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ADMINISTRACIN

FINANCIERA DEL
SECTOR PBLICO EN EL
PER

ESTRUCTURA DEL
ESTADO PERUANO
ESTRUCTURA DEL
ESTADO PERUANO
EMP. PUB.
ALTA DIRECCIN

UNIDADES
JERARQUICAS

Polticas Institucionales.
Reglamento de Organizacin y
Funciones
Organigrama.
Manual de Organizacin y
Funciones
Cuadro Analtico de Personal
Manual de Procedimientos.
Cdigo de tica.
Texto nico de Procedimientos
Administrativos
Etc.
ORGANIZACIN

NORMATIVA

GESTIN

NORMAS INTERNAS
DICTADAS POR LA
ENTIDAD:
NORMAS DICTADAS
POR ORGANISMOS
EXTERNOS:

Plan Estratgico
Institucional.
Plan Operativo y
verificacin de
cumplimiento.
Informes Financieros-
Presupuestarios.
Informes peridicos.
Informe de Gestin.

ACTIVIDADES DE
CONTROL
GERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
CONTABILIDAD
ENDEUDAMIENTO
TESORERA
ABASTECIMIENTO
PRESUPUESTO
PERSONAL
ENFOQUE ESTRUCTURAL DE UNA ENTIDAD PBLICA
OTROS
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
SIAF
RESULTADOS
ADMINISTRACIN
FINANCIERA
MARCO DE LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL SECTOR PBLICO
SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO

Ley General del SNP
SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA

Ley General del SNT.
SISTEMA NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO

Ley General del S.N.E.
SISTEMA NACIONAL DE
CONTABILIDAD
Ley del SNC

SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIN
FINANCIERA*

ADMINISTRACIN
FINANCIERA DEL
SECTOR PBLICO
Sistema
Nacional de
Endeudamiento
Sistema
Nacional de
Tesorera
Sistema Nacional
de Contabilidad
Sistema Nacional de
Presupuesto
Marco
Macroeconmico
Responsabilidad
y Transparencia
Prioridades
Nacionales
Planes
Estratgicos
ADMINISTRACION FINANCIERA DEL
SECTOR PBLICO
SECTOR
PUBLICO NO
FINANCIERO
GOBIERNO
CENTRAL
RESTO DEL
GOBIERNO
GENERAL
EMPRESAS
PUBLICAS NO
FINANCIERAS
-Ministerios
-Universidades
-Instituciones Pblicas
-GOBIERNOS
REGIONALES
-Fonavi-Mivivienda
-Otras Entidades

-Essalud
-Organismos Supervisores
-Organismos Reguladores
-Oficinas Registrales
-ONP
-Fondos Especiales
-Sociedades de Beneficiencia
Pblica
-GOBIERNOS LOCALES
Petroper
Sedapal
Electroper
Enapu
Regionales de
Electricidad
Otras empresas (incluye
Emp. Municipales)
COMPONENTES DEL SECTOR
PUBLICO NO FINANCIERO
GOBIERNO
GENERAL
SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
RGANO RECTOR:
DIRECCIN NACIONAL DEL PRESUPUESTO PBLICO
Asigna los fondos pblicos de acuerdo
con las prioridades de gastos
determinadas para el cumplimiento de los
objetivos y metas en el marco del
planeamiento estratgico de las entidades
del sector pblico y la disponibilidad de
los ingresos programados
LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
La Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, establece los principios, as
como los procesos y procedimientos que
regulan el Sistema Nacional de
Presupuesto en concordancia con los
artculos 77 y 78 de la Constitucin Poltica
del Per

FUNCIONAMIENTO DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS
Medicin y
Evaluacin del
Desempeo
1
3
4
2
Flexibilizacin
gerencial / Nuevos
esquemas de
incetivos
Programacin
Presupuestaria
Estratgica
Evaluacin de
Resultados y control
de gestin / M.
Participativo
Costeo de
actividades /
proyectos
Fuente:MEF
5
ORGANIZACIN DEL SISTEMA DE
PRESUPUESTO
DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL
ELABORACIN DE LA
ASIGNACIN
TRIMESTRAL
( Calendarios)
Programacin
Formulacin
Aprobacin
Ejecucin
Evaluacin y Control
DNPP
Prioridades
Requerimiento de Gasto
Proyecciones de Ingresos por fte. de fto.


Marco de la
Escala de
Prioridades
INGRESOS GASTOS
PROCESOS
PRESUPUESTARIO
Vincular Objetivos del Plan con la
Administracin de Recursos
SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
RGANO RECTOR:
DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO
Centraliza los fondos y valores de la
hacienda pblica de acuerdo con los
calendarios de compromisos, canalizado
por las entidades financieras, de acuerdo
con el dinero disponible en el tesoro
pblico.
LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE TESORERA

La presente Ley tiene por objeto establecer
las normas fundamentales para el
funcionamiento del Sistema Nacional de
Tesorera, en los niveles del Gobierno
Nacional, Regional y Local
ORGANIZACIN DEL SISTEMA DE
TESORERA
UNIDADES
EJECUTORAS
DNTP
VICEMINISTERIO DE HACIENDA
MEF
Administran los FONDOS PBLICOS y son
responsables de velar por el CUMPLIMIENTO de
las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS
SISTEMA NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
PBLICO
RGANO RECTOR:
DIRECCIN NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO PBLICO
Permite obtener financiamiento externo e
interno para atender parte de los
requerimientos establecidos en el
presupuesto del sector pblico, de
acorde con la capacidad de pago del pas
o de la entidad obligada
LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO PBLICO
La presente Ley establece las normas generales que
rigen los procesos fundamentales del S. N. E. con el
objeto de que la concertacin de operaciones de
endeudamiento y de administracin de deuda
pblica se sujeten a los principios de eficiencia,
prudencia, responsabilidad fiscal, transparencia y
credibilidad, capacidad de pago y centralizacin
normativa y descentralizacin operativa.
Crecimiento econmico sostenido para
la REDUCCION DE LA POBREZA
GASTO
SOCIAL
MERCADO
LABORAL
Mejora de la
gestin del
gasto social:
visin y
articulacin de
Programas
Sociales
Adecuada
focalizacin
(geogrfica e
individua)
Presupuesto
por Resultados
NUEVO MODELO
MACROECONOMICO CON
INCLUSION
SOCIAL
Poltica Econmica

POLITICA FISCAL
INVERSION
PRIVADA
PRINCIPIO RECTOR: Asegurar el
equilibrio de las finanzas pblicas en
el mediano plazo
Gasto Pblico Endeudamiento
Optimizar la
gestin del
gasto pblico
Reducir la
carga y
exposicin de
la deuda
Equidad
-Gravar las rentas de
capital
-Devolucin anticipada
del IGV para todos los
sectores
-Racionalizacin y
eliminacin de las
exoneraciones
tributarias
Competitividad
-Reduccin progresiva
del ITAN E ITF
Ley de
Responsabilidad y
Transparencia Flocal
(LRTF)
-Reduccin del gasto
de censuro
-Incremento del gasto
de capita

Un nuevo marco
Institucional
-Reducir la carga de la
deuda
- Reducir exposicin a
riesgos de mercado
- Estrategias de
Administracin de Pasivos
incrementar a vida media
de duracin del portafolio
de la deuda
Asociaciones
Pblico
Privadas (APP)
Grado de
Inversin
Fuente y elaboracin: MEF
Poltica Tributaria
FUNDAMENTOS DE LA POLITICA FISCAL Y EL ENDEUDAMIENTO
PUBLICO
Incrementar los
Ingresos
Tributarios
ORGANIZACIN DEL SISTEMA DE
ENDEUDAMIENTO
UNIDADES
EJECUTORAS
DNEP
VICEMINISTERIO DE HACIENDA
MEF
Administrar los FONDOS ORIGINADOS DE
CRDITOS INTERNOS y EXTERNOS y son
responsables de velar por el CUMPLIMIENTO
de las NORMAS y PROCEDIMIENTOS
SISTEMA NACIONAL DE
CONTABILIDAD
RGANO RECTOR:
DIRECCIN NACIONAL DE CONTABILIDAD PBLICA
La contabilidad pblica consolidada la
informacin presupuestaria y patrimonial
de las entidades y organismos del sector
pblico para mostrar el resultado integral
de la gestin del Estado a travs de la
Cuenta General de la Repblica.
Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad
El Sistema Nacional de Contabilidad es el
conjunto de polticas principios, normas y
procedimientos contables aplicados en los
sectores pblico y privado
Mediante Ley General del Sistema Nacional
de Contabilidad, se determina las
funciones, objetivos y estructura de los
Organismos componentes del Sistema
Nacional de Contabilidad.

ORGANIZACIN DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD
Oficinas de
Contabilidad
Consejo
Normativo
de
Contabilidad
DNCP / VICEMINISTERIO DE
HACIENDA
MEF
ELABORAR LA CUENTA GENERAL DE LA
REPBLICA y son responsables de velar por
el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y
PROCEDIMIENTOS
SISTEMA INTEGRADO DE
LA ADMINISTRACIN
FINANCIERA SIAF
El sistema es la encargada de la
informacin financiera y presupuestaria
del sector pblico.
El mismo que se ajusta a la normatividad
aprobada por los rganos rectores
SIAF - FLUJO DE INFORMACION
MEF
DGCP.
SIAF
CONTRALORIA
SUNAT
B.NACIN
UNIDAD EJECUTORA
CONSUCODE
Evaluacin
Reportes
Presupuestales
Tesorera
Contables
Compromisos
Devengados
Girados
Ingresos (Recaudacin)
Plan Contable
Tabla de Operaciones
Estados y Anexos
Financieros
Inf. Presupuestal
Proyectos- Aprobacin .
Cheques/Cartas
Ordenes
Registro de
Procesos de
Seleccin
SUNARP
Registro de
Predios
Vaso de Leche
FONCOMUN
Canon M. Otros
DGPP
DGTP
Calendarios Autorizaciones
De Compromiso de Giro
Proyectos
de inversin
Tributacin
Auditoria Financiera
y Presupuestal
DGE P
SEASE
SISTEMA FINANCIERO
NACIONAL
SAGU
RUC
Impuestos
SNIP
RENIEC
SBN
DGAES
BID- BM
(PROYECTOS)
SIIF
SIAFI
SIGFE
SIDIF
SIAF
SIAFF
SAFG
SIAFPA
SAFI
SIAF-SAG
SIAF
SIIF
SIGAF
SAFI
SISTEMAS INTEGRADOS DE ADMINISTRACIN. FINANCIERA
EN AMERICA LATINA

SIAF EN OTROS
PAISES

COSTA RICA
SIGAF
EL SALVADOR
SAFI
HONDURAS
SAFI
CUBA
SAFG
ARGENTINA
SIDIF
PARAGUAY
SIAF
GUATEMALA
SIAF-SAG
PERU
SIAF
PANAMA
SIAFPA
COLOMBIA
SIIF
MEXICO
SIAFF
BRASIL
SIAFI
CHILE
SIGFE
BOLIVIA
SIIF
ESPAA

GOBIERNO
LOCAL
COMPETENCIAS
Registros Civiles
Integracin (Reg.
Empresas, personas)
Limpieza
Pblica
Parques
SISTEMAS TRANSVERSALES
Programas
Sociales
Licencia Municipal
Licencia
de
Obra
GOBIERNO
CENTRAL
GOBIERNO
REGIONAL
Infraestructura Educacin
Agua,
desage
Gob. Nacional, Regional
Gobierno Local
Capacidad para
elaborar proyectos.
Capacidad para
incrementar Rentas.
SIMPLIFICACION ADMINISTRATIVA
Gob. Nacional, Regional
Registros
Pblicos
Gobierno Local
GESTION DE SERVICIOS
Salud
INTEGRACION
Ordenar Gestin
Administrativa
Rendicin de Cuentas.
IMPACTO EN
GOBIERNOS:
MODELO DE REFERENCIA GOBIERNO NACIONAL
BIENES Y SERVICIOS DE CALIDAD
Capacidad de
Gestin
Inversin Pblica
Formulacin de Presupuesto
Tesorera
Contabilidad
Deuda
Recursos Humanos
Adquisiciones y Contrataciones
Abastecimientos
Control Patrimonial
Control Previo
Rgimen Trib.y Adm. Municipal-Catastro
Evaluacin y Seguimiento
Ley de Transparencia
MDULOS DEL SIAF
FORMULACIN
PRESUPUESTARIA
PROCESOS
PRESUPUESTARIOS

EJECUCIN Y
CONTABILIZACIN

PROCESOS DE APROBACIN
PRESUPUESTARIA

ENDEUDAMIENTO
RENTAS *

CONTROL PATRIMONIAL *

LOGISTICA *
SISTEMA
ELECTRNICO DE
ADQUISICIONES Y
CONTRATACIONES
DEL ESTADO
El Sistema Electrnico de Adquisiciones y
Contrataciones del Estado (SEACE), es el
sistema electrnico que permite el intercambio
de informacin y difusin sobre las
adquisiciones y contrataciones del Estado, as
como la realizacin de transacciones
electrnicas.
Ubicado en:
www.seace.gob.pe
El SEACE
El SEACE PROCESO DE CONTROL
DE LOS COMPROMISOS
ENTIDADES REGISTRAN
PROCESO DE SELECCIN
HASTA EL CONTRATO
BASE DE DATOS
MEF
COMPROMISO - ENLACE
DEL EXPEDIENTE SIAF CON
EL PROCESO Y CONTRATO
EN SEACE
SEACE
Datos del contrato (N del
proceso de seleccin,
documento, moneda, monto
UNIDAD
EJECUTORA
Tipos de Procesos de Seleccin
Adquirir BIENES
Ejecutar OBRAS
Nacional
Internacional
CONCURSO
PBLICO
LICITACIN
PBLICA Y
ADJUDICACION
DIRECTA Pblica
o Selectiva
ADJUDICACION DE MENOR CUANTIA
Adquirir BIENES
Contratacin de SERVICIO
Obras y Consultoras
Contratar SERVICIOS de toda
naturaleza
Incluyendo Consultoras y
Arrendamientos
ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS
CONTRATACIONES DEL ESTADO
Es la entidad encargada de velar por el
cumplimiento de las normas en las
adquisiciones pblicas del Estado peruano.
Tiene competencia en el mbito nacional, y
supervisa los procesos de contratacin de
bienes, servicios y obras que realizan las
entidades estatales.
OSCE
Funciones:
Supervisar y fiscalizar los procesos de
contratacin de forma selectiva y/o aleatoria.
Suspender procesos cuando se advierta
trasgresiones, siempre que existan indicios
razonables de perjuicio econmico al Estado o
comisin de delito.
Absolver gratuitamente consultas formuladas
por Entidades pblicas.
Desconcentrar sus funciones en sus rganos de
alcance regional o local
ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS
CONTRATACIONES DEL ESTADO
SISTEMA NACIONAL DE
INVERSIN PBLICA
SISTEMA NACIONAL DE
INVERSIN PBLICA
Sistema Administrativo del Estado, cuyo
objetivo es el uso eficiente de los recursos
pblicos destinado a la inversin a travs
del uso de la preinversin como
herramienta de anlisis.
El uso del SNIP ayuda a lograr el objetivo
de un PIP al menor costo posible.
Introduce la preinversin
PIP Proyecto de Inv. Pblica
SISTEMA NACIONAL DE
INVERSIN PBLICA
Son sistemas de informacin de apoyo a la
toma de decisiones, mediante el registro,
anlisis y la administracin de informacin
sobre proyectos.
Apoya a la planificacin, descentralizacin
y seguimiento y evaluacin de proyectos y
programas.
Promueva la participacin ciudadana.

FINALIDAD: optimizar el uso de los recursos
pblicos destinados a la inversin, mediante la
aplicacin de principios, procesos,
metodologas y normas tcnicas relacionados
con las diversas fases de los proyectos de
inversin.
SNIP
Proyectos
rentables.
Proyectos enmarcados en planes de desarrollo que
contribuyan a alcanzar una visin de largo plazo.
Proyectos coordinados que
eviten duplicacin de esfuerzos.
Proyectos bien
dimensionados.
Proyectos sostenibles.
OBJETIVOS DEL SNIP
Lograr que los escasos recursos pblicos tengan
mayor impacto sobre el desarrollo econmico y
social del pas.

El uso eficiente de los recursos pblicos destinados
a la inversin por las distintas instancias del
Gobierno.

Independientemente de la fuente de financiamiento
se busca que los proyectos sean viables.

Unidad(es) Ejecutora(s)
Unidad(es) Formuladora(s)
Oficina de Programacin e Inversiones
Alcalde Presidente Ministro
rgano Resolutivo
EN CADA
GOBIERNO
LOCAL
EN CADA
GOBIERNO
REGIONAL
EN CADA
SECTOR
COMO FUNCIONA EL SNIP
QUE PROPONE EL SNIP?
Proyectos
Malos
Proyectos
Buenos
Baja calidad de
la Inversin
Pblica
SNIP
Aplicando
el Ciclo de Proyecto
herramienta mundialmente
utilizada para mejorar la
calidad de la inversin
Mayor calidad de la
Inversin Pblica

Proyectos
Buenos
DEFICIENCIAS DETECTADAS POR EL
SISTEMA DE INVERSIN PBLICA
USO
INEFICIENTE
DE LOS
RECURSOS
PBLICOS
DUPLICIDAD DE LA INVERSION
PROYECTOS NO SOSTENIBLES
SOBREDIMENSIONAMIENTO
DE LA INVERSION
DESVIACIONES DE
OBJETIVOS Y POLITICAS
ALTO RIESGO DE LA INVERSION
PROYECTOS NO RENTABLES
Pre Inversin*





Perfil
Pre
factibilidad
Factibilidad
Idea
Inversin








Estudios
Definitivos/
Expediente
Tcnico
Ejecucin
Post-
Inversin







Evaluacin.
Operacin y
Mantenimiento
Retroalimentacin
Fin
*El Banco de Proyectos del SNIP registra este proceso.
CICLO DE PROYECTO EN EL
SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN
PBLICA
El SAGU es un sistema informtico que
permite el registro de informacin bsica de las
Entidades, planes de control, acciones e
informes de control, seguimiento de
recomendaciones contenidas en los informes
de control y, seguimiento a los procesos
judiciales, as como informacin de los Planes
Operativos de las unidades orgnicas de la
Contralora General, seguimiento de encargos
de labores de control, registro de operativos de
control, entre otros.
SISTEMA DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL ( SAGU)
PRESUPUESTO
DEL SECTOR
PUBLICO
PROCESO PRESUPUESTARIO

COMPRENDE LAS SIGUIENTES FASES:
1. PROGRAMACION
2. FORMULACION
3. APROBACION
4. EJECUCION
5. CONTROL
6. EVALUACION

SE SUJETA AL CRITERIO DE ESTABILIDAD, SITUACION
DE SOSTENIBILIDAD DE LAS FINANZAS PUBLICAS, EN
TERMINOS DE CAPACIDAD DE FINANCIACION
PROGRAMACION EN LOS PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS
1. LOS PLIEGOS PRESUPUESTARIOS DEBEN TOMAR EN
CUENTA:
a) EN LOS INGRESOS, TENDRA EN CUENTA LAS
TENDENCIAS DE LA ECONOMIA, LAS ESTACIONALIDADES
Y EFECTOS COYUNTURALES.
b) LOS GASTOS A PREVEER, SE ASIGNARAN SEGN LA
ESCALA DE PRIORIDADES Y LAS POLITICAS DE GASTO
PRIORIZADAS POR EL TITULAR.
2. EL MONTO DEL TESORO PUBLICO SERA ACOMUNICADO
A LOS PLIEGOS DEL MEF.

PROGRAMACION EN LOS PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS
3. LA PREVISION DE GASTOS DEBE CONSIDERAR LOS
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PERMANENTE, LAS
PLANILLAS DE PERSONAL ACTIVO Y CESANTE.
4. EN EL CASO DE NUEVOS PROYECTOS LOS PLIEGOS
SOLO PODRAN PROGRAMAR LOS GASTOS
ATENDIENDO A QUE EL PLAZO DE EJECUCION DEL
PROYECTO, SEGN LA VIABILIDAD NO HAYA
SUPERADO EL AO SUBSIGUIENTE AL PLAZO DE
DEDICATORIA.
5. SE CONSIDERA LOS PROYECTOS DE INVERSION QUE
SE SUJETAN A LAS DISPOSICIONES DEL SNIP
FORMULACION PRESUPUESTARIA
1. EN LA FORMULACION PRESUPUESTARIA SE
DETERMINA LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA DEL PLIEGO, EN LA CUAL SE
REFLEJAN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
SE DETERMINAN LAS METAS EN FUNCION DE LA
ESCALA DE PRIORIDADES Y SE CONSIGNAN LAS
CADENAS DE GASTO Y FUENTES DE
FINANCIAMIENTO.
2. LA ESTRUCTURA FUNCIONAL-PROGRAMATICA
ES PROPUESTA, CONSIDERANDO LOS
CRITERIOS DE TIPICIDAD Y ATIPICIDAD POR LA
DNPP A LOS PLIEGOS PARA SU APROBACION.
APROBACION DEL PRESUPUESTO
1. APROBACION Y PRESENTACION DE LOS
PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES DE
EPERTURA. EN GN HASTA EL 31 DE DICIEMBRE
DE CADA AO FISCAL Y SE REMITEN COPIA DE
SUS PRESUPUESTOS DENTRO DE LOS 5 DIAS
CALENDARIO SIGUIENTES.
2. PUBLICACION: LA LEY DE PRESUPUESTO DEL
SECTOR PUBLICO EN EL DIARIO OFICIAL EL
PERUANO. LOS ESTADOS DE GASTOS DEL
PRESUPUESTO REFLEJADOS EN LOS ENEXOS DE
LA LEY EN DOCUMENTO ESPECIAL POR LA DNPP.
REGIMEN PRESUPUESTARIO
CONSTITUCION POLITICA DEL PERU
Artculo 74. Los tributos se crean, modifican o derogan,
o se establece una exoneracin, exclusivamente por ley
o decreto legislativo en caso de delegacin de
facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se
regulan mediante decreto supremo.
Artculo 75. Los municipios pueden celebrar
operaciones de crdito con cargo a sus recursos y
bienes propios, sin requerir autorizacin legal.
REGIMEN PRESUPUESTARIO
CONSTITUCION POLITICA DEL PERU
Artculo 77. La administracin econmica y financiera
del Estado se rige por el presupuesto que anualmente
aprueba el Congreso. La estructura del presupuesto del
sector pblico contiene dos secciones: gobierno central
e instancias descentralizadas.la ejecucion del
presupuesto corrresponde a los criterios de eficiencia de
necesidades sociales basicas y de descentralizacion.
REGIMEN PRESUPUESTARIO
CONSTITUCION POLITICA DEL PERU
Artculo 78. El Presidente de la Repblica enva al
Congreso el proyecto de Ley de Presupuesto dentro de
un plazo que vence el 30 de agosto de cada ao.
No pueden cubrirse con emprstitos los gastos de
carcter permanente.
No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada
al servicio de la deuda pblica.
REGIMEN PRESUPUESTARIO
CONSTITUCION POLITICA DEL PERU
Artculo 80. El Ministro de Economa y Finanzas
sustenta, ante el Pleno del Congreso, el pliego de
ingresos. Cada ministro sustenta los pliegos de egresos
de su sector.
Si la autgrafa de la Ley de Presupuesto no es remitida
al Poder Ejecutivo hasta el treinta de noviembre, entra
en vigencia el Proyecto de ste, que es promulgado por
decreto legislativo.
EJECUCION PRESUPUESTARIA
EXCLUSIVIDAD DE LOS CREDITOS
PRESUPUESTARIOS.
LIMITACIONES DE LOS CREDITOS
PRESUPUESTARIOS.
CONTROL PRESUPUESTARIO DE LOS GASTOS.
EJERCICIO PRESUPUESTARIO.
CALENDARIO DE COMPROMISOS.
CONTROL DE LA LEGALIDAD.
CALENDARIO DE COMPROMISOS
CONSTITUYE LA AUTORIZACION MAXIMA PARA LA
EJECUCION DE CREDITOS PRESUPUESTARIOS, EN
FUNCION AL CUAL SE ESTABLECE EL MONTO
DMAXIMO PARA COMPROMETER GASTOS A SER
DEVENGADOS, CON SUJECION A LA PERCEPCION
DE INGRESOS QUE LO FINANCIAN.
SON MODIFICADOS DURANTE EL EJERCICIO
PRESUPUESTARIO, DE ACUERO A LA
DISPONIBILIDAD DE FONDOS PUBLICOS.
COMPROMISO
ES UN ACTO MEDIANTE EL CUAL SE ACUERDA ,
LUEGO DEL CUMPLIMIENTO DE LOS TRAMITES
LEGALEMNTE ESTABLECIDOS, LA REALIZACION DE
GASTOS PREVIAMENTE APROBADOS POR UN
IMPORTE DETERMINADO, AFECTANDO TOTAL O
PARCIALMENTE LO CREDITOS PRESUPUESTARIOS,
EN EL MARCO DE LOS PRESUPUESTOS
APROBADOS Y LAS MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS REALIZADAS. SE FECTUA
DESPUES DE LA GENERACION DE LA OBLIGACION
DE ACUERDO A LEY, CONTRATO O CONVENIO.
DEVENGADO
ACTO MEDIANTE EL CUAL SE RECONOCE UNA
OBLIGACION DE PAGO, DERIVADA DE UN GASTO
APROBADO Y COMPROMETIDO QUE PRODUCE
PREVIA ACREDITACION DOCUMENTAL ANTE EL
ORGANO COMPETENTE DE LA RELIZACION DE LA
PRESTACION O EL DERECHO DEL ACREEDOR.
EL RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACION DEBE
AFECTARSE AL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL EN
FORMA DEFINITIVA, CON CARHO A LA
CORRESPONDIENTE CADENA DE GASTO
EL PAGO
ES EL ACTO MEDIANTE EL CUAL E EXTINGUE EN
FORMA PARCIAL O TOTAL, EL MONTO DE LA
OBLIGACION RECONCOCIDA DEBIENDO
FORMALIZARSE MEDIANTE EL DOCUMENTO
OFICIAL CORRESPONDIENTE.
ESTA PROHIBIDO EFECTUAR PAGO DE
OBLIGACIONES NO DEVENGADAS.
ES REGULADO POR LAS NORMAS DEL SISTEMA
NACIONAL DE TESORERIA.

COMPROMISOS Y DEVENGADOS
LAS GASTOS DEVENGADOS Y NO PAGADOS AL 31
DE DICIEMBRE DE CADA AO FISCAL SE
CANCELAN DURANTE EL PRIMER TRIMESTRE DEL
AO FISCAL SIGUIENTE, CON CARGO A LA
DISPONIBILIDAD DE RECURSOS EXISTENTES DE
LA FF A LA QUE FUERON EFECTADOS.
LOS GASTOS COMPROMETIDOS Y NO
DEVENGADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AO
FISCAL PUEDEN AFECTARSE AL PERIODO
SIGUIENTE, IMPUTANDOSE A LOS CREDITOS
PRESUPUESTARIOS PARA EL NUEVO PERIODO.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
EN EL NIVEL INSTITUCIONAL
-CREDITOS SUPLEMENTARIOS
-TRANFERENCIAS DE PARTIDAS
SE APRUEBAN POR LEY
EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO
-HABILITACIONES
-ANULACIONES
SE APRUEBAN MEDIANTE RESOLUCION DEL
TITULAR DEL PLIEGO O POR DELEGACION
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CREDITOS SUPLEMENTARIOS:
CONSTITUYEN INCREMENTOS DE LOS
CREDITOS PRESUPUESTARIOS
AUTORIZADOS PROVENIENTES DE
MAYORES RECURSOS RESPECTO DE LOS
ESTABLECIDOS EN LA LEY DE
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO, Y
TRANFERENCIAS DE PARTIDAS: SON LOAS
TRASLADOS DE CREDITOS
PRESUPUESTARIOS ENTRE PLIEGOS.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
LAS HABILITACIONES: CONSTITUYEN EL
INCREMENTO DE LOS CREDITOS
PRESUPUESTARIOS DE ACTIVIDADES Y
PROYECTOS, CON CARGO A ANULACIONES
DE LA MISMA ACTIVIDAD O PROYECTO, O DE
OTRAS ACTIVIDADES Y PROYECTOS.
LAS ANULACIONES: SON LA SUPRESION
TOTAL O PARCIAL DE ACTIVIDADES Y
PROYECTOS.
CONTROL DE LA
LEGALIDAD
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Y LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES SUPERVISAN LA LEGAKLIDAD DE
LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO PUBLICO
COMPRENDIENDO LA CORRECTA GESTION Y
UTILIZACION DE LOS RECURSOS Y BIENES DEL
ESTADO, SEGN LO ESTIPULADO EN LA LEY
ORGANICA DEL SNC Y DE LA CGR LEY N 27785
EL CONGRESO FISCALIZA LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
EVALUACION
PRESUPUESTARIA
EN ESTA FASE SE REALIZA LA MEDICION DE LOS
RESULTADOS OBTENIDOS Y EL ANALISIS DE LAS
VARIACIONES FISICAS Y FINANCIERAS OBSERVADAS,
EN RELACION A LO APROBADO EN LOS PRESUPUESTOS
DEL SECTOR PUBLICO, UTILIZANDO INSTRUMENTOS
TALES COMO INDICADORES DE DESEMPEO EN LA
EJECUCION DEL GASTO.
CONSTITUYE FUENTE DE INFORMACION PARA LA FASE
DE PROGRAMACION PRESUPUESTARIA, CONCORDANTE
CON LA MEJORA DE LA CALIDAD DEL GASTO PUBLICO
PROGRAMACION
Y FORMULACION
PRESUPUESTARIA
PROGRAMACION Y
FORMULACION
FORMULACION
- DEFINEN LA EFP CONCISTENTES
CON LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
-SELECCIONAN LAS METAS
PRESUPUESTARIAS PROPUESTAS
DUANTE LA PROGRAMACION
-CONSIGNAN LAS CADENAS DE
GASTO Y FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
-ASIGNAN LOS RECURSOS EN
BASE A LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA TOTAL
-RECOGEN LOS RESULTADOS
ALCANZADOS EN EL PROCESO
DEL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO (GL)
PROGRAMACION
-ESCALA DE PRIORIDADES
DE LOS OBJETIVOS
-DEMANDA GLOBAL DE
GATSO Y LAS METAS
COMPATIBLES CON LOS
ONJETIVOS
INSTITUCIONALES Y
FUNCIONES QUE
DESARROLLA EL PLIEGO Y
EL RPESUPUESTO
PARTICIPATIVO
-ESTIMACION DELOS FONDOS
PUBLICOS
-ESTRUCTURA DEL
FINANCIAMIENTO DE LA
DEMANDA GLOBAL
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
DEL PLIEGO
SON LOS CAMBIOS QUE EL PLIEGO PREVE LOGRARA EN
UNA DETERMINADA POBLACION OBJETIVO U OBJETO DE
ATENCION EN CUMPLIMIENTO DE SU MISION, VISION Y
OBJETIVOS DEL SECTOR AL QUE PERTENECE,
ALINEADOS CON LA ESTRATEGIA NACIONAL A LA CUAL
CONTRIBUYEN. LOS OBJETIVOS ESTRTEGICOS DEBEN
REFLEJAR LA SOLUCION PARCIAL O TOTAL DE UN
PROBLEMA CENTRAL NACIONAL SOBRE EL CUAL EL
PLIEGO PREVE ACTUAR
COMISION DE
PROGRAMACION Y
FORMULACION
EL TITULAR DEL PLIEGO CONFORMA UNA COMISION DE
PROGRAMACION Y FORMULCION, LA CUAL TIENE POR
TAREA ELABORAR LAS PROPUESTAS DE GASTO A NIVEL
INSTITUCIONAL PARA LA PROGRAMACION Y
FORMULACION DEL PROYECTO DE PRESPUESTO
INSTITUCIONAL DE INGRESOS Y GASTOS.
INICIA SUS ACTIVIDADES A LOS DOS DIAS CALENDARIO
DE LA ENTRADA EN VIGENCIA DE LA DIRECTIVA Y
CULMINA CON L PRESENTACION DEL RESUMEN
EJECUTIVO QUE CONTIENE LOS RESULTADOS DE LAS
ACCIONES REALIZADAS, EL MISMO QUE SIRVE PAR
INICIAR LOS TRABAJOS DE PROGRAMACION Y
FORMULACION PRESUPUESTARIA
FUNCIONES DE LA COMISION DE
PROGRAMACION Y FORMULACION
a) ANALIZAR Y PROPONER LAS ACTIVIDADES Y
PORYECTOS CONCONRDANTES CON LOS
OBJETIVOS ESTRATEGICOS.
b) DETERMINAR LA PREVISION DEL GASTO
c) REVISAR LAS ORIENTACIONES DEL GASTO
PARA REALIZAR REASIGNACIONES QUE
PERMITAN LOGRAR MAS ACCIONES
PRIORITARIAS.
d) DETERMINAR LOS INDICADORES DE
DESEMPEO A NIVEL DE RESULTADO FINAL,
RESULTADO INTERMEDIO Y PRODUCTOS.
LA FASE DE PROGRAMACION
PRESUPUESTARIA
a) DETERMINAR LA ESCALA DE PRIORIDADES DE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES PARA EL AO FISCAL.
b) DETERMINAR LA DEMANDA GLOBAL DE GASTO Y LAS
METAS PRESUPUESTARIAS A CONSEGUIR COMPATIBLES
CON LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y FUNCIONES
QUE DESARROLLA EL PLIEGO Y PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO (GL)
c) DESARROLLAR LOS PROCESOS PARA LA ESTIMACION DE
LOS FONDOS PUBLISCOS, CON EL OBJETIVO DE
DETERMINAR EL MONTO DE LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA-PLIEGO.
d) DEFINIR LA ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO DE LA
DEMANDA GLOBAL DE GASTO EN FUNCION DE LA
ESTIMACION DE LOS FONDOS PUBLICOS.
META
PRESUPUESTARIA
COSNTITUYEN LOS SUBPRODUCTOS
GENERADOS PARA LA CONSECUCION DE
ACTIVIDADES Y PROYECTOS, SIENDO
PROPUESTAS POR CADA UE EN LA FASE DE
PROGRAMACION PARA CONTRIBUIR AL LOGRO
DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS. SON
UNIDADES BASICAS DE EGRESOS.
LA ESCALA DE PRIORIODADES ES EL ORDEN
DE PRELACION OTORGADO POR LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y SIRVE DE GUIA
PAR DEFINIR LAS CTIVIDADES Y PROYECTOS
QUE CONLLEVEN A SUS LOGROS.
ELEMENTOS DE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
1. FINALIDAD, ES LA PRECISION DEL OBJETO DE LA
META.
2. UNIDAD DE MEDIDA, ESTABLECE LA FORMA DE
MEDIR LA META. DEBE SER SELECCIONADA DE
ACUERDO A LAS ESTABLECIDAS POR EL SECTOR
CORRESPONDIENTE.
3. CANTIDAD, ES EL NUMERO DE UNIDADES DE
MEDIDA QUE SE ESPERA ALCANZAR.
4. UBICACIN GEOGRAFICA, CORRESPONDE AL
LUGAR DONDE SE EJECUTAN FISICAMENTE EL O
LOS COMPONENTES Y METAS A NIVEL PROVINCIAL.
CARACTERISTICAS DE LAS METAS
PRESUPUESTALES
RAZONABLES, DEBEN SER FACTIBLES DE
SER CUMPLIDAS TENIENDO EN CUENTA LOS
FONDOS PUBLICOS ASIGNADOS
CLARAS, DEBEN ENCONTRARSE
EXPLICITAMENTE DIFINIDAS Y
DIFERENCIADAS A FIN DE EVITAR CONFUSION
EN LOS PRODUCTOS ESPERADOS.
MENSURABLES, DEBEN SER SUSCEPTIBLES
DE MEDICION
a) EN MATERIA DE PERSONAL ACTIVO, CESANTE Y CARGAS
SOCIALES
RERERENCIA: LA PLANILLA DEL MES DE JUNIO DE CADA AO EN
EL CUAL SE TRABAJA LA PROGRAMACION, ASI COMO LOS GASTOS
OCASIONALES Y VARIABLES QUE SE PREVEN PARA EL AO FISCAL
.
NO SE PUEDEN PREVER RECURSOS PARA FUTUROS REAJUSTES O
INCREMENTOS DE REMUNERACIONES, BONIFICACIONES, DIETAS,
ASIGNACIONES, RETRIBUCIONES Y BENEFICIOS DE TODA INDOLE,
CUALQUIERA SEA SU FORMA O MODALIDAD, NI PARA EL
INCREMENTO DE LOS INCENTIVOS LABORALES QUE SE OTORGAN
A TRAVES DEL CAFAE.
SOLO CONSIDERAR ACCIONES DE PERSONAL, PERMITIDO EN
NORMA EXPRESA, ASCENSOS, REASIGNACIONES Y ROTACIONES
DE PERSONAL.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
a) EN MATERIA DE PERSONAL ACTIVO, CESANTE Y CARGAS
SOCIALES
CONSIDERAR GASTOS DE CARCTER EVENTUAL POR RETIRO O
CESE DE PERSONAL, REINTEGROS Y LA BONIFICACION POR 25 Y 30
AOS DE SERVICIOS.
INCLUIR CARGAS SOCIALES EN CALIDAD DE EMPLEADOR.
EL PAGO DE PENSIONES, PARA EL PAGO DE LA PLANTILLA
CONTINUA.
LOS AGUINALDOS Y LA BONIFICACION POR ESCOLARIDAD,
ASIMISMO, SE DEBE CONSIDERAR LA ESCOLARIDAD DE LOS
PENSIONISTAS.
EN PLIEGOS SUJETOS AL REGIMEN LABORAL DE LA ACTIVIDAD
PRIVADA, SE DEBE CONSIDERAR LOS MONTOS QUE VIENEN
RECIBIENDO POR GRATIFICACION DE JULIO Y DICIEMBRE.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
b) GASTOS EN MATERIA DE BIENES, SERVICIOS Y EQUIPAMIENTO
PAGOS POR CONCEPTO DE TARIFAS DE SERVICIOS BASICOS DE
LUZ, AGUA, TELEFONO, CORREO, ENTRE OTROS; Y EL MONTO
PARA CUBRIR EL PAGO DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES
PACTADAS.
CONSIDERAR EL CONFINAMIENTO DEL ESTADO A LAS
CONSECIONES POR EL MANTENIMIENTO DE LA
INFRAESTRUCTURA.
LAS UNIDADES ORGANICAS DE CADA UNIDAD EJECUTORA
PUEDEN SOLICITAR A SU RESPECTIVA OFICINA DE
ADMINISTRACION U ORGANO DE APOYO QUE HAGA SUS VECES,
LA PROVISION DE NUEVOS BIENES Y SERVICIOS UTILIZANDO,
PARA TAL EFECTO, INFORMACION CENTRALIZADA EN EL CUADRO
DE NECESIDADES, PARA SU CONSOLIDACION Y REMISION A LA
OFICINA DE PRESUPUESTO U ORGANO EQUIVALENTE DE LA
UNIDAD EJECUTORA.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
c) OTROS GASTOS CORRIENTES
DEBE GARANTIZARSE EL GASTO EN BONOS, RACIONAMIENTO
DEL PERSONAL DE LA POLICIA NACIONAL Y LAS FUERZAS
ARMADAS, ASI COMO LAS CUOTAS INTERNACIONALES.
ASIMISMO. PARA EFECTO DE LA PROGRAMACION DE LAS
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS A SER EJECUTADAS
DURANTE EL AO FISCAL, LOS PLIEGOS DEBEN OBSERVAR
LAS PAUTAS NORMATIVAS ESTABLECIDAS EN EL ARTICULO 60
- SUBVENCIONES A PERSONAS JURIDICAS NO PUBLICAS- Y
EL ART. 75 TRANSFERENCIAS FINANCIERAS ENTRE
ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO DE LA LEY GENERAL Y
MODIFICATORIAS.
LAS SUBVENCIONES A PERSONAS JURIDICAS NO PUBLICAS
DEBEN SER OBJETO DE REVISION POR LA OFICINA DE
PRESUPUESTO.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
d) GASTOS EN INVERSION: PARA SU PROGRAMACION DEBEN:
SUJETARSE AL AMBITO Y COMPETENCIA DE CADA NIVEK DE
GOBIERNO.
ESTAR INSCRITO EN LA BASE DE DATOS DEL SISTEMA
NACIONAL DE INVERSION PUBLICA.
CONTAR CON LA CONTRAPARTIDA CORRESPONDIENTE .
ASEGURAR LA PREVISION PRESUPUESTAL EN LOS FUTUROS
AOS FISCALES.
SE DEBE GARANIZAR LOS GASTOS DE OPERACIN Y
MANTENIMIENTO DE LOS PROYECTOS CULMINADOS, PREVIA A
LA CONSIDERACION DE NUEVOS PROYECTOS DE INVERSION.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
d) GASTOS EN INVERSION: PARA SU PROGRAMACION DEBEN:
PROYECTOS EN ACTUAL EJECUCION Y EL COFINACIAMIENTO
DEL ESTADO POR LAS CONCESIONES RELACIONADAS A
INVERSIONES.
PROYECTOS EN ACTUAL EJECUCION QUE CULMINEN EN LOS
AOS SUBSIGUIENTES.
PROYECTOS NUEVOS QUE CUENTEN CON MAYOR
RENTABILIDAD SOCIAL.
LOS NUEVOS PROYECTOS DE INVERSION CUYA FUENTE DE
FINANCIAMIENTO SEA DONACION O COOPERACION TECNICA
NO REEMBOLSABLE.
LOS PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA EN PREPARACION.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
d) GASTOS EN INVERSION: PARA SU PROGRAMACION DEBEN:
SUJETARSE AL AMBITO Y COMPETENCIA DE CADA NIVEK DE
GOBIERNO.
ESTAR INSCRITO EN LA BASE DE DATOS DEL SISTEMA
NACIONAL DE INVERSION PUBLICA.
CONTAR CON LA CONTRAPARTIDA CORRESPONDIENTE .
ASEGURAR LA PREVISION PRESUPUESTAL EN LOS FUTUROS
AOS FISCALES.
SE DEBE GARANIZAR LOS GASTOS DE OPERACIN Y
MANTENIMIENTO DE LOS PROYECTOS CULMINADOS, PREVIA A
LA CONSIDERACION DE NUEVOS PROYECTOS DE INVERSION.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
d) GASTOS EN INVERSION: PARA SU PROGRAMACION
DEBEN:
AL MARGEN DE LA PRIORIDAD SEALADA, ENE L
MOEMNTO QUE OCURRA LA EMERGENCIA, LOS PLIEGOS
PRIORIZAN LOS PROYECTOS DE EMERGENCIA PARA
MITIGAR LOS EFECTOS DAINOS DE UN FENOMENO
NATURAL O ANTROPICO DE GRN MAGNITUD, O POR
PELIGRO INMINENTE DE SU OCURRENCIA DECLARADO
POR EL ORGANISMO TECNICO-CIENTIFICO
COMPETENTE, ASI COMO PARA REHABILITAR LA
INFRAESTRUCTURA PUBLICA DAADA Y AQUELLA
INFRAESTRUCTURA NECESARIA PARA RECUPERAR SU
CAPACIDAD PRODUCTIVA EN LAS ZONAS AFECTADAS
POR DESASTRES.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
e) GASTOS DE CONTRAPARTIDAS
BAJO RESPONSABILIDAD DEL TITULAR DEL PLIEGO
DEBE ASEGURARSE EN EL MARCO DE LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA TOTAL, LA CONTRAPARTIDA
NACIONAL QUE CORRESPONDA EN EL MARCO DE LOS
CONTRATOS DE OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y
LOS OCNVENIOS DE COOPERACION TECNICA
REEMBOLSABLE Y NO REEMBOLSABLE, DEBIDAMENTE
SUSCRITOS Y VIGENTES A LA FECHA DE FORMULACION
DEL PRESUPUESTO.
EL MEF NO ASUME DEMANDAS DE GASTO POR
CONTRAPARTIDAS NO CONTEMPLADAS EN LA
FORMULACION DEL PRESUPUESTO.
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
f) GASTOS EN SERVICIO DE LA DEUDA
CON CARGO A ESTA CATEGORIA DEBEN CONTEMPLARSE LAS
PREVISIONES A FIN DE CONSIDERAR DENTRO DE LA
DEMANDA GLOBAL DE RECURSOS QUE SE REQUIERAN
DURANTE EL AO FISCAL.
g) GASTOS EN SENTENCIAS JUDICIALES Y LAUDOS
ARBITRALES
CON CARGO A LA ASIGNACION PRESUPUESTARUA-PLIEGO
PODRA CONSIDERAR LA PREVISION PARA EL PAGO DE
MANDATOS POR SENTENCIAS JUDICIALES CONSENTIDAS O
EJECUTORIADAS, QUE SE ENCUENTREN EN CALIDAD DE
COSA JUZGADA, ASI COMO LOS LAUDOS ARBITRALES.
DICHOS GASTOS SE CONSIDERAN EN EL GRUPO GENERICO
DEL GASTO CORRESPONDIENTE.
ESTIMACION DE LOS INGRESOS
LA ESTIMACION DE LOS INGRESOS TIENE POR OBJETO
ESTABBLECER LA ASIGNACION PRESUPUESTARIA-PLIEGO PARA
QUE, CONJUNTAMENTE CON LA ASIGNAICON PRESUPUESTARIA-
MEF, FINANCIE EL GASTO A CARGO DEL PLIEGO.
EN CUANTO A LAS FUENTES DE FINANCIAMIENT, 1 RECURSOS
ORDINARIOS Y 5 RECURSOS DETERMINADOS, EN SUS RUBROS 01
CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES, 03
PARTICIPACION DE RENTAS DE ADUANA Y 07 FONDO DE
COMPENSACION MUNICIPAL, ESTA A CARGO DEL MEF, EN EL
MARCO DE LA LEY N 27245 LEY DE RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA FISCAL, MODIFICADA POR LA LEY N 27958 Y EL
AMRCO MACROECONOMICO MULTIANUAL.
LOS MONTOS A SER TRANSFERIDOS SON COMUNICADOS POR LA
DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ECONOMICOS Y SOCIALES.
ESTIMACION DE LOS INGRESOS
LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO 05 RECURSOS DETERMINADOS EN
SU RUBRO 06 OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES COMPRENDE LOS
IMPUESTOS: PREDIAL, DE ALCABALA AL PATRIMONIO VEHICULAR, A
LAS APUESTAS , A LOS JUEGOS A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS
NO DEPORTIVOS Y A LOS JUEGOS DE MAQUINAS Y
TRAGAMONEDAS.
SE CONSIDERAN LAS PROYECCIONES DE LA RECAUDACION DEL
AO, SEGN LA TENDENCIA DE LA EJECUCION, Y LO DISPUESTO
POR EL TUO DE LA LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL D. LEG. N 776
APORBADA POR DS. N 156-2004-EF Y LA LEY N 27153 MODIFICADA
POR LA LEY N 27796 LEY QUE REGULA LA EXPLOTACION DE LOS
JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS,
REGLAMENTADA POR EL D.S, N 009-2002-MINCETUR
ESTIMACION DE LOS INGRESOS
ASIMISMO, LA MUNICIPALIDAD CONSIDERA EN LOS PROCESOS DE
ESTIMACION DE INGRESOS DE LA PRESENTE FUENTE DE
FINANCIAMIENTO:
LA MEJORAS ADMINUISTRATIVAS TALE COMO
LA AMPLIACION DE LA BASE TRIBUTARIA
DISMINUCION DE LA MOROSIDAD Y EVASION TRINUTARIA
REDEFINICION DE LOS PROCESOS OPERATIVOS
OTROS FACTORE QUE PUEDEN CONLLEVAR A AUNA VARIACION EN
LA EJECUCION DE LOS MISMO, RESPECTO AL AO FISCAL 2006.

ESTIMACION DE LOS INGRESOS
LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO RECURSOS POR OPERACIONES
OFICIALES DE CREDITO EXTERNOY RECURSOS POR OPERACIONES
OFICALES DE CREDITO INTERNO, ACORDADOS POR EL GOBIERNO
NACIONAL, SE CONSIDERA LOS MONTOS ASIGNADOS POR LA DNEP
A CADA OPERACIN DE ENDEUDAMIENTO COMUNICADO MEDIANTE
OFICIO AL PLIEGO, CON COPIA A LAS UE, SALVO EL CASO DE LAS
OPERACIONES DESTINADAS PARA EL APOYO A LA BALANZA DE
PAGOS Y EL CUMPLIMIENTO DE LA FUNCION PREVISIONAL DEL
ESTADO.
LOS RECURSOS DE LA FF RECUROS POR OPERACIONES OFICIALES
DE CREDITO ESTERNO, QUE REQUIERENCONTRAPARTIDA
NACIONAL CON CARGO, A LA FUENTES DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS, SE SUPEDITA ESTRICTAMENTE AL MONTO
APROBADO CON CARGO A ESTA UTLIMA FUENTE DE
FINANCIAMIENTO.
ESTIMACION DE LOS INGRESOS
LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO 11 RECUROS POR OPERACIONES
OFICIALES DE CREDITO INTERNO Y 12 RECURSOS POR
OPREACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO COMPRENDEN
LOS FONDOS DE FUENTE INTERNA PROVENIETES DE OPERACIONES
DE ENDEUDAMIENTO EFECTUADA CON INSTITUCIONES
COMPRENDIDAS DENTRO DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL, Y
LOS FONDOS DE FUENTE EXTERNA PROVENIENTES DE
OPERACIONES DE CREDITO EFECTUADAS POR EL GOBIERNO
LOCAL, A PLAZO MAYORES DE UN AO, CONCERTADOS
UNICAMENTE CON GARANTIA DEL GOBIERNO NACIONAL CON
INSTITUCIONES, ORGANISMOS INTERNACIONALES, GOBIERNOS
EXTRANJEROS, ASI COMO LS ASIGNACIONES DE LINEAS DE
CREDITO, DEBIENDOSE CONSIDERAR UNICAMENTE LAS
OPERACIONES QUE SE HUBIEREN SUSCRITO OFICIALMENTE,
MEDIANTE EL CONTRATO O CONVENIO RESPECTIVO.
ESTIMACION DE LOS INGRESOS
LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS Y CONTRIBUCIONES DE FONDOS SE PROYECTAN
SOBRE LA BASE DE LA EJECUCION DE INGRESOS INFORMADA PARA
LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA AL 31 DE DICIEMBRE DEL
AO ANTERIOR, DE LOS COMPORTAMIENTOS A MAYO DEL PRESENTE
AO Y SUS PROYECCIONES AL CIERRE DEL AO FISCAL VIGENTE
SE CONSIDERARAN LOS FACTORES ESTACIONALES QUE INCIDAN EN
SU COMPORTAMIENTO TALES COMO INFORMACION ESTADISTICA DE
LA CAPTACION, ELIMINACON DE CIERTOS CONCEPTOS DE INGRESO,
CAPTACION DE NUEVOS CONCEPTOS DE INGRESO, VARIACION EN
EL MONTO DE LAS TASAS, CAMBIOS PRODUCIDOS EN EL MARCO
LEGAL, ESTC. POR ELLO, DEBEN SOSTENERSE REUNIONES CON LAS
OFICINAS CAPTADORAS.
ESTIMACION DE LOS INGRESOS
LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
COMPRENDE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE DONACIONES
ACORDADAS POR EL GOBIERNO NACIONAL CON OTROS PAISES,
AGENCIAS OFICIALES, ORGANISMOS INTERNAICONALES Y OTRAS
ENTIDADES NO DOMICILIADAS EN EL PAIS DE ACUERDO A LOS
RESPECTIVOS CONTRATOS O CONVENIO SUSCRITOS. ASIMISMO,
INCLUYE LAS DONACIONES DE CARCTER INTERNO.
SI REQUIERE CONTRAPARTIDA NACIONAL CON CARGO A LA FUENTE
DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS, LA PREVISION SE
SUPEDITA, ESTRICTAMENTE AL MONTO APROBADO EN LA
ASIGNACION PRESUPUESTARIA- MEF.
LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA TOTAL
LA ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOTAL DE LOS FONDOS
PUBLICOS INCLUYE EL FINANCIAMIENTO DE LOS PROGRAMAS
PILOTO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS, ES EL
RESULTADO DE LA ESTIMACION DE LOS INGRESOS QUE EL
ESTADO ESPERA RECAUDAR, CAPTAR U OBTENER
ESTA ASIGNACION SE COMPONE DE LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA-MEF Y LA ASIGNACION PRESUPUESTARIA
PLIEGO
LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA TOTAL
ASIGNACION PRESUPUESTARIA MEF
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DETERMINADOS EN LOS RUBROS
CANOS, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES
FONCOMUN
COMUNICADO POR LA DNPP AL PLIEGO Y POR LA DIRECCION
GENERAL DE ASUNTOS ECONOMICOS Y SOCIALES EDGAES SEGN
CORRESPONDA
LOS RECURSOS DE LAS FF
LOS RECURSOS DE LAS FF RECURSOS PORM OPERACIONES
OFCIALES DE CREDITO, COMUNICADO POR LA DIRECCION
NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO PUBLICO DNEP A LOS PLIEGOS
CON COPIA A LAS UE
LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA TOTAL
ASINACION PRESUPUESTARIA-PLIEGO
COMPRENDE EL MONTO ESTIMADO POR LOS PLIEGOS
PROVENIENTES DE LAS FF:
-RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
-DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
-RECURSOS DIRECTAMENTE EN LOS RUBROS:
CONTRIBUCIONES A FONDOS E IMPUESTOS MUNICIPALES,
SEGN CORRESPONDA.
LA FASE DE FORMULACION
PRESUPUESTARIA
EN ESTA FASE LOS PLIEGOS REALIZAN LAS SIGUIENTES
ACCIONES:
a) DEFINEN LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA-EFP-
DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PLIEGO, CONSISTENTE
CON LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALESA PARTIR DE LA
SELECCIN DE LAS CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS (
FUNCION, PROGRMA , SUBPROGRAMA, ACTIVIDAD Y
PROYECTO) A NIVEL DE COMPONENTES Y METAS
PRESUPUESTARIAS.
b) SELECCIONAN LAS METAS PRESUPUESTARIAS PROPUESTAS
DURANTE LA FASE DE PROGRAMACION.
c) CONSIGNAN LAS CANEDAS DE GASTO, LOS MONTOS PARA
COMPROMETER GASTOS Y LAS RESPECTIVAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO.
LA FASE DE FORMULACION
PRESUPUESTARIA
ADICIONALEMENTE LOS PLIEGOS DE LOS GOBIERNOS
LOCALES:
d) ASIGNAN LOS RECURSOS EN BASE A LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA TOTAL DETERMINADA EN LA FASE DE
PROGRAMACION PRESUPUESTARIA.
e) RECOGEN LO RESULTADOS ALCANZADOS EN EL PROCESO
DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVOEN EL MARCO DE LA LEY
N 28056 Y SU REGLAMENTO APROBADO POR D.S. 171-2003-
EF Y ATENDIENDO AL INSTRUCTIVO N 001-2006-EF/76-01,
INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO AO FISCAL 2007
PAUTAS RELATIVAS A LAS UNIDADES
EJECUTORAS
1 EL TITULAR DEL PLIEGO DETERMINA LA CONVENIENCIA DE
PROPONER LA CREACION FUSION O DESACTIVACION DE LAS UE
CON EL OBJETO DE OPTIMIZAR LA ADMINISTRACION Y GESTION
INSTITUCIONAL COHERENCIA PROGRAMATICA. LAS NUEVAS
UES MO PODRAN CONTAR CON UN PRESUPUESTOPOR TODA FF
INFERIOR A S/. 10 000 000.00 MONTO QUE INCLUYE LOS GASTOS
PARA SU ADMINISTRACION.
2 DE SER NECESARIA LA CREACION, FUSION, DESACTIVACION DE
UE EL PLIEGO PROPONDRA HASTA EL 02 DE JULIO DEL 2007
SEGN CRITERIOS:
FACTORES GEOGRAFICOS
NIVEL DE CONCENTRACION ADMINISTRATIVA
CREACION O FUSION DE PLIEGOS
QUE NO IMPLIQUE MAYOR ASIGNACION DE GASTOS
DETERMINACION DE METAS
PRESUPUESTARIAS
LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACION DE LAS
METAS PRESUPUESTARIAS, DEBEN TENER EN CUENTA
LAS SIGUIENTES PAUTAS:
a) EXPRESAR LA CANTIDAD DE BIENES Y SERVICIOS QUE
PRODUCEN LOS ORGANOS ESTRUCTURALES QUE
DEPENDEN DE LA ACTIVIDAD O EL PROYECTO
PERTINENTE
b) DETERMINAR UNA EXACTA UBICACIN GEOGRAFICA A
NIVEL PROVINCIAL DE LA META PRESUPUESTARIA. EN
CASO LA EJECUCION FISICA DE UNA META
PRESUPUESTARIA ABARQUE MAS DE UNA PROVINCIA,
EL PLIEGO DEBE REGISTRAR LAS METAS A CUMPLIR EN
CADA PROVINCIA.
DETERMINACION DE METAS
PRESUPUESTARIAS
c) EN EL CASO DE LOS PROGRAMAS NACIONALES DE
CARCTER SECTORIAL, QUE IMPLIQUEN LA EJECUCION
COMPARTIDA DE METAS PRESUPUESTARIAS, EL REGISTRO DE
LA META PRESUPUESTARIA PERTINENTE ES EFETUADO POR
EL PLIEGO DEL GOBIERNO NACIONAL QUE CORRESPONDA.
LA RESPECTIVAS DIRECCIONES REGIONALES SECTORIALES
SOLO FORMULAN LAS METAS PRESUPUESTARIAS
CORRESPONDIENTES, PREVIA EVALUACION CON EL
MINISTERIO DEL SECTOR Y LA DNPP
INDICADORES DE
DESEMPEO
LA ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOTAL REQUIERE
OBJETIVOS CLAROS QUE GUIEN LAS ACCIONES A EJECUTAR
EN EL AO ASI COMO DE PRODUCTOS A LOGRAR CON
DICHAS ASIGNACIONES PARA TAL EFECTO, LOS PLIEGOS
FORMULAN INDICADORES DE DESEMPEO RELEVANTES QUE
MIDAN LOS PRODUCTOS Y RESULTADOS DE LA GESTION.
LOS INDICADORES ESTAN ASOCIADOS A LOS PROGRAMAS
ACTIVIDADES Y PROYECTOS A EJECUTAR EN EL AO,
DEBIENDO ESTABLECERSE VALORES A ALCANZAR Y MEDIOS
DE VERIFICACION PARA SU SEGUIMIENTO Y EVALUACION
INDICADORES DE
DESEMPEO
EL PLIEGO FIJA INDICADORES EN ACCIONES QUE EVIDENCIAN
UN PRODUCTO O RESULTADO ORIENTADOS DIRECTAMENTE AL
CUMPLIMIENTO DE SU MISION. NO SE DEBEN FORMULAR
INDICADORES DE DESEMPEO VINCULADAS A ACCIONES DE
GESTION ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA INTERNA DE LAS
DEPENDENCIAS DE LINEA DE UN PLIEGO, TALES COMO LAS
ACCIONES RELACIONADAS CON LA GESTION PARA
SUMINISTRAR A LAS DEPENDENCIAS DE LOS INSUMOS
UTILIZADOS PARA DAR CUMPLIMIENTO A LOS REQUERIMIENTOS
DE LOS RECURSOS HUMANOS ADMINISTRATIVO Y TECNICO
CORRESPONDIENTE, LA DIFUSION DEL PROGRAMA ENTRE
OTROS, POR SER GASTOS PROPIOS DE LAS DEPENDENCIAS Y
ENTIDADES.
DETERMINACION DE LAS
CADENAS DE GASTO
UNA VEZ DISEADA LA EFP SE PROCEDE A ESTABLECER LAS
CADENAS DE GASTOS Y ASIGNAR LOS CREDITOS
PRESUPUESTARIOS POR LAS FF QUE CORRESPONDAN, A
PARTIR DE LAS ACTIVIDADES Y RPOYECTOS, TENIENDO EN
CUNETA LOS COMPONENTES Y LAS METAS PRESUPUESTARIAS
CONTENIDAS EN DICHAS CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS.
SE ENTIENDE POR CADENA DE GASTO A LA CODIFICACION QUE
ASOCIA LA CATEGORIA DEL GASTO, EL GRUPO GENERICO DE
GASTO, LA MODALUDAD DE APLICACIN Y LA ESPECIFICA DEL
GASTO. ASIMISMO, A CADA CADENA DE GASTO SE LE ASIGNA
LOS CORRESPONDIENTES FONDOS PUBLICOS,
ESPEIFICANDOSE EL MONTO Y LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RESPECTIVA.
DEBEN OBSERVARSE LAS SIGUIENTES PAUTAS:
DETERMINACION DE LAS
CADENAS DE GASTO
a) LA ASIGNACION PRESUPUESTARIA-MEF Y LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA-PLIEGO DEBEN CUBRIR LOS GASTOS
SUJETANDOSE A LOS CRITERIOS PARA SU RACIONALIZACION
b) A LAS METAS PRESUPUESTARIAS SE LES ASIGNA LAS
CADENAS DE GASTO NECESARIAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE
LAS MISMAS.
c) CADA META PRESUPUESTARIA COMPRENDE EGRESOSO QUE
NO IMPLIQUEN DIFICULTADES EN SU IMPUTACION, A FIN DE
EVITAR CALCULOS ADICIONALES DE PRORRATEOS DE
COSTOS Y SIMILARES COMO SON EL USO DE SERVICIOS
PUBLICOS COMUNES O ACCIONES DE CARCTER
ADMINISTRATIVO QUE SON COMPARTIDOS POR VARIOS
PROGRAMAS.
DETERMINACION DE LAS
CADENAS DE GASTO
d) LAS CADENAS DE GASTO QUE SE DETERMINEN PARA LAS
ACTIVIDADES DEBEN TENER UNICAMENTE COMO RAIZ LA
CATEGORIA DE GASTO 5 GASTOS CORRIENTES , Y 7 SERVICIO
DE LA DEUDA, Y SOLO CUANDO SE TRATE DE GASTOS QUE SE
ORIENTEN AL EQUIPAMIENTO Y A LA ADQUISICION DE
INMUEBLES, DEBE CONSIDERARSE LA CATEGORIA DEL
GASTO 6 GASTOS DE CAPITAL VINCULADA AL GRUPO
GENERICO DE GASTOS 7 OTROS GASTOS DE CAPITAL
e) EN EL CASO DE LOS PROYECTOS, LAS CADENAS DE GASTO
QUE SE LES ASIGNEN CONSIDERAN COMO RAIZ
EXCLUSIVAMENTE LA CATEGORIA DEL GASTO 6 GASTOS DE
CAPITAL
DETERMINACION DE LAS
CADENAS DE GASTO
PARA LOS PROYECTOS DE INVERSION QUE POR LA NATURALEZA DE
SUS OPERACIONES OTORGUEN PRESTAMOS DE FOMENTO
REGISTRARAN ESTE TIPO DE OPERACIONES EN LA CATEGORIA DEL
GASTO 6 GASTOS DE CAPITAL, VINCULADA AL GRUPO GENERICO DE
GASTOS 6 INVERSIONES FINANCIERAS.
f) EN LOS CASOS RE LATIVOS A LA MODALIDAD DE EJECUCION
PRESUPUESTARIA INDIRECTA QUE CELEBREN LOS PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS CON ORGANISMOS INTERNACIONALES, LA
ASIGNACION PROPUESTA SE DESAGREGA EN TODOS LOS GRUPOS
GENERICOS DE GASTO QUE IMPLIQUEN LA REALIZACION DE LOS
MISMOS, Y PARA LA MODALIDAD DE APLICACION SE UTILIZA EL
CODIGO 50 TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR, GOBIERNOS,
ORGANISMOS INTERNACIONALES Y FONDOS INTERNACIONALES.
RESPONSABILIDAD DEL TITULAR
DEL PLIEGO
a) DETERMINAR LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
b) DEFINIR LA ESCALA DE PRIORIDADES
c) REVISAR Y DAR LA OCNFORMIDAD A LA PROPUESTA DE
DISTRIBUCION DE LA ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOTAL
PRESENTADA POR LA OFICINA DE PRESUPUESTO A LA QUE SE
HAGA A SUS VECES DEL PLIEGO DE ACUERDO A LAS
PRIORIDADES DE GASTO QUE SE DETERMINEN, TENIENDO EN
CUENTA LOS OBJETVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS PARA
EL AOS FISCAL.
d) REVISAR Y PROGRAMAR LAS ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 18 DE LA
DIRECTIVA
e) REVISAR, APROBAR Y SUSCRIBIR EL PROYECTO DE
PRESUPUESTO DEL PLIEGO.
f) SUSCRIBIR LA PROPUESTA FINAL QUE SE REMITA A LA DNPP
RESPONSABILIDAD DE LA OFICINA DE
PRESUPUESTO DEL PLIEGO
a) PRESTAR LA ASESORIA TECNIA QUE REQUIERA EL TITULAR
DEL PLIEGO A PRESIDIR LA COMISION DE PROGRAMACION
Y FORMULACION PARA UNA CORRECTA DETERMINACION
DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y LA ESCALA DE
PRIORIDADES.
b) MANTENER UNA ACTITUD ACTIVA Y PARTICIPATIVA EN LAS
REUNIONES DE COORDINACION QUE SE CELEBREN EN LA
COMISION DE PROGRAMACION Y FORMULACION
c) PORPOONERAL TITULAR DEL PLIEGO O A QUIEN A ESTE
DELEGUE, LA DISTRIBUCION ENTRE LAS UE QUE
COMPONEN LA ENTIDAD, DEL MONTO COMUNICADO POR
LA DNPP DE A ASIGNACION PRESUPUESTARIA-MEF,
EVITANDO LA CONCENTRACION DE RECURSOS EN METAS
PRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA
ADMINISTRACION.
RESPONSABILIDAD DE LA OFICINA DE
PRESUPUESTO DEL PLIEGO
d) REMITIR AL TITULAR DEL PLIEGO O A QUIEN ESTE DELEGUE, LA
ASIGNACION PARA CADA UE, UNA VEZ COMUNICADO POR LA
DNEP, EL MONTO DE LA ASIGNACION PRESUPUESTARIA-MEF,
EN CASO CONSIDERE NECESARIO MODIFICAR LA ASIGNACION
EFECTUADA, PREVIAMENTE DEBERA COORDINAR CON L DNEP.
e) REMITIR AL TITULAR DEL PLIEGO LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA-PLIEGO, DETERMINADA POR LA CITADA
OFICINA, ASI COMO LA INFORMACION RELATIVA LA DEMANDA
DE GASTOS REMITIDA POR LAS UE DEL PLIEGO.
f) HACER DE CONOCIMIENTO DE LAS UE, EL MONTO
DETERMINADO A CADA UNA DE ELLAS, UEGO DE EXPRESADA
LA CONFORMIDAD DEL TITULAR DEL PLIEGO O SU DELEGADO
SOBRE LA PROPUESTA DE DISTRIBUCION DE LA ASIGNACION
PRESUPUESTARIA TOTAL.
RESPONSABILIDAD DE LA OFICINA DE
PRESUPUESTO DEL PLIEGO
g) REMITIR A LA DNPPLA PROPUESTA APROBADA POR LA EFP
INCLUYENDO LA PROPUESTA DE UE CON LAS QUE OPERARIA EN
EL AO FISCAL.
h) PRESTAR ASESORIA TECNIA A LAS UE DURANTE LA
PROGRAMACION Y FORMULACION PRESUPUESTAL,
ENCONTRANDOSE FACULTADA PARA EMITIR LOS LINEAMIENTOS
TECNICOS ADICIONALES QUE SEAN NECESARIOS PARA LA
FLUIDEZ Y CONSISTENCIA DE LA PROGRAMACION Y FORMULCION
PRESUPUESTARIA, SIN QUE ELLO IMPLIQUE MODIFICAR Y/O
DESNATURALIZAR EL SENTIDO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y
ADMINISTRATIVAS VIGENTES EN MATERIA PRESUPUESTAL.
i) REALIZAR SOBRE LA BASE D LOS LINEAMIENTOS TECNICOS, LAS
REUNIONES QUE SEAN NECESARIAS CON LOS RESPONSABLES DE
LAS UE, PARA LUEGO REVISAR, EN ESTRECHA COORDINACION
CON EL TITULAR , LA PROPUESTA FINAL DE LA EFP.
IV CONVENCIN DE CONTADORES
PBLICOS DEL SECTOR PBLICO
CONTROL GUBERNAMENTAL
Importancia de la Implementacin del Sistema de
Control Interno en la Entidades Pblicas
CONTROL?
QU ES CONTROL?

QUIENES EJERCEN
CONTROL?

EL CONTROL LO EJERCEMOS
NOSOTROS, COMO PERSONAS?

EN QUE MOMENTO
EJERCEMOS CONTROL?

EJERCEN CONTROL CON
NOSOTROS?

CONTROL:
Diccionario de la Real Academia
Espaola: CONTROL
COMPROBACIN,
CONTRASTACIN
FISCALIZACIN,
VERIFICACIN,
INSPECCIN
__
COMPARACIN O CONTRASTACIN DE HECHOS,
SITUACIONES U OMISIONES CONTRA UNA
REFERENCIA PREEXISTENTE (PREVIAMENTE
ESTABLECIDO) QUE PUEDE SER UN PARMETRO,
NORMA, PRINCIPIO O PLAN, PARA ESTABLECER SU
CONFORMIDAD O DIVERGENCIA.

Concepto de Control Interno
Es un proceso efectuado por la alta direccin,
los gerentes o administradores y el personal
de una organizacin, diseado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable
en cuanto a la consecucin de objetivos dentro
de las siguientes categoras:
- Eficacia y eficiencia de las operaciones
- Fiabilidad de la Informacin
- Cumplimiento de polticas, leyes y normas .


Control Interno



A CARGO DE QUIN O QUIENES, EST EL
CONTROL INTERNO EN LAS
ORGANIZACIONES PBLICAS Y PRIVADAS?




ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIN
(0RGANIZACIONES PBLICAS Y PRIVADAS)
LANIFICACIN

RGANIZACIN

IRECCIN

JECUCIN

EVISIN-CONTROL

ETROALIMENTACION
P

O

D

E

R

R

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIN
(0RGANIZACIONES PBLICAS Y PRIVADAS)
P

O

D

E

R

R
PARADIGMA

QUIN O QUIENES, REALIZAN EL CONTROL. EN EL SECTOR
PBLICO ?

A CARGO DE QUIEN ESTABA EL CONTROL GUBERNAMENTAL?

ANTES DE LA LEY
27785

* CONTROL PREVIO
* CONTROL CONCURRENTE


* CONTROL POSTERIOR

LA ADM.
SNC
Control Interno
EN LA ACTUALIDAD A CARGO DE QUIN
EST EL CONTROL GUBERNAMENTAL ?
(Art. 6 de Ley 27785)

A PARTIR DE LA LEY
27785
CONTROL PREVIO
CONTROL SIMULTANEO
CONTROL POSTERIOR
LA ADM.
SNC
COMPONENTES INTERRELACIONADOS DE LA
ESTRUTURA DEL CONTROL INTERNO
SISTEMA
INTEGRADO
AMBIENTE
DE
CONTROL
EVALUACIN
DE RIESGOS
MONITOREO
SISTEMA DE
INFORMACIN
Y
COMUNICACIN


ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
Informe COSO
1992
INTOSAI
(Washington)
1992
NAGU
1995

MAGU
1998

INTOSAI
(Budapest - Hungra)
SET. 2004
Documento
de Gestin
de Riesgo
Corporativo
ERM
2003
Escndalos
Financieros:
* Enron Corp.
*World Comp.
2002
R.C.
259-2000-CG
DIC.2000
Ley 28716
18.ABR.2006
R.C.
320-2006-CG
3.NOV.2006
R.C.
458-2008-CG
30.OCT.2008
Decreto
Urgencia
067-2009
23.JUN.2009
PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNDO Y
PER
ART. 7
LEY 27785
R.C.
320-2006-CG
R.C.
458-2008-CG
D.U.
067-2009
Ley
28716
Normativa de Control Interno en el Per
NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN NUESTRO
PAS
Art. 7 de la Ley 27785 (22.JUL.2007)

El Control Interno comprende las acciones de
cautela previa, simultnea y de verificacin posterior
que realiza la entidad sujeta a control, con la
finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta eficientemente.

Es responsabilidad del Titular de la entidad,
fomentar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la gestin y el
efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas,
propendiendo a que ste contribuya con el logro de
la misin y objetivos de la entidad a su cargo...


NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN
NUESTRO PAS
LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006
Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado

ART. 1 Objeto de la Ley
Tiene por objeto establecer la normas para regular la
elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin del control interno, en
las Entidades del Estado, con el propsito de cautelar y
fortalecer los sistemas administrativos y operativos, con
acciones y actividades de control previo, simultneo y
posterior, con los actos y prcticas indebidas o de
corrupcin...







LTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO
EN NUESTRO PAS
LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006

ART. 4 Obligaciones del Titular y funcionarios

Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad,
relativas a la implantacin y funcionamiento del control
interno, entre otras:

Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y
actividades de la entidad organizar, mantener y
perfecionar el sistema y las medidas de control interno,
verificando la efectividad y oportunidad de la
aplicacin


LTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO
EN NUESTRO PAS
LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006

PRIMERA DISPOCISIN TRANSITORIA
COMPLEMENTARIA Y FINAL

En un plazo no mayor de 180 calendarios, la
Contralora General, dictar las normas tcnicas de
control, a que se refiere el Art. 10 de la Ley.


LTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO
EN NUESTRO PAS

Resolucin de Contralora N 320-2006-CG,
publicada el 03.NOV.2006
Aprueban Normas de Control Interno
. Art. primero.- Aprobar las Normas de control Interno

. Art. segundo.- dejar sin efecto la Resolucin de
Contralora General N 072-98-CG que aprob las
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector
Pblico, sus modificatorias y dems normas que se
opongan a lo dispueto en la presente Resolucin.



LTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO
EN NUESTRO PAS



Resolucin de Contralora N 458-2008-CG,
publicado el 30.OCT.2008
Gua para la implementacin del Sistema de
Control Interno en las Entidades del Estado.


Resolucin de Contralora N 458-2008-CG
Se aprueba la Gua para la
Implementacin del Sistema de Control
Interno de las entidades del Estado, como
documento orientador para la gestin
pblica y el control gubernamental, sin
perjuicio de la legislacin que emitan los
distintos niveles de gobierno, as como las
normas que dicten los rganos rectores de
los sistemas administrativos.

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG
Establece un plazo mximo de veinticuatro (24)
meses para la implementacin del Sistema de
Control Interno:

Al trmino de los doce (12) primeros meses

Asimismo, al termino de los 12 meses siguientes debern
emitir un informe final sealando la culminacin de su
implementacin.

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG
LA GUA CONTEMPLA TRES ASPECTOS
BSICOS:

1. Planificacin

2. Ejecucin

3. Evaluacin del Proceso de Implementacin


Resolucin de Contralora N 458-2008-CG
1. PLANIFICACIN, comprende entre otros:
1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN
Acta de compromiso
Quin o quienes la suscriben?

Constitucin del Comit
Quienes lo integran?
Los que integran el Comit, debern contar
con algunas competencias especiales?
Es necesario que se ponga en conocimiento
de los funcionarios y servidores de la
Entidad, quienes conforman el referido
Comit?
Porqu es necesario?

1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN

Cul es el paso previo, que se tiene que realizar para que la
Alta Gerencia, la Gerencia Media y Los Niveles Operativos de
la Entidad, estn involucrados, con la importancia del SCI?

2. DIAGNSTICO
Programa de trabajo (PARA REALIZAR EL DIAGNSTICO)
Recopilacin de informacin (Indagacin, Encuestas, etc)
(Obtencin de la documentacin que sustente la
los Macro Procesos y Micro Procesos)
Anlisis de informacin
(Uso de flujogramas)
Anlisis Normativo
Identificacin de debilidades y fortalezas (ANLISIS
FODA DEL SCI)
Informe de Diagnstico (RESULTADO)


Resolucin de Contralora N 458-2008-CG

3. PLAN DE TRABAJO
Descripcin de actividades y cronograma

Desarrollo del Plan de Trabajo
(SIMIL A UN PLAN DE UNA AUDITORA, DONDE SE INCLUYEN
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA, QUE SE
DESARROLLARN EN LA FASE DE EJEUCIN)

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG
2. EJECUCIN
1. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE ENTIDAD
(MACROPROCESOS)
2. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE
PROCESOS (MICROPROCESOS)
EL COMIT NOMBRADO EN LA FASE DE
PLANEAMIENTO, SER QUIEN IMPLEMENTAR
EL SCI?
3. EVALUACIN DEL PROCESO DE
IMPLEMENTACIN (INFORME FINAL DE
IMPLEMENTACIN)

Las normas de Control interno suman 37 y se
encuentran agrupadas en cinco (5) componentes
siguientes:
1.- Ambiente de Control 8
2.- Evaluacin de
Riesgos
4
3.- Actividades de
Control Gerencial
10
4.-Informacin y
Comunicacin
9
5.- Supervisin 6
Total 37
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
A QUIN O QUIENES LES CORRESPONDE
LA IMPLEMENTACIN DEL SCI?

QUIENES EVALAN LA IMPLEMENTACIN
DEL SCI?

QU ES LO QUE EVALAN LOS
AUDITORES DEL SITEMA DE CONTROL
INTERNO?

AMBIENTE DE CONTROL
Este componente comprende bsicamente,
el compromiso que asume el titular de la
Entidad para con el Control Interno, as
como, la conducta de los funcionarios de la
organizacin y tambin propiciar la
generacin de una cultura organizacional
basada en valores ticos.
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO, ES ALGO NUEVO EN
LAS ORGANIZACIONES PBLICAS?

AMBIENTE DE CONTROL
FILOSOFA DE LA DIRECCIN

INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

ADMINISTRACIN ESTRATGICA

ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS

COMPETENCIA PROFESIONAL

ASIGNACIN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
AMBIENTE DE CONTROL
CULTURA ORGANIZACIONAL BASADA EN
VALORES TICOS
ASIGNACIN DE FINCIONES Y
RESPONSABILIDADES
LA CONDUCTA ES BSICA; CASO
CONTRARIO, POR MS FUERTE O SLIDO
QUE SEA EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO IMPLANTADO, S SE SORTEAN
OSALTEAN PROCEDIMIENTOS, EL
CONTROL INTERNO NO SER EFECTIVO.
EVALUACIN DE RIESGOS

Todas las entidades gubernamentales,
independientemente de su tamao, estructura,
naturaleza o industria, se encuentran sujetas a
riesgos de origen internos o externos, en todos los
niveles; y, que quizs afecten el cumplimiento de sus
objetivos

Asimismo, los riesgos deben ser administrados,
atendiendo a la existencia del medio interno y el
externo cambiante



Norma General
para la
evaluacin
de riesgos
1. Planeamiento de la administracin de
riesgos
2. Identificacin de los riesgos
3. La valoracin de los riesgos
4. Respuesta al riesgo
EVALUACIN DE RIESGOS
EVALUACIN DE RIESGOS
INDECI

CASO UTOPA

CASO DE LA SEGURIDAD DE LA PLANTA DE
TRATAMIENTO DE AGUA


Decreto Supremo N 067-2009
Que, las entidades de la administracin pblica cuentan
con Manuales de Organizacin y Funciones donde se
establecen las funciones especficas que deben desarrollar
cada uno de los empleados pblicos, que en muchos casos
por la naturaleza de las funciones que realizan no cuentan
con el personal idneo para que desarrollen las funciones
como miembro de un Comit de Control, lo que ha
ocasionado que, un gran nmero de entidades, inicien la
contratacin de asesoras de Sociedades de Auditora o
consultoras de primer nivel sin embargo, muchas de las
entidades pblicas carecen de la disponibilidad
presupuestaria y financiera suficiente para atender el gasto

Percepcin de la realidad
A
B
El Profesional y la investigacin
Decreto Supremo N 067-2009
Dicho Decreto de Urgencia (PUBLICADO el
23.JUN.2009), modifica el Art. 10 de la Ley 28716.

Art. 1 El marco normativo y la normativa tcnica
de control que dicte la Contralora General de la
Repblica a que se refiere el prrafo anterior, sern
de aplicacin progresiva teniendo en cuenta la
naturaleza de las funciones de entidades, as como,
la disponibilidad de recursos presupuestales,
debiendo entrar en vigencia cuando se culmine la
aprobacin de todas las leyes de Organizacin y
Funciones de los diversos Sectores del Gobierno
Nacional y de sus respectivos documentos de
gestinSIAF
Decreto de Urgencia N 067-2009
COMENTARIOS DEL SUSCRITO, en relacin al D.U. N 067-2009:
Los funcionarios que estn con la modernidad,
cuando deciden la implantacin de un Sistema de
Gestin de Procesos, un Sistema de Gestin de
Riesgos y un Sistema de Gestin de la Calidad, lo
realizan por conviccin propia, sin que exista una ley
o norma que se los exija, lo realizan por propia
iniciativa, debido a que sienten la necesidad de
mejorar sus sistemas administrativos, sus procesos,
sus actividades, sus operaciones, para mejorar su
productividad, administrar sus riesgos, para que sus
actividades y/u operaciones sean eficientes y
efectivas, que contribuyan al cumplimiento de metas y
objetivos.
Decreto de Urgencia N 067-2009
COMENTARIOS DEL SUSCRITO, en relacin al D.U.
N 067-2009:

En consecuencia la implementacin del SCI, puede y
debe implantarse por estrategia y decisin gerencial,
toda vez que dicho Sistema, adems de ser una
herramienta eficaz para la previsin de la corrupcin,
genera en toda la organizacin, entre otras bondades,
que se inserte un sistema integrador, lgico, ordenado
y rpido que permite profundizar en la actividad de
vigilancia ante la ausencia o debilidades del control.












Decreto de Urgencia N 067-2009
COMENTARIOS DEL SUSCRITO, en relacin al D.U.
N 067-2009:

El Sistema de Control Interno es integral y
permanente, por lo que resulta intrnseco a la gestin
de las entidades, integrndose el control interno de
manera perdurable y continua, siendo la
responsabilidad de las autoridades, funcionarios y
servidores pblicos, su implantacin y
funcionamiento.

Asimismo, se mantiene la responsabilidad en los
OCIs, su evaluacin de acuerdo al Art. 9 de la Ley
de Control Interno de la Entidades del Estado y
dems disposiciones que regulan el Control
Gubernamental
APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO - SCI
El SCI, propicia en toda la organizacin una Cultura
Organizacional basada en Valores ticos, donde se
privilegie la conducta del Titular (Alta Gerencia) y los
funcionarios en relacin al compromiso para con el
Control Interno.

Adems, contribuye a efectuar los correctivos
oportunos en los procesos macros o microprocesos,
a la fidelidad de la informacin, a la efectividad de
las operaciones y actividades, al cumplimiento de la
normativa y a la salvaguarda de activos, con
acciones y actividades de control previo, simultaneo
y posterior.
APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO - SCI
Contribuye a disear una estructura organizativa
de acuerdo con la misin y los objetivos de la
entidad.

La organizacin enfatiza el cumplimiento de los
valores ticos organizacionales establecidos.

Estimula la responsabilidad en el cumplimiento
de los objetivos dentro de los parmetros y
lineamientos preestablecidos por el Estado.

Contribuye a la formalizacin o actualizacin de
los reglamentos y manuales.


APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO - SCI
Impulsa el respecto por la transparencia en el
desarrollo de las operaciones de la entidad
Desarrolla la motivacin del potencial
humano para el logro de los objetivos de la
entidad.
Respeto por la independencia de la funcin
del rgano de Control Institucional.
Coadyuva a que la Alta Direccin disponga
adecuadamente de sus recursos y coordinar
su funcionamiento.

APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO - SCI
Dotar de herramientas para una apropiada Administracin de
los Recursos Humanos.

Contribuye a la Administracin de los Riesgos Internos y
Externos de la entidad, facilitndole de herramientas y
tcnicas para ello.(diagrama de causa-efecto, flujos de
procesos, matriz de probabilidad e impacto).

Evaluacin de Desempeo (de la entidad, grupal, individual).

Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y
mejorar los procesos.

Incentiva los principios de modernizacin (eliminacin de
mermas, tabas burocrticas, duplicidad de actividades,
simplificacin del tiempo de los procesos)

APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO - SCI


Estimula el uso de Tecnologa de Informacin.

Monitoreo oportuno del control interno.

Se enfatiza en el compromiso de mejoramiento.

Finalmente, el SCI es una herramienta eficaz para la previsin
de la corrupcin, que genera en toda la organizacin entre
otras bondades, que se inserte un Sistema Integrador, lgico,
ordenado y rpido que permite profundizar en la actividad de
vigilancia, entre la ausencia o debilidades de control.

El Colegio de Contadores Pblicos de Lima y la Comisin
Organizadora de este importante evento profesional, valora
tu gran esfuerzo de actualizarte, en beneficio de nuestro Pas.

Reflexin

Nuestro Pas, nos ha formado como buenas personas y buenos
profesionales, por lo tanto, tenemos una deuda permanente
con el; en consecuencia, estamos obligados a retribuirle,
apoyando a los ms dbiles de nuestro entorno organizacional,
social, religioso y familiar; ello repercutir en beneficio de
nuestro querido pas.

Como consecuencia de la emisin del Decreto de Urgencia 067-
2009, varias instituciones, han postergado la implantacin del
Sistema de Control Interno, no obstante, lo beneficioso para las
organizaciones, por el clima que genera, el ordenLas
organizaciones Hasta la fecha existe una gran demanda en el
Pas de especialistas en la Implantacin del Sistema de Control
Interno en las Entidades Pblicas, situacin, que se constituye
en una gran oportunidad para los Contadores Pblicos, no
dejemos pasar la oportunidad.



FINANZAS
MUNICIPALES



Marco Conceptual de las
Finanzas Municipales
MARCO CONCEPTUAL DE LAS FINANZAS
MUNICIPALES
ROL DE LA ADMINISTRACIN
FINANCIERA MUNICIPAL
Proveer a la Municipalidad de recursos
econmicos para afrontar sus
requerimientos de gastos y
sostenimiento de los servicios en el
corto plazo
Identificar alternativas de inversin
rentables, que satisfagan necesidades
de los clientes ciudadanos.

MARCO CONCEPTUAL DE LAS FINANZAS
MUNICIPALES
MBITO FUNCIONAL DE LAS
FINANZAS MUNICIPALES

- Ingresos
- Gastos
Finanzas Municipales - Endeudamiento
- Proyectos de
inversin
- Efectivo

MARCO CONCEPTUAL DE LAS FINANZAS
MUNICIPALES
BASES PARA DEFINIR A LAS
FINANZAS
Liquidez.- Es la capacidad de pago a
corto plazo.
Rentabilidad.- Relacionado con la
capacidad de generar beneficios.
Riesgo.- Se refiere a la posibilidad de
perder.
La gestin financiera busca un equilibrio
entre los tres.

MARCO CONCEPTUAL DE LAS FINANZAS
MUNICIPALES
EL RIESGO EN LA GESTIN FINANCIERA
Si el riesgo es la probabilidad de una condicin crtica que
puede impedir el logro de resultados..
Entonces, pocas personas invertiran en proyectos que a
pesar que muestran buena rentabilidad, tienen en estos
momentos un alto costo de sus insumos, por ejemplo, los
combustibles.

De lo contrario, puede haber dificultades
MARCO CONCEPTUAL DE LAS FINANZAS
MUNICIPALES
MEDIDAS QUE DEBE ADOPTAR LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA MUNICIPAL
PARA ENFRENTAR EL RIESGO

Organizar unidades de negocios
Efectuar fiscalizaciones tribitarias, y organizar SAT o equivalente.
Implementar el catastro como instrumento fiscal.
Determinar el monto de los derechos en funcin al costo de vida.
Brindar servicios de calidad para sensibilizar a la poblacin.
Llevar a cabo fuertes controles de gastos.
Evitar organizaciones ocultas.
Fomentar una cultura de transparencia orientada a cuidar el dinero
del Estado, que proviene de los contribuyentes.
Implantar sistemas informticos integrados
Fuertes sanciones contra la corrupcin.


MARCO CONCEPTUAL DE LAS FINANZAS
MUNICIPALES
PRINCIPIOS FINANCIEROS
Costo de oportunidad.- Rendimiento que
un inversionista deja de percibir por
colocar su capital en otra actividad similar.
No es un costo contable. Ejemplo: Un
inversionista retira su dinero de un
proyecto ganando un tasa de inters y lo
coloca en otro proyecto con una tasa
mayor.
Sirve, al igual que el costo de deuda, como
tasa de descuento en la evaluacin de los
proyectos de inversin.

MARCO CONCEPTUAL DE LAS FINANZAS
MUNICIPALES
PRINCIPIOS FINANCIEROS
Valor del dinero en el tiempo.- Es la
apreciacin que S/1000 hoy es mejor que
S/1000 despus, debido a que ese dinero
ahora puede ser invertido en una
oportunidad certera de negocio y tener un
mejor rendimiento
En el fondo, es entender que todo recurso
diferencial en el tiempo puede tener un
rendimiento, pero para que este rendimiento
sea aceptable debe estar asociado a una
tasa de inters adecuada.

MARCO CONCEPTUAL DE LAS FINANZAS
MUNICIPALES


CASOS DE APLICACIN

1. Valor del dinero en el tiempo
2. Costo de oportunidad.


Estructura Financiera
Municipal
ESTRUCTURA FINANCIERA MUNICIPAL
ORIGEN Y USO DE FONDOS
MUNICIPALES


Cuenta Corriente
Municipal
Ingresos que recauda la
Municipalidad
(Segn propios esfuerzos)
Recursos transferidos
(Sin realizar esfuerzos)
Gastos corrientes
(Remuneraciones, bienes
y servicios)
Gastos de inversin
(Estudios y obras)
Origen de Fondos
Uso de Fondos
ESTRUCTURA FINANCIERA MUNICIPAL
LOS INGRESOS MUNICIPALES
Categora del Ingreso y Grupo Genrico del Ingreso
1.00 Ingresos Corrientes
1.1 Impuestos
1.2 Tasas
1.3 Contribuciones
1.4 Venta de Bienes
1.5 Prestacin de Servicios
1.6 Rentas de la Propiedad
1.7 Multas, Sanciones y Otros
1.8 Otros Ingresos Corrientes.
2.00 Ingresos de Capital
2.1 Venta de Activos
2.2 Otros Ingresos de Capital
3.00 Transferencias
3.1 Transferencias
4.00 Financiamiento
4.1 Operaciones Oficiales de Crdito.

ESTRUCTURA FINANCIERA
MUNICIPAL
Ingresos por Fuente de Financiamiento
00. Recursos Ordinarios
01. Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones
03. Participacin en Rentas de Aduanas
07. FONCOMN
08. Otros Impuestos Municipales
09. Recursos Directamente Recaudados
11. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Interno
12. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Externo
13. Donaciones y Transferencias
Sistema Tributario Municipal
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF
*
Sistema Tributario
Municipal
Tributos
administrados por
las Municipalidades
Tributos nacionales
creados a favor de
las Municipalidades
(Ingresos que recauda
la Municipalidad)
(Recursos transferidos)
Ingresos que recauda la Municipalidad
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF
*
Tributos
administrados por
las Municipalidades
Creados por Ley
Creados por
Ordenanza de las
Municipalidades
Impuestos Contribuciones Tasas
Concepto
Son tributos establecidos por Ley. Su cumplimiento no
origina una contraprestacin de servicio.
Tipos
- Impuesto predial
- Impuesto de alcabala (3% valor de transferencia,
inafecto hasta 10 UIT)
- Impuesto al patrimonio vehicular (1% del vehculo, lo
recauda la Municipalidad Provincial).
- Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos
- Impuesto a los juegos (Lotera, Bingo, Tragamonedas,
Pimball, etc.)
- Impuesto a las apuestas (20%, Hpica 12%).


Impuestos Municipales
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF
Marco Normativo para Contribuciones y Tasas
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF

Normas Generales
Conforme al Art. 74 de la Constitucin Poltica del
Per, las Municipalidades crean, modifican y suprimen
contribuciones o tasas, y otorgan exoneraciones.
La creacin y modificacin se aprueba por
Ordenanza. Para la supresin de contribuciones y
tasas no hay limitacin legal.
Las municipalidades no pueden imponer tasas o
contribuciones que graven la entrada, salida o
trnsito de personas, bienes, mercadera, productos
y animales, o que limiten el libre acceso al mercado.
En consecuencia, no pueden cobrar por pesaje,
fumigacin, uso de vas, puentes y obras de
infraestructura.
Caso contrario, el afectado puede recurrir al
INDECOPI y Ministerio Pblico
Contribuciones
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF

Contribucin Especial de Obras pblicas
Grava los beneficios derivados de la ejecucin de obras
El monto de la contribucin especial se calcula teniendo en
consideracin el mayor valor que adquiera la propiedad
beneficiada por efecto de la obra municipal.
Este cobro tiene como nico destino cubrir el costo de inversin
total o parcial, segn lo determine el Concejo Municipal
Procede este cobro si la Municipalidad, comunica a los
beneficiarios previamente a la contratacin, el monto
aproximado de la contribucin (costo de obra ms costo de
mantenimiento)
La Municipalidad emite las normas e incluye mecanismos de
publicidad, valorizacin idnea de la obra y participacin de la
poblacin
Que son las Tasas?
Son los tributos cuya obligacin tiene como hecho generador la
prestacin efectiva por la municipalidad de un servicio pblico o
administrativo, reservado a las municipalidades de acuerdo con la
Ley Orgnica de Municipalidades.
Tipos
- Tasas por servicios pblicos o arbitrios.- Limpieza pblica, parques
y jardines, serenazgo
- Tasas por servicios administrativos o derechos.- Por tramitacin
de procedimientos administrativos o por aprovechamiento
particular de bienes de propiedad de la Municipalidad.
- Tasas por las licencias de apertura de establecimientos
- Tasas por estacionamiento de vehculos.
- Tasa de transporte pblico.- Lo paga quien presta el servicio
pblico de transporte en la jurisdiccin de la Municipalidad
Provincial.
- Otras tasas.- Las que debe pagar todo aquel que realice
actividades sujetas a fiscalizacin o control municipal
extraordinario, siempre que medie una Ley.
Tasas
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF

*
Recursos Transferidos
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF

Recursos
transferidos
Tributos nacionales
creados a favor de
las Municipalidades
Recursos
Determinados



Tributos Nacionales Creados a Favor de las
Municipalidades
1. Impuesto de Promocin Municipal.- Grava con el
2% las operaciones afectas al rgimen del IGV.
2. Impuesto al Rodaje.- Aplicable a las gasolinas que
consume el sector transportes, incrementando el
precio final en 8%
3. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.- Grava
con el 5% el valor original de adquisicin de
todo tipo de embarcacin a motor y/o vela,
incluida la motonutica.

Recursos Transferidos
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF




Tributos Nacionales Creados a Favor de
las Municipalidades
El Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMN)
Est constituido por el rendimiento de los recursos
sealados anteriormente:
1. Impuesto de Promocin Municipal
2. Impuesto al Rodaje
3. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
El FONCOMN ser utilizado ntegramente para los fines
que determinen los GL por acuerdo de su Concejo
Municipal
Este fondo no podr ser menor al monto equivalente a 8
UIT vigentes a la fecha de aprobacin de la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico de cada ao.

Recursos Transferidos
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF


Recursos Determinados

Canon
Sobrecanon
Regalas
Participacin en Rentas de Aduanas
Programa del Vaso de Leche




Recursos Transferidos
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, Decreto Supremo 156-2004-EF


Naturaleza de los derechos de
tramitacin


Costo derivado de
actividades dirigidas a
resolver lo solicitado
(Costos variables)
Gastos de operacin y
mantenimiento de la
infraestructura asociada
a cada procedimiento
(Costos fijos asociados)
Monto de los
derechos de
tramitacin
Costo marginal
(Costo directo)





+
=
CONCEPTOS BASICOS DE
REFERENCIA
1. COSTEO DIRECTO.-
Es un mtodo de costeo que evala el
procedimiento en funcin de sus costos
variables de prestacin.
Requiere de la separacin plena y definida de
los costos en fijos y variables. Los costos
variables son los costos del procedimiento y
los costos fijos son los costos del periodo.
CONCEPTOS BASICOS DE
REFERENCIA
1. COSTEO DIRECTO.-
El adjetivo directo indica la relacin de los
elementos del costo con el procedimiento cuya
prestacin se est tramitando.
Incluye slo los costos primos o directos (mano de
obra y materiales) y los costos fijos asociados con el
procedimiento. A estos ltimos se les conoce tambin
como costos indirectos relacionados con el
procedimiento.
2. DEPRECIACIN.-
Es un costo fijo que equivale al desgaste de un
bien, mquina o equipo.



COSTEO DE
PROCEDIMIENTOS
Metodologa
Describir y representar en un Flow Chart, el
procedimiento a costear previamente simplificado.
Establecer costos variables que intervienen
directamente en el procedimiento
Determinar y distribuir los costos fijos asociados
al procedimiento (Incluido la depreciacin y el
criterio de nmero de personas por reas), a
travs del Margen de contribucin para costos
fijos
Sumar costos parciales y determinar estructura
de costos.
COSTEO DE
PROCEDIMIENTOS
Para qu sirve el costeo de
procedimientos?
Para que las autoridades puedan
establecer polticas de precios para ciertos
segmentos de la poblacin.
Par elaborar la estructura de costos de los
procedimientos, a efectos de sustentar los
montos que se cobran en el TUPA.

Metodologa
1.Establecer los costos variables que
intervienen directamente en el
procedimiento, una vez simplificado.
Son:
Remuneraciones
- Lo proporciona el rea de Personal
- El monto de la remuneracin se calcula a
base de los tiempos de cada paso del
procedimiento en los que interviene el
trabajador.

1.Establecer los costos variables que intervienen
directamente en el procedimiento, una vez
simplificado
Para el efecto se utiliza la siguiente frmula:

Remuneraciones
por minuto = Remuneracin Mensual + Beneficios+Aportaciones del Empleador
8horas * 30 das * 60minutos (es decir 14,400 minutos)

- El costo de la mano de obra de cada paso del procedimiento se estima
as:

Remuneracin
por paso = Remuneracin x Tiempo utilizado en
por minuto cada paso

- Para hallar el costo total de remuneraciones por cada procedimiento se
suma el costo de cada uno de sus pasos

Costo total de remuneraciones de cada procedimiento = Costo de remuneraciones del paso 1 + Costo de
remuneraciones del paso 2 + etc. + Costo de remuneraciones del paso n.


1.Establecer los costos variables que intervienen
directamente en el procedimiento, una vez
simplificado
Materiales
- La cantidad y los precios se extraen de
las PECOSAS utilizadas por los rganos de
la entidad desde enero a diciembre del
ao, proporcionadas por la Unidad de
Logstica.
- El clculo de este costo se halla
multiplicando un coeficiente de uso por el
precio unitario del bien.
2.Determinar y distribuir los costos fijos
asociados al procedimiento
Los costos fijos o costos indirectos asociados o
relacionados con el procedimiento, son:
Servicios Pblicos
- Los proporciona el rea de Administracin o
similar.
- En este rubro se consideran los gastos de
luz, agua, telfono, Internet, alquiler,
seguridad, etc. , desde enero a diciembre del
ao o el periodo de costeo que se establezca.


2.Determinar y distribuir los costos fijos
asociados al procedimiento
Ejemplo:
Clculo del costo de servicios pblicos por
mes
Costo total Servicios Pblicos ao 2007
- Luz S/3.600
-Agua 2.000
-Telfono 4.000
-Internet 3.000
-Alquiler 20.000
-Seguridad 6.000 S/38,600

Costo total mensual (n= 12)
38,600/12= S/3, 217

2.Determinar y distribuir los costos fijos
asociados al procedimiento
Depreciacin de Activos
- En la Administracin Pblica se utiliza
el mtodo de depreciacin lineal, con
valor residual cero.
- Se calcula multiplicando un porcentaje
de depreciacin o agotamiento del
activo establecido a travs del MEF,
por el valor de adquisicin del activo.


2.Determinar y distribuir los costos fijos
asociados al procedimiento
Depreciacin de Activos
Ejemplo de clculo del costo de depreciacin
mensual
-Si se tienen tres equipos de cmputo por un valor
total de S/6,300, y se les aplica el porcentaje de
depreciacin anual de 25% establecido por el
Art. 6 de la Resolucin de Contadura N 184-
2005-EF/93.01, se tiene la siguiente
depreciacin:
-Depreciacin anual: 0.25xS/6,300= S/1,575
(25% de depreciacin significa que las mquinas se
agotan en 4 aos)
-Depreciacin mensual: 1,575/12 = S/131.


Cmo se mide?
A travs de la tasa de morosidad, que se obtiene
dividiendo el nmero de contribuyentes morosos entre
el total de contribuyentes de cada grupo residencial, o
zona.
A qu se debe?
Las Municipalidades en su mayora, asumen
directamente la cobranza de los arbitrios por
ventanilla municipal o a travs de entidades bancarias
autorizadas, pero:
- No ejercen ninguna presin para hacerla efectiva,
quedando el pago librado a la buena voluntad del
contribuyente.
- Esto junto al bajo nivel de conciencia tributaria de
la poblacin, son causa de los alarmantes niveles de
morosidad.

La Morosidad en los Tributos de
Administracin Municipal
El Presupuesto
Municipal
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL
(Directiva N 006-2007 EF/76.01 Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, ao 2008, Anexo III Gobiernos locales)
QU ES EL PRESUPUESTO MUNICIPAL?
Instrumento fundamental en la gestin financiera
municipal, que provee los fondos para alcanzar los
objetivos.
Herramienta bsica para reflejar polticas de gestin,
como por ejemplo:
- Priorizar el aumento del gasto de inversin para mejorar
el capital fsico y humano, que se reflejar en un mayor
crecimiento, empleo, y un mejor aprovechamiento de las
oportunidades de negocio, para competir en un mundo
globalizado a travs de ganancias de productividad.
Se soporta en la estructura funcional programtica
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL
ESTADOS DEL PRESUPUESTO
MUNICIPAL
El Presupuesto no es esttico va cambiando
conforme se originan en el tiempo mayores o
menores ingresos y gastos.
En esas condiciones el Presupuesto puede ser:
Presupuesto de inicio, o presupuesto al momento de su
formulacin. Conocido como Presupuesto Institucional
de Apertura (PIA).
Presupuesto ejecutado, o una vez finalizado el
ejercicio. No debe variar ms de un 15% de su
estimacin inicial.
Presupuesto durante el ejercicio, o presupuestos de
periodos mensual, trimestral, semestral, etc.
EL EQUILIBRIO PRESUPUESTAL
(Ley 27972 LOM y Ley 28411 General del Sistema Nacional de Presupuesto)
Segn este principio, el Presupuesto
Municipal debe sustentarse en el equilibrio
real de sus ingresos y egresos, estando
prohibido autorizar gastos sin el
financiamiento correspondiente.
Un principio complementario es el de
Transparencia Presupuestal, que obliga a
brindar o difundir la informacin
pertinente, conforme la normatividad
pertinente.

LOS INGRESOS MUNICIPALES PARA EL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

Ingresos por Fuente de Financiamiento
00. Recursos Ordinarios
01. Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones
03. Participacin en Rentas de Aduanas
07. FONCOMN
08. Otros Impuestos Municipales
09. Recursos Directamente Recaudados
11. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Interno
12. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Externo
13. Donaciones y Transferencias
LOS GASTOS MUNICIPALES PARA EL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
CATEGORAS DEL GASTO
5. Gastos Corrientes
- Personal y Obligaciones Sociales.
- Obligaciones Previsionales
- Bienes y Servicios.
- Otros Gastos Corrientes.
6. Gastos de Capital.
- Inversiones .
- Inversiones Financieras
- Otros Gastos de Capital
7. Servicio de la Deuda.
- Intereses y Cargos de la Deuda
- Amortizacin de la Deuda
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL
(Directiva N 006-2007 EF/76.01 Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, ao 2008, Anexo III Gobiernos locales)
CRITERIOS PARA PROGRAMAR EL
GASTO
1. En materia de personal
Se toma como referencia la planilla de junio
No se puede prever recursos para futuros
reajustes o incrementos de remuneraciones, ni
aprobacin de escalas, bonificaciones, dietas e
incentivos laborales que se otorgan por el CAFAE.
Comprende slo acciones de personal permitidos
por norma expresa, as como ascensos,
reasignaciones y rotaciones de personal, entre
otros.
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL
(Directiva N 006-2007 EF/76.01 Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, ao 2008, Anexo III Gobiernos locales)
CRITERIOS PARA PROGRAMAR EL
GASTO
1. En materia de personal
Debe considerarse los gastos de carcter
eventual por retiro o cese de personal,
reintegros, y la bonificacin por 25 y 30 aos de
servicios.
Se debe asegurar el pago de la planilla de
haberes y sus cargas sociales, as como el pago de
pensiones.
Debe incluirse el otorgamiento de un aguinaldo
por fiestas patrias y otro por navidad, as como la
bonificacin por escolaridad.
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL
(Directiva N 006-2007 EF/76.01 Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, ao 2008, Anexo III Gobiernos locales)
CRITERIOS PARA PROGRAMAR EL
GASTO
2. En materia de bienes, servicios y
equipamiento
Se atendern los pagos de tarifas de luz, agua y
mensajera, entre otros.
Se tendr en cuenta la provisin de nuevos bienes
y servicios comprendidos en el cuadro de
necesidades.
No se podr financiar ms del 8% del PIA con la
fuente Recursos Directamente Recaudados, para
comprar bienes y servicios..
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL
(Directiva N 006-2007 EF/76.01 Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, ao 2008, Anexo III Gobiernos locales)
CRITERIOS PARA PROGRAMAR EL
GASTO
3. En materia de inversiones
Los proyectos de inversin para se
programados, deben:
Estar inscritos en la base de datos del SNIP
Contar con la contrapartida correspondiente
Asegurar la previsin presupuestal en los futuros aos
fiscales.
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL
(Directiva N 006-2007 EF/76.01 Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, ao 2008, Anexo III Gobiernos locales)
CRITERIOS PARA PROGRAMAR EL
GASTO
4. En materia de endeudamiento
Se incluir la contrapartida en las operaciones de
endeudamiento.
Se atender las previsiones para el servicio de la
deuda.
Se considerar el pago de mandatos por
sentencias judiciales consentidas y ejecutoriadas
con carcter de cosa juzgada.
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL
(Directiva N 006-2007 EF/76.01 Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, ao 2008, Anexo III Gobiernos locales)
LINEAMIENTOS PARA LA
RACIONALIZACIN DE GASTOS

Reubicar los recursos humanos en las reas que
carecen de personal.
Depurar las planillas de pensionistas, a fin de
evitar pagos indebidos.
Prever gastos en actos protocolares, atenciones
oficiales o celebracin de eventos pblicos, slo
para el Alcalde.
Coordinar los gastos de carcter social con otras
entidades con programas de igual naturaleza, a
fin de evitar duplicidades en su atencin.
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL

ANLISIS PRESUPUESTARIO
A travs de coeficientes financieros, siendo los
de mayor relevancia los siguientes:

Coeficiente de Ingresos = Ingresos Propios x 100
Propios Ingresos Totales


Mide la capacidad para generar ingresos propios
Debe acercarse al mximo posible: 100%, as se obtiene
mayor autonoma.
EL PRESUPUESTO MUNICIPAL

ANLISIS PRESUPUESTARIO

Coeficiente de Dependencia = FONCOMN x 100
del FONCOMN Ingresos propios


Mide el grado de dependencia que tiene la Municipalidad
en relacin al FONCOMN.
Si bien el FONCOMN es un ingreso propio, se
diferencia en que es recaudado por el GN y distribuido a
los GL en relacin a ciertas proporcionalidades.
Una Municipalidad que tiene un elevado coeficiente de
dependencia del FONCOMN est demostrando que su
base econmica es dbil.

EL PRESUPUESTO MUNICIPAL

ANLISIS PRESUPUESTARIO

Coeficiente de Solvencia = Ingresos Propios
econmica Gastos de Operacin

Mide la capacidad para financiar los servicios bsicos a su
cargo as como su propio aparato de administracin.
El gasto de operacin comprende gastos de personal,
bienes y servicios, y servicios pblicos municipales bsicos
(limpieza, parques y jardines, etc.)
No incluye inversin
Precisamente, un coeficiente de solvencia econmica alto
abre un margen mayor para planes de inversin. Un
coeficiente bajo ( menor a 2.5) limita seriamente las
posibilidades de desarrollo.
Gestin de
Tesorera
EJECUCIN DE LOS INGRESOS
( Ley 28411 General del Sistema Nacional de Presupuesto)
Se realiza a travs de las siguientes etapas:
Estimacin.- O proyeccin de los ingresos
Determinacin.- Identificacin de las personas, el
concepto, el monto y la oportunidad de los pagos.
Percepcin.- Recaudacin, captacin u obtencin
efectiva del ingreso
Los GL registran sus ingresos de acuerdo al
clasificador de fuentes de financiamiento, y el detalle
de ellos lo registran a nivel de categora del ingreso,
especificando el grupo genrico del ingreso,
subgenrica del ingreso y especfica del ingreso.
EJECUCIN DEL GASTO
(Ley 28411 General del Sistema Nacional de Presupuesto)
Comprende las siguientes etapas:
En el mbito Presupuestal
1. Compromiso.-
- Acuerdo de realizar un gasto, luego de
cumplido los respectivos trmites legales,
por un monto en el presupuesto
aprobado, afectando a la respectiva
cadena de gasto.
- El compromiso es posterior a la
generacin de la obligacin, que puede
ser por ley, contrato o convenio.

EJECUCIN DEL GASTO
(Ley 28411 y Ley 28693 General del Sistema Nacional de Tesorera)
En el mbito de Tesorera.
2. Devengado.-
- Reconocimiento de una obligacin de pago que se
registra a base del compromiso previamente
formalizado y registrado, sin exceder el lmite del
calendario de compromisos.
- Implica una afectacin definitiva al presupuesto.
- Es producto de la recepcin satisfactoria de los
bienes adquiridos o servicios contratados.
- Su autorizacin corresponde al Director de la
OGA o a quien delegue.
- Excepcionalmente, se puede registrar un
devengado en un perodo de 90 das calendario
siguientes a la fecha del registro del
compromiso.

EJECUCIN DEL GASTO
(Ley 28411 y Ley 28693 General del Sistema Nacional de Tesorera)
En el mbito de Tesorera.
3. Pago.-
- Equivale a la extincin del monto de la
obligacin reconocida.
- Procede si la obligacin est formalizada como
devengado, y registrada en el SIAF.
- El pago se efecta de acuerdo con el
Presupuesto de Caja.

DECISIONES DE INTERS EN TESORERA
(Ley 28693 General del Sistema Nacional de Tesorera )
Responsables de la Administracin de los Fondos
Pblicos
Son el Gerente de Administracin o quien haga sus
veces y el Tesorero, cuya designacin se acredita ante
la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
Fondos pblicos, son los recursos financieros de
carcter tributario y no tributario que se generan en la
produccin o prestacin de bienes y servicios, con
arreglo a ley.

Requisitos del Responsable de Tesorera
Acreditar como mnimo formacin profesional
universitaria, as como un nivel de conocimiento y
experiencia compatibles con la funcin.


DECISIONES DE INTERS EN TESORERA
(Ley 28693 General del Sistema Nacional de Tesorera )
Determinacin del Ingreso
Este trabajo le corresponde al rgano encargado o
facultado.
Se tendr en cuenta lo siguiente:
- Norma legal que autoriza la percepcin o
recaudacin.
- Identificacin del deudor.
- Liquidacin del monto a cobrar.
- Oportunidad o periodicidad de la cobranza.
- Tratamiento presupuestal de la percepcin o
recaudacin.
Plazo para el Depsito de Fondos
Se depositan en forma ntegra dentro de las 24 horas
de su percepcin o recaudacin.

DECISIONES DE INTERS EN
TESORERA
(Ley 28693 General del Sistema Nacional de Tesorera )

Presupuesto de Caja
Instrumento de gestin financiera que
expresa el pronstico de los niveles de
liquidez disponible para cada mes, sobre la
base de la estimacin de los fondos a ser
percibidos o recaudados y de las
obligaciones priorizadas para el mismo
perodo.
Anteriormente, la NTC de Tesorera lo
denominaba Flujo de Caja.

DECISIONES DE INTERS EN
TESORERA
(Ley 28693 General del Sistema Nacional de Tesorera )
Plazo para Cancelar Devengado
El devengado debidamente registrado al 31
de diciembre de cada ao, puede cancelarse
hasta el 31 de marzo del ao siguiente.
Sanciones Administrativas
El Tesorero que infrinja las disposiciones
legales, es pasible de sanciones
administrativas aplicables segn su
rgimen laboral, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal.

DECISIONES DE INTERS EN
TESORERA
(Ley 28693 y Normas Tcnicas de Control )
Unidad de Caja
- Este principio significa que debe
centralizarse la totalidad de los recursos
financieros para su manejo a travs de
Tesorera, con el objeto de optimizar la
liquidez y racionalizar la utilizacin de los
fondos.
- No se opone a la aplicacin de
mecanismos descentralizados de los procesos
de pago.

DECISIONES DE INTERS EN
TESORERA
(Directiva N 001-2007-EF/77.15 de Tesorera)
Pago de Remuneraciones y Pensiones
- Es obligatorio hacerlo en cuentas bancarias
individuales.
- El procedimiento es por abono en el Banco de
la Nacin o en cualquier otra institucin bancaria.
Pago a los Proveedores
- Se hace a travs de abonos directos en las
cuentas bancarias de los proveedores.
- Se requerir al proveedor su Cdigo de Cuenta
Interbancario (CCI).
- Este requerimiento se deber precisar en las
bases de los procesos de seleccin.

DECISIONES DE INTERS EN
TESORERA
(Directiva N 001-2007-EF/77.15 de Tesorera)
Cuentas bancarias para Municipalidades de Centros
Poblados e Institutos Viales Provinciales Municipales
La DNTP autoriza la apertura de las cuentas
bancarias a solicitud expresa, con cargo a los fondos
que deben ser entregados o transferidos segn
norma legal.
Conciliacin de fondos autorizados
- La conciliacin de fondos autorizados por la DNTP
a las Municipalidades por las fuentes de
financiamiento, se realiza al cierre de cada Ao
Fiscal
- Son responsables el Gerente de Administracin y
el Contador.

DECISIONES DE INTERS EN
TESORERA

CASOS DE APLICACIN

1. Proyeccin de los Ingresos
2. Elaboracin de un Presupuesto de Caja
3. Ejecucin del gasto

Contabilidad

EL SANEAMIENTO CONTABLE
(Ley 28708 General del Sistema Nacional de Contabilidad y Normas
Tcnicas de Control)
La Contabilidad Gubernamental como
elemento integrador
Es el elemento central del proceso financiero

Clasifica,
Sistematiza y
Ordena
Input
Output
Transacciones
de
Presupuesto,
Tesorera,
Endeudamiento,
y otras.
Informacin
confiable
para uso de la
Gerencia y
entidades
externas.
EL SANEAMIENTO CONTABLE
(Ley 28708 General del Sistema Nacional de Contabilidad y
Normas Tcnicas de Control)
El Registro Contable
- Es obligatorio realizar el registro contable
oficial autorizado por la DNCP, utilizando los
planes de cuenta y los clasificadores
presupuestarios de ingresos y gastos pblicos.
- Las operaciones deben registrarse en el
mismo momento en que ocurren.
- Los medios pueden ser manuales o
electrnicos autorizados, como el SIAF-SP.
- En base a las transacciones registradas,
se elaboran los estados financieros, entre
ellos el Balance General y el Estado de
Gestin.
EL SANEAMIENTO CONTABLE
(Ley 28708 General del Sistema Nacional de Contabilidad y Normas
Tcnicas de Control)
Conciliacin de Saldos.
Se debe contrastar la informacin registrada,
mediante cruce con otra fuente, a fin de detectar
diferencias y corregir.
Debe ser objeto de conciliacin, entre otros:
- Los saldos de fondos en el libro de Caja y Bancos
con los estados bancarios.
- Los saldos de existencia de bienes en Almacenes
contra los inventarios fsicos.
Documentacin Sustentatoria
La documentacin debe estar completa.
Debe ser original
Debe estar archivada en forma ordenada e identificable.
Los comprobantes de pago deben cumplir las disposiciones de
la SUNAT.

EL SANEAMIENTO CONTABLE
(Ley 28708 General del Sistema Nacional de Contabilidad y Normas
Tcnicas de Control)
Evaluacin de Aplicacin de las Normas
Contables
- La evaluacin la hace la DNCP, y los responsables
de remitir la informacin son el titular de pliego, el
gerente de administracin o similar, el responsable
de contabilidad y el responsable de presupuesto.
Cuenta General de la Repblica
- La informacin remitida es consolidada por la DNCP
y sirve para elaborar la Cuenta General de la
Repblica
- El plazo para la recepcin de las rendiciones de
cuentas no debe exceder del 31 de marzo siguiente al
ejercicio fiscal.
Proyectos de Inversin
Pblica



PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA


Qu es un PIP?
Es toda intervencin limitada en el tiempo que
utiliza recursos pblicos para crear, mejorar o
recuperar la capacidad productora de bienes o
servicios en una entidad pblica. Produce beneficios
durante su vida til.

Su Relacin con el Objetivo de Rentabilidad
- La Administracin Financiera debe identificar
alternativas de inversin en proyectos que satisfagan
necesidades de la comunidad o que permitan
mrgenes de utilidad.
- Este objetivo de rentabilidad se logra mediante
la ejecucin de Proyectos de Inversin Pblica.

PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA

Formulacin del PIP y el SNIP
- Se elabora siguiendo la metodologa SNIP, creada
por Ley 27293, en caso que la entidad se encuentra
integrado al sistema.
- El SNIP busca optimizar el uso de los recursos
pblicos destinados a la inversin.
- Los gobiernos locales se incorporan al SNIP,
mediante:
Resolucin Directoral de la DGPM del MEF.
Incorporacin voluntaria, aprobada por
Acuerdo de Concejo.

PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA

Ciclo del Proyecto

1. PREINVERSIN
Perfil Pre factibilidad Factibilidad
2.INVERSIN
Ejecucin
Expediente
Tcnico
Detallado
3.POST-INVERSIN
Evaluacin
Ex-post
Operacin y
Mantenimiento
Declaracin de Viabilidad
Se decide su ejecucin
Retroalimentacin
Se inicia con la idea del proyecto

PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA

Importancia de los estudios de Preinversin

- Permiten reducir progresivamente la incertidumbre
propia del riesgo de invertir.
- La elaboracin del Perfil es obligatoria para todos
los PIP, mientras que los estudios de Pre-
factibilidad y Factibilidad pueden no ser
requeridos, dependiendo de las
caractersticas del PIP (monto de
inversin, complejidad y
tecnologa, entre otros)
- En el caso de proyectos con grandes desembolsos
de dinero, se justifica la profundizacin de
los estudios por la necesidad de
reducir el alto nivel de incertidumbre o
riesgo.



PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA

Evaluacin Econmica

Flujo de ingresos
Flujo de costos
Flujo de ingresos y costos
Tasa de Descuento
VAN y TIR





PARTICIPACIN DE LA INVERSIN PRIVADA
EN PROYECTOS PBLICOS
(Ley 28059 Marco de Promocin de la Inversin Descentralizada)


Modalidades de Contratos de Participacin
de la Inversin Privada
- Venta de activos
- Concesin
- Asociacin en participacin
- Contrato de gerencia
- Joint Venture
- Especializacin de Servicios (Outsourcing)
- Otras permitidas por ley.
Lmites de los contratos
No existen lmites al contenido de estos contratos,
salvo los que establece la Constitucin y la ley.
PARTICIPACIN DE LA INVERSIN
PRIVADA EN PROYECTOS PBLICOS
(Ley 28059 Marco de Promocin de la Inversin Descentralizada)
Procesos de adjudicacin
- Licitacin Pblica y Concurso pblico.
Funciones municipales para promover la inversin
privada
- Definir en el PDC las prioridades productivas
- Ejercer la gestin estratgica de la competitividad y
productividad.
- Concertar inversiones con el sector privado
- Promover la formalizacin e innovacin de las micro,
pequeas y medianas empresas, as como el desarrollo
empresarial de las comunidades campesinas y nativas.
- Identificar trabas y distorsiones legales que afectan la
inversin privada, y promover la aplicacin de la
simplificacin de procedimientos.
PARTICIPACIN DE LA INVERSIN
PRIVADA EN PROYECTOS PBLICOS
(Ley 28059 Marco de Promocin de la Inversin Descentralizada, Art. 8 )
Creacin de Agencias de Fomento de la
Inversin privada
- Son creadas por los GR y GL como un rgano especializado,
consultivo y de coordinacin con el sector privado.
- Estarn integradas por representantes de los gremios y
asociaciones de productores y empresarios de la respectiva
jurisdiccin.
- La agencia de un GL provincial puede cumplir esta funcin en un GL
distrital que no tenga esta Agencia. La misma funcin cumplir las
agencias de los GR respecto a los GL provinciales.
- Dos o ms GR y/o GL pueden conformar estas agencias para
proyectos conjuntos.
- Todas las entidades pblicas estn obligadas a apoyar y brindar
informacin.
PARTICIPACIN DE LA INVERSIN
PRIVADA EN PROYECTOS PBLICOS
(Ley 28059 Marco de Promocin de la Inversin Descentralizada, Art. 11 )
Instrumentos que se utilizan
- El Plan de Desarrollo Regional y Local Concertado, y
- El Presupuesto Participativo
Banco Regional de Proyectos
- La Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial del GR, genera y
administra este banco.
- Los GR y GL, las Universidades y Centros Tecnolgicos
desarrollarn convenios para:
- Identificar oportunidades de inversin y elaborar
proyectos, y
- Capacitar a profesionales y tcnicos.
PARTICIPACIN DE LA INVERSIN
PRIVADA EN PROYECTOS PBLICOS
(Ley 28059 Marco de Promocin de la Inversin Descentralizada, Art. 11 )
Banco Regional de Proyectos
- Los GR y GL, las Universidades y los
Inversionistas Privados, constituirn alianzas
estratgicas para la creacin de Centros de
Investigacin y Tecnologa.
Participacin del Gobierno Nacional
- A travs de PROINVERSIN, brindando
asistencia tcnica a los GR y GL
- Con el FIDE (Fondo Intergubernamental para la
Descentralizacin) par financiar proyectos de
los GR.
PARTICIPACIN DE LA INVERSIN
PRIVADA EN PROYECTOS PBLICOS
(Ley 28059 Marco de Promocin de la Inversin Descentralizada, Art. 20 )
Participacin Ciudadana
- La modalidad de Venta de Activos por el
Consejo Regional de los GR, requiere de:
. La opinin del Consejo de Coordinacin
Regional, y
. La publicacin obligatoria de todas las fases
del proceso, de conformidad con la Ley de
Prudencia y Transparencia Fiscal.
IMPULSO DE LA INVERSIN PBLICA REGIONAL Y
LOCAL CON PARTICIPACIN DEL SECTOR PRIVADO
(Ley 29230 El Peruano del 20.MAY.2008)
Cmo?
- Mediante la suscripcin de convenios con los GR y GL para
financiar y/o ejecutar PIP en infraestructura, previo informe
de la CGR en un plazo mximo de 45 das hbiles, sujeto a
Silencio Administrativo.
- La empresa privada se compromete a transferir al GR y/o GL las
obras ejecutadas.
Requisitos de los PIP
- Deben estar en armona con las polticas y planes de desarrollo
nacional, regional y/o local, y
- Contar con la declaratoria de viabilidad y estar dentro de la
valorizacin del SNIP
Procedimiento
- Los GR y GL remiten a PROINVERSIN una lista priorizada de
PIP, dentro de los 30 das calendario, a partir de la publicacin
del Reglamento.
- PROINVERSIN publica en su portal Web dicha lista dentro de
los 3 das calendario de su recepcin. La lista se actualiza
peridicamente.

IMPULSO DE LA INVERSIN PBLICA REGIONAL Y
LOCAL CON PARTICIPACIN DEL SECTOR PRIVADO
(Ley 29230 El Peruano del 20.MAY.2008)
Seleccin de la empresa privada
- Lo hace el GR y/o GL, o lo encargan a PROINVERSIN

Certificado Inversin Pblica Regional y Local-TP
(CIPRL)
- Lo emite el MEF a travs de la DNTP.
- Tiene por finalidad cancelar el monto que invierte la empresa privada
en la ejecucin de los PIP
- Tiene carcter de no negociable y una vigencia de 10 aos.
- La empresa privada lo puede utilizar slo contra los pagos a cuenta y
de regularizacin del IR de tercera categora a su cargo hasta el 50% de
dicho impuesto correspondiente al ejercicio anterior.
- El saldo lo podr utilizar en otros ejercicios. Los CIPRL no utilizados
sern devueltos por la SUNAT en efectivo.
- Se financian con la fuente Recursos Determinados provenientes del
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones que
perciba el GR y/o GL respectivo.


IMPULSO DE LA INVERSIN PBLICA REGIONAL Y
LOCAL CON PARTICIPACIN DEL SECTOR PRIVADO
(Ley 29230 El Peruano del 20.MAY.2008)
Condiciones para la emisin de los CIPRL
- Que el GR o GL haya otorgado la conformidad de
recepcin de las obras.
- Que la entidad privada supervisora haya dado la
conformidad de la calidad de la obra.
Cmo debi haberse llamado esta Ley?
- Ley de garanta econmica de la inversin del
sector privado en proyectos pblicos.
Endeudamiento


ENDEUDAMIENTO EXTERNO E INTERNO PARA
GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES
(Ley 28563 General del Sistema Nacional de Endeudamiento y Ley 28928)


Destino de las operaciones de endeudamiento
- nica y exclusivamente para financiar proyectos de
inversin pblica.
Operaciones de Endeudamiento Externo
- nicamente con garanta del Gobierno Nacional.
- Para otorgar su garanta, el GN verifica a travs de la
Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales
del MEF, el cumplimiento de la Ley de Responsabilidad
y Transparencia Fiscal, la Ley de Descentralizacin
Fiscal y el Marco Macroeconmico Multianual aplicable.
- Constitucin de un fideicomiso como mecanismo de
devolucin de los fondos respectivos.
ENDEUDAMIENTO EXTERNO E INTERNO PARA
GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES
(Ley 28563 General del Sistema Nacional de Endeudamiento y Ley 28928)
Recursos para la constitucin de Fideicomiso
Regalas mineras, FOCAM, FONCOR, canon y Sobrecanon.
Los Fideicomisos as constituidos, atendern:
- El servicio de la deuda con aval del GN.
- El pago de compromisos financieros en el marco de
promocin de la inversin privada y de concesiones, y que
cuenten con aval del GN.
La constitucin de los referidos Fideicomisos debe contar con la
opinin previa favorable de la DNEP del MEF.
Comisin que cobra el MEF
Cuando hay Convenio de Traspaso de Recursos o Convenio de
Contragaranta, el MEF cobra una comisin anual de 0,1% sobre el
saldo adeudado de la operacin correspondiente
ENDEUDAMIENTO EXTERNO E INTERNO PARA
GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES
(Ley 28563 General del Sistema Nacional de Endeudamiento y Ley 28928)
Operaciones de Endeudamiento Interno
Con garanta del Gobierno Nacional.
- Contar con capacidad de pago para atender el servicio de
la deuda
- Destinar los recursos exclusivamente a la ejecucin de
proyectos de inversin pblica.
- Los PIP deben contar con la declaratoria de viabilidad en
el marco del SNIP.
Sin garanta del Gobierno Nacional
- En los contratos se dejar expresa constancia de esta
situacin.
ENDEUDAMIENTO EXTERNO E INTERNO PARA
GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES
(Ley 28563 General del Sistema Nacional de Endeudamiento y Ley 28928)
Calificacin crediticia
- Se debe contar con un nivel de calificacin
crediticia favorable extendida por una empresa
calificadora de riesgo.
- Cuando el monto supera la suma de $5000,000 o
su equivalente en moneda nacional.

REGLAS FISCALES PARA LA GESTIN FINANCIERA
REGIONAL Y MUNICIPAL
(Ley 28411, y Leyes 27958 y 27245 de Prudencia y Transparencia Fiscal)
La Gestin Financiera Regional y Municipal, se sujeta
al criterio de estabilidad, entendida como una
situacin de sostenibilidad de las finanzas, en
trminos de capacidad de financiamiento.
Reglas Fiscales para Gobiernos Regionales y
Locales:
Los Planes Regionales Anuales, se elaboran en concordancia
con las proyecciones del Marco Macroeconmico Multianual.
Los GR se financian con endeudamiento nicamente con el aval
del Estado, y slo para infraestructura pblica.
En este caso, las solicitudes, deben cumplir los requisitos de
la Ley Anual de Endeudamiento Pblico, incluyendo la
demostracin de la capacidad de repago.
GRACIAS
*