"
Ge%eni"
1 A,oyar deci'ione' de in3er'i;n
1 A,oyar deci'ione' de in3er'i;n
en TI y contro- 'obre '* rendimiento, a'8
en TI y contro- 'obre '* rendimiento, a'8
como ana-i4ar e- co'to>bene(icio de- contro-0
como ana-i4ar e- co'to>bene(icio de- contro-0
U#$"%io# Fin"&e#
U#$"%io# Fin"&e#
1 @aranti4ar 'e.*ridad y
1 @aranti4ar 'e.*ridad y
contro- de -o' ,rod*cto' :*e ad:*ieren
contro- de -o' ,rod*cto' :*e ad:*ieren
interna y eKternamente
interna y eKternamente
<5
Cobit - U#$"%io#
Cobit - U#$"%io#
A$'ito%e#
A$'ito%e#
1
1
A,oyar '*' o,inione' 'obre
A,oyar '*' o,inione' 'obre
-o' contro-e' de -o' ,royecto' de TI , '*
-o' contro-e' de -o' ,royecto' de TI , '*
im,acto en -a or.ani4aci;n y e- contro-
im,acto en -a or.ani4aci;n y e- contro-
m8nimo re:*erido0
m8nimo re:*erido0
Re#(on#"b&e# 'e TI
Re#(on#"b&e# 'e TI
1
1
Identi(icar -o'
Identi(icar -o'
contro-e' :*e re:*ieren0
contro-e' :*e re:*ieren0
<<
Cobit - P%ini(io#
Cobit - P%ini(io#
5$<=$54&4$';!.
+$ 4'(!5&AC4>'
+$L '$!C4!
5$C=5.!.
+$ ;4
P5!C$.!.
+$ ;4
<?
INFORMACI)N
Efeti*i'"'
Efiieni"
Confi'eni"&i'"'
Inte+%i'"'
Di#(onibi&i'"'
C$,(&i,iento
Confi"bi&i'"'
EVENTOS
Ob-eti*o# 'e
ne+oio
O(o%t$ni'"'e#
'e ne+oio
Re.$e%i,iento#
e/te%no#
Re+$&"i!n
Rie#+o#
+atos
Aplicaciones
;ecnolog%a
4nstalaciones
5ecurso 7umano
Cobit - E#t%$t$%"
Cobit - E#t%$t$%"
<!
P%oe#o# 'e&
Ne+oio
Re$%#o# 'e TI
D"to#
A(&i"ione#
Teno&o+0"
In#t"&"ione#
Re$%#o 1$,"no
Info%,"i!n
Lo .$e $#te'
Obtiene
Lo .$e U#te'
Nee#it"
C%ite%io#
Efeti*i'"'
Efiieni"
Confi'eni"&i'"'
Inte+%i'"'
Di#(onibi&i'"'
C$,(&i,iento
Confi"bi&i'"'
Con$e%'"n
Cobit - E#t%$t$%"
Cobit - E#t%$t$%"
<A
P
%
o

e
#
o
#

T
I
Do,inio#
P%oe#o#
Ati*i'"'e#
C=?! de Cobi;
Relacin entre los
componentes
D
"
t
o
#
A
(
(
&
i

"

i
o
n
e
#
T
e

n
o
&
o
+
0
"
I
n
#
t
"
&
"

i
o
n
e
#
R
e

$
%
#
o

1
$
,
"
n
o
R
e

$
%
#
o
#

'
e

T
I
C
"
&
i
'
"
'
C
o
n
f
i
"
b
i
&
i
'
"
'
S
e
+
$
%
i
'
"
'
C%ite%io# 'e &" Info%,"i!n 234
Cobit - E#t%$t$%"
Cobit - E#t%$t$%"
<C
?
Cobi;
Ob-eti*o# 'e&
Ne+oio
Re$%#o# 'e TI
Re.$e%i,iento#
'e Info%,"i!n
Se.*imiento Se.*imiento
P-aneaci;n y P-aneaci;n y
Or.ani4aci;n Or.ani4aci;n
Ad:*i'ici;n e Ad:*i'ici;n e
Im,-antaci;n Im,-antaci;n
Ser3icio' y So,orte Ser3icio' y So,orte
?G


Cobit -
Cobit -
Re:*erimiento'
Re:*erimiento'
de -a In(ormaci;n de- Ne.ocio
de -a In(ormaci;n de- Ne.ocio
5equerimientos
de Calidad
5equerimientos
(inancieros
8C!.!:
5equerimientos
de .eguridad
Efeti*i'"' 5 efiieni" o(e%"ion"&.
Confi"bi&i'"' 'e &o# %e(o%te# fin"nie%o#.
C$,(&i,iento 'e &e5e# 5 %e+$&"ione#.
C"&i'"'.
Co#to.
O(o%t$ni'"'.
Confi'eni"&i'"'.
Inte+%i'"'.
Di#(onibi&i'"'.
Cobi; combina los principios contenidos por modelos e1istentes
y conocidos, como C!.!, .AC y .A.
?2
Efeti*i'"' Efeti*i'"'1 In(ormaci;n re-e3ante y ,ertinente, 1 In(ormaci;n re-e3ante y ,ertinente,
,ro,orcionada en (orma o,ort*na, correcta, con'i'tente y ,ro,orcionada en (orma o,ort*na, correcta, con'i'tente y
*ti-i4ab-e *ti-i4ab-e
Efiieni" Efiieni"1 Em,-eo ;,timo de -o' rec*r'o'0 1 Em,-eo ;,timo de -o' rec*r'o'0
Confi'eni"&i'"' Confi'eni"&i'"'1 Protecci;n de -a in(ormaci;n 'en'iti3a 1 Protecci;n de -a in(ormaci;n 'en'iti3a
contra di3*-.aci;n no a*tori4ada contra di3*-.aci;n no a*tori4ada
Inte+%i'"' Inte+%i'"'1 In(ormaci;n eKacta y com,-eta, a'8 como 39-ida 1 In(ormaci;n eKacta y com,-eta, a'8 como 39-ida
de ac*erdo con -a' eK,ectati3a' de -a or.ani4aci;n0 de ac*erdo con -a' eK,ectati3a' de -a or.ani4aci;n0
Cobit > Re:*erimiento' de -a
Cobit > Re:*erimiento' de -a
In(ormaci;n de- Ne.ocio
In(ormaci;n de- Ne.ocio
?&
Di#(onibi&i'"'
Di#(onibi&i'"'
1 acce'ibi-idad a -a
1 acce'ibi-idad a -a
in(ormaci;n y -a 'a-3a.*arda de -o'
in(ormaci;n y -a 'a-3a.*arda de -o'
rec*r'o' y '*' ca,acidade'0
rec*r'o' y '*' ca,acidade'0
C$,(&i,iento
C$,(&i,iento
1 Leye', re.*-acione' y
1 Leye', re.*-acione' y
com,romi'o' contract*a-e'0
com,romi'o' contract*a-e'0
Confi"bi&i'"'
Confi"bi&i'"'
1 A,ro,iada ,ara -a toma de
1 A,ro,iada ,ara -a toma de
deci'ione' adec*ada' y e- c*m,-imiento
deci'ione' adec*ada' y e- c*m,-imiento
normati3o0
normati3o0
Cobit -
Cobit -
Re:*erimiento' de -a
Re:*erimiento' de -a
In(ormaci;n de- Ne.ocio
In(ormaci;n de- Ne.ocio

?5
Rec*r'o' de TI
Rec*r'o' de TI
D"to# D"to#1 Todo' -o' ob2eto' de in(ormaci;n interna y eKterna, 1 Todo' -o' ob2eto' de in(ormaci;n interna y eKterna,
e'tr*ct*rada o no, .r9(ica', 'onido', etc0 e'tr*ct*rada o no, .r9(ica', 'onido', etc0
A(&i"ione# A(&i"ione#1 Si'tema' de in(ormaci;n, :*e inte.ran 1 Si'tema' de in(ormaci;n, :*e inte.ran
,rocedimiento' man*a-e' y 'i'temati4ado'0 ,rocedimiento' man*a-e' y 'i'temati4ado'0
Teno&o+0" Teno&o+0"1 LardDare y 'o(tDare b9'ico, 'i'tema' o,erati3o', 1 LardDare y 'o(tDare b9'ico, 'i'tema' o,erati3o',
de admini'traci;n de ba'e' de dato', de rede', de admini'traci;n de ba'e' de dato', de rede',
te-ecom*nicacione', m*-timedia, etc0 te-ecom*nicacione', m*-timedia, etc0
In#t"&"ione# In#t"&"ione#1 Rec*r'o' nece'ario' ,ara a-o2ar y dar 'o,orte a 1 Rec*r'o' nece'ario' ,ara a-o2ar y dar 'o,orte a
-o' 'i'tema'0 -o' 'i'tema'0
Re$%#o 1$,"no Re$%#o 1$,"no 1Labi-idad, actit*d y ,rod*cti3idad de- 1Labi-idad, actit*d y ,rod*cti3idad de-
,er'ona-0 ,er'ona-0
?<
Procesos de TI
Procesos de TI
- Los Tres iveles
- Los Tres iveles
Do,inio#
A+%$("i!n n"t$%"& 'e (%oe#o#6
no%,"&,ente o%%e#(on'en " $n
'o,inio o $n" %e#(on#"bi&i'"'
o%+"ni7"ion"&
P%oe#o#
Con-$nto# o #e%ie# 'e "ti*i'"'e#
$ni'"# on 'e&i,it"i!n o o%te# 'e
ont%o&.
Ati*i'"'e#
o t"%e"#
Aione# %e.$e%i'"# ("%" &o+%"% $n
%e#$&t"'o ,e'ib&e. L"# Ati*i'"'e#
Tienen $n i&o 'e *i'" ,ient%"#
.$e &"# t"%e"# #on 'i#%et"#.
5
&5
&GA
??
P&"ne"i!n 5 O%+"ni7"i!n
P&"ne"i!n 5 O%+"ni7"i!n
A'.$i#ii!n e I,(&"nt"i!n
A'.$i#ii!n e I,(&"nt"i!n
P%e#t"i!n 'e Se%*iio# 5 So(o%te
P%e#t"i!n 'e Se%*iio# 5 So(o%te

Se+$i,iento
Se+$i,iento
C!"IT # D!$II!%& '
C!"IT # D!$II!%& '


?!
C!"IT # D!$II!% - P(!C)%!%
C!"IT # D!$II!% - P(!C)%!%
A'.$i#ii!n e
I,(&"nt"i!n
I'entifi"i!n 'e #o&$ione# "$to,"ti7"'"#
A'.$i#ii!n 5 ,"nteni,iento 'e& #oft8"%e "(&i"ti*o
A'.$i#ii!n 5 ,"nteni,iento 'e &" inf%"e#t%$t$%"
teno&!+i"
De#"%%o&&o 5 ,"nteni,iento 'e (%oe'i,iento#
In#t"&"i!n 5 "e(t"i!n 'e &o# #i#te,"#
A',ini#t%"i!n 'e &o# ",bio#
P&"ne"i!n 5
O%+"ni7"i!n
Definii!n 'e $n (&"n e#t%"t9+io
Definii!n 'e &" "%.$itet$%" 'e info%,"i!n
Dete%,in"i!n 'e &" 'i%ei!n teno&!+i"
Definii!n 'e o%+"ni7"i!n 5 %e&"ione#
A',ini#t%"i!n 'e &" in*e%#i!n
Co,$ni"i!n 'e &"# (o&0ti"#
A',ini#t%"i!n 'e &o# %e$%#o# :$,"no#
A#e+$%"% e& $,(&i,iento on &o# %e.$e%i,iento#
E/te%no#
E*"&$"i!n 'e %ie#+o#
A',ini#t%"i!n 'e (%o5eto#
A',ini#t%"i!n 'e &" "&i'"'
?A
C!"IT # D!$II!% - P(!C)%!%
C!"IT # D!$II!% - P(!C)%!%
Se%*iio# 5
So(o%te
Definii!n 'e &o# ni*e&e# 'e #e%*iio#
A',ini#t%"i!n 'e &o# #e%*iio# 'e te%e%o#
A',ini#t%"i!n 'e &" "("i'"' 5 %en'i,iento#
A#e+$%",iento 'e& #e%*iio ontin$o
A#e+$%",iento 'e &" #e+$%i'"' 'e &o# #i#te,"#
Ent%en",iento " &o# $#$"%io#
I'entifi"i!n 5 "#i+n"i!n 'e &o# o#to#
A#i#teni" 5 #o(o%te " &o# &iente#
A',ini#t%"i!n 'e &" onfi+$%"i!n
A',ini#t%"i!n 'e &o# (%ob&e,"#
A',ini#t%"i!n 'e &o# '"to#
A',ini#t%"i!n 'e &"# in#t"&"ione#
A',ini#t%"i!n 'e &" o(e%"i!n
Se+$i,iento
Se+$i,iento 'e &o# (%oe#o#
E*"&$"i!n 'e& ont%o& Inte%no
Cont%"t"i!n 'e $n "#e+$%",iento in'e(en'iente
?C


CO#IT COMO
CO#IT COMO
PROD$CTO
PROD$CTO
Re'*men E2ec*ti3o
Re'*men E2ec*ti3o
Marco de Re(erencia )FrameDorE+
Marco de Re(erencia )FrameDorE+
Ob2eti3o' de Contro-
Ob2eti3o' de Contro-
@*8a' de A*ditor8a
@*8a' de A*ditor8a
@*8a' de Admini'traci;n
@*8a' de Admini'traci;n
Lerramienta' de Im,-ementaci;n
Lerramienta' de Im,-ementaci;n
CD>ROM
CD>ROM
2a Edici;n di',onib-e en e',aMo-
2a Edici;n di',onib-e en e',aMo-
!
COMPARACI)N DE CONCEPTOS DE CONTROL INTERNO COMPARACI)N DE CONCEPTOS DE CONTROL INTERNO
Cobi; @AAB9@AAC
C!.! @AAD
.AC @AA@9@AAE
.A. FF ) @ACC
Definii!n 'e
Cont%o& Inte%no
Definii!n 'e Ob-eti*o#
'e Cont%o& 'e T I
.A. GC ) @AAF
Cone(to# 'e
Cont%o& Inte%no
Cone(to# 'e
Cont%o& Inte%no
en,ien'"
Cont%ib$ione#
"& one(to 'e
Cont%o& Inte%no
!G
!2
@$NA T$RN#$LL
@$NA T$RN#$LL
CP, CIA y Mtro0 Fernando Vera Smith CP, CIA y Mtro0 Fernando Vera Smith
Diciembre, 2! Diciembre, 2!
H I$O ES LA @$NA
H I$O ES LA @$NA
T$RN#$LLJ
T$RN#$LLJ
E' -a ado,ci;n de *n en(o:*e
E' -a ado,ci;n de *n en(o:*e
ba'ado en rie'.o' ,ara
ba'ado en rie'.o' ,ara
e'tab-ecer *n 'i'tema de contro-
e'tab-ecer *n 'i'tema de contro-
interno y re3i'ar '* e(ecti3idad
interno y re3i'ar '* e(ecti3idad
!5
CONTRI#$CIONES DE A$DITORNA INTERNA
CONTRI#$CIONES DE A$DITORNA INTERNA
A#e+$%",iento 'e
&" "'e$"i!n 5 efeti*i'"'
'e &" A',ini#t%"i!n 'e Rie#+o#
5 'e& #i#te," 'e ont%o&
A(o5o ("%" ,e-o%"%
e& (%oe#o 'e
I'entifi"i!n 5
A',ini#t%"i!n 'e
%ie#+o#
P%o,oi!n 'e &"
Conienti7"i!n 'e
%ie#+o# 5 ont%o&e#
5 &o# (%o+%","# 'e
"$toe*"&$"i!n
De',-a4amiento
o,ort*no a otra'
9rea' de ne.ocio'
Mayor
,robabi-idad
de -o.rar
ob2eti3o'
Mayor
cobert*ra a -ar.o
,-a4o
Me2ore' ba'e'
,ara e'tab-ecer
e'trate.ia'
Di'min*ci;n de
'or,re'a'
de'a.radab-e'
Menore' co'to'
de ca,ita-
Mayor
,robabi-idad de
-o.rar cambio'
En(o:*e interno
en hacer bien
-a' co'a'
Venta2a'
com,etiti3a'
Red*cci;n de
tiem,o ,ara
emer.encia'
BENEFICIOS
POTENCIALES
!?
ENFO;UE AL LOGRO DE
OB<ETIVOS A TRAV=S DE
UNA ME<OR ADMINISTRACI)N
DE RIESGOS
Identi(icaci;n de cambio'
Interno' y eKterno'
y recon'ideraci;n y
ne.ociaci;n de ob2eti3o'
Cambio' en com,ortamiento
y en(o:*e en -a' ba'e'
de *na b*ena admini'traci;n
de rie'.o' y contro-
Re3i'i;n de rie'.o'
y contro-e' an*a-e'
Im,-antaci;n de
accione' de
me2ora
In(orme' '*cinto'
F*ente' de
a'e.*ramiento
Monitoreo de a',ecto'
'i.ni(icati3o' de
contro- interno
Mecani'mo' de
ad3ertencia o,ort*no'
Identi(icaci;n de
(actore' cr8tico'
de =Kito
Identi(icaci;n y
,riori4aci;n de
rie'.o'
Determinaci;n de
rie'.o' 'i.ni(icati3o'
Ne.ociaci;n de
e'trate.ia' de contro- y
admini'traci;n de rie'.o'
Ne.ociaci;n 'obre
rendici;n de c*enta'
Concienti4aci;n
de -o' rie'.o'
cr8tico'
IMPLANTACI)N DEL TURNBULL
!!
MANTENERSE SIMPLE
Y PROSPECTIVO
En(ocar'e en rie'.o'
cr8tico' y '*' contro-e'
En(ocar'e en rie'.o'
cr8tico' y '*' contro-e'
Reorientar e-
entrenamiento
hacia -o' rie'.o' cr8tico'
Reorientar e-
entrenamiento
hacia -o' rie'.o' cr8tico'
E-aborar *n ,-an
a,ro,iado y
monitorear '* a3ance
E-aborar *n ,-an
a,ro,iado y
monitorear '* a3ance
E3itar eK,ediente'
3o-*mino'o'
E3itar eK,ediente'
3o-*mino'o'
A'i.nar
re',on'abi-idade'
en -a admini'traci;n de
rie'.o'
A'i.nar
re',on'abi-idade'
en -a admini'traci;n de
rie'.o'
E3itar d*,-icidade'
E3itar d*,-icidade'
Mantener -o' in(orme'
a- Con'e2o '*cinto' y
'enci--o'
Mantener -o' in(orme'
a- Con'e2o '*cinto' y
'enci--o'
A'e.*rar :*e -o' ob2eti3o'
'e 2erar:*icen
A'e.*rar :*e -o' ob2eti3o'
'e 2erar:*icen
SIMPLIFICACI)N Y REDUCCI)N DE COSTOS
!A
A'i.naci;n de re',on'abi-idade' ,ara e-aborar e- ,-an indi3id*a- o de e:*i,o'
Ace,taci;n de- ,-an ,or ,arte de -o' directore'
Con'ideraci;n de- ,-an ,or e- Con'e2o de Admini'traci;n
Recon'ideraci;n y a(inaci;n de- ,-an ,or e- Con'e2o
Im,-antaci;n de- ,-an de de'arro--o y de -a ,o-8tica de admini'traci;n
de rie'.o'
In3o-*cramiento de -o' di'tinto' ni3e-e' de -a
or.ani4aci;n
Im,-antaci;n de mecani'mo' a,ro,iado' ,ara
-a in(ormaci;n de a3ance
En(o:*e a -a me2ora de ne.ocio'
PASOS SUGERIDOS
!C
RES$LTADOS DE LA ENC$ESTA DE RIES@OS SI@NIFICATIVOS RES$LTADOS DE LA ENC$ESTA DE RIES@OS SI@NIFICATIVOS
)EN IN@LATERRA+ )EN IN@LATERRA+
TIPOS DE RIESGO
PROMEDIO
Fraca'o en -a
admini'traci;n de
,royecto' mayore'
Moti3aci;n y ba2o de'em,eMo
de- ,er'ona-
!0<
?0?!
?0&2
?0&
?0
Fraca'o de e'trate.ia'
Fraca'o en inno3aci;n
Ma-a re,*taci;n
Fadmini'traci;n > marca
F*ente1 De-oitte P To*che, GCC De-oitte P To*che, GCC GQ rie'.o m8nimo, C Q cr8tico
En(a'i' en e- cambio
de com,ortamiento
Senci--e4
Conciencia
de- rie'.o
Mecani'mo' de
ad3ertencia o,ort*no'
y re',*e'ta r9,ida
In(ormaci;n
con(iab-e
Concienti4aci;n
de -o' ob2eti3o'
or.ani4aciona-e'
A'e'or8a a
todo' -o' ni3e-e' de
-a com,aM8a
A,-icaci;n
contin*a
de
E'trate.ia' de
contro-
ADECUADA
ADMINISTRACI)N DE
RIESGOS Y
CONTROL
Contro-e' b9'ico'
AG
PELI@ROS POTENCIALES
PELI@ROS POTENCIALES
F"&t" 'e
Me"ni#,o#
'e A'*e%teni"
De,"#i"'o#
Rie#+o#
i'entifi"'o#
Ab"n'on"%&o
De,"#i"'o
t"%'e
In%e,ento
'e
B$%o%"i"
I+no%"%
Cont%o&e#
Fin"nie%o#
b>#io#
Sob%e"%+"
'e& o,it9
'e
A$'ito%0"
In"("i'"'
("%" obtene%
"e(t"i!n
'e& +e%ente
In"(%o(i"'"
O%ient"i!n
'e %ie#+o#
Enfo.$e
In#$fiiente
en
A',!n 'e
Rie#+o#
Pe&i+%o#
Poteni"&e#
A2
A$TOEVAL$ACIRN DEL
A$TOEVAL$ACIRN DEL
CONTROL
CONTROL
CP, CIA y Mtro Fernando Vera Smith CP, CIA y Mtro Fernando Vera Smith
Diciembre 2! Diciembre 2!
A&
AEC - DE5INICI.N AEC - DE5INICI.N
P$"ce!" d"c)*entad" en e 6)e 2 P$"ce!" d"c)*entad" en e 6)e 2

La ad*ini!t$aci/n " e e6)i#" de t$a'a4" !e La ad*ini!t$aci/n " e e6)i#" de t$a'a4" !e


inv")c$a di$ecta*ente en )na f)nci/n& inv")c$a di$ecta*ente en )na f)nci/n&

Se 4),0a a efectividad de #$"ce!" de c"nt$" Se 4),0a a efectividad de #$"ce!" de c"nt$"


vi0ente& vi0ente&

Se defne !i !e a!e0)$a $a,"na'e*ente e "0$a$ Se defne !i !e a!e0)$a $a,"na'e*ente e "0$a$


a0)n" " t"d"! "! "'4etiv"!& a0)n" " t"d"! "! "'4etiv"!&
E "'4etiv" e! #$"#"$ci"na$ !e0)$idad $a,"na'e de E "'4etiv" e! #$"#"$ci"na$ !e0)$idad $a,"na'e de
6)e !e acan,a$-n "! "'4etiv"! de a "$0ani,aci/n 6)e !e acan,a$-n "! "'4etiv"! de a "$0ani,aci/n. .
A5
AEC - OTROS NO1BRES
4 A)t"eva)aci/n de $ie!0"-
c"nt$"&
4 Eva)aci/n din-*ica de
c"nt$"&
4 C"-eva)aci/n de c"nt$"&
4 A)t"eva)aci/n
"$0ani,aci"na&
4 A)t"eva)aci/n de
#$"ce!"&
4 A)t"eva)aci/n de $ie!0"!&
4 A)t"eva)aci/n de $ie!0"!
de a "$0ani,aci/n&
AEC - DE5INICI.N
A<
AEC - ENTRENA1IENTO
4 Pa$a de!a$$"a$ a AEC !e $e6)ie$e
ca#acitaci/n2
& En *et"d""0+a&
& En *"de"! de c"nt$"
& En eva)aci/n de $ie!0"!
& En tae$e! de a)t"eva)aci/n de
c"nt$"
& En $edacci/n&
& En tecn""0+a&
A?
AEC - FACTORES ;UE PROMUEVEN SU ADOPCI)N
2?2
Me-o%" 'e& ont%o& 5 #$# %ie#+o#6
BENEFICIOS AL PROCESO OPERATIVO

Efiieni" 'e P%oe#o# - S"ti#f"i!n 'e& &iente - Me-o%"


'e &" "&i'"' - E/",en 'e &o# (%oe#o#
o%+"ni7"ion"&e# en +ene%"&
A E C
De#"%%o&&o 'e &"
Re#(on#"bi&i'"'
In#t%$,ent"i!n
'e& Cont%o&
Di#e@o 'e Me-o%e#
Cont%o&e#
De&e+"i!n 'e
F"$&t"'e#
CPC 5 CIA <UAN MANUEL PORTAL M.
A!
>
Gene%"i!n 'e i'e"# 5 (&"ne# 'e "i!n
i,(&"nt"'o# ,># "&&> 'e& "&"ne o%i+in"&.
>
F"i&i'"' 'e i,(&"nt"i!n 'e "ione# 'e
,e-o%".
>
P%o,oi!n 'e &" $ni'"' o%+"ni7"ion"&
,e'i"nte &" i'entifi"i!n 5 #o&$i!n 'e
(%ob&e,"#.
>
REALAA EL PAPEL DE AUDITORBA INTERNA!
4
ADMINISTRACI)N
S
PARTICIPANTES
S
AUDITORBA INTERNA
AEC - BENEFICIOS PARA LA ADMINISTRACI)N
>
Me-o%" 'e &" ,o%"& 'e& (e%#on"&.
>
E&i,in"i!n 'e "t,!#fe%"# 'e 'e#onfi"n7".
AA
AEC - FASES DE LA AUTOEVALUACI)N
Monito%eo 5
Re(o%te 'e
Re#$&t"'o#
Con'$i!n
'e Re$nione#
C"("it"i!n
P&"ne"i!n
In*o&$%",iento
'e &" "&t"
Ge%eni"
AC
AEC - INVOLUCRAMIENTO DE LA ALTA GERENCIA
A'o(i!n 'e &" AEC
S
Conoi,iento 'e &" AEC en &o# ni*e&e#
"'e$"'o#
S
Enten'i,iento 'e &" o,(&e-i'"'6 o#to#6
benefiio# 5 &i,it"ione# 'e &" AEC
S
Ae(t"i!n6 in*o&$%",iento 5 ("t%oinio 'e &"
"&t" +e%eni" en &" AEC
C
>
C$&t$%" .$e "(o5e &" AEC
>
Atit$' +e%eni"& o%ient"'" "& f"$&t",iento 5 "&
ont%o&.
>
Ento%no &ib%e 'e %ie#+o# 2no %e(%e#"&i"#4
>
Reonoi,iento 'e &" o,(&e-i'"' 'e &"
i,(&"nt"i!n 'e &" AEC.
AEC C INVOLUCRAMIENTO DEDD.
Re.$i#ito# 'e &" O%+"ni7"i!n
CG
Re.$i#ito# 'e& F"i&it"'o%
>
Se% inno*"'o% 5 'e#e"% to,"% %ie#+o#
>
S"be% e#$:"%6 o,$ni"%#e 5 "(%en'e% 'e &"
+ente
>
S"be% .$9 "&"n7"% 5 .$9 :e%%",ient"# #e
nee#it"n
>
Conoe% &" o%+"ni7"i!n6 #$ ento%no 5
no%,"ti*i'"'
>
Enten'e% &" $&t$%" o%+"ni7"ion"&
AEC C INVOLUCRAMIENTO DEDD.
C2
AEC - INVOLUCRAMIENTO DE DDD..
>
A#e+$%"%#e .$e &" "',ini#t%"i!n #"be .$e e#
%e#(on#"b&e 'e &o# ont%o&e#
>
E/(&i"% e& (%oe#o 'e AEC
>
P%o(o%ion"% info%,"i!n 5 onoi,iento "& t"&&e%
>
Uti&i7"% enfo.$e# 5 :e%%",ient"# e#(e0fi"#
>
De#"%%o&&"% &" 'in>,i" 'e& e.$i(o
>
A#e+$%"% &" &o+0#ti" 'e& t"&&e%.
>
Obtene% "ione# 'e ,e-o%" 'e& t"&&e%.
Re#(on#"bi&i'"'e# 'e& F"i&it"'o%
C&
AEC C INVOLUCRAMIENTO DEDD.
P%e("%"i!n 'e& t"&&e%
P%e("%"i!n 'e& t"&&e%E E

Ent%e*i#t"% " &" Ge%eni" 5 "& (e%#on"& o(e%"ti*o Ent%e*i#t"% " &" Ge%eni" 5 "& (e%#on"& o(e%"ti*o
E*"&$"% &" e#t%$t$%" o%+"ni7"ion"& E*"&$"% &" e#t%$t$%" o%+"ni7"ion"&
A(%en'e% #ob%e &" o%+"ni7"i!n A(%en'e% #ob%e &" o%+"ni7"i!n
Se&eion"% &o# ob-eti*o# 'e &" o%+"ni7"i!n Se&eion"% &o# ob-eti*o# 'e &" o%+"ni7"i!n
Se&eion"% &o# ("%tii("nte# "& TAC Se&eion"% &o# ("%tii("nte# "& TAC
P%e("%"% &" &o+0#ti" 'e &" %e$ni!n P%e("%"% &" &o+0#ti" 'e &" %e$ni!n
En*i"% info%,"i!n (%e*i" " &" %e$ni!n En*i"% info%,"i!n (%e*i" " &" %e$ni!n0 0
Re#(on#"bi&i'"'e# 'e& F"i&it"'o%
C5
P%e("%"i!n 'e& t"&&e%E
>
F"i&it"% &" i'entifi"i!n 'e& (%oe#o 5
ob#t>$&o#
>
Vi+i&"% &" &o+0#ti"
>
Obtene% "ione# 'e ,e-o%" 'e& TAC
AGREGAR VALOR A LA ORGANIAACI)N
AEC C INVOLUCRAMIENTO DEDD.
Re#(on#"bi&i'"'e# 'e& F"i&it"'o%
C<
AEC C INVOLUCRAMIENTO DEDD.
1. Li,it"% e& "&"ne " "#$nto# 'e "&t" (%io%i'"'
2. E,(&e"% +%$(o# 'e t%"b"-o inte%'i#i(&in"%io# 5
on (e%#on"& o,(%o,eti'o
F. P%o(o%ion"% tie,(o #$fiiente ("%" &"
(%e("%"i!n 'e& t"&&e%.
G. Defini% &o# ob-eti*o# 'e& T"&&e% 'e A$toe*"&$"i!n
'e& Cont%o& 2TAC4
H. E,iti% (%on$ni",iento# 5 %ite%io# "& iniio 'e&
(%oe#o
E#t%"te+i"#
C?
I. M"ntene% *i#ib&e e& "(o5o 'e &" "&t" +e%eni"
3. Ven'e% e& one(to on#t"nte,ente
J. P%o(o%ion"% %et%o"&i,ent"i!n " &o#
("%tii("nte# #ob%e &o# %e#$&t"'o#
K. I,(&"nt"% &" AEC ,e'i"nte (%$eb" (i&oto6 &o
,i#,o .$e &"# "ione# 'e ,e-o%"
E#t%"te+i"#
AEC C INVOLUCRAMIENTO DE DD.
C!
AEC - P L A N E A C I ) N
1. Se&eion"% e& 2&o#4 ob-eti*o 2#4 " "n"&i7"% en e& TAC
2. Se&eion"% "& f"i&it"'o% 5 "& %e&"to%
F. Defini% &" e#t%$t$%" 'e& TACE :o%i7ont"&6 *e%ti"& o
,i/t".
G. Se&eion"% &o# ("%tii("nte# 'e& TAC
H. E&"bo%"% e& (%o+%"," 'e "ti*i'"'e# on
%e#(on#"b&e# 5 tie,(o#
I. P&"ne"% %e(o%te# 'e "*"ne 5 on&$#i!n
CA
A E C - C A P A C I T A C I O N
C"("it"% en Cont%o& 5 A$toont%o&E
S
Mo'e&o# 'e Cont%o& 2COSO6 COCO...4
S
E*"&$"i!n 'e %ie#+o#
S
A$toe*"&$"i!n en ont%o& 5 #$ ,eto'o&o+0"
S
1e%%",ient"# 5 teno&o+0" e#(ei"&i7"'" ("%"
#$ $#o en e& t"&&e%
CC
AEC - CONDUCCI)N DE REUNIONES
1. P%e("%"% &" &o+0#ti" 'e &"# %e$nione#
2. En*i"% info%,"i!n (%e*i" " &"# %e$nione#
F. P%e#ent"% &o# ob-eti*o# 'e& TAC
S
Definii!n 'e& (%o'$to fin"&
S
Meto'o&o+0" 'e& t"&&e%
S
1e%%",ient"# " $ti&i7"%
S
M9to'o 'e %e+i#t%o 5 *ot"i!n
S
Benefiio# t"n+ib&e#
G. E/(&i"% e& ("(e& 'e &o# ("%tii("nte# 5 "&"%"%
e/(et"ti*"#.
S

G
AEC - CONDUCCI)N DE REUNIONES
H. P%e#ent"% &" "+en'" 'e &" %e$ni!n
I. Con'$i% &" %e$ni!n
3. E#t%$t$%"% e in*ent"%i"% e& %e#$&t"'o 'e &"#
e*"&$"ione#
J. Le*"nt"% ,in$t" 'e &o# "$e%'o#
GG
AEC - COND3CCI.N DE RE3NIONES
AEC - COND3CCI.N DE RE3NIONES
E!c)c7e E!c)c7e
N" inte$$)*#a N" inte$$)*#a
E!ta'e,ca )n #$"ce!" de v"t" E!ta'e,ca )n #$"ce!" de v"t"
A!e08$e!e 6)e t"d"! a#"yen a! $e0a! A!e08$e!e 6)e t"d"! a#"yen a! $e0a!
T"d"! de'en !e$ faciitad"$e! en a08n *"*ent" T"d"! de'en !e$ faciitad"$e! en a08n *"*ent"
La! idea! de "t$"! f"$taecen a deci!i/n de 0$)#" La! idea! de "t$"! f"$taecen a deci!i/n de 0$)#"
L"0$e c"n!en!" L"0$e c"n!en!"
REGLAS PARA LA TOMA DE DECISIONES DE GRUPO REGLAS PARA LA TOMA DE DECISIONES DE GRUPO
G2
AEC C CONDUCCI)N DE REUNIONES
>
Definii!n 5 e*"&$"i!n 'e ob-eti*o#6 %ie#+o# 5
ont%o&e#.
>
Dete%,in"i!n 'e "ione# 'e ,e-o%".
>
Definii!n 5 %e"&i7"i!n 'e &"# "ione#6 tie,(o#6
%e#(on#"b&e# 5 %e$%#o# ("%" &" i,(&"nt"i!n 'e
&"# ,e-o%"#.
>
E#t"b&ei,iento 'e ($nto# 'e ont%o& ("%" &"
e*"&$"i!n 'e &o# "*"ne# 5 &" o,$ni"i!n 'e
&"# 'e#*i"ione#
DESARROLLO DE PLANES DE ACCI)N
G&
AEC - MONITOREO Y REPORTE DE
RESULTADOS
>
E#t"b&ee% #i#te," 'e #e+$i,iento 5 e*"&$"i!n 'e
&o# (&"ne# 'e "i!n
>
I,(&"nt"% "ione# o%%eti*"# 5 fo%,$&"% n$e*o#
(&"ne#
>
E#t"b&ee% 5 fo%,$&"% %e(o%te# 'e "*"ne 'e &o#
t%"b"-o# 'e& t"&&e%
>
E*"&$"% &o# o#to# 5 benefiio# 'e &"# ,e-o%"#
i,(&"nt"'"#
>
I,($&#"% &" ,e-o%" ontin$"
G5
AEC - PROBLEMLTICA
>
A%%"n.$e o#to#o
>
C$%*" 'e "(%en'i7"-e (%on$ni"'"
>
1"bi&i'"'e# (oo "(%o*e:"'"#
>
Poo o ,"& enten'i,iento 'e &o# t"&&e%e#
>
Re#$&t"'o# inii"&e# (oo i,("t"nte#
>
Co#to# 'e :ono%"%io# 'e (%ofe#ion"&e#6
ent%en",iento6 e.$i(o 5 #oft8"%e
>
In*e%#i!n f$e%te en "("it"i!n
>
E#f$e%7o #e%io 'e *ent" inte%n"
G<
AEC 9 PROBLE1:TICA
3 .epresalias por &omentarios he&hos en la sesi0n
de la A+C!
3 A&&i0n s$bse&$ente &on informa&i0n &on%den&ial!
Ob#t>$&o# P"%" S$ A'o(i!n
4
I*#edi*ent"! de$ivad"! de a
t;cnica&
4
Sava0)a$da&
3 Barant9a de no represalias!
3 Barant9a sobre la &on%den&ialidad!
3 Te&nolog9a de (oto ele&tr0ni&o!
G?
AEC 9 PROBLE1:TICA
3 #n?e8ibilidad de 1$ienes lle(an a &abo la A+C
3 ,a A+C trae &ambios 1$e a la gente no le g$stan!
3 +l &ompromiso de tiempo p$ede ser (isto &omo
agobiante
4
I*#edi*ent"! de$ivad"! de a
$e!i!tencia&
4
Sava0)a$da!&
3 Sele&&i0n de personal ade&$ado!
3 Soporte y &ompromiso de alto ni(el para
la A+C
3 +nfo1$e en los bene%&ios a al&anzar!
Ob#t>$&o# P"%" S$ A'o(i!n
G!
3 ,a &$lt$ra no (alora la inno(a&i0n y la
&olabora&i0n!
3 Organiza&iones en medio de $na red$&&i0n de
personal!
4
A*ena,a! de$ivada! de a c)t)$a&
4
Sava0)a$da!&
3 +(itar $tilizar la A+C en estas sit$a&iones!
AEC 9 PROBLE1:TICA
OBSTLCULOS PARA SU ADOPCI)N
GA
3 +l desarrollo de la A+C no es ade&$ado en
&aso de:
C Dra$de!
C ,itigio!
C <ati&ipantes &on ob2eti(os op$estos!
C D$n&iones &on Eni&amente $na o dos
personas!
C Ter&eros (endedores o pro(eedores de
ser(i&ios!
4
A*ena,a! de$ivada! de a
adec)aci/n&
4
Sava0)a$das!
3 +(itar $tilizar la A+C en estas sit$a&iones!
AEC 9 PROBLE1:TICA
OBSTLCULOS PARA SU ADOPCI)N
GC
3 L" $&t$%" no *"&o%" &" inno*"i!n 5 &"
o&"bo%"i!n.
>
O%+"ni7"ione# en ,e'io 'e $n" %e'$i!n
'e (e%#on"&.
S
A,en"7"# 'e%i*"'"# 'e &" $&t$%".
S
S"&*"+$"%'"#.
- E*it"% $ti&i7"% &" AEC on e#t"# #it$"ione#.
AEC 9 PROBLE1:TICA
OBSTLCULOS PARA SU ADOPCI)N
GG
=MITO PARA SU IMPLANTACI)N
=MITO PARA SU IMPLANTACI)N
I. I.
F"to%e# %0tio# 'e 9/ito
F"to%e# %0tio# 'e 9/ito
II. II.
P"#o# ("%" "e&e%"% #$
P"#o# ("%" "e&e%"% #$
i,(&"nt"i!n
i,(&"nt"i!n
III. III.
Reo,en'"ione# ("%" #$
Reo,en'"ione# ("%" #$
i,(&"nt"i!n
i,(&"nt"i!n
GGG
14 14 Dete%,in"i!n 'e ob-eti*o# &"%o# Dete%,in"i!n 'e ob-eti*o# &"%o#
24 24 P"t%oinio 'e &" "&t" +e%eni" P"t%oinio 'e &" "&t" +e%eni"
F4 F4 A(o5o 'e &" +e%eni" A(o5o 'e &" +e%eni"
G4 G4 Enten'i,iento 'e (o% .$9 ("%tii(" "'" $no en &" Enten'i,iento 'e (o% .$9 ("%tii(" "'" $no en &"
#e#i!n 'e A$toe*"&$"i!n #e#i!n 'e A$toe*"&$"i!n
H4 H4 Se@"&",iento 'e e/(et"ti*"# Se@"&",iento 'e e/(et"ti*"#
I. FACTORES CRBTICOS DE =MITO
I. FACTORES CRBTICOS DE =MITO
GG2
I4 I4 C$&t$%" .$e "(o5" &" AEC C$&t$%" .$e "(o5" &" AEC
34 34 Atit$' +e%eni"& o%ient"'" "& f"$&t",iento 5 e& ont%o& Atit$' +e%eni"& o%ient"'" "& f"$&t",iento 5 e& ont%o&
J4 J4 Benefiio# t"n+ib&e# Benefiio# t"n+ib&e#
K4 K4 Definii!n 'e& (%o'$to fin"& Definii!n 'e& (%o'$to fin"&
1N4 1N4 Ento%no &ib%e 'e %ie#+o# 2no %e(%e#"&i"#4 Ento%no &ib%e 'e %ie#+o# 2no %e(%e#"&i"#4
#! DACTO.+S C.FT#COS *+ GH#TO
GG&
II. PASOS PARA ACELERAR SU IMPLANTACI)N
II. PASOS PARA ACELERAR SU IMPLANTACI)N
14 14
Reonoe% &" o,(&e-i'"' 'e #$ i,(&"nt"i!n
Reonoe% &" o,(&e-i'"' 'e #$ i,(&"nt"i!n
24 24
Con'$i% #e#ione# (i&oto
Con'$i% #e#ione# (i&oto
F4 F4
Se% %e"&i#t"# "e%" 'e &" obe%t$%" 'e "$'ito%0"
Se% %e"&i#t"# "e%" 'e &" obe%t$%" 'e "$'ito%0"
G4 G4
D"% &o# (%on$ni",iento# 5 %ite%io# "& iniio
D"% &o# (%on$ni",iento# 5 %ite%io# "& iniio
'e& (%oe#o
'e& (%oe#o
H4 H4
Pe%,iti% #$fiiente tie,(o ("%" #$ (%e("%"i!n
Pe%,iti% #$fiiente tie,(o ("%" #$ (%e("%"i!n
I4 I4
Li,it"% e& "&"ne " &o# te,"# 'e "&t" (%io%i'"'
Li,it"% e& "&"ne " &o# te,"# 'e "&t" (%io%i'"'
GG5
III. RECOMENDACIONES PARA SU
III. RECOMENDACIONES PARA SU
IMPLANTACI)N
IMPLANTACI)N
14 14
Conoe% $>& e# e& (%o(!#ito 5 .$9
Conoe% $>& e# e& (%o(!#ito 5 .$9
:e%%",ient"# #e nee#it"n
:e%%",ient"# #e nee#it"n
24 24
Enten'e% &" $&t$%" o%+"ni7"ion"&
Enten'e% &" $&t$%" o%+"ni7"ion"&
F4 F4
Se% inno*"'o% 5 'i#($e#to " to,"% %ie#+o#
Se% inno*"'o% 5 'i#($e#to " to,"% %ie#+o#
G4 G4
P"%ti$&"%i7"% e& ,"%o e#t%$t$%"'o 'e ont%o&
P"%ti$&"%i7"% e& ,"%o e#t%$t$%"'o 'e ont%o&
H4 H4
A+%e+"% *"&o% " &" o%+"ni7"i!n
A+%e+"% *"&o% " &" o%+"ni7"i!n
I4 I4
Co,ent"% on &o# 'e,># 5 "(%en'e% 'e e&&o#
Co,ent"% on &o# 'e,># 5 "(%en'e% 'e e&&o#
34 34
Rot"% f"i&it"'o%e# .$e (%oe'"n 'e ot%"# >%e"#
Rot"% f"i&it"'o%e# .$e (%oe'"n 'e ot%"# >%e"#
GG<
III. RECOMENDACIONES PARA SU
III. RECOMENDACIONES PARA SU
IMPLANTACI)N
IMPLANTACI)N
J4 J4
E,(&e"% +%$(o# 'e t%"b"-o inte%'i#i(&in"%io#
E,(&e"% +%$(o# 'e t%"b"-o inte%'i#i(&in"%io#
K4 K4
M"ntene% e& (%oe#o #eni&&o
M"ntene% e& (%oe#o #eni&&o
1N4 1N4
Reonoe% .$e &"# :"bi&i'"'e# 'e f"i&it"i!n
Reonoe% .$e &"# :"bi&i'"'e# 'e f"i&it"i!n
#on t"n i,(o%t"nte# o,o &"# (%$eb"# 'e
#on t"n i,(o%t"nte# o,o &"# (%$eb"# 'e
$,(&i,iento o &"# :"bi&i'"'e# t%"'iion"&e#
$,(&i,iento o &"# :"bi&i'"'e# t%"'iion"&e#
'e "$'ito%0"
'e "$'ito%0"
114 114
M"ntene% *i#ib&e e& "(o5o 'e &" +e%eni"
M"ntene% *i#ib&e e& "(o5o 'e &" +e%eni"
124 124
Ven'e% e& one(to "'" '0"
Ven'e% e& one(to "'" '0"
GG?
AEC - ERRORES EN S3 I1PLANTACI.N
<% 5aa$ en e(#ica$ e #"$ 6); de a AEC&
=% Pi"tea$ a AEC en )n -$ea #$"'e*a&
>% E!c"0e$ "! "'4etiv"! e6)iv"cad"!&
?% S"'$e-anai,a$ a !it)aci/n&
GG!
AEC - POR @3A 53NCIONA
4 L"! e*#ead"! !ienten 6)e tienen )n #$"#/!it"B
6)e !)! c"nt$i')ci"ne! !"n vai"!a! y 6)e e!t-n
inv")c$ad"! en a t"*a de deci!i"ne!&
4 Se inc$e*enta a c"nciencia ent$e "'4etiv"!B
$ie!0"! y c"nt$"e!&
4 L"! e6)i#"! (0$)#"! de AEC% f)nci"nan *e4"$ 6)e
"! individ)"!&
4 La AEC #$"*)eve )n entendi*ient" c"*8n de
"'4etiv"! y *eta!&
4 L"! tae$e! de AEC ei*inan a! 'a$$e$a! de
c"*)nicaci/n&