INVERSIONES

Concepto
Comprende las cuentas que registran las
inversiones en acciones, cuotas o partes
de inters social, ttulos valores, papeles
comerciales o cualquier otro documento
negociable adquirido por el ente
econmico con carcter temporal o
permanente

Componentes

Acciones
Cuotas o partes de inters social
Bonos
Cedulas
Certificados
Papeles comerciales
Ttulos

Objetivos en la
auditoria de
inversiones
Objetivos generales
El diseo de pruebas que proporcionen seguridad
razonable de que:
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son
propiedad de la empresa en la fecha del Balance
General.
Todas las inversiones que posee la empresa estn
incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones
en los Estados Financieros son correctos y estn
debidamente revelados.

Objetivos especficos
Obtener certeza de la realidad de los
valores registrados.
Determinar el cobro de las cuentas de
inversiones.
Verificar que se haya realizado una
planeacin y anlisis de inversiones
adecuados.

Programa de auditoria
en las inversiones
Para validar la informacin que la empresa
suministra con respecto a las inversiones, se fija el
siguiente programa de auditoria desarrollando los
puntos que describimos a continuacin:
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del
sistema de Control Interno y con base en dicha
evaluacin.
2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las
cifras que muestran los estados financieros y que
sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Pruebas sustantivas en las inversiones

Comprobar la existencia fsica de los ttulos que

acrediten la propiedad de las inversiones.
Cerciorarse de la correcta contabilizacin y
valuacin de las inversiones de acuerdo con los
principios
de
contabilidad
generalmente
aceptados, aplicados sobre a bases uniformes
en relacin con el periodo anterior.
Verificar la adecuada presentacin en los
estados
financieros
y
revelar
cualquier
gravamen que exista sobre dichas inversiones

Pruebas analticas en
las inversiones
Verificar la existencia y aplicacin de
una poltica de acceso a inversiones.
Determinar la eficiencia de la poltica de
adquisicin de
inversiones de la
compaa
Verificar que los soportes de las cuentas
registradas
como
inversiones,
se
encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.

Procedimientos de
auditoria en las
inversiones
Verificar la autorizacin y propiedad por medio
de la tcnica de indagacin que las inversiones
realizadas hayan sido debidamente autorizadas
por el gerente financiero.
Obtener comprobacin por escrito de las
entidades involucradas en las respectivas
inversiones realizadas.
Realizar una revisin analtica de los Estados
Financieros para confirmar que la totalidad de
las inversiones estn contenidas en ellos.

Riesgos y Beneficios
de invertir

Objetivos de pruebas
de cumplimiento de
las inversiones
Determinar la separacin de:
Adquisicin y venta de inversiones
Registro en libros de inversiones y sus
correspondientes
productos
o
rendimientos
Custodia de los ttulos o documentos
representativos y de inversiones

Objetivos de las pruebas sustantivas de las

inversiones

Comprobar la existencia fsica de los

ttulos o documentos que acrediten la
propiedad de las inversiones

Cuestionario para la revisin y evaluacin del sistema de

control Interno

Cuestionario de procedimiento de auditoria

en inversiones