TESORO PUBLICO

TESORO
PBLICO
EL TESORO PBLICO ES EL CONJUNTO DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS DE UN ESTADO. PUEDE ESTAR COMPUESTO POR
DINERO EN EFECTIVO, VALORES O CRDITOS. EL ORGANISMO
ESTATAL QUE SE DEDICA A LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO
Y A SU ADMINISTRACIN ES CONOCIDO COMO DEPARTAMENTO
DEL TESORO

Las principales atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico son:

Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional.

Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos.

Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que
administra.

Custodiar los valores del Tesoro Pblico.

Emitir opinin autorizada en materia de tesorera.

CAJA NICA DEL TESORO PBLICO

Constityase

la Caja nica del Tesoro

Pblico con el objeto de centralizar las
cuentas que determine la Direccin Nacional
del Tesoro Pblico para asegurar una gestin
integral de los recursos financieros del
Estado.

CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PBLICO

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico mantiene en el

Banco de la Nacin una cuenta bancaria, denominada
Cuenta Principal, en la cual se centraliza los fondos pblicos
provenientes de la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios.

Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de ingresos

que la Direccin Nacional del Tesoro Pblico autoriza para el
registro y acreditacin de la recaudacin.

OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO NO ADMINISTRADAS DIRECTAMENTE POR LA DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO
PBLICO

La

determinacin, percepcin, utilizacin y el

registro de los fondos conformantes de la Caja
nica, en tanto provengan de fuentes de
financiamiento distintas de aquellas que administra
directamente la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico, es de exclusiva competencia y
responsabilidad del organismo correspondiente.

POSICIN DE CAJA DEL TESORO PBLICO

La

posicin de Caja del Tesoro Pblico est

constituida por la agregacin de los saldos
de las cuentas conformantes de la Caja
nica, sean en moneda nacional o en
moneda extranjera.

FINANCIAMIENTO DE DFICITS ESTACIONALES DE CAJA

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico puede solicitar facilidades

financieras temporales a las instituciones financieras en las que
mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir dficits estacionales de
caja a fin de asegurar la atencin oportuna de sus obligaciones.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico queda autorizada a emitir

Letras del Tesoro Pblico que constituyen ttulos de deuda a plazos
menores o iguales de un ao y se aplican al financiamiento a que se
refiere el prrafo precedente.

El monto lmite de las facilidades financieras y dems condiciones para

la emisin de las Letras del Tesoro Pblico se aprueba a travs de la Ley
Anual del Presupuesto del Sector Pblico.

AUTORIZACIN DE CUENTAS BANCARIAS PARA EL MANEJO DE FONDOS PBLICOS

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico es la nica

autoridad
con
facultad
para
establecer
la
normatividad orientada a la apertura, manejo y cierre
de cuentas bancarias as como la colocacin de
fondos pblicos para cuyo efecto organiza y mantiene
actualizado un registro general de cuentas bancarias
de las entidades y organismos, para lo cual stos
informan peridicamente a dicha Direccin Nacional.

SERVICIOS BANCARIOS

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico

acuerda con el Banco de la Nacin los servicios
bancarios requeridos para la operatividad del
Sistema y las facilidades relacionadas con el
movimiento
de
fondos
sujetos
a
su
administracin, sea en moneda nacional o en
moneda extranjera, en el marco de la
legislacin vigente.

MODALIDADES DE PAGO

El pago de obligaciones contradas con cargo a los fondos pblicos se

efecta en las siguientes modalidades:

Mediante cheques o cartas orden girados con cargo a las cuentas

bancarias de la Unidad Ejecutora.

Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en

entidades del Sistema

Financiero Nacional a nombre del beneficiario del pago. c. Mediante

efectivo, cuando se trate de conceptos tales como jornales, propinas,
servicios bancarios y otros conforme a lo que se establezca en las
Directivas de Tesorera.

PAGO POR MEDIOS

ELECTRNICOS

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico autoriza el

uso de medios electrnicos para efectos de la
cancelacin de las obligaciones que contraen las
Unidades Ejecutoras, sealando los criterios o
mecanismos que permitan asegurar la oportunidad,
seguridad e integridad de su uso.

FINANZA PBLICAS

Las finanzas son los estudios y las direcciones las maneras por las cuales
los individuos, los negocios, y las organizaciones levantan, asignan y
utilizan recursos monetarios en un cierto plazo, considerando los riesgos
exigidos en sus proyectos

El trmino "finanzas" puede incorporar as cualquiera del siguiente:

El estudio del dinero y de otros activos

La gerencia y el control de esos activos

Riesgos del proyecto que perfilan y de manejo

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

La actividad financiera del Estado comienza en el

momento en que ste se apropia de las riquezas o
bienes producidos por las dems economas, y las
convierte en ingresos para atender los gastos que le
causar cumplir su deber de satisfaccin de las
necesidades pblicas. Termina cuando el ingreso
pblico se ha convertido en servicio pblico o medio
de satisfacer la necesidad.

ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN

las necesidades pblicas.

servicios pblicos.

gasto pblico.

recursos pblicos.

renta nacional.

LASIFICACION DE LAS FINANZAS

Se clasifican en:

LAS FINANZAS PBLICAS:

Las Finanzas Pblicas constituyen la actividad econmica del sector pblico,

con su particular y caracterstica estructura que convive con la economa de
mercado, de la cual obtiene los recursos y a la cual le presta un marco de
accin. Comprende los bienes, rentas y deudas que forman el activo y el
pasivo de la Nacin y todos los dems bienes y rentas cuya administracin
corresponde al Poder Nacional a travs de las distintas instituciones creadas
por el estado para tal fin. El Estado para poder realizar sus funciones y
afrontar sus necesidades pblicas, debe contar con recursos, y los mismos se
obtienen a travs de los diferentes procedimientos legalmente estatuidos y
preceptuados en principios legales constitucionales.

LAS FINANZAS
PRIVADAS

Estn relacionadas con las funciones de las empresas

privadas y aquellas empresas del estado que
funcionan bajo la teora de la ptima productividad
para la maximizacin de las ganancias.

IMPORTANCIA DE LAS FINANZAS EN LA ECONOMIA NACIONAL

Las finanzas cumplen un papel fundamental en el xito y en la

supervivencia del Estado y de la empresa privada, pues se considera
como un instrumento de planificacin, ejecucin y control que
repercute decididamente en la economa empresarial y pblica,
extendiendo sus efectos a todas las esferas de la produccin y
consumos. La economa nacional es movida por la actividad financiera
por cuanto esta ltima da lugar al proceso que acelera el incremento de
las inversiones privadas como consecuencia el aumento de la demanda
global, imputable exclusivamente a la actividad financiera.

COMPARACION ENTRE FINANZAS PBLICAS Y PRIVADAS

Semejanzas:

Su objetivo fundamental es satisfacer necesidades.

Ambas incurren en costos; medidos en trminos reales y

monetarios.

Es un instrumento econmico para la planificacin, ejecucin y

control del ingreso y gasto.

Concurren en un medio de recursos escasos de mltiples fines

que compiten entre s y al final se establece una jerarquizacin
de estos fines.

DIFERENCIAS

Diferencias:

Las Finanzas Pblicas persiguen el Bienestar Social o Colectivo y Las Privadas buscan el
lucro o enriquecimiento del inversionista.

Las Finanzas Pblicas logran su ingreso mediante el decreto y aplicacin de leyes pblicas
de impuesto y rentas sobre el sector privado y empresas del estado (coercin). Las Privadas
perciben su ingreso a travs del fomento al consumo de bienes y servicios por la
colectividad, entrando en juego la oferta y 1a demanda.

Los Gastos en las Finanzas Privadas se planifican mediante el flujo esperado de Ingresos. En
cambio en las Finanzas Pblicas, se planifica el Presupuesto de Gasto anualmente segn las
prioridades de la nacin y luego se define con que "ingreso" se cubrirn dichos "gastos".

Las Finanzas Pblicas tienen accin coercitiva mientras que las Finanzas Privadas tienen
accin voluntaria.