Proyecto de Ley

QUE ESTABLECE NUEVAS

DISPOSICIONES IMPOSITIVAS PARA LA
EXPORTACIN DE GRANOS EN ESTADO
NATURAL
(Impuesto a la Soja)

Justicia Tributaria para el desarrollo social

Bancada del Frente Guasu
Asuncin 11 de Junio de 2014

Contenido
1.Qu proponemos
2.Contexto

3.Qu dice la Constitucin

4.Principales artculos
5.Recaudacin esperada
6.Conclusiones

1. Qu proponemos
Presentamos un impuesto que permitir:
Grabar directamente a la exportacin, Alentar la industrializacin y la
es decir una burocracia y un control
diversificacin de los rubros agrcolas;
relativamente fcil por la poca
Luchar contra los montajes contables
cantidad de actores en este rubro.
y falsa facturacin a la exportacin.
Recaudar ingresos genuinos para los
Iniciar (si bien su tasa es an muy
rubros socioeconmicos poco
financiados pero imprescindibles a la inferior a las tasas de tributo similar en
hora de garantizar derechos y reducir los pases vecinos, en los cuales van
hacia ms de 30%) un proceso de
la brecha de desigualdad:
redistribucin de riqueza en el pas
La recuperacin de tierras para la desde el sector actualmente ms
reforma agraria
dinmico y de mayor acumulacin de
capital.
El fomento de la agricultura
campesina familiar
La prevencin y acceso a la
Salud;

1. Qu proponemos
Principales aspectos
Establece un 15% de impuesto Montos destinados a:
sobre el valor total de
50% reforma agraria integral
exportacin.
20% programas productivos

Quita la prerrogativa del

Poder Ejecutivo en definir
mnimo o mximo, como
anteriores propuestas de
impuesto.

20% Salud
10% MOPC
Grava directamente la exportacin,
sobre la exportacin total segn
declaracin jurada de exportadores
(con factura de venta).

Organismo de aplicacin:
Subsecretara de Tributacin. Control fcil.

Eliminacin de devolucin de crditos

fiscales.

2. Contexto
El Paraguay desigual
2% de la poblacin detiene el 80% de
las tierras. La desigualdad en la tenencia
de la tierra es evidente y se ha vuelto la
causa ms importante de inquietud social
rural asimismo un impedimento al
crecimiento en pos de reducir la pobreza.
Informe No. 37456-PA, Banco Mundial,
2007.
http://siteresources.worldbank.org/INTPAR
AGUAYINSPANISH/Resources/VolumeIE
spanolFinal.pdf

La desigualdad en la reparticin de la
riqueza.

El Informe de la Comisin Verdad y

Justicia, consta de ms de 8 millones de
hectreas de tierras malhabidas.
(Conclusiones y Recomendaciones, 2008
http://www.derechoshumanos.net/lesahum
anidad/informes/paraguay/Informe_Comisi
on_Verdad_y_Justicia_Paraguay_Conclus
iones_y_Recomendaciones.pdf)

Pero el sector sojero aporta no

ms de 0,1% del PIB.

El peso de los impuestos directos a la

riqueza es de solamente 2,5% del PIB
(mientras el promedio en pases
vecinos es de 8%)
El crecimiento del PIB depende en
ms de 50% del sector primario
(ganadera y agricultura)

El llamado efecto derrame del

crecimiento del PIB no existe en
Paraguay.

2. Contexto
Poqusimos impuestos directos
La carga tributaria del Paraguay slo
es el 12,7% del PIB (El promedio en
Amrica Latina es 18,3%)
De esta carga, apenas el 17% son
impuestos directos (Amrica Latina
31%).

La exportacin de granos est

controlado por no ms de 40
empresas privadas, por tanto,
aumentar la recaudacin por
impuestos directos.

Por otro lado, su produccin ya es

subsidiada (subsidios al gasoil), y
En tanto los impuesto indirectos, que sigue aumentando el cultivo de
son los ms injustos y los que ms
manera exponencial, as como los
pagan los ms pobres, representan el valores de las exportaciones, al
74% de los ingresos tributarios del
menos 10% al ao, cuando no es
Paraguay.
25%.
El promedio de impuestos indirectos Es importante remarcar que el sector
en Amrica Latina es del 52%.
sojero tiene una utilidad de ms de

60% sobre su rubro.

2. Contexto
Pobreza producida y sostenida por la
desigualdad
La desigualdad genera pobreza y la
desigualdad tributaria la sostiene
Genera conflictos sociales y
econmicos, por la situacin de
dominacin de un modelo sobre otro
en el campo,
Adems, genera consecuencias,
desde sus caractersticas:

Un costo ambiental alto, por el

uso masivo de pesticidas y la
contaminacin ambiental y
sanitaria (enfermedades por
IAP Intoxicaciones Agudas
por Pesticidas) consecuente.

El empleo de semillas transgnicas

en su casi totalidad para la soja, y
en su mayora para las de maz, y
la consecuente prdida de
biodiversidad
El poco empleo generado por estos
rubros, por el nivel alto de
mecanizacin y la nula
industrializacin de los rubros
producidos
La migracin acelerada de los
campesinos hacia la ciudad, por la
prdida de arraigo generada por la
presin del agronegocio (uso de
tierras, rentabilidad, modo de
produccin de alta concentracin
de capital pero no de trabajo).

2. Contexto
Por qu el impuesto a la Soja (y
otros granos en estado natural
Presentamos un impuesto que
permitir:

Alentar la industrializacin y la
diversificacin de los rubros agrcolas;

Gravar directamente a la exportacin, Luchar contra los montajes contables

es decir una burocracia y un control
y falsa facturacin a la exportacin.
relativamente fcil por la poca
Iniciar (si bien su tasa es an muy
cantidad de actores en este rubro.
inferior a las tasas de tributo similar en
Recaudar ingresos genuinos para los los pases vecinos, en los cuales van
rubros socioeconmicos poco
haca ms de 30%) un proceso de
financiados pero imprescindibles a la redistribucin de riqueza en el pas
hora de garantizar derechos y reducir desde el sector actualmente ms
la brecha de desigualdad: la
dinmico y de mayor acumulacin de
recuperacin de tierras para la
capital.
reforma agraria, el fomento de la
agricultura campesina familiar y la
prevencin y acceso a la Salud;

3. Qu dice la Constitucin
SECCION II
DEL AMBIENTE
ARTICULO 7 - DEL DERECHO A UN
AMBIENTE SALUDABLE

ARTICULO 8 - DE LA PROTECCION
AMBIENTAL
Las actividades susceptibles de producir
alteracin ambiental sern reguladas por
la ley. Asimismo, sta podr restringir o
prohibir aquellas que califique peligrosas.

Toda persona tiene derecho a habitar en

un ambiente saludable y ecolgicamente Se prohibe la fabricacin, el montaje, la
equilibrado.
importacin, la comercializacin, la
posesin o el uso de armas nucleares,
Constituyen objetivos prioritarios de
qumicas y biolgicas, as como la
inters social la preservacin, la
introduccin al pas de residuos txicos.
conservacin, la recomposicin y el
La ley podr extender sta prohibicin a
mejoramiento del ambiente, as como su
otros elementos peligrosos; asimismo,
conciliacin con el desarrollo humano
regular el trfico de recursos genticos y
integral. Estos propsitos orientarn la
de su tecnologa, precautelando los
legislacin y la poltica gubernamental
intereses nacionales.
pertinente.
El delito ecolgico ser definido y
sancionado por la ley. Todo dao al
ambiente importar la obligacin de
recomponer e indemnizar.

3. Qu dice la Constitucin
ARTICULO 114 - DE LOS OBJETIVOS
DE LA REFORMA AGRARIA
La reforma agraria es uno de los factores
fundamentales para lograr el bienestar
rural. ella consiste en la incorporacin
efectiva de la poblacin campesina al
desarrollo econmico y social de la
Nacin. Se adoptarn sistemas
equitativos de distribucin, propiedad y
tenencia de la tierra; se organizarn el
crdito y la asistencia tcnica, educacional
y sanitaria; se fomentar la creacin de
cooperativas agrcolas y de otras
asociaciones similares, y se promover la
produccin, la industrializacin y la
racionalizacin del mercado para el
desarrollo integral del agro.

3. Qu dice la Constitucin
ARTICULO 115 - DE LAS BASES DE LA
REFORMA AGRARIA Y DEL
DESARROLLO RURAL

3. la promocin de la pequea y de la
mediana empresa agrcola;

2. la racionalizacin y la regularizacin del

uso de la tierra y de las prcticas de
cultivo para impedir su degradacin,
as como el fomento de la produccin
agropecuaria intensiva y diversificada;

6. el otorgamiento de crditos
agropecuarios, a bajo costo y sin
intermediarios;

4. la programacin de asentamientos
La reforma agraria y el desarrollo rural se campesinos; la adjudicacin de parcelas
efectuarn de acuerdo con las siguientes de tierras en propiedad a los beneficiarios
bases:
de la reforma agraria, previendo la
infraestructura necesaria para su
1. La adopcin de un sistema tributario y asentamiento y arraigo, con nfasis en la
de otras medidas que estimulen la
vialidad, la educacin y la salud;
produccin, desalienten el latifundio y
garanticen el desarrollo de la pequea y la 5. el establecimiento de sistemas y
mediana propiedad rural, segn las
organizaciones que aseguren precios
peculiaridades de cada zona;
justos al productor primario;

7. la defensa y la preservacin del

ambiente; ()

4. Principales artculos del proyecto

de impuesto a la soja
ARTICULO 1.- Naturaleza- Crase
un impuesto que gravar la
exportacin de granos en estado
natural.

ARTCULO 3.- ContribuyentesSern contribuyentes todas las

personas fsicas y jurdicas
exportadoras de soja, maz y trigo en
estado natural, en cualquier acto de
ARTCULO 2.- Hecho Generador- exportacin (ejecutado por la misma
Estar gravada la exportacin de soja, persona fsica o jurdica, por un
maz y trigo en estado natural. Se
tercero, hacia un tercero, hacia una
considerarn en estado natural los
filial comercial o una casa matriz), de
productos agrcolas que no hubieran
conformidad con lo dispuesto por el
sufrido modificaciones que afectaran artculo 18 de la ley 2422 del Cdigo
su condicin de grano o semilla.
Aduanero.

4. Principales artculos del proyecto

de impuesto a la soja
ARTCULO 5.- Base Imponible- La base
imponible sobre la que se aplicar la tasa
correspondiente ser el valor aduanero de
las exportaciones, es decir el valor total
del precio de la operacin de exportacin
consignado en la factura de exportacin.
ARTCULO 6.- Tasa- La tasa ser del
15% sobre el valor total de la exportacin.
ARTCULO 12.- Destino- Todo lo
recaudado ser destinado en los
programas vinculados a la Reforma
Agraria Integral, Salud e Infraestructura y
Mantenimiento vial, a ser distribuido de la
siguiente manera un 50% para la
adquisicin de tierras para la reforma
agraria por parte del INDERT; ...//

//un 20% para el apoyo a la agricultura

familiar campesina con produccin
agroecolgica por parte del Ministerio de
Agricultura y Ganadera (MAG); un 20%
para la Atencin Primaria de la Salud y las
vctimas de IAP Intoxicaciones Agudas
por Plaguicidas del Ministerio de Salud
Pblica y Bienestar Social (MSP y BS), y
un 10 % para obras de infraestructura
rural y mantenimiento vial a cargo del
Ministerio de Obras Pblicas y
Comunicaciones (MOPC), dentro del
Presupuesto General de la Nacin.
ARTCULO 13.- De la no devolucin de
crditos fiscales. La Administracin
Tributaria no devolver crditos fiscales
del Impuesto al Valor Agregado a las
personas jurdicas y fsicas exportadoras
de granos en estado natural.

5. Recaudacin esperada
Valor exportacin 2014 USD - Valor exportacin 2014
Ago14 - USD
Millones de Gs
Soja

Proyeccin impuesto
15%

2,600,000,000

10,660,000

1,599,000

Trigo (est.)

350,000,000

1,435,000

215,250

Maz

510,000,000

2,091,000

313,650

TOTAL en millones de GS

2,127,900

Esta recaudacin de 2,12 billones de guaranes, equivalente a

aproximadamente 450 millones de US$ al ao.
Es decir, sin ningn costo para el Estado (intereses,
amortizaciones), en poco ms de dos aos se puede recaudar lo
mismo que se emiti en bonos soberanos en el presente ao.

Conclusiones
Paraguay es uno de los pases ms desiguales del mundo, en distribucin
de tierra y sistema tributario.
La propuesta de impuesto a los granos en estado natural (soja, trigo y
maz), reducir mnimamente esta desigualdad e incrementar el peso de
los impuestos directos a los sectores que mayor renta genera.
Adems el sector de los agronegocios destruye el medio ambiente, la
agricultura familiar campesina y la salud de las personas afectadas por las
intoxicaciones resultantes de fumigaciones y consumo de alimentos
transgnicos y contaminados.
Con la aprobacin del presente proyecto, el Estado recaudar 450 millones
de US$ ms por ao, indispensables para un Sistema Tributario ms justo
y una mejor distribucin de tierra, apoyo a la produccin familiar
agroecolgica, a la salud pblica y a las obras de infraestructura rural.

Muchas gracias!
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