ENFOQUE

BASADO EN
RIESGOS Y
TRANSACCIONES
INTEGRANTES:

GUTARRA BALDEON CLARISA

PAMELA
HUARCAYA HUAMAN THALIA
MORENO CASTILLO FRANCK
OJEDA YARANGA MIRTA
QUISPE MOLINA ROBINSON

Caso 1:

El Grupo de Accin Financiera Internacional sobre el Blanqueo de

Capitales (GAFI) es un organismo intergubernamental cuyo propsito es elaborar y promover

medidas para combatir el blanqueo de capitales, proceso consistente en ocultar el origen
ilegal de productos de naturaleza criminal. Estas medidas intentan impedir que dichos
productos se utilicen en actividades delictivas futuras y que afecten a las actividades
econmicas lcitas.
Los riesgos ms comunes del rubro son:
Controles anti-lavado de dinero y financiamiento del terrorismo
(ALD/FT) no perjudiquen los programas de inclusin financiera.

El mayor ejemplo de un riesgo generalizado e inherente es el

fraude cometido por la alta.

Los empleados de alta direccin suelen tener la capacidad de

evadir o reducir la efectividad de los controles financieros.

La Gua se focaliza en asegurar que los controles no inhiban el

acceso a servicios financieros adecuadamente regulados para
grupos sub-asistidos y financieramente excluidos, incluyendo
poblacin de bajos ingresos, sector rural y sector informal.

Puede afectar al rubro Efectivo y Equivalentes de Efectivo en el

Estado de Situacin Financiera adems de los ingresos en el Estado
de Resultados.

Caso 2:

La empresa carteras S.A.C dedicada a la

compra y venta de carteras lleva un control de sus existencias.
Losriesgosms comunes del rubro son:
Exceso de existencias (carteras) o falta de ellas. Por esta razn
puedehaber: Inmovilizacin innecesaria de fondos o la falta decapacidad
para cubrirla demanda de bienes.
Comprobantes de operaciones falsos, realizados a travs de la general sin
autorizacin y los mecanismos de control necesarios para detectarlos
La posible confusin en bienes que, podran ser considerados inventarios,
perotambin activosfijos.
Los estados financieros de unidades fsicas inexistentes o la omisin de
inclusin de ciertasunidades fsicasreales.

Puede afectar al rubro Existencias e

Inmuebles Maquinarias y Equipos en el
Estado de Situacin Financiera.

Caso 3:

Empresa Productora de Tabaco, Se aplica en la Unidad de

comercializadoras y la las unidades productoras de la Empresa.

Los riesgos ms comunes del rubro son:
Empresas del rea no pueden asumir el pago del impuesto por este derivado del tabaco.
Al menos 400 puestos de trabajo en las empresas productoras de chim (derivado del
tabaco, masticable) corren el riesgo de perderse, como consecuencia de la aplicacin a
partir de esta semana del cobro de 70% de impuesto a este producto, de acuerdo con
voceros del sector.
Mantener suministro estable de materias primas y materiales. Identificacin del proceso:
Proceso Compras.

Puede afectar al rubro Existencias en el

Estado de Situacin Financiera y adems
puede afecta Impuesto a la Renta del
Estado de Resultados.

Caso 4:

Empresa de Industria automotriz SAC, se encarga del diseo,

desarrollo, fabricacin, ensamblaje, comercializacin, reparacin y venta de automviles.

Es una gran generadora de empleo ya que adems de la mano de obra directa que
requiere, genera toda una industria paralela de componentes, por lo que la mano de obra
indirecta creada es sumamente grande tambin.
Los riesgos ms comunes del rubro son:
Posibles saldos de cuentas, clases de transacciones o revelaciones del estado
financiero que puedan ser incompletas, declaradas de manera distorsionada o que
falten por completo en los estados financieros.

Activos y/o pasivos sobre o sub-valorados;

Activos no registrados, activos tales como efectivo e inventario que pudieron haber
sido usados de forma indebida; y

Revelaciones faltantes o incompletas.

ENFOQUE BASADO EN
TRANSACCIONES
Instrumentos financieros
Aceptacin de los bonos y acciones.
Que el valor de los instrumentos financieros sean medidas a valores de mercado.

CONCLUSIONES
Un riesgo es evitado cuando en la organizacin no se acepta.
Esta tcnica puede ser ms negativa que positiva. Si el evitar
riesgos fuera usado excesivamente el negocio sera privado de
muchas oportunidades de ganancia, como por ejemplo,
arriesgarse a hacer una inversin y probablemente no alcanzara
sus objetivos.
La auditoria debe ampliar su enfoque no slo a la evaluacin de
controles sino tambin a la evaluacin de riesgos y de esta
manera avanzar hacia una auditoria preventiva.