Rgimen de

Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Sujetos:
Personas fsicas que realicen nicamente actividades
empresariales, es decir vendan bienes o presten
servicios por los que no se requiera ttulo profesional.
Que los ingresos obtenidos en el ao anterior, no
hubieran excedido de $ 2000,000 pesos.
Nota: Los REPECOS que no tenan otra actividad, se incorporaron de
manera automtica en el rgimen. Adems, podrn tributar en este
mismo aqullos que adicionalmente tengan ingresos por sueldos o
salarios, asimilados a salarios o por intereses, que en su conjunto no
excedan de los ingresos indicados.

Fundamento legal: Artculos del 111 al 113 de la LISR; Regla I.2.5.7 de la RMF 2014 y Regla I.2.5.21
del Proyecto de la Primera Resolucin de Modificacin de la RMF 2014.

Rgimen de Incorporacin Fisca

Caractersticas:
Llevan el registro de sus ingresos y gastos, utilizando
el sistema llamado sistema de registro fiscal Mis
cuentas .
Expiden factura electrnica a sus clientes utilizando el
sistema de registro fiscal Mis cuentas.
No pagan impuesto sobre la renta durante el primer
ao.
Presentan declaracin cada dos meses (marzo, mayo,
julio, septiembre noviembre y enero del siguiente ao) del ISR.
Fundamento legal: Artculos del 111 al 113 de la LISR.

Rgimen de Incorporacin Fisca

Si viven en zonas rurales sin acceso a internet la
declaracin pueden presentarla:
o Por telfono llamando a InfoSAT.
o Acudiendo a la Administracin Local de
Servicios al
Contribuyente.
o En la Entidad Federativa, cuando tenga
autorizacin.

Fundamento legal: Regla I.3.12.1 de la

RMF 2014

Rgimen de Incorporacin Fisca

Beneficios:
Descuentos en el ISR de 100%, durante el primer
ao, disminuyendo en los siguientes nueve aos,
para pagar el ISR que corresponda a partir del
dcimo primer ao en el rgimen general de las
personas fsicas:

Fundamento legal: Artculos del 111 al 113 de la LISR

Estmulo

Rgimen de Incorporacin
Fiscal

Del 100% de IVA que deba pagar por:

Enajenacin de bienes
Prestacin de servicios independientes
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles.

Adicionalmente continuarn aplicando el estmulo an cuando en

algunos de los comprobantes fiscales que emitan, trasladen en
forma expresa y por separado el IVA; debiendo en dicho supuesto,
pagar el impuesto por dichas operaciones, y acreditando el IVA en
la proporcin que representen dichas operaciones respecto del
total de operaciones del bimestre.

Fundamento legal: Artculo Sptimo, fraccin I de las disposiciones transitorias del

Decreto del 26 de Diciembre de 2013; Regla I.10.4.7 del Proyecto de la Primera
Resolucin de Modificacin de la RMF 2014.

Estmulo

Rgimen de Incorporacin
Fiscal

Del 100% del IEPS que deba pagar por:

Enajenacin de bienes
Prestacin de servicios independientes

Adicionalmente continuarn aplicando el estmulo an cuando en

algunos de los comprobantes fiscales que emitan, trasladen en
forma expresa y por separado el IEPS; debiendo en dicho
supuesto, pagar el impuesto por dichas operaciones, acreditando
el IEPS en la proporcin que representen dichas operaciones
respecto del total de operaciones del bimestre.
Fundamento legal: Artculo Sptimo, fraccin I de las disposiciones transitorias del
Decreto del 26 de Diciembre de 2013; Regla I.10.4.7 del Proyecto de la Primera
Resolucin de Modificacin de la RMF 2014.

Rgimen de Incorporacin Fisca

Facilidades
Cuentan con el sistema de registro fiscal Mis
cuentas en el cual registran sus ingresos y gastos, lo
que permitir tener prellenada la informacin que
servir para presentar sus declaraciones bimestrales.
No estn obligados a presentar declaracin anual del
ISR ni declaraciones informativas, salvo la de
retenciones de salarios.
No se encontrarn obligados a la presentacin de la
declaracin con informacin de las operaciones con
sus proveedores del ISR en el bimestre inmediato
anterior, cuando utilicen el sistema de registro fiscal
legal: Artculos del 111 al 113 de la LISR y Regla I.2.9.2., de la RMF2014
MisFundamento
cuentas
.

Rgimen de Incorporacin Fisca

Principales obligaciones :

Inscribirse en el RFC.
Conservar comprobantes fiscales.
Expedir notas de ventas.
Registrar ingresos y gastos en el sistema de Registro
Fiscal Mis cuentas.
Presentar declaraciones bimestrales, incluyendo las de
retenciones de sueldos y salarios.

Fundamento legal: Artculos del 111 al 113 de la LISR

Rgimen de Incorporacin Fisca

No pueden aplicar este
obtengan ingresos por:

rgimen

quienes

Ser socios o accionistas, o integrantes de persona

moral.

Comisin, mediacin (excepto si sus ingresos por

estos conceptos no exceden del 30% del total),
agencia, representacin, corredura, consignacin
y distribucin.
Fundamento legal: Artculo 111 de la LISR

Rgimen de Incorporacin Fisca

Actividades a travs de fideicomisos o asociacin
en participacin.
Actividades relacionadas con bienes races,
capitales inmobiliarios, negocios inmobiliarios o
actividades financieras (salvo tratndose de
demostracin o promocin de estos).
Espectculos pblicos y franquiciatarios.

Fundamento legal: Artculo 111 de la LISR

Mis cuentas
Aplicativo

Mis Cuentas, es una aplicacin obligatoria para

el Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF).
A travs de este sistema:
Podr emitir, consultar
electrnicas.
Capturar
sus ingresos
consultarlos.

cancelar

gastos,

facturas
as

como

La informacin que se genere por los registros se

utilizar para realizar la integracin y presentacin
de sus declaraciones.
A Mis cuentas ingresas con el RFC y Contrasea.

Factura fcil

Selecciona el rgimen que te corresponde, en este

caso Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de
Incorporacin Fiscal

Selecciona el tipo de comprobante que vas a emitir, ingresar el RFC

de tu cliente. Mis Cuentas te permite guardar los RFCs de tus
clientes frecuentes, para que solo tengas que ingresarlos una vez.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Describir los artculos o servicios por los que ests

cobrando, a fin de que la factura contenga el detalle.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Captura el valor de la venta y en su caso el porcentaje de

IVA que aplique; el sistema sumar los montos de
manera
automtica,
aunque
tambin
puedes
modificarlos, en caso de ser necesario.

Rgimen de Incorporacin
Fiscal

Cuando los artculos que vendas tengan IEPS, el sistema

te permite capturarlo .

Rgimen de Incorporacin
Fiscal

Clic en Registro para obtener la

factura

Rgimen de Incorporacin
Fiscal

9 Est lista tu factura.

XAXX010101000

Cmo registrar los ingresos y gastos.

En Mis cuentas deber registrar los ingresos y los
gastos por sus actividades y podr consultar dichos
registros.
1. Registro de ingresos.
. Cuando emita una factura electrnica (CFDI) a sus
clientes, no ser necesario registrar dichos ingresos.
. En ventas que no emita factura deber registrarlas
dentro del bimestre de que se trate y el sistema las
considerar para su declaracin, sin necesidad de
generar una factura global.

Fundamento legal: Regla I.2.7.1.22. y I.2.7.1.5. de la RMF2

1. Registro de ingresos
Ingresa a Mis Cuentas, selecciona el
sistema Mi Contabilidad, opcin Mis
ingresos

Rgimen de Incorporacin
Fiscal

Rgimen de
Incorporacin Fiscal

Detalla la operacin por la que ests cobrando,

es decir, la mercanca que vendes o el servicio
que prestas.

Rgimen de
Incorporacin Fiscal

INGRESOS DE LA SEMANA DEL 13 AL 18 DE ENERO

Registra los ingresos por los que no hayas emitido

factura electrnica.

Rgimen de Incorporacin
Fiscal

INGRESOS DE LA SEMANA DEL 13 AL 18 DE ENERO

De

Esta es la informacin que generar el registro

28 DE ENERO 2014
INGRESOS DE LA SEMANA DEL 19 AL 25 DE ENERO

2. Registro de gastos

En
esta
seccin
debern
registrarse
exclusivamente aquellos gastos por los que
no se hubiera recibido factura.
Los gastos amparados con un comprobante
fiscal (CFDI) se reflejarn automticamente y
por ello no se registran en este apartado.
Es importante considerar que el registro de los
Gastos se debe realizar efectivamente en el
bimestre de que se trate.

Ingresa a Mis cuentas, seleccionar Mi Contabilidad,

Gastos, as como tu rgimen fiscal.

Rgimen de
Incorporacin Fiscal

Captura el RFC de la persona a la que le

compraste los artculos necesarios para tu

negocio.

Rgimen de
Incorporacin Fiscal

XAXX0101010
00

Rgimen
de Incorporacin
Rgimen de
Incorporacin
Fiscal
Fiscal

Compra de 20 kilos de bolsas de

plstico

XAXX010101000

Gracias por su
Atencin!!!