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Impuesto a la

Renta
El impuesto a la renta se configura como un tributo directo, de
carcter natural y subjetivo, que grava la renta de las
personas. En otras palabras, se trata de un impuesto que grava
la renta o ganancia que se ha producido a partir de una
inversin o de la rentabilidad de cierto capital.

Aplicacin del Impuesto


a la Renta

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas


rentas que obtengan las personas naturales, las
sucesiones

indivisas

las

sociedades

sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo


comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.

Noveno Dgito

Personas
Naturales

Sociedades

10 de marzo

10 de abril

12 de marzo

12 de abril

14 de marzo

14 de abril

16 de marzo

16 de abril

18 de marzo

18 de abril

20 de marzo

20 de abril

22 de marzo

22 de abril

24 de marzo

24 de abril

26 de marzo

26 de abril

28 de marzo

28 de abril

Ingresos
Gravados

1. Los que perciban loa ecuatorianos y extranjeros por actividades laborales, profesionales, comerciales, industriales,
agropecuarias, mineras, de servicio y otras de carcter econmico.
2. Los que perciban los ecuatorianos y extranjeros por actividades desarrolladas en el exterior, provenientes de personas
naturales, de sociedades nacionales o extranjeras, con domicilio en el Ecuador.
3. Las utilidades provenientes de la enajenacin de bienes muebles o inmuebles ubicados en el pas.
4. Los beneficios o regalas de cualquier naturaleza, provenientes de los derechos de autor, as como de la propiedad industrial,
tales como patentes, marcas, modelos industriales.
5. Las utilidades y dividendos distribuidos por sociedades constituidas o establecidas en el pas.
6. Los provenientes de las exportaciones realizadas por personas naturales o sociedades, nacionales o extranjeras, con domicilio
establecimiento permanente en el Ecuador.
7. Los intereses y dems rendimientos financieros pagados o acreditado por personas naturales, nacionales o extranjeras,
residentes en el Ecuador, o por sociedades, nacionales o extranjeras, con dominio en el Ecuador.
8. Los provenientes de loteras, rifas, apuestas similares, promovidas en el Ecuador.
9. Los provenientes de herencias, legados, donaciones y hallazgo de bienes situados en el Ecuador
10.Cualquier otro ingreso que perciban las sociedades y las personas naturales nacionales o extranjeras residentes en le
Ecuador

INGRESOS EXENTOS
1. Los dividendos y utilidades, calculados despus del pago del impuesto a la
renta, distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras residentes en el
Ecuador, a favor de otras sociedades nacionales o extranjeras.
2. Los obtenidos por las instituciones del Estado y por las empresas pblicas
reguladas por la Ley Orgnica de Empresas Pblicas.
3. Aquellos exonerados en virtud de convenios internacionales
4. Bajo condicin de reciprocidad, los de los estados extranjeros y organismos
internacionales, generados por los bienes que posean en el pas.
5. Los de las instituciones de carcter privado sin fines de lucro.

TEMA:
GASTOS DEDUCIBLES

CONCEPTO

Los gastos deducibles


son aquellos gastos que
pueden deducirse a la
hora de calcular la base
de un tributo. La
deduccin de estos
gastos se realizar en el
momento de hacer la
declaracin

Los gastos deducibles mas


importante
1. Los costos y gastos imputables al ingreso, que se encuentren debidamente
sustentados en comprobantes de venta.
2. Los impuestos, tasas, contribuciones en el ejercicio impositivo que cubren riesgos
personales .
3. Los gastos de viaje y estada necesarios para la generacin del ingreso, que se
encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta.
4. Los sueldos, salarios y remuneraciones en general, los beneficios sociales , la
participacin de los trabajadores en las utilidades.
5. Son deducibles los gastos relacionados con la adquisicin, uso o propiedad de
vehculos utilizados en el ejercicio de la actividad econmica generadora de la renta,
tales como la depreciacin o amortizacin, arrendamiento mercantil, intereses
pagados en prstamos.

A NOMBRE DE QUIN
DEBEN ESTAR LOS GASTOS.
Para la deduccin de los gastos personales, los
comprobantes de venta podrn estar a nombre
del
contribuyente, su cnyuge o conviviente, o de
sus
hijos menores de edad o con discapacidad que
no
perciban ingresos gravados y que dependan del
contribuyente.

FORMULARIO DE DECLARACIN
DE GASTOS DEDUCIBLES

GASTOS PERSONALES
Arriendo de un nico inmueble usado para
vivienda
Los intereses de prstamos hipotecarios
otorgados por instituciones autorizadas.
Impuestos prediales del nico inmueble en
el cual habita y que sea de su propiedad
Pagos por conceptos bsicos que incluyen
agua,
gas,
electricidad,
telfono
convencional.

GASTOS DE
EDUCACIN
pensin
en todos los niveles

Matrcula y
del sistema
educativo, inicial, educacin general bsica, bachillerato y
superior, as como la colegiatura, los cursos de
actualizacin, seminarios de formacin profesional
debidamente aprobados por el Ministerio de Educacin
Superior.
tiles y textos escolares, materiales didcticos utilizados
en la educacin
Servicios
de
educacin
especial
para
personas
discapacitadas , brindadas por centros y profesionales
reconocidos por los rganos competentes.

GASTOS DE
ComprasALIMENTACIN
de alimentos para consumo humano
Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas

en resolucin judicial o actuacin de la autoridad


correspondiente.
Compra de alimentos en Centros de expendio de
alimentos preparados.
Incluye los gastos relacionados con la adquisicin
de productos naturales o artificiales que el ser
humano ingiere para subsistir o para nutricin.

GASTOS DE
VESTIMENTA
gastos
de vestimenta los

Se consideran
cualquier tipo de prenda de vestir.

realizados por

GASTOS NO
DEDUCIBLES
Los gastos no deducibles son todas aquellas
compras que siendo para el giro del negocio no
estn sustentadas con documentos autorizados por
la administracin tributaria o estndolo no
corresponden al giro del negocio o actividad
econmica que se realiza.

El Articulo 35 del Reglamento para la Aplicacin


de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno
menciona algunas condiciones para que los
gastos sean considerados no deducibles como
por ejemplo:

Los
Los no
no sustentados
sustentados como
como
comprobantes
de
venta
comprobantes de venta
validos
validos

A
A los
los que
que no
no se
se hayan
hayan
realizado
la
respectiva
realizado la respectiva
retenciones
retenciones la
la fuente
fuente del
del
Impuesto
a
la
Renta.
Impuesto a la Renta.

Las
Las depreciaciones
depreciaciones yy
amortizaciones
amortizaciones que
que
exceden
los
lmites
exceden los lmites
establecidos
establecidos en
en las
las normas
normas
tributarias
tributarias

S
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EN

QUIENES ESTN
OBLIGADOS A LLEVAR
CONTABILIDAD

Los que estn obligados a llevar una contabilidad son las personas
naturales o jurdicas que se dediquen al comercio, esto quiere
decir que toda persona o empresa que est ligada con actividades
comerciales tiene que llevar una contabilidad clara y concisa,
paraqu la autoridades encargadas de este gremio no tengan que
multarlas o perjudicarlas por algn mal entendido con impuestos o
con terceros si es el caso, Adems as mismo con la contabilidad la
empresa sabe con lo que cuenta para su futuro.

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