Sie sind auf Seite 1von 70

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

AUDITORA DE GESTIN APLICADA A LOS DEPARTAMENTOS DE CRDITO


Y COBRANZAS Y RECURSOS HUMANOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRDITO VIRGEN DEL CISNE, UBICADA EN LA PROVINCIA DE COTOPAXI,
CIUDAD DE LATACUNGA, PERODO COMPRENDIDO DE 01 DE ENERO AL 31
DE DICIEMBRE DEL 2011
AUTORA: EDITH MARLENE SINCHIGUANO MOLINA
Dr. Eduardo Ron
DIRECTOR

Dr. Anbal Altamirano


CODIRECTOR

SANGOLQU, JULIO 2.012

Desde el comienzo de la humanidad el


hombre ha tenido la necesidad de
interrelacionarse con los de su misma
especie

En donde las comunidades primitivas


cooperaban entre s en las actividades
bsicas con el fin de mejorar las
condiciones de vida y solucionar las
necesidades conjuntas

Nace en la ciudad de Rochadle en Escocia


en el ao de 1844, con el nombre de
Sociedad de los Probos Pioneros de
Rochadle

Las Cooperativas de Ahorro y Crdito en el Ecuador,


desde hace 5 dcadas constituyen un instrumento
alternativo de desarrollo para los sectores populares,
principalmente microempresarios

RESEA HISTRICA
0
20 5
Satisfacer la progresiva demanda de crditos a corto,
mediano y largo plazo, as como captar recursos
financieros en relacin a los requerimientos de ahorro,
vivienda y apertura de negocios

Es una sociedad de hecho dedicada a los micro


crditos productivos, en la actualidad cuenta con
ms de 7000 socios.

2000 dlares por cada socio, multiplicado por los 40


socios contaba con 80.000 dlares, de los cuales se
destinaron:
20.000 y 60.000 dlares.

Comerciantes, agricultores, artesanos, empleados


pblicos, privados y sobre todo industrias bloqueras.

En febrero del
2006, obtuvo la
personera jurdica
con su Acuerdo
Ministerial 00708
de febrero 10 del
2006, inscrita en el
Registro General
de Cooperativas
con el N de Orden
6857 del 04 de
Mayo del 2006.

Servicios que ofrece la cooperativa


Ahorros a la
Vista

Inversiones a
Plazo Fijo

Microcrditos

Cuenta
Manitos

Crdito de
Consumo

ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
Organigrama
Estructural
Proporcionado

Organigrama
Funcional
Proporcionado

Organigrama
Estructural
Propuesto

Organigrama
Funcional
Propuesto

Organigrama
Personal

Organigrama Estructural
Es aquella grfica que representa la organizacin de una
empresa, mostrando su esqueleto y su constitucin
interna, pero no su funcionamiento, ni su dinmica.

Organigrama Estructural
(Propuesto)

Somos una Institucin de


Intermediacin Financiera con productos
y servicios oportunos, que contribuye al
desarrollo socio-econmico de nuestros
socios y clientes, a travs de una
adecuada y eficiente administracin de
sus recursos.

Ser su cooperativa de confianza, con


cobertura regional especializada en
micro crditos manejando estndares de
calidad en nuestros productos y
servicios, con un personal competitivo y
comprometido con la Institucin.

Promover la promocin econmica, cultural y


social de sus miembros y la comunidad,
fortaleciendo su economa y propiciando
oportunidades de desarrollo de su personalidad y
participacin social, mediante la captacin de
depsitos, la concesin de prstamos y otros
servicios financieros que le fueron autorizados.

Brindar servicios de captacin de ahorros y


concesin de crditos a sus socios y,
eventualmente a terceros.
Fomentar el ahorro y los principios de autoayuda,
autogestin y autocontrol, como base fundamental del
funcionamiento y desarrollo de la cooperativa.
Suscribir convenios de cooperacin con otras entidades
cooperativas o de apoyo al movimiento, nacionales o
extranjeras.
Gestionar y canalizar los recursos financieros de fuentes
internas o externas, necesarios y convenientes, para su
desarrollo institucional y el de sus asociados.

Promover la informacin cooperativa y la capacitacin de


sus directivos, socios y empleados.

Anlisis
Interno

Anlisis
Externo

INFLUENCIAS
MACROECONMICAS

INFLUENCIAS
MICROECONMICAS

FACTOR POLTICO
CLIENTES
FACTOR
ECONMICO
PROVEEDORES
FACTOR SOCIAL
COMPETENCIA
FACTOR
TECNOLGICO

2006 alcanza una


holgada victoria el
Eco. Rafael Vicente
Correa Delgado
oc
nv
co a

A Consulta Popular
para instaurar una
Asamblea
Constituyente

Teniendo una
gran acogida y
ganando el 30 de
septiembre del
2008

Falta de
credibilidad
en el
gobierno

Inestabilid
ad

Corrupcin

FACTOR POLTICO

FACTOR ECONMICO

Incentivar el desarrollo de la produccin a travs de los microcrditos, para


mejorar los niveles de vida de los ms pobres con la duplicacin de los bonos
de Desarrollo Humano y de Vivienda, dando un incremento de los subsidios.

2011 se
promulg
la poltica
econmica
Afecta, ya que por el amparo del presente Gobierno especialmente a los ms
necesitados, ha trado tan solo resultados desconcertantes, pues para algunas
familias es de gran ayuda, para otras es un facilismo que los llevo a una vida
mediocre.

Los malos gobiernos afectan a la


sociedad Ecuatoriana, lo que ha
dado lugar :al desempleo, la
pobreza, la migracin y la
delincuencia.

Muchas personas han


volcado la confianza a
entidades ms pequeas
como son las Cooperativas
de Ahorro y Crdito.

Genera fuentes de trabajo,


incluso para aquellas
personas discapacitadas.

DATACOOP

En el aspecto legal la Cooperativa esta se encuentra regida por:

Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador

Direccin Nacional de Cooperativas

Ley de Cooperativas

Cdigo de Trabajo

Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno

Ley de Seguridad Social

Ley de Registro nico de Contribuyente

Estatutos de la Empresa

Nuestro ordenamiento
jurdico, est compuesto
de un sistema catico de
normas o unidades
incoherentes, siendo la
principal la ley de leyes,
denominada
Constitucin Poltica del
Estado, que con sus
falencias y fortalezas,
viene a ser la expresin
jurdica del poder del
Estado.

Clientes
potenciales,
(permanentes)
renovan
continuamente
los crditos

Tiene como mercado Latacunga, Pujil,


La Man y Moraspungo.

Es una entidad
relativamente
conocida

El total de socios que posee la Cooperativa


es 7000
Socios Activos: 6820

ENCUESTAS REALIZADAS

- Empresa Elctrica Provincial Cotopaxi s.a.


- Corporacin Nacional de Telecomunicaciones
- Empresa de Agua Potable
- Radio Color Streo
- Tv Color
- Solintha s.a.
- Corporacin de Estudios y Desarrollo
Cooperativo

La principal importancia de conseguir un buen


proveedor es la tranquilidad que ste genera a la
Cooperativa y la seguridad de que los procesos y
procedimientos que se ejecuten sean de manera
eficaz y eficiente.

La tasa de inters es el precio del producto llamado


dinero, el inters que manejaba la Cooperativa a
diciembre del 2011 fue:

-Crdito

de Consumo

-Crdito

Vivienda

-Microcrdito

16%
11%
25%

Tasa activa mxima establecida por el Banco


Central del Ecuador:.
Crdito

de Consumo

16.30%

Crdito

Vivienda

11.33%

Microcrdito

25.50%

Mejora los resultados tomando en cuenta las 5


E (eficiencia, eficacia, economa, tica y
ecologa)
Es el examen que se
realiza a una entidad
con el propsito de
evaluar el grado de
eficiencia y eficacia con
que se manejan los
recursos disponibles y
se logran los objetivos
previstos por el Ente

Evaluar la forma de llevar la


empresa, la correcta toma de
decisiones en base a que son
tomadas e identifica reas
problemticas.

Conocimiento general de la
organizacin, de sus
principales caractersticas y
del medio externo en que se
desenvuelve, el
conocimiento de la base
legal, antecedentes,
organizacin, operaciones,
autoridades,
responsabilidad, propsito,
financiamiento.

Evaluar el control interno,


calificar los riesgos de la
auditoria y seleccionar los
procedimientos de auditora
a ser aplicados a cada
componente en la fase de
ejecucin mediante los
programas respectivos.

Conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos


que ordenados, relacionados entre s, se constituye en un medio para lograr el cumplimiento de sus
funciones, sus objetivos y la finalidad que persigue, generndole capacidad de respuesta ante los
diferentes pblicos o grupos de inters que deben atender.

RA = RI* RC*RD

Constituyen los elementos de prueba


que obtiene el auditor sobre los
hechos que examina, siendo el
respaldo del examen y sustentan el
contenido del informe

PROGRAMA DE AUDITOR

Cumplimient
o

Estn diseadas para obtener seguridad


razonable de que se cumplen los
procedimientos establecidos de control
interno.

Sustantivas

Proporcionan evidencia directa sobre la


validez de las transacciones y de los
saldos de las cuentas de los estados
financieros.

Incluye pruebas de:

I
N
C

S
A
C

DE

I
D
U

Son mtodos
de
investigacin
y prueba que
utiliza el
auditor para
obtener la
evidencia
necesaria.

A
R
O

Lo que no se mide no se controla, lo que no se controla no puede


mejorarse

Son los registros en los que se describen las tcnicas y


procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la
informacin obtenida y las conclusiones alcanzadas.

Archivo
Permanente

Archivo
Corriente

Archivo de
Planificacin

LL
A
H
U
A
E
D
S
O
AZG
d S
si ife on
en gni ren las
en co fic ci
de e nt ativ as
l t ra a
co
a
lo n r ud rab da s
no ela ito aj s
o
pr a rm ci ra
es l a d n
en o o a
p
o
ge o ta
r
re la do
nc
ia
.

A
R
O
T
I
D

COMUNICACIN DE RESULTADOS
Producto final del trabajo del auditor donde constarn sus comentarios,
hallazgos, conclusiones y recomendaciones , en relacin con los aspectos
examinados, los criterios de evaluacin utilizados, las opiniones obtenidas
de los interesados y cualquier otro aspecto que sea relevante.

BORRADOR DEL INFORME

INFORME DE AUDITORA

RIESGO
INHEREN
TE

EQUIPO DE
TRABAJO

DISTRIBUCI
N DEL TIEMPO

EVALUACIN
DE
CONTROL
INTERNO

De acuerdo a la Evaluacin del Control Interno del Departamento de Crdito y Cobranzas de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito VIRGEN DEL CISNE, se obtuvo como resultado que el Riesgo de Control es del 6%
equivalente a un nivel del Riesgo: BAJO - BAJO y un Nivel de Confianza del 94%; es decir, en un nivel de
confianza ALTO ALTO.

Riesgo de Control = Puntaje ptimo Puntaje Obtenido


Riesgo de control = 100% - 94%
Riesgo de control = 6%

EQUIPO DE
TRABAJO

DISTRIBUCI
N DEL TIEMPO

EVALUACIN DE
CONTROL INTERNO

De acuerdo a la Evaluacin del Control Interno del Departamento de Recursos Humanos de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito VIRGEN DEL CISNE, se obtuvo como resultado que el Riesgo de Control es del 35%
equivalente a un nivel del Riesgo: MEDIO - BAJO y un Nivel de Confianza del 65%; es decir, en un nivel de
confianza MEDIO - ALTO.

Riesgo de Control = Puntaje ptimo Puntaje Obtenido


Riesgo de control = 100% - 65%
Riesgo de control = 35%

CONCLUSIONES
1) Se cumpli los objetivos planteados en el plan de tesis para las cuales se examin
y se revis los procesos administrativos de los Departamentos de Crdito y
Cobranzas y Recursos Humanos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Virgen del
Cisne, logrando evaluar su eficiencia, eficacia y economa en las actividades.
2) La Cooperativa se desenvuelve en un sector donde la oferta es variada, por lo que
es imprescindible encontrar alternativas encaminadas a la captacin de clientes y por
ende de recursos econmicos.
3) La Cooperativa no cuenta con indicadores de gestin lo que impide notablemente
medir el nivel y el logro de los objetivos establecidos.
4) El personal que labora en la Cooperativa desde su inicio ha sido contratado por
afinidad y parentesco, generando conflictos en el desempeo de sus funciones que
no garantizan el fiel cumplimiento de las responsabilidades asignadas.
5) El no detallar los datos solicitados en los formularios de solicitud de crdito, no
permite mantener un correcto seguimiento a los socios, lo que incrementa el riesgo
para la recuperacin de cartera.

recomendaciones
1) La tesis realizada podr servir como gua de consulta para los estudiantes no solo
de la carrera de Finanzas y Auditora, sino para todos aquellos que se encuentran en
especialidades similares, lo que les permitir desarrollar y perfeccionar el proceso
educativo del alumno.
2) Se deber crear productos nuevos y diferentes a los que ofrece la competencia, a
fin de lograr preferencia y por ende incrementar el nmero de socios.
3) Los empleados debern capacitarse en cuanto a los Indicadores de Gestin y
Financieros, con el fin de implementarlos y lograr medir la eficiencia, eficacia y
economa de sus procesos.
4) La Cooperativa al momento de contratar personal debe basarse en una seleccin
exhaustiva, que garantice que el personal cuente con conocimientos, experiencia y
sea competente para desarrollar las funciones.
5) El Departamento de Crdito y Cobranzas deber cumplir con los procesos
establecidos con el fin no solo de mejorarlos, sino de reducir la cartera vencida y as
contar con activo circulante que sirva para cubrir con obligaciones inmediatas,
revisando adems minuciosamente la informacin detallada en los formularios de
crdito, puesto que dicha informacin sirve de gran ayuda y respaldo para la base de
datos que se maneja en la Cooperativa.