La planificacin financiera como

instrumento de apoyo a la
direccin estratgica
Tema 8

La planificacin financiera como

instrumento de apoyo a la
direccin estratgica
1.- La planificacin empresarial
tipos de planificacin

2.- Direccin estratgica y planificacin

financiera
Niveles de planificacin

1.- La planificacin empresarial

La planificacin empresarial- proceso de
direccin
Tipos de planificacin:
Segn reas o secciones.
Segn el horizonte temporal

Clasificacin segn reas o

secciones

Planificacin comercial
Planificacin de la produccin
Planificacin de rec. Humanos
Planificacin corporativa-estratgica
Planificacin financiera

Planificacin
Financiera

Planificacin
Comercial

Planificacin
Productiva

Plan estratgico global

Planificacin
de Recursos
Humanos

Tipos de
Planificacin
segn reas

Planificacin
Corporativa

Clasificacin segn el horizonte

temporal
Planificacin estratgica
largo plazo
definicin de productos y mercados
formulacin de la poltica de cada rea

Planificacin de gestin o anual

corto plazo
asegurar que la empresa y cada dep.consiga
sus objetivos

Planificacin operativa
da a da
asegurar la realizac. De tareas especficas

Horizonte de planificacin
pasado

futuro

Control a posteriori
Momento
presente

Planificacin y control a priori

largo

corto

1 semana

1 ao

Planificacin operaciones
Presupuesto anual

Plan estratgico

Planificacin Financiera
Cuantificacin en trminos monetarios
de los planes estratgicos, de gestin
y operativos de la empresa
Planificacin estratgica plan financiero a largo plazo
Planificacin de gestin presupuesto de la empresa
Planificacin operativa presupuesto diario y semanal de
tesorera

2.- Direccin estratgica y

planificacin financiera
Proceso de planificacin- formulacin de la
estrategia
Formulacin de la estrategia- cuantificacin
de los recursos
A mayor cuantificacin mayor informacin
para evaluar y seleccionar la alternativa
correcta.

Proceso de Planificacin y de control

Fines de la empresa
Anlisis del entorno y de la organizacin
Proceso
previsional
(control a
priori)

Formulacin del objetivo

Formulacin de la estrategia

Planificacin
a largo plazo

Formulacin de los objetivos

a l.p. y c.p por centro
Proceso de
control a
posteriori

Proceso presupuestario
Clculo de desviaciones

Planificacin
a corto plazo

Proceso de planificacin
financiera
Proyeccin monetaria del rdo futuro.
Utilizacin de distintos escenariosdefinicin de variables.
Anticipar el impacto de cada estrategia
Seleccin de la alternativa estratgica ms
adecuada
control a posteriori para evaluar la
gestin

Condiciones de eficacia de la
Planificacin Financiera
1. La planificacin financiera a l.p. Se realice en
funcin de la estrategia
2. La estrategia se elabore en funcin del entorno
3. La planificacin financiera se realice en funcin de
la influencia del entorno
4. La planificacin financiera a c.p. Se realice en
funcin de la planificacin financiera a l.p.
5. La planificacin financiera se plasme en los
presupuestos.
6. El control se realice en funcin de los planes

Direccin estratgica y planificacin

Anlisis
entorno

Recursos
disponibles

Decisiones
estratgicas

Decisiones
tcticas

Decisiones
operativas

Planificacin
estratgica

Planificacin
a m y l/p

Planificacin
a c/p

Presupuesto
estratgico

Presupuestos
capital y
financieros

Presupuestos
operativos o
explotacin

Dificultades
Elevada incertidumbre
Dificil obtencin de informacin
Entornos dinmicos y heterogneos

La planificacin financiera debe

cuantificar los resultados que se
obtendran en diferentes escenarios

2.1.- Niveles de planificacin

Planificacin intuitiva
Planificacin financiera a corto plazo
Planf. presupuestaria de la cta de rdos.,sin contabilidad
analtica, sin diferenciar por actividades.
Planf. presupuestaria por centros, sin contabilidad
analtica.
Planf. presupuestaria con costes standard por productos y
centros, sin vinculacin con planificacin financiera a l.p.

Planificacin financiera a largo plazo

P. a l.p. vinculada con la planificacin presupuestaria.
P. a l.p. vinculada con la planificacin estratgica.