FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD
Alumnos : VILLALOBOS ALVAREZ,
Grace
SNCHEZ ALARCN ,
Jos
HURTADO HERNNDEZ, Harddy
GARCIA CESPEDES, Johansen
CURSO

: AUDITORIA FINANCIERA

PROFESOR

: CPC. JORGE SNCHEZ

MORALES

TEMA

: NIA 300 PLANEACIN

DE UNA AUDITORA DE

NIA
300

La auditora de estados
financieros, requiere de una
planeacin adecuada para
alcanzar sus objetivos en la forma
ms eficiente posible.

ALCANCE DE LA NIA
Esta Norma Internacional de Auditora (NIA)
trata de la responsabilidad del auditor para
planificar una auditora de estados financieros.

ALGUNOS ASPECTOS A TOMAR EN

CUENTA AL DESARROLLAR EL PLAN
DE AUDITORA
Conocimiento del negocio
La comprensin de los sistemas de contabilidad
Control interno
La determinacin e identificacin de los riesgos y
la importancia relativa
La naturaleza
Tiempos
Alcance de los procedimientos
Y entre otros asuntos.

UNA ADECUADA
PLANIFICACIN

Beneficia la auditora de los estados financieros de

varias maneras, incluyendo las siguientes
consideraciones:

 Ayudar al auditor a prestar atencin adecuada a

reas importantes de la auditora.
Ayudar al auditor a identificar y resolver
problemas potenciales en forma oportuna.
Ayudar al auditor a organizar y administrar
debidamente el compromiso de auditora para que
se lleva a cabo de una manera eficaz y eficiente.
Ayudar a seleccionar los miembros del equipo del
compromiso con niveles adecuados de
capacidades y competencias, para responder a los
riesgos previstos y asignacin adecuada del
trabajo al equipo del compromiso.
Facilitar la direccin y supervisin de los
miembros del equipo del compromiso y la
revisin de su trabajo.

PARTICIPACIN DE LOS
PRINCIPALES MIEMBROS DEL
EQUIPO DEL COMPROMISO
El socio del compromiso y los principales
miembros del equipo de compromiso debern
participar de la planificacin de la auditora.
EXPERIENCIA

CONOCIMIENTO

EFICACIA Y EFICIENCIA

ACTIVIDADES PRELIMINARES
DEL COMPROMISO
El auditor deber realizar las siguientes actividades
al comienzo del presente compromiso de auditora:
a) Realizar procedimientos requeridos por la NIA
220, sobre la continuidad de las relaciones con el
cliente y compromisos especficos de auditora
b) Evaluar el cumplimiento de las requerimientos
ticos pertinentes, incluida la independencia, de
acuerdo con la NIA 220, y comprender los
trminos del compromiso, tal como lo requiere la
NIA 210.

Planificacin de la
auditora de Estados
financieros
EFICIENT
EY
EFECTIV
O

A 310. CONOCIMIENTO DEL NEGOC

Introduccin

El
propsito
de
esta
Norma
Internacional del Auditora (NIA) es
establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre lo que significa un
conocimiento del negocio, por qu es
importante para el auditor y los
miembros del personal de una
auditora que desarrollan un trabajo,
por qu es relevante para todas las
fases de una auditora, y cmo obtiene

Al desarrollar una auditora de estados financieros, el

auditor debera tener o adquirir un conocimiento del
negocio suficiente para que le sea posible identificar y
comprender los eventos, transacciones y prcticas
que, a su juicio, puedan tener un efecto importante
sobre los estados financieros o en el examen o en el
dictamen de auditora.

Ejemplo:

dicho conocimiento es usado por el auditor al

evaluar los riesgos inherentes y de control y al
determinar la naturaleza, oportunidad y alcance
de los procedimientos de auditora.

Obtencin del conocimiento

Antes de aceptar
el trabajo :

El auditor deber obtener un conocimiento

preliminar de la industria y de los dueos,
administracin y operaciones de la entidad que va
a ser auditada, y considerar si pudo obtener un
nivel de conocimiento del negocio adecuado para
desarrollar la auditora.
Una vez aceptado
el trabajo :

se obtendr informacin adicional y ms

detallada. Al grado que sea factible, el
auditor obtendr el conocimiento requerido
al principio del trabajo. A medida que
avanza la auditora, esa informacin ser
evaluada y actualizada y se obtendr ms

La obtencin del conocimiento

requerido del negocio
es un proceso continuo y
acumulativo de recoleccin y
evaluacin de la informacin y
de relacionar el conocimiento
adquirido con la evidencia de
auditora e informacin en todas
las etapas de la auditora. Por
ejemplo, aunque la informacin
se rene en la etapa de
planeacin, ordinariamente se
afina y complementa en etapas
posteriores de la auditora al ir
conociendo ms los auditores y
auxiliares sobre el negocio.

El auditor puede obtener un

conocimiento de la industria y de la
entidad de varias fuentes.
- Experiencia previa con la entidad y su industria.

- Discusin con personas de la entidad (directores y personal

operativo
senior).

- Discusin con personal de auditora interna y revisin de sus

informes.

- Discusin con otros auditores y con asesores legales o de

otro tipo que hayan proporcionado servicios a la entidad o
dentro de la industria.

- Discusin con personas familiarizadas con la industria fuera

de la entidad (por ejemplo, economistas de la industria, entes
reguladores de la industria, clientes, proveedores,
competidores).

Por ejemplo:

El auditor puede obtener un

conocimiento de la industria y de la
entidad de varias fuentes.
Por ejemplo:
- Publicaciones relacionadas con la industria (por
ejemplo, estadsticas de gobierno, encuestas,
textos, revistas de comercio, informes preparados
por bancos y corredores de valores, peridicos
financieros).
- Legislacin y reglamentos que afecten en forma
importante a la entidad.
- Visitas a los locales de la entidad y a las
instalaciones de sus plantas.

El auditor deber asegurarse que los

auxiliares asignados a un trabajo de
auditora obtengan suficiente
conocimiento del negocio para ser capaces
de desarrollar el trabajo de auditora
delegado a ellos.