Materia

Auditoria II
Profesor

Daniel Achaval

Mdulo
2

Auditora II

Mdulo II
Esquema conceptual del mdulo

Documentacin sustentatoria
segn su origen:
a) Recibida directamente de terceros,
b) Recibida indirectamente de terceros,
c) Documentacin interna, pero valida
externamente,
d) Documentacin totalmente interna.

Distintos tipos de controles:

a)Autorizacin,
b)Separacin de funciones,
c)Documentos y registros,
d)Controles y accesos,
e)Verificacin interna independiente.

Participacin de otros
expertos como
evidencia de auditoria
(ISA 620):
a) Considerar la idoneidad
del interviniente,
b) Evaluar la metodologa
aplicada,
c) Contrastabilidad de la
informacin obtenida.
d)Independencia respecto
de la compaa auditada.

Auditoria II

Mdulo II
Conceptos Tericos Clave

1) La validez de la documentacin aumenta mientras menor sea la

participacin del cliente en su obtencin.

2) Deben efectuarse ciertos procedimientos para poder tomar la participacin

de otros expertos como evidencia de auditoria.

3) El diseo de los procesos administrativos de la compaa comprende

controles de diversos tipos,

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Mdulo II
Situacin Problemtica

Situacin Problemtica
A) Se describen diversas fuentes de documentacin:
a) Resumen de cuenta bancario enviado por el banco directamente al
auditor.
b) Estados de cuenta de los proveedores, obtenidos directamente del cliente.
c) Comprobantes por pagar, obtenidos del archivo del cliente.
d) Copias de facturas de venta contenidas en el archivo del cliente.
e) Requisiciones (solicitudes) de materiales archivados en el almacn.
f) Papeles de trabajo de la administracin al realizar estimaciones contables.
g) Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al auditor,
detallando el valor de mercado de determinado inmueble.

Se pide:

I.

Clasifique la evidencia en:

Directamente de terceros.
Indirectamente de terceros.
Interno, pero vlido externamente.
Totalmente interno.

II. Indique si para tomar el documento indicado en g) como evidencia de

auditora es necesario efectuar algn tipo de procedimiento, de ser as,
indique porque y cules seran.

Situacin Problemtica
B) A qu actividad o procedimiento de control corresponde:
a) Se utilizan cajas registradoras para las ventas de contado.
b) Diferentes personas intervienen en la aprobacin de la nmina, la formulacin
de cheques para el pago de sueldos y su entrega.
c) Los cheques son prenumerados.
d) Los estados de cuenta bancarios se concilian mensualmente en forma
independiente.
e) El crdito se aprueba por el departamento respectivo antes de que se realice
la venta.
f) Se mantiene un catlogo de cuentas.
g) El inventario se conserva en almacenes con candado.
h) Se utiliza un sistema de cuentas por pagar.
i) Se usan requisiciones de materiales para retirar materia prima de almacn.

Se pide:
I.

Clasifica los procedimientos de

control en:

Autorizacin.
Separacin de funciones.
Documentos y registros.
Controles y accesos.
Verificacin interna independiente.

Actividad

Clasifique la documentacin descriptas en el punto A) segn

la fuente,
Para la documentacin descripta en el punto A)g) Indique si
para tomar el documento indicado en g. como evidencia de
auditora es necesario efectuar algn tipo de procedimiento,
de ser as indique porque y cules seran,
Clasifique los controles descriptos en el punto B) entre las 5
categoras vistas.

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Mdulo II
Resolucin del caso

Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
a) Resumen de cuenta bancario enviado por el banco directamente
al auditor.
Directamente de terceros

Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
b) Estados de cuenta de los proveedores, obtenidos directamente
del cliente.
Indirectamente de terceros.

Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
c) Comprobantes por pagar, obtenidos del archivo del cliente.

Indirectamente de terceros

Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
d) Copias de facturas de venta contenidas en el archivo del cliente.

Interno, pero valido externamente

Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
e) Requisiciones (solicitudes) de materiales archivados en el
almacn.
Totalmente interno

Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
f) Papeles de trabajo de la administracin al realizar estimaciones
contables.
Totalmente interno

Resolucin 1
I) Fuentes de documentacin, clasifquelas segn el origen:
g) Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al
auditor, detallando el valor de mercado de determinado inmueble.
Directamente de terceros

Resolucin 2
II) Indique si para tomar el documento indicado en g) como evidencia de
auditora es necesario efectuar algn tipo de procedimiento, de ser
as, indique porque y cules seran:
g) Informe de una inmobiliaria, remitido por esta directamente al
auditor, detallando el valor de mercado de determinado inmueble.

Considerar la idoneidad del interviniente,

Evaluar la metodologa aplicada,
Constrastabilidad de la informacin obtenida.
Independencia respecto de la compaa auditada.

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
a) Se utilizan cajas registradoras para las ventas de contado.

Controles y accesos

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
b) Diferentes personas intervienen en la aprobacin de la nmina,
la formulacin de cheques para el pago de sueldos y su entrega.

Separacin de funciones

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
c) Los cheques son prenumerados.

Documentos y registros

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
d) Los estados de cuenta bancarios se concilian mensualmente en
forma independiente.

Verificacin interna independiente

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
e) El crdito se aprueba por el departamento respectivo antes de
que se realice la venta.

Autorizacin

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
f) Se mantiene un catlogo de cuentas.

Documentos y registros

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
g) El inventario se conserva en almacenes con candado.

Controles y accesos

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
h) Se utiliza un sistema de cuentas por pagar.

Documentos y registros

Resolucin 3
III) A qu actividad o procedimiento de control corresponde :
i) Se usan requisiciones de materiales para retirar materia prima
de almacn.
Documentos y registros

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Mdulo II
Ejercicios

Ejercicio 1
Informe del abogado de la compaa dirigido al auditor, pero el letrado lo
entreg al cliente y este ultimo luego se lo acerc al auditor:
a)Indirectamente de terceros.
b)Directamente de terceros.
c)Interno, pero vlido externamente.
d)Totalmente interno.
e)Ninguna de las respuestas anteriores es correcta

Ejercicio 2
Se define un formulario especial para que los empleados preparen sus
rendiciones de gastos de movilidad. A qu actividad o procedimiento de
control corresponde?
a)Autorizacin.
b)Separacin de funciones.
c)Documentos y registros.
d)Controles y accesos.
e)Verificacin interna independiente.

Ejercicio 3
Peridicamente en el rea Cuentas por pagar, se concilian las cuentas
contables con registros auxiliares (Modulo de cuentas por pagar). A qu
actividad o procedimiento de control corresponde?
a)Autorizacin.
b)Separacin de funciones.
c)Documentos y registros.
d)Controles y accesos.
e)Verificacin interna independiente.

Ejercicio 4
Cul de los siguientes NO constituye un control?
a)Integridad y valores ticos.
b)Conciliacin de cuentas contables
c)Separacin de funciones
d)Polticas y procedimientos
e)Informes de gerencia

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Mdulo II
Cierre

Conceptos Adquiridos
La documentacin sustentatoria puede ser clasificada segn su origen.
Participacin de expertos en determinadas reas, como tomarlas como evidencia de
auditora.
Clasificacin de los distintos tipos de control existentes en una organizacin.