I.

HISTORIA DE LA ADUANA
II.- INSTITUCIONES RECOGIDAS DEL
DERECHO PRIVADO AL DERECHO
ADUANERO:
EL MANDATO
LA PRENDA LEGAL
LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
LA FIANZA

REGIMEN DE
IMPORTACION
- IMPORTACION PARA EL
CONSUMO
- IMPORTACION A LA ZONA
ESPECIAL
- REIMPORTACION EN EL MISMO
ESTADO
- ADMISION TEMPORAL PARA
REEXPORTACION EN EL MISMO
ESTADO.

REGIMEN DE
EXPORTACION
- EXPORTACION DEFINITIVA
- EXPORTACION TEMPORAL

SISTEMAS DE CONTROL
- CONTROL O CANAL VERDE
- CONTROL O CANAL NARANJA
- CONTROL O CANAL ROJO

OPERADORES DE
COMERCIO

- DESPACHADOR OFICIAL
- AGENTE DE ADUANA
- TRANSPORTISTA
- EXPORTADOR
- IMPORTADOR

DOCUMENTOS DE INGRESO Y
SALIDA
DECLARACION UNICA DE
ADUANAS DUA
DECLARACION DE EXPORTACION DUE

 DELITOS ADUANEROS
PRINCIPALES
MODIFICACIONES

Contrabando

Contrabando Fraccionado

Receptacin Aduanera

Trfico de Mercancas
prohibidas o restringidas

2 a 4 UIT

Protege el control aduanero.

Conjunto de medidas adoptadas
por la Administracin con el objeto
de asegurar el cumplimiento de la
legislacin.

En los aos 2008 a 2010

Denuncias de SUNAT
Archivadas

: 2,714

920

Formalizadas ante
Poder Judicial : 871

ADUANA DENUN INVEST ARCHIVAD FORMALIZ

CIA
IG.
AS
ADA
MOLLEN
62
35
5
22
DO
PAITA
117
38
54
25
IQUITOS

79

27

45

PISCO

57

16

41

ADUANA
MOLLENDO
PAITA
IQUITOS
PISCO
AREQUIPA
P.MALDON
CHICLAYO
SALAVERRY
ILO
PUNO
TUMBES
TARAPOTO
CUSCO
CHIMBOTE
TACNA
PUCALLPA
LIMA

DENUNC INVESTI
IA
G.
62
117
79
57
186
27
215
45
55
275
83
108
223
13
240
21
908

35
38
27
16
96
4
2
0
9
105
21
15
152
0
80
0
324

ARCHIVADA FORMALIZA
S
DA
5
54
7
0
21
11
156
11
30
115
29
43
39
0
70
0
329

22
25
45
41
70
12
57
34
16
55
33
50
32
13
90
21
255

De 453 procesos concluidos por

el
Poder
Judicial,
146
terminaron
con
sentencia
absolutoria y con orden de
devolucin de mercancas.

ADUANA

MOLLENDO
PAITA
IQUITOS
PISCO
AREQUIPA
P.MALDON
CHICLAYO
SALAVERRY
ILO
PUNO
TUMBES
TARAPOTO
CUSCO
CHIMBOTE
TACNA
PUCALLPA
LIMA
TOTAL

PROCESOS
CONCLUIDOS CON
PENA PRIVATIVA
30
16
8
19
15
6
20
15
4
15
36
10
8
0
30
7
72
307

PROCESOS
CONCLUIDOS
ABSUELTOS
5
12
0
2
29
0
7
7
4
3
7
7
22
3
12
1
25
146

MONED PERU ARGENTI COLOMBI ESPA

A
NA
A
A
2UIT
100,000 28,335 P 150,00
P
0E
US$

23,104
15,669
196,26
6
SOLES 7,300 62,173
42,165
528,15
2

SEGUNDA MODIFICACION
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Se ha adicionado, en el caso del delito de
contrabando, cuando el ingreso o salida de
mercancas, en adicin a las armas de fuego,
municiones, explosivos, los diesel, gasolinas,
gasoholes, as como cualquier sustancias que
por su naturaleza, cantidad o caractersticas
puedan afectar o sean nocivas para la salud,
el medio ambiente.

COLOMBIA
La Ley N599 del ao 2000,
sanciona la figura penal agravada
de contrabando de hidrocarburos,
con pena de 3 a 5 aos y multa de
300 a 1500 salarios mnimos
legales

VENEZUELA
La ley de delitos de contrabando
seala en los artculos 21 y 22, que
sanciona al que ingresa o extrae del
territorio
nacional,
petrleos,
combustibles, minerales y dems
derivados
sin
cumplir
las
disposiciones con prisin de 10 a 12
aos.

TERCERA MODIFICACION
INCAUTACIN Y VALORACIN DE
MERCANCAS
El Fiscal NO SLO ordenar la incautacin
y secuestro de las mercancas, medios de
transporte,
bienes
y
efectos
que
constituyan objeto del delito, sino que se
adicionado, a todos los instrumentos
utilizados para la comisin del mismo.

No procede entrega
hasta en tanto no haya mandato
firme.

En el caso de vehculos o bienes

susceptibles de inscripcin registral:
queda prohibido sustituir medida.

No procede devolucin, incluso exista

mandato fiscal.
Corresponde a la Administracin la
devolucin.

Cuando la incautacin se produce por

otras autoridades, ser puesto a
disposicin de la Administracin, en el
trmino de (3) das hbiles, pero poner
en conocimiento en 24 horas.

No procede la devolucin hasta que no

exista fallo firme.
Caso Chiclayo: (Exp. 2008-0129-36).

CUARTA MODIFICACION
ADJUDICACION DE MERCANCIAS
La regla seala que la Administracin
Aduanera adjudicar directamente,
dando cuenta al Fiscal y Juez Penal que
conocen la causa y al Contralor
General de la Repblica, los bienes.

Los alimentos de consumo humano as

como prendas de vestir y calzado, al
Ministerio de la Mujer y Poblaciones
Vulnerables, Ministerio de Desarrollo e
Inclusin Social o los programas sociales
que tengan adscritos con calidad de unidad
ejecutora, as como a las instituciones sin
fines de lucro y debidamente reconocidas,
dedicadas a actividades asistenciales.

La entidad o institucin beneficiada

tiene un plazo de veinte (20) das
hbiles para recoger las mercancas
adjudicadas.

La norma ha incorporado que el

diesel, gasolinas y gasoholes ser
a favor de las entidades del
Estado
encargadas
de
la
prevencin y represin de los
delitos aduaneros o de las Fuerzas
Armadas
que
prestan
la
colaboracin en el tema de
represin del delito.

Se dispone que los hidrocarburos,

tengan una adjudicacin directa.
La
respuesta
es
por
la
peligrosidad
de
estos
combustibles, que muchas veces
estn en bidones, bolsas de
plstico, botellas de plstico,
pudiendo originar dao a la salud
del personal de Aduanas.

Al 14.03.2012 se mantienen en
custodia de la SUNAT, diesel y
gasolinas incautadas por delito de
contrabando durante el periodo
2010-2011 por un total de 9,809
galones

QUINTA MODIFICATORIA
TEMA DE SANCIONES DE CARCTER
ADMINISTRATIVA
La norma originaria indica que la infraccin
administrativa ser sancionada conjunta o
alternativamente con el comiso, multa,
suspensin, etc; sin embargo, la norma
incorpora que en aquellos casos en los cuales
no se pueda identificar al infractor se aplicar
el comiso sobre la mercanca incautada.

 Respecto de las sanciones a las

personas
jurdicas,
la
norma
originaria
indica
que
le
corresponder una multa por una
suma equivalente a dos veces los
tributos dejados de pagar.
Suspensin
gradualidad.

de

actividades:

SEXTA MODIFICATORIA
SE ADICIONA DISPOSICION
Tratndose de la incautacin de metales
preciosos, joyas y piedras preciosas o
semipreciosas provenientes de un delito
aduanero, la Administracin Aduanera
puede rematar estos bienes.
(10%) recurso propio de la SUNAT
(90%) ingreso del Tesoro Pblico.

No podrn acogerse a ninguno de los

beneficios por colaboracin eficaz los
que
incurran
en
el
delito
de
financiamiento
de
los
delitos
aduaneros.

I. CONTRABANDO
.ELEMENTO SUBJETIVO: DOLO
.AUTORIA Y PARTICIPACION:
INFRACTOR MEDIATO Y CO AUTORES
.CONCURSO IDEAL: PARTICIPACION
DE AGENTESY EVENTOS INC.

Autor, sustrae, elude o burla el control

aduanero ingresando mercancas del
extranjero o las extrae del territorio nacional
o no las presenta para su verificacin o
reconocimiento fsico.

La pena: 5/8 (Privativa)

365/ 730 das-multa.

La no presentacin de la mercanca y como

tal debe entenderse a sta, como la
ocultacin o sustraccin de mercancas a la
accin de verificacin o reconocimiento
fsico de la aduana, dentro de los recintos o
lugares habilitados.

MODALIDADES DEL DELITO DE

CONTRABANDO:
Extraer, consumir, utilizar o disponer de las
mercancas de la zona primaria delimitada
por la Ley General de Aduanas o por leyes
especiales
sin
haberse
autorizado
legalmente su retiro.

Consumir, almacenar, utilizar o disponer de

las mercancas que hayan sido autorizadas
para su traslado de una zona primaria a
otra, para su reconocimiento fsico, sin el
pago previo de los tributos o gravmenes

Internar mercancas de una zona franca o

zona geogrfica nacional de tratamiento
aduanero especial o de alguna zona
geogrfica nacional de menor tributacin y
sujeta a un rgimen especial arancelario
hacia el resto del territorio nacional sin el
cumplimiento de los requisitos de Ley o el
pago previo de los tributos diferenciales.

Conducir en cualquier medio de transporte,

hacer circular dentro del territorio nacional,
embarcar, desembarcar o transbordar
mercancas, sin haber sido sometidas al
ejercicio de control aduanero.

Intentar introducir o introduzca al territorio

nacional mercancas con elusin o burla
del control aduanero utilizando cualquier
documento
aduanero
ante
la
Administracin Aduanera.

DEFRAUDACIN DE RENTAS DE
ADUANA
AUTORES:
EL QUE REALIZA ACTIVIDADES DE
COMERCIO EXTERIOR
RECAE EN EL PROPIETARIO DE LA
MERCANCIA O AGENTE

CONDUCTA TIPICA:
a. DEJAR DE PAGAR.
b. APROVECHAR FRANQUICIA
CONSUMACION: EL NO PAGO
TENTATIVA: COMIENCE EL DESPACHO

Se configura cuando mediante trmite

aduanero, valindose de engao, ardid,
astucia u otra forma fraudulenta se deja de
pagar en todo o en parte los tributos u otro
gravamen o los derechos antidumping o
compensatorios que gravan la importacin o
aproveche ilcitamente una franquicia o
beneficio tributario.

Pena
Accesoria

: 5/8 aos
: 365 a 730 das-multa

MODALIDADES DE LA
DEFRAUDACION DE RENTAS
DE ADUANA

Importar
mercancas
amparadas
en
documentos falsos o adulterados o con
informacin falsa en relacin con el valor,
calidad,
cantidad,
peso,
especie,
antigedad, origen u otras caractersticas
como marcas, cdigos, series, modelos,
que originen un tratamiento aduanero o
tributario ms favorable al que corresponde
a los fines de su importacin.

Simular ante la administracin aduanera

total o parcialmente una operacin de
comercio exterior con la finalidad de obtener
un incentivo o beneficio econmico o de
cualquier
ndole
establecido
en
la
legislacin nacional

Sobrevaluar o subvaluar el precio de las

mercancas, variar la cantidad de las
mercancas a fin de obtener en forma ilcita
incentivos
o
beneficios
econmicos
establecidos en la legislacin nacional, o
dejar de pagar en todo o en parte derechos
antidumping o compensatorios.

Alterar la descripcin, marcas, cdigos,

series, rotulado, etiquetado, modificar el
origen o la subpartida arancelaria de las
mercancas para obtener en forma ilcita
beneficios econmicos establecidos en la
legislacin nacional.

RECEPTACIN

ADUANERA

DELITO : COMUN
SUJETOS: QUIEN RECIBE
LA MERCANCIA
CONDUCTA
TIPICA : NEGOCIACION
PARA EL FIN

Se sanciona al que adquiere o recibe en

donacin, en prenda, almacena, oculta,
vende o ayuda a comercializar mercancas
cuyo valor sea superior a 4 UIT. Tener
conocimiento.

La pena

3/6 aos
180 a 365 das-multa

FINANCIAMIENTO
DELITO : AUTONOMO
SUJETOS : CUALQUIERA QUE
DISPONGA DE
MEDIOS ECONOMICOS
CONDUCTA
TIPICA : LA ACCION DE
FINANCIAR

ELEMENTO SUBJETIVO
DOLO
SE REQUIERE QUE EL AUTOR
CONOZCA QUE SUMINISTRA MEDIOS
PARA LA COMISION.

 Sanciona al sujeto que financie por

cuenta propia o ajena la comisin de los
delitos aduaneros.
Pena : 8/12 aos. (365 a 730 das-multa).

TRFICO DE MERCANCAS
PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
CONDUCTA
SE REQUIERE QUE EL AUTOR HAYA
UTILIZADO UN MEDIO IRREGULAR PARA
INTRODUCIR O EXTRAER MERCANCIAS.

CONSUMACION CUANDO INGRESA

LA MERCANCIA
PROHIBIDAS PORQUE ATENTAN:
DECORO NACIONAL
SALUD PUBLICA
PROTECCIONAL MEDIO
AMBIENTE
SEGURIDAD INTERNA

RESTRINGIDAS ARMAS, MUNICIONES

AGRAVANTES

Pena
8/12 aos
730 a 1460 das-multa

Las mercancas objeto del delito sean

armas de fuego, municiones, explosivos,
elementos nucleares, diesel, gasolinas,
gasoholes, abrasivos qumicos o materiales
afines, sustancias o elementos que por su
naturaleza, cantidad o caractersticas
puedan afectar o sean nocivas para la
salud, seguridad pblica y el medio
ambiente.

Interviene en el hecho en calidad de autor,

instigador
o
cmplice
primario
un
funcionario o servidor pblico en el ejercicio
o en ocasin de sus funciones, con abuso
de su cargo o cuando el agente ejerce
funciones
pblicas
conferidas
por
delegacin del Estado.

Interviene en el hecho en calidad de autor,

instigador
o
cmplice
primario
un
funcionario pblico o servidor de la
Administracin Aduanera o un integrante de
las Fuerzas Armadas o de la Polica
Nacional.

Se cometiere, facilite o evite su

descubrimiento o dificulte u obstruya la
incautacin
de
la
mercanca.
(Fuerza/Intimidacin)

Es cometido por dos o ms

personas o el agente integra una
organizacin destinada a cometer
los delitos aduaneros.

Los tributos u otros gravmenes o

derechos
antidumping
o
compensatorios no cancelados o
cualquier
importe
indebidamente
obtenido superiores a 5 Unidades
Impositivas Tributarias

Se utilice un medio de transporte

acondicionado o modificado en su
estructura.

Se haga figurar como destinatarios o

proveedores a personas naturales o
jurdicas inexistentes, o se declare
domicilios falsos en los documentos y
trmites.

Se utilice a menores de edad o a

cualquier otra persona inimputable.

Cuando el valor de las mercancas

sea superior a veinte (20)
Unidades Impositivas Tributarias.

CONSECUENCIAS ACCESORIAS
S para la ejecucin de un delito
aduanero se utiliza la organizacin de
una persona jurdica o negocio
unipersonal, con conocimiento de sus
titulares, el juez deber aplicar:

 Clausura temporal o definitiva

Disolucin de la persona jurdica.

 Cancelacin de licencias, derechos y

otras autorizaciones administrativas o
municipales de que disfruten.
Prohibicin temporal o definitiva a la
persona jurdica para realizar actividades
de la naturaleza de aquellas en cuyo
ejercicio se haya cometido, favorecido o
encubierto el delito.

En el caso que los responsables por la

comisin de los delitos aduaneros fuesen
extranjeros, sern condenados, adems,
con la pena de expulsin definitiva del
pas, la misma que se ejecutar despus
de cumplida la pena privativa de libertad.

INVESTIGACIN DEL DELITO Y

PROCESAMIENTO
El Fiscal ordenar la incautacin y
secuestro.
La custodia ser por parte de la Aduana.
Entrega slo con mandato judicial.

En el caso de vehculos o bienes

susceptibles de inscripcin registral,
queda prohibido, bajo responsabilidad,
sustituir la medida de incautacin o
secuestro de estos bienes por embargos
en forma de depsito, inscripcin u otra
que signifique su entrega fsica al
propietario o poseedor de los mismos.

La prohibicin de disponer la
entrega o devolucin de las
mercancas, incluso con mandato
fiscal.

Recibidas las mercancas incautadas,

por la Administracin Aduanera,
cuando exista persona detenida por
los delitos aduaneros mencionados,
proceder bajo responsabilidad en el
trmino de veinticuatro (24) horas, al
avalo y reconocimiento fsico.

Tratndose de mercancas que por su

naturaleza,
cantidad
o
por
la
oportunidad de la intervencin no
pudieran ser valoradas dentro del
plazo antes indicado, el detenido ser
puesto a disposicin de la Fiscala
Provincial Penal dentro del trmino de
veinticuatro (24) horas, con el atestado
policial correspondiente.

En este caso, la Administracin

Aduanera remitir el informe sobre el
reconocimiento fsico y avalo de la
mercanca dentro de tercer da hbil a
la Fiscala Provincial Penal.

En los casos en que no haya detenidos,

la Administracin Aduanera emitir el
documento respectivo en tres (3) das
hbiles, cursndolo a la Polica
Nacional para los fines de ley.

COMPETENCIA DEL MINISTERIO PUBLICO

Corresponde al Ministerio Pblico

dirigir la investigacin.

Toda intervencin efectuada por la

Polica Nacional ser puesta en
conocimiento del Ministerio Pblico.

Los
delitos
aduaneros
son
perseguibles de oficio. Defraudacin
de Rentas de Aduanas es peticin
de la Administracin Aduanera.

TERMINACION ANTICIPADA DEL

PROCESO PENAL
A iniciativa del Ministerio Pblico o del
procesado.
El Juez cita a audiencia especial y
privada, con la asistencia de los sujetos
procesales.

En esta audiencia,
presentar los cargos

el

Fiscal

Juez explica los alcances y

consecuencias de su aceptacin de
responsabilidad total o parcial.

Si el procesado acepta:
Mnimo legal.
2 veces valor de mercancas.
Tributos dejados de pagar
Comiso

Efectuado el depsito, el Juez

dictar sentencia conforme a lo
acordado dentro de las cuarenta
y ocho (48) horas.

La sentencia ser elevada

Plazo para absolver el superior (3) das.
Auto denegatorio: apelable en 1 da. Un
slo efecto.

MEDIO PROBATORIO
INFORMES
TCNICOS
O
CONTABLES TIENEN EL VALOR
PROBATORIO DE UNA PERICIA
INSTITUCIONAL.

MERCANCIAS INCAUTADAS
El Juez resolver en la sentencia el
comiso de las mercancas incautadas.

La Administracin Aduanera, proceder de

inmediato y bajo responsabilidad, a la
destruccin de las mercancas que:
Carecen de valor comercial
Las que sean nocivas para la salud o
el medio ambiente;
Las que atenten contra la moral, el
orden pblico y la soberana nacional
(Bebidas alcohlicas y cigarrillos)
Las prohibidas o restringidas

La propia Administracin Aduanera

adjudicar directamente, dando
cuenta al Fiscal y Juez Penal y al
Contralor General de la Repblica,
los siguientes bienes:

Todas las mercancas que sean

necesarias
para
atender
los
requerimientos
en
casos
de
emergencia, urgencia o necesidad
nacional, debidamente justificados, a
favor del Estado, los gobiernos
regionales o municipales.

Todos los alimentos de consumo humano

as como prendas de vestir y calzado, al
Ministerio de la Mujer y Poblaciones
Vulnerables, Ministerio de Desarrollo e
Inclusin Social o los programas sociales
que tengan adscritos con calidad de unidad
ejecutora, as como a las instituciones sin
fines de lucro y debidamente reconocidas,
dedicadas a actividades asistenciales.

Todos los medicamentos de uso

humano e instrumental y equipo de uso
mdico y odontolgico, al Ministerio de
Salud.

Todas las mercancas de uso

agropecuario y medicamentos de uso
veterinario,
al
Ministerio
de
Agricultura.

Todas las maquinarias, equipos y

material de uso educativo, al Ministerio
de Educacin para ser distribuidos a
nivel nacional a los colegios, institutos y
universidades
pblicas
que
los
requieran para labores propias de
investigacin o docencia.

Todos los medios de transporte terrestre,

sus partes y piezas e inclusive aquellos
prohibidos o restringidos, a la Presidencia
del Consejo de Ministros para que sean
donados a las Entidades y Dependencias
del Sector Pblico,

El diesel, gasolinas y gasoholes a favor

de las entidades del Estado encargadas
de la prevencin y represin de los
delitos aduaneros o de las Fuerzas
Armadas que prestan la colaboracin en
la represin de los delitos aduaneros.

En los casos de naves y aeronaves, el

fiscal dispondr su inmovilizacin en
coordinacin con las autoridades de
transporte
competentes
para
su
depsito y custodia, en tanto se
determine el grado de responsabilidad
del propietario en los hechos materia de
investigacin.

DENUNCIANTE
Se considera denunciante a quien ponga
en conocimiento de las autoridades
competentes, la comisin de los delitos.
Denunciante se mantiene en reserva.

El denunciante debe manifestar su

voluntad de acogerse a la recompensa
al momento de formular la denuncia.
No tiene condicin de denunciante ni
podr recibir recompensa, quien ha
tenido la condicin de autor o partcipe.

Respecto al tema de las recompensas,

stas no sern aplicables a funcionarios
o servidores de la Administracin
Aduanera, miembros de la Polica
Nacional, de las Fuerzas Armadas, o
quienes tengan parentesco con stos
dentro
del
cuarto
grado
de
consanguinidad y segundo de afinidad.

El monto de la recompensa ascender

al 20% del valor de la mercanca objeto
del delito.
La recompensa para el denunciante
ser determinada en la sentencia
condenatoria o en la sentencia que
ampare la terminacin anticipada del
proceso.

ALLANAMIENTO DE
INMUEBLES Y DESCERRAJE

El representante del Ministerio Pblico

presentar unasolicitud al Juez Penal.
MP podr solicitar una audiencia a la
que
podr
asistir
con
unrepresentante de la Administracin
Aduanera, a fin quefundamenten
conjuntamente la solicitud.

No
sern
exigibles
a
la
Administracin
Aduanerao
al
representante del Ministerio Pblico
las pruebasde difcil consecucin o
de
los
hechos
ilcitos
de
notorioconocimiento,
dichas
circunstancias
debern
ser
invocadasen el informe y la solicitud.

La resolucin judicial indicar:

Nombre
delrepresentante
del
Ministerio Pblico.
Finalidad del allanamiento y descerraje.
Medidas: incautacin de bienes
odocumentos.
Designacin del inmueble a allanarse y
registrarse.
Plazo de duracin. Apercibimiento.

En caso la solicitud sea rechazada, se

podrapelar
dentro
del
da
calendario.
Superior resuelve en el plazo de un
dacalendario.

En caso la resolucin judicial no indique

plazodeterminado para la ejecucin de la
medida, sta serealizar dentro del plazo
mximo de quince (15) dascalendario,
luego de lo cual caducar la autorizacin.
Laausencia, el cambio o la adulteracin
de la numeracin delinmueble no
impedirn el otorgamiento o ejecucin de
lamedida en tanto su ubicacin se
encuentre corroborada enlos medios de
prueba presentados con la solicitud

Ejecutada
la
medida,
el
representante
del
MinisterioPblico
remitir
un
informe
documentado
al
Juezcompetente que la concedi
en el plazo de tres (3) dashbiles.
En caso, no se hubiese ejecutado la
medida seexpondrn las razones
en el mismo plazo.

El representante del Ministerio

Pblico
dispondrel
levantamiento de las actas de
incautacin.

Esta
acta
ser
firmada
por
losfuncionarios intervinientes en la
accin operativa.
El Fiscal dispondr que la custodia de
las mercancasest a cargo de la
Administracin Aduanera.

GRACIAS