UNIVERSIDAD TECNICA DE

COTOPAXI
AUDITORIA
FINANCIERA
INTEGRANTES:
Iza Belen
Lagla Vanessa
Lema Gina
Lpez Karla
Pilalumbo Myriam
Salazar Javier
Salazar Patricia

GASTOS DE OPERACIN
por lo que realiza gastos
Para que la empresa logre
sus objetivos tiene que
efectuar
ciertas
actividades
debe
desarrollarse
la
oportuna administracin,
utilizando
al
equipo
gerencial
de
un
departamento
de
contabilidad

en
comisiones,
propaganda,
desembolsos,
desembarque, pago de
sueldos en departamentos
de ventas.

Todo gasto que no este

debidamente relacionados
con la correlacin que
debe existir ente gastos e
ingresos

deben ser justificados, ya

que para tributacin sern
deducibles
los
gastos
propios del giro.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Comprobar que todos los gastos sean

debidamente para la exclusividad de
ayuntamiento

Determinar que los gastos de

operacin se encuentren
registrados en el estado de
resultados.
Cerciorar que en el estado de
resultados se encuentren los gastos
operacionales que provienen de las
operaciones normales y directas del
negocio.

CONTROL INTERNO

Es muy importante en la auditoria porque proporciona una informacin clara y precisa

sobre los gasto de operacin que tiene la empresa en su vida til , los directivos de la
empresa en la cual se realizar la auditoria necesitan proporcionarse de una informacin
que sea confiable y veras para ver si han cumplido con la meta y sus objetivos trazados
que tiene la empresa .
AMBITOS O CATEGORIAS DE LOS GASTOS OPERACIN

Es muy importante tener nuestro propio catlogo de cuentas de esta manera nos
facilitara clasificar los gasto de operacin que tienen dentro de la empresa.
Examen de las operaciones que sobresalten las cuentas de gastos de operacin, como
egresos, compras y cuentas por pagar, planillas, del IIES inventarios, etc.

IMPORTACIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA

IMPORTACIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA
Es muy importa nos permite ver las ventajas y desventajas que tiene la empresa al
Es muy importa nos permite ver las ventajas y desventajas que tiene la empresa al
momento de realizar la auditoria sobre los gastos de operacin , se considera como un
momento de realizar la auditoria sobre los gastos de operacin , se considera como un
material de apoyo a los estados financiero que posee la empresa porque abarca toda la
material de apoyo a los estados financiero que posee la empresa porque abarca toda la
informacin necesaria que nosotros necesitamos para realizar el examen de auditoria de
informacin necesaria que nosotros necesitamos para realizar el examen de auditoria de
esta manera poder plasmar los riesgo que tiene la auditoria .
esta manera poder plasmar los riesgo que tiene la auditoria .
Algunos factores son:
Algunos factores son:
Conocer la naturales y las respectivas caractersticas de los gast que posee la empresa
Conocer la naturales y las respectivas caractersticas de los gast que posee la empresa
Abandono o inconvenientes polticas de capitalizacin dentro de los gastos operacionales
Abandono o inconvenientes polticas de capitalizacin dentro de los gastos operacionales
que tiene una empresa.
que tiene una empresa.
Insuficiencia de controles para mostrarse conforme y registrar en forma pertinente y
Insuficiencia de controles para mostrarse conforme y registrar en forma pertinente y
apropiada los gastos.
apropiada los gastos.
Observaciones auxiliares poco confiables.
Observaciones auxiliares poco confiables.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Planeaci
n

El
auditor
efecta
planeacin
adecuada
alcanzar sus objetivos

una
para

Reunin con el equipo de trabajo a planear

ASPECTOS

Determinar

Cuando se realizar la revisin?

Quien participar?
Cuenta con los conocimientos necesarios en el
rea?
Duracin de la revisin
Tiempo de entrega del reporte del auditor al
director
Plazo para girar oficio a la dependencia para
aclaraciones u observaciones

CUENTAS DE GASTOS

Que deben tomar en cuenta

Auditor

Remuneracin

Son
montos
pagados
por
prestacin
de
servicios
personales, sueldos, honorarios,
comisiones,
bonificaciones,
vacaciones

Para establecer si el gasto es aceptable el auditor

analiza, recurriendo a elementos sustentatorios,
tales como: libros de planilla, contratosde trabajo,
boletas de pago, documentos de caja y bancos,
cuentas corrientes, etc.

El auditor tributario determinara

Que la retribucin sea para generar rentas

gravadas.
Que
los
trabajadores
que
perciben
remuneraciones,
sean
realmente
trabajadores de la empresa
Que las remuneraciones que aparecen en las
planillas sean percibidas por los trabajadores.
Que las remuneraciones estn dentro de los
lmites
establecidos
por
las
normas
tributarias.

Gastos
Financieros
Provisiones
para
incobrables
Depreciacin de
activos fijos
Provisiones de
beneficios
sociales

los cargos realizados guardan relacin con las operaciones

propias
Los prestamos recibidos

exigencias establecidas por la norma legales

Verificacin de los incobrables, se hallan hecho despus de
terminados los procesos judiciales
No requiere intervencin judicial deber verificarse que corresponda
a toda la deuda del cliente y no por documento
La existencia fsica y documentos de propiedad
Que el porcentaje de depreciacin sea de acuerdo a la norma
tributaria
Que los activos fijos dados de baja
Que el clculo este efectuado bajo criterios de uniformidad

Trabajador exista
Que los clculos estn de acuerdo a las normas laborales
tributarias
Las formalidades laborales hayan sido aplicadas de acuerdo a ley

Gastos de
viaje y
representaci
n
Diferencia de
cambio
Gastos
Diversos

Que el gasto de viaje para mantener su fuente productora

estn documentados
Que las personas que han realizado el viaje representen a la
empresa
Existencia de informes del usuario del viaje

utilizacin del tipo de cambio y determinacin de la

moneda de origen

gastos de administracin y de ventas

luz, agua, fletes, telfonos, primas de seguros,
mantenimiento
Procedencia de los gastos
Que los gastos correspondan al ejercicio gravable
Que los mismos hallan sido adecuadamente distribuidos

REVISIN ANALTICA

Son procedimientos de auditoria

que proporcionan
en forma
global y rpida, un anlisis del
comportamiento de los gastos en
los periodos analizados

Comparacin de las
cifras de los distintos
renglones del periodo
sujeto a revisin

Obtener
y
analizar
explicaciones
de
variaciones importantes
o extraordinarias en
relacin con el ao
anterior
y
con
presupuestos.

Revisin
conceptual
detallada de cada
una de las cuentas

Pruebas de cumplimiento

Generalmente el
auditor desarrolla
pruebas
de
cumplimiento con
objeto de tener
una
seguridad
razonable

a) Identificar
controles
internos
a
analizar

Requisiciones
debidamente
firmadas rdenes
de
compra
debidamente
firmadas
Plizas
contables
firmadas

b)
Seleccionar
una
muestra
representativa

c) Documentarlo
mediante
narrativa

Pruebas

sustantivas

Verificar que los

saldos
de
los
auxiliares de las
subcuentas
de
gastos
coinciden
contra el mayor
general

Revisin
general
de los auxiliares de
gastos
para
detectar y, en su
caso,
investigar
partidas
poco
usuales.

Examen crtico de
los
documentos
que respaldan los
gastos,
para
verificar que los
bienes o servicios
hayan
sido
efectivamente
recibidos y que se
derivan
de
transacciones
normales
y
propias.

SOPORTE
DOCUMENTAL
Pliza.
Cheque.
Factura.
Orden de
compra.
Requisicin.

PLIZA

Consecutivo.
Que este dentro del periodo de la factura.
Que las cuentas contables sean de acuerdo al
gasto en factura.
Que los totales coincidan el gasto factura.

 Autorizado y por quienes.

El nombre del beneficiario sea el de la
factura.

CHEQUE

Los importes coincidan con la factura.

Consecutivo.

Sea deducible
El material o el servicio haya sido prestado

FACTURA

(firma de recibido)
Las cantidades recibidas sean las solicitadas en
cantidad e importe
Los totales coincidan

 Est

debidamente

encargado de

ORDEN DE
COMPRA

autorizada

por

el

compras y director

administrativo.
La fecha sea previa a la compra
Se pida la cantidad requerida
Se

describa

claramente

el

material

solicitado.
Est debidamente firmada por personal
autorizado

REQUISICIN

Se soliciten materiales indispensables

para la operacin.

DIVULGACIONES
IMPORTANTES

Observacin de los inventarios fsicos iniciales

cuyo importe se considera en la determinacin del
costo de ventas.
Determinar los saldos identificar si existen
restricciones sobre el uso de los fondos.
Identificar y revelar transacciones diferentes al
objetivo de la entidad.
Identificar la existencia de restricciones sobre
la propiedad y uso de los bienes de larga
duracin.

Gracias por su
atencin