LA

AUDITORIA
ADMINISTRATIV
A

DEFINICION
Es un examen crtico (pero no
mecnico) que se realiza con el fin
de evaluar la eficacia y eficiencia de
una seccin, un organismo, etc.; con
el propsito de precisar su nivel de
desempeo y oportunidades de
mejora.

OBJETIVO
SECTOR PBLICO:
O Determinar si la organizacin est operando
eficientemente para cumplir con los objetivos
que tiene encomendados dentro de la
Administracin Pblica.
SECTOR PRIVADO:
O Constituye una bsqueda para localizar los
problemas relativos a la eficiencia dentro de la
organizacin.

IMPORTANCIA
La evaluacin del desempeo organizacional
es importante pues permite establecer en
qu grado se han alcanzado los objetivos,
que casi siempre se identifican con los de la
direccin. Adems de esto, tambin se valora
la capacidad y lo apropiado a la prctica
administrativa. Es necesaria una evaluacin
integral, es decir, que involucre los distintos
procesos y propsitos que estn presentes en
la organizacin. Debido a esto, cada auditoria
administrativa deber realizarse de forma
distinta dependiendo de la organizacin.

PRINCIPIOS:

1. Sentido de la evaluacin.

2. Importancia del proceso de

verificacin

3. Habilidad para pensar en trminos

administrativos

TIPOS DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
EXTERNA
INTERNA

AUDITORIA
EXTERNA
Es el examen crtico, sistemtico y detallado hecho
por una persona o firma independiente de capacidad
profesional
reconocidas,
utilizando
tcnicas
determinadas y con el objeto de emitir una opinin
independiente sobre la forma como opera el sistema,
el control interno del mismo y formular sugerencias
para su mejoramiento.
Se lleva a cabo cuando se tiene la intencin de
publicar el producto del sistema de informacin
examinado con el fin de acompaar al mismo una
opinin independiente que le d autenticidad y
permita a los usuarios de dicha informacin tomar
decisiones confiando en las declaraciones del Auditor.

AUDITORI
A
INTERNA
La auditora Interna es el examen crtico,
sistemtico y detallado de un sistema de
informacin de una unidad econmica,
realizado por un profesional con vnculos
laborales con la misma, utilizando tcnicas
determinadas y con el objeto de emitir
informes y formular sugerencias para el
mejoramiento de la misma. Estos informes
son de circulacin interna y no tienen
trascendencia a los terceros pues no se
producen bajo la figura de la Fe Pblica.

OLa Auditora

Administrativa involucra
revisin
de:
los objetivos.
planes y programas de la empresa.
su estructura orgnica y funciones.
sus sistemas, procedimientos y controles.
el personal y las instalaciones de la
empresa.
el medio en que se desarrolla.

En funcin de la eficiencia de operacin

y el ahorro en los costos.

 Grado de
Expectativas
Condiciones del
acuerdo entre
laborales de los
entorno
las metas
empleados
Relaciones
organizacionale Exigencias de la
interpersonales
s y las metas de
empresa
Relaciones de
los subsistemas Definicin y
empresa y
Sistemas de
claridad de las
miembros
comunicaciones
metas
Sistemas de
manejo y
solucin de
confictos

Formas
organizacionale
s
Planificacin de
actividades
Divisin del
trabajo.
Grado y tipo de
mecanismos de
control

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
DEBE DETERMINAR:

ENFOQUES DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA.
Primera corriente: un examen de la
estructura de control. Los que estn a
favor de esta corriente sostienen que la
auditora operativa (no aceptan el trmino
administrativa) debe ser considerada un
examen de los controles o medios
utilizados para realizar la funcin de que se
trate. (Cadmus, Choi, Churchill y Cyert,
Seiler)
Segunda corriente: un examen total de la
estructura y comportamiento de un
organismo social:

principales exponentes (Leonard, Norbeck,

Buckley, Compfield, Chapman y Alonso,
Fernndez Arena, Perel, etc.)

WILLIAM P. LEONARD
Uno
de
los
precursores
ms
importantes
de
la
Auditoria
Administrativa, manifiesta que el
OBJETIVO PRINCIPAL de la misma es:
Descubrir
deficiencias
o
irregularidades en cualquiera de los
elementos examinados, y sealar las
posibles mejoras. Su fin es ayudar a
los dirigentes a lograr la ms eficiente
administracin de las operaciones.

LA AUDITORIA COMO SERVICIO

ESPECIALIZADO
AI realizar el anlisis detallado de la
empresa a travs de todas las funciones
examinadas, empleando siempre el
mtodo
cientfico,
el
auditor
administrativo se convierte en una de
las pocas personas de la empresa que
conoce, desde un punto de vista
independiente, las mas profundas
habilidades y mtodosWILLIAM
de P. LEONARD
varios
departamentos.

REVISION Y EVALUACION DE
UNA EMPRESA PARA
DETERMINAR:

WILLIAM P. LEONARD

ENFOQUE DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Al efectuar la Auditora Administrativa
es importante tener un ENFOQUE
SISTMICO de la organizacin el cul
nos
permitir
determinar
las
fortalezas, debilidades, amenazas y
oportunidades de la empresa, as
como determinar otros indicadores
valiosos de gestin.
WILLIAM P. LEONARD

FACTORES A REVISAR Y
EVALUAR
Planes y objetivos

Examinar y discutir con la

direccin el estado actual de los
planes y objetivos. Antes de que el
auditor pueda valorar la eficiencia
de una operacin, es necesario
entender bien los planes y
objetivos
generales
de
una
empresa.
WILLIAM P. LEONARD

Estructura orgnica
Es vital una planeacin constante de la
estructura orgnica, para satisfacer los
objetivos y futuras necesidades de la empresa.
Las deficiencias en la estructura orgnica son
comunes en muchas empresas, entre ellas
estn:
a) Estructura mal proyectada para satisfacer
necesidades especificas de la empresa.
b) Funciones no coordinadas y controladas.
c) Falta de delegacin y autoridad y responsabilidad
en forma apropiada.
WILLIAM P. LEONARD

Poltica
esenciales

Son
para una administracin
eficaz. Determinar las intenciones de la
direccin y constituir principios orientadores
que contribuyan a que la empresa pueda
seguir un camino planeado para alcanzar
sus objetivos.
Las polticas dadas a conocer por escrito y
comunicadas debidamente sirven para
uniformar
y
coordinar
a
toda
la
organizacin.

WILLIAM P. LEONARD

Sistemas y procedimientos
AI examinar cualquier sistema o procedimiento, el
auditor debe tener en cuenta su propsito y su forma
de decidir sobre sus meritos con respecto ala manera
en que sirve a la empresa. Un sistema o
procedimiento eficiente puede resultar costoso
entorpecer operaciones.
Lo que importa es cerciorarse de que el sistema o
procedimiento este proyectado de modo que se
obtengan los resultados deseados, debe determinarse
lo que se esta haciendo, donde, como, cuando y por
quien; cada paso individual en el proceso debe ser
estudiado y evaluado.
WILLIAM P. LEONARD

Mtodos de control
En
todo
rengln
de
comercio,
industria, servicio, se encuentran
mtodos
de
control
en
pleno
funcionamiento.
Son medios por los cuales la direccin
obtiene
ciertos
resultados
para
consecuencia coordinada y hacer que
el trabajo se realice en la forma
proyectada. Todo mtodo de control,
dentro de una empresa, comprende la
comparacin del desempeo real
contra el esperado, trtese de
objetivo, norma, etc.
WILLIAM P. LEONARD

Formas de operacin

Es igualmente importante un
constante examen, anlisis y
evaluacin de los medios de
operacin.
En lo que respecta a mana de
obra, hay que determinar la
fuerza del trabajo bsico con
objeto
de
satisfacer
las
necesidades de sus clientes, la
empresa
comercial
debe
planear y determinar su lnea
de mercancas y existencias,
mantener normas de calidad,
planear las promociones de
ventas,
publicidad,
venta
directa y supervisin, etc.

WILLIAM P. LEONARD

Personal, equipo Fsico y su Disposicin

Estudiar las
necesidades
generales de personal
y su aplicacin al
trabajo en el rea
sujeta a evaluacin.

Determinar si podran
llevarse
a
cabo
mejoras
en
la
disposicin del equipo
para una mejor o ms
amplia utilidad del
mismo.
WILLIAM P. LEONARD

Mtodo de William P. Leonard

Estudio preliminar
Programa de auditoria
Investigacin
Anlisis, interpretacin y
sntesis
Preparacin del informe
Discusin con los
directamente afectados
Informe final a la direccin
Revisin sistemtica

ENFOQUE DE
JOHN BURTON

CRITERIOS GENERALES DE
ACTUACIN

Los siguientes criterios bsicos que Burton sostiene

que deben ser tomados en cuenta son:
Que

la auditoria administrativa debe versar sobre

algo objetivo y mensurable
Que debe referirse al presente y al pasado, pero no
al futuro
Que debe producir un resultado que sea
comprensible y til para las diversas categoras del
pblico interesado.

JHON BURTON

DICTAMEN DEL AUDITOR

ADMINISTRATIVO
Burton cree que es prematuro aun sugerir un
modelo de dictamen, pero estima que el
mismo debera incluir tres secciones bsicas:
Alcance
Evaluacin

de la actuacin gerencial

pasada
Evaluacin de la actuacin gerencial
actual
JHON BURTON

ENFOQUE DE NORBECK
Rompimiento de
controles
operativos
Sealar areas
que pueden
reducir costos

Sugerir mejoras
potenciales

Casos en que falta

cumplir
responsabilidades

ENFOQUE DE FERNANDEZ
ARENA
La Auditoria administrativa es la revisin
objetiva, metdica y completa de la
satisfaccin de los objetivos
institucionales; con base en los niveles
jerrquicos de la empresa; en cuanto a su
estructura y la participacin individual de
los integrantes de la institucin.

FERNANDEZ ARENA

ENFOQUE DE FERNANDEZ
ARENA
LA REALIZACION DE LA
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

EL ANLISIS

OBJETIV
OS

RECURS
OS

PROCESO
ADMINISTRAT
IVO

Revisin objetiva ,metdica y

completa.

ENFOQUE DE FERNANDEZ
DERECHOHABIEN
ARENA
TES
SERVICI
O

De la
satisfaccin
de los
objetivos
Institucionale
s:

SOCIA
L
ECONOMICO

USUARIOS
CONSUMIDORES
COLABORADORES
GOBIERNO
COMUNIDAD
ACREEDORES
INVERSIONISTAS

COORDINACION
INTEGRACION

EFICIENCIA

Con base en:

niveles
jerrquicos

PRIMER
GRUPO

RECURSOS HUMANOS
RECURSOS FISICOS
ORGANIZACION
PLANEACION

PARTICIPACION
IMPLEMENTACION
INDIVIDUAL DE
LOS INTEGRANTES CONTROL

SEGUNDO
GRUPO
TERCER
GRUPO
CUARTO
GRUPO
QUINTO
GRUPO

FERNANDEZ ARENA

ENFOQUE DE CERVANTES ABREU

El
objetivo
de
la
auditoria
administrativa:
Es contribuir a la
mayor eficiencia y ms
economa
y
productividad,
operaciones
bajo
controles efectivos y
buscar en el estudio de
las causas de esas
operaciones
en
la
estructura
de
la

CERVANTES ABREU

ENFOQUE DE CERVANTES ABREU

La
auditora
administrativa debe
llevarla a cabo un
equipo
de
especialistas
profesionales
en
coordinados por un
licenciado
en
administracin,
auxiliados por el
personal
de
la
empresa.
Para Cervantes
Abreu el desarrollo
de
la
auditora
administrativa
comprende cuatro
pasos:

RECOLECCIN DE LA
INFORMACIN Y
VERIFICACIN DE LOS
DATOS

ESTUDIO DE LA
ORGANIZACIN Y
COORDINACION DE
LAS FUNCIONES DE
LA EMPRESA

REVISION Y
EVALUACION DE
CONTROL INTERNO.

INFORME Y
RECOMENDACIN

CERVANTES ABREU

Enfoque Jackson
Martindell

Dise un cuestionario de 301 preguntas

que abarcaba 10 reas organizacionales
que deban revisarse, con un esquema
valorativo de 10 mil puntos sobre la
calidad de la gerencia:

Funciones econmicas
Estructura de la
empresa
Porcentaje de
ganancias
Honestidad hacia los
accionistas
Investigacin y

Investigacin y desarrollo,
Directores
Capacidad ejecutiva
Polticas fiscales
Eficiencia de la
produccin
Empuje de las ventas.