Rapidito 1ro B

ASIGNATURA : CONTABILIDA BASICA
ASIENTOS CONTABLES : EL RAPIDITO

DOCENTE : MAG CPC. JOSE H. ALZAMORA CARRIN
VERSION
2010
N 1 : Se deposita en cta. cte. el importe de la cobranza S/. 500.
10.4
10.1
x/x
-- - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - - - Cuentas corrientes en instituciones

financieras
Caja
Por el depsito de efectivo de un cobro en
cta. cte.
S/. 500
S/. 500
Tributaria: Aplicacin del impuesto a las transacciones financieras
64.12
10.4
X/x
94.34
79
x/x
--------------------- 2 ----------------------Impuesto a las transacciones financierasRetencion

Cuentas corrientes en instituciones
financieras
Por la aplicacin del ITF 0.05%
---------------------- 3 ---------------------Tributos Bancarios
Cargas Imputables a cta. de Costos
Por el traslado de la carga a su destino.
S/. 0.25
S/. 0.25
S/. 0.25
S/. 0.25
N 2 : Se cobra una factura en efectivo por S/. 100.
----------------------------- 1 ---------------------------10.1
Caja
12.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/X
Por el cobro de la factura N 00x en efectivo.
S/. 100
S/. 100
N 3 : Cobramos una factura de un cliente por S/ 200, como adelanto de una futura
operacin de Venta.
---------------------------- 1 ---------------------------10.1
Caja
12.2
Anticipos de Clientes
x/x
Por el cobro adelantado de la factura. N00h.
S/. 200
S/. 200
Tributaria:
------------------------------- 1 -------------------------12.1
12.2
S/. 200
S/. 168.07
40.11 Impuesto general a las ventas

X/x
S/. 31.93
Por la emisin de la factura al cliente

------------------------------- 2 --------------------------
10.1
Caja
12.1
X/x
Por la cobranza de factura por el anticipo recibido
S/. 200
S/. 200
N 4 : El cliente Juan Prez nos gira un cheque por S/. 300 como adelanto de una
futura operacin de venta.
------------------------ 1--------------------------------10.1
Caja
12.2
X/X
Por la recepcin del cheque por S/. Nx del cliente

Juan Prez como anticipo por una venta con fact.
Nx
S/. 300
S/. 300
Tributaria :
------------------------- 1 -----------------------------12.1
12.2
S/. 300
S/. 252.10

X/x
S/. 47.90
Por la emisin de la factura al cliente Juan Prez

como anticipo de una venta
------------------------- 2 ------------------------------
10.1
Caja
12.1
X/x
Por la recepcin del cheque a nombre de Juan

Prez como anticipo por una venta a futuro.
S/. 300
S/. 300
N 5 : Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efectivo por S/. 150

------------------------------- 1 --------------------------------10.1
Caja
S/. 150
14.11 Prstamos al Personal

X/X
S/. 150
Por el cobro en efectivo del prstamo al empleado

J. Prez
N 6 : Los directores de la empresa cancelan con cheque de su cta. cte., un

prstamo de la empresa GISELA S.A por S/. 300
------------------------------- 1 --------------------------------10.1
Caja
46.1
Reclamaciones de terceros
X/X
Por el prstamo de los directores a esta empresa
S/. 300
S/. 300
------------------------------ 2 --------------------------------46.1
Reclamaciones de terceros
10.1
Caja
X/x
Para contabilizar el pago por el prstamo de la

empresa Gisela S.A
S/. 300
S/. 300
N 7 : El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado por nosotros en cta

cte. Por S/. 300, mas gastos por S/. 30.
---------------------------------- 1 -----------------------10.4
Cuentas corrientes en instituciones financieras
10.1
Caja
X/X
Por el depsito en cta. cte. del banco de crdito
S/. 300
S/. 300
Tributaria :
------------------------------- 2 --------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras
10.4
X/x
Por la aplicacin del ITF 0.08 %
S/. 0.15
S/.0.15
------------------------------- 3 -------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/x
Por el traslado de la carga a su destino

Continua.....
S/. 0.15
S/. 0.15
Continua......
------------------------------ 1 --------------------------10.1
Caja
10.4
X/X
Para contabilizar el cheque devuelto por el Bco.

Crdito
S/. 300
S/. 300
------------------------------- 2 ------------------------67.9
Otras Cargas Financieras
10.41
X/x
Para contabilizar los gastos en la cta. cte.
S/. 30
S/. 30
------------------------------- 3 -------------------------97
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a Cta de Costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos
continua..........
S/. 30
S.30
Tributaria :
-------------------------- 4 ----------------------------64.12 Impuesto a las transacciones financieras-Percepcin

10.4
X/x
Por la aplicacin del ITF percepcin
S/. 0.15
S/.0.15
--------------------------- 5 ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/X
S/. 0.15
S/.0.15
N 8 : Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por S/.1,000

---------------------------------- 1 ----------------------------10.2
Fondo Fijo
10.4
X/x
Por el giro de Che n xx para apertura de fondo fijo.
S/. 1,000
S/. 1,000
Tributaria :
-------------------------------- 2 --------------------------------64.12
10.4
S/. 0.50
S/. 0.50

-------------------------------- 3 -------------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/x
S/. 0.50
S/. 0.50
N 9 : Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por S/. 400 con dinero de caja.
------------------------------- 1 ---------------------------10.2
Fondo Fijo
10.1
Caja
X/X
Para contabilizar la salida de dinero de Caja para

habilitar un fondo fijo para la Gerencia.
S/. 400
S/. 400
N 10 : Cobramos una factura por S/. 1,000 y se apertura una cta. Cte. En el Bco. de Lima.
------------------------------- 1 ---------------------------10.1
Caja
12.1
X/x
Por el cobro de la fact/.n.x1, en efectivo.
S/. 1,000
S/. 1,000
------------------------------ 2 ---------------------------10.4
10.1
Caja
X/x
Por el deposito en Cta. Cte. del Bco. de Lima
Continua ...........
S/. 1,000
S/. 1,000
Tributaria :
----------------------------- 3 ------------------------------64.12
10.4
X/x
Por la aplicacin del ITF Retencin
S/. 0.50
S/. 0.50
------------------------------ 4 --------------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/x
S/. 0.50
S/. 0.50
N 11 : Giramos cheque por S/. 5,000 para la compra de un certificado de depsito a

plazo fijo a 90 das en moneda nacional. Intereses : 10% mensual.
------------------------------ 1 ----------------------------10.51
Certificado Bancario
10.4
X/x
Por el pago con cheque de la compra de un certificado de

depsito a plazo fijo a 90 das en moneda nacional.
S/. 5,000
S/. 5,000
------------------------------ 2 ----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras- Percepcin
10.41
Cta Cte Bco de Crdito
X/X
S/. 2.50
S/. 2.50
----------------------------- 3 ------------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de Costos
X/x
S/. 2.50
S/. 2.50
----------------------------- 4 -----------------------------16.31
Intereses por Cobrar
49.3
Intereses Diferidos
X/x
Para contabilizar el 10% de los intereses mensuales a 90

das por la compra del certificado de depsito.
10% x 3 meses = S/. 1,500.
S/. 1,500
S/. 1,500
N 12 : El Banco de lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en moneda

nacional por S/ 3,000. ha quedado congelada POR Orden Judicial.
--------------------------------- 1 ----------------------------10.71
Fondos Sujetos a Restriccin
10.4
X/x
Para contabilizar la congelacin de cta. Cte. Banco de

lima, x Orden judicial.
S/. 3,000
S/. 3,000
--------------------------------- 2 -----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Percepcin
10.4
X/x
Por la aplicacin del ITF
S/. 1.50
S/. 1.50
--------------------------------- 3 ---------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta de costos
X/x
S/. 1.50
S/. 1.50
N13 : Mediante carta de Gerencia solicitamos al Banco de Crdito efectuar la

transferencia de nuestra cta. En soles por S/. 20,000 al banco de lima sucursal de
Piura. El Banco de Crdito nos remite la N/C correspondiente.
-------------------------------- 1 -------------------------10.3
Efectivo en transito Bco. Lima Piura
10.41
Cta. Cte. Bco. Crdito
X/x
Para contabilizar la N/C que nos enva el Bco. de

Crdito por la transferencia de la cta. al Banco de
Lima.
S/. 20,000
S/. 20,000
-------------------------------- 2 ------------------------64.12
10.41
Cta. Cte. Bco. Crdito
X/x
Por la aplicacin del ITF Percepcin
S/. 10.00
S/. 10.00
------------------------------- 3 ------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta. de Costos.
X/x
S/. 10.00
S/. 10.00
N 14 : El Bco. de Lima nos informa mediante Nota de abono que esta recibiendo en
cta. De soles la cantidad de S/. 20,000 como resultado de la transferencia del Bco.
de crdito.
-------------------------------- 1 ----------------------------10.42
Cta. Cte. Banco de Lima
10.31
Remesas en transito Bco. Lima Piura
X/X
Para contabilizar la nota de abono que nos enva el

Bco.de Lima sucursal de Piura la recepcin de la cta.
en soles
S/. 20,000
S/. 20,000
------------------------------- 2 -----------------------------64.12
Impuesto a las transacciones financieras-Retencin
10.42
Cta. Cte. Bco. de Lima
X/x
S/.10.00
S/.10.00
------------------------------- 3 ------------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a cta. de costos
X/x
S/.10.00
S/.10.00
N 15 : Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por S/. 350, los
documentos se sustentan con boletas de ventas
---------------------------------- 1 -------------------------65.9
Otros gastos de gestin
10.4
X/x
Por el giro de cheque para el reembolso de gastos de

caja chica, sustentado por boletas de venta
S/. 350
S/. 350
---------------------------------- 2 -------------------------94.4
Cargas diversas de gestin
79
X/x
S/. 350
S/. 350
---------------------------------- 3 --------------------------64.12
10.4
X/x
S/. 0.18
S/. 0.18
--------------------------------- 4 --------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/x
Por el destino de la carga a su destino.
S/. 0.18
S/. 0.18
N 16 : Pagamos con cheque una factura del proveedor por S/.800
---------------------------------- 1 --------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10.4
X/X
Por el giro de cheque para pagar la FT N 0023.
S/. 800
S/. 800
---------------------------------- 2 --------------------------64.12
10.41
Cta. Cte. Cuentas corrientes en instituciones

financieras
X/x
S/. 0.40
S/. 0.40
---------------------------------- 3 --------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/x
S/. 0.40
S/. 0.40
N 17 : Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por S/. 300.
---------------------------------- 1 ----------------------------42.3
Letras por Pagar
10.1
Caja
x/x
Para contabilizar el pago en efectivo de la letra

n003.
S/ . 300
S/ . 300
N 18 : Pagamos una factura del proveedor por S/.1,200, EL 50% con ch/.Y
saldo efectivo.
---------------------------------- 1 -------------------------42.1
S/. 1,200
10.1
Caja
S/. 600
10.4
S/. 600
X/x
Para contabilizar el pago de la FT N 00123, el 50%

con cheque y el saldo en efectivo.
---------------------------------- 2 --------------------------
64.12
10.4
X/x
S/. 0.60
S/. 0.60
---------------------------------- 3 -------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/x
S/. 0.60
S/. 0.60
N 19 : Giramos cheque para el pago de un anticipo por S/. 300
---------------------------------- 1 -------------------------42.2
Anticipos a proveedores
10.4
X/X
Para contabilizar el pago por anticipado, girando

cheque.
S/. 300
S/. 300
---------------------------------- 2 -------------------------64.12
10.4
X/x
S/. 0.15
S/. 0.15
---------------------------------- 3 -------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputables a Cta. de Costos
X/x
S/. 0.15
S/. 0.15
Tributaria :
---------------------------------- 1 ----------------------------42.2
40.11
Impuesto general a las ventas
42.1
X/x
Para contabilizar la recepcin de factura, por nuestro pago

al proveedor por una futura operacin de compra.
desagregando el 19% de IGV.
S/. 252.10
S/. 47.90
S/. 300
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
10.4
X/X
Para contabilizar el giro del cheque por pago de factura a

nuestro proveedor, por futura operacin de compra.
S/. 300
S/. 300
---------------------------------- 3 ----------------------------64.12
10.41
X/x
Por la aplicacin del ITF Percepcin.
S/.0.15
S/.0.15
---------------------------------- 4 ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/x
S/.0.15
S/.0.15
N 20 : Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por S. 100, a los
directores por S/. 200 y prstamos a terceros por S/. 1,000.
---------------------------------- 1 -------------------------14.11
Prstamos al Personal
S/. 100
14.31
Prstamos a directores
S/. 200
16.1
Prstamos a terceros
10.4
X/x
Por el giro de cheque para el prstamo al personal,

directores y a terceros.
S/. 1,000
S/. 1,300
---------------------------------- 2 ------------------------64.12

financieras-
10.4
X/x
S/. 0.65
S/. 0.65
---------------------------------- 3 -------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas Imputable a cta de Costos
X/x
S/. 0.65
S/. 0.65
N 21 : La seorita Giselle propietaria de un local comercial nos arrienda dicho local por
S/. 1,000 mensuales ; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de garanta.
---------------------------------- 1 ----------------------------18.3
Alquileres pagados por adelantado
S/. 3,000
16.4
Depsitos otorgados en garanta
S/. 2,000
46.9
Otras Ctas. por pagar diversas
X/x
Para contabilizar el alquiler de una local, pagados de 3

meses adelantados y dejados 2 meses de garanta, valor
por cada mes S/. 1,000.
S/. 5,000
---------------------------------- 2 ----------------------------46.9
Otras Ctas. por pagar diversas
10.4
X/x
Por el pago de los 3 meses adelantados de alquiler y 2

meses dejados de garanta, girando cheque n./12
S/. 5,000
S/. 5,000
---------------------------------- 3 ----------------------------64.12
10.4
X/x
S/. 2.50
S/. 2.50
---------------------------------- 4 ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79

S/. 2.50
S/. 2.50
N 22 : Recibimos un cheque por S/. 2,000 como garanta de un contrato de alquiler

de una oficina y S/. 6,000 por 3 meses adelantados.
---------------------------------- 1 ----------------------------16.8
Otra cuentas por cobrar diversas
S/. 8,000
49.6
Ingresos diferidos
S/. 5,042
46.7
Depsitos recibidos en garanta
S/. 2,000

X/x
S/. 958
Para contabilizar el alquiler a un cliente por 3

meses de adelanto =S/. 5,042, mas IGV (19%) =S/.
958, y 2 meses de garanta=S/. 2,000.
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.1
Caja
16.8
Otras cuentas por cobrar diversas
X/x
Por el cobro con cheque, adelanto de 3 meses de

alquiler y 2 de garanta.
S/. 8,000
S/. 8,000
N 23 : Contabilice el tratamiento contable al trmino del contrato de la

operacin 21 y 22.
---------------------------------- 1 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
X/x
Para contabilizar el alquiler del 1er mes
S/. 1,000
S/. 1,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.41
Alquileres
79
Cargas Imputable a cta. de costos
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos de

alquiler.
S/. 1,000
S/. 1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
X/x
Para contabilizar el alquiler del 2do mes

Van ............
S/. 1,000
S/. 1,000
Vienen .................
94.41
Alquileres
79
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos de

alquiler.
S/. 1,000
S/. 1,000
---------------------------------- 4 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
X/x
S/. 1,000
S/. 1,000
---------------------------------- 5 ----------------------------94.41
Alquileres
79
X/x
Para contabilizar el destino de los gastosa de

alquiler.
S/. 1,000
S/. 1,000
---------------------------------- 6 ----------------------------10.1
Caja
16.4
Depsitos otorgados en garanta
X/x
Para contabilizar cuando nos devuelven la garanta
S/. 2,000
S/. 2,000
Vienen....................
----------------------------- 1(22) --------------------------49.6
Ingresos diferidos
75.4
Alquileres
X/x
S/. 1,681
S/. 1,681
----------------------------- 2(22) --------------------------49.6
Ingresos diferidos
75.4
Alquileres
X/x
Para contabilizar el alquiler del 2do mes
S/. 1,681
S/. 1,681
----------------------------- 3(22) --------------------------49.6
Ingresos diferidos
75.4
Alquileres
X/x
S/. 1,680
1,680
----------------------------- 4(22) --------------------------46.7
Depsitos recibidos en garanta
10.4
X/x
Para contabilizar la devolucin de 2 meses de

garanta recibidos, girando cheque n. 0021x.
S/. 2,000
S/. 2,000
Vienen........
----------------------------- 5(22) ----------------------------64.12
10.41
X/x
S/. 1.00
S/. 1.00
----------------------------- 6(22) ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
X/x
S/. 1.00
S/. 1.00
N 24 : El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un cheque por S/.

4,000 para regularizar a su regreso.
---------------------------------- 1 ----------------------------14.13
Entregas a rendir cuenta
10.4
X/x
Por el giro del cheque al gerente para el viaje de

negocios, para luego al regreso rendir cuentas.
S/. 4,000
S/. 4,000
---------------------------------- 2 ----------------------------64.12

financieras-
79
Cargas Imputable a cta. de Costos
X/x
S/.2.00
S/.2.00
---------------------------------- 3 ----------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
Cargas imputable a cta de Costos
X/x
S/.2.00
S/.2.00
N 25 : El Banco de lima nos informa que la cta. cte. en moneda nacional ha quedado
liberado de la orden judicial por restriccin de fondos ( p.. N12) y nos carga en cta.
Cte. S/. 200 por gastos y costos judiciales.
---------------------------------- 1 --------------------------10.41
Cta. Cte. Banco de Lima
10.71
Fondos sujetos a restriccin
x/x
Para contabilizar la liberacin de la cta. cte. En el

Bco. de Lima
S/. 3,000
S/. 3,000
---------------------------------- 2 --------------------------64.91
Impuesto a las transacciones financieras-Retencin
10.41
Cta. Cte. de Lima
x/x
S/. 1.50
S/. 1.50
---------------------------------- 3 --------------------------94.34
Tributos Bancarios
79
x/x
S/. 1.50
S/. 1.50
---------------------------------- 3 ----------------------------65.93
Sanciones Administrativas Fiscales
10.41
Cta. Cte.- Bco. de Lima
x/x
Para contabilizar el cargo que nos hace el Banco. De

lima en la cta. cte. Por gastos y costos judiciales
S/. 200
S/. 200
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
10.41
Cta. Cte.- Bco. de Lima
x/x
S/. 0.10
S/. 0.10
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
x/x
S/. 0.10
S/. 0.10
ACTUALICE LA TASA EL IGV CON EL 19 %

COMPRAS Y VENTAS :
N 26 : Se compren mercaderas por S/.800 mas IGV, al crdito.
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras

42.1
x/x
Para contabilizar la compra de mercaderas
S/. 800
S/. 152
S/. 952
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
Variacin de Existencias
x/x
Por el destino de las mercaderas al almacn
S/. 800
S/. 800
N 27 : Se venden mercaderas por S/.900 al crdito

---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
1,071
70.1
Ventas
900
40.11
171
x/x
Por la contabilizacin de la venta de mercaderas

+IGV.
N 28 : Se gira cheque para el pago de IGV resultante de la operacin 26 y 27.

---------------------------------- 1 ----------------------------40.11
10.4
x/x
Para contabilizar el giro de cheque para el pago del

IGV resultante: IGV (ventas) IGV (compras)
19
19
N 29 : Se compran mercaderas por S/.800 al contado con cheque.

---------------------------------- 1 ---------------------------60.1
Compras

42.1
x/x
Por el registro de la compra de mercaderas
800
152
952
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
x/x
Por el destino de las mercaderas al almacn
800
800
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
10.4
x/x
Por el giro de cheque para el pago de la

fact/.n0011
952
952
N 30 : Se compran mercaderas por S/. 400 en efectivo.
---------------------------------- 1 ---------------------------60.1
Compras
40.11
42.1
x/x
Por el registro de la compra de mercaderas
400
76
476
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
x/x
Por el destino de mercaderas a almacn
400
400
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
10.1
Caja
x/x
Por el pago de factura/n05x
476
476
N 31 : Se compran mercaderas por S/.1,200 y nos recargan en facturas S/. 200 por
flete y seguros, la operacin se efecta 50% con cheque y 50% al crdito.
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Mercaderas
S/. 1,200
60.9
Gastos vinculados con las compras
S/. 200
40.11
S/. 266
42.1
x/x
Para contabilizar la compra de mercaderas y gastos

vinculados con la compra ( flete y seguros)
S/. 1,666
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
x/x
Por el destino de las mercadera al almacn
S/. 1,400
S/. 1,400
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
10.4
x/x
Por el giro de cheque para el pago del 50% de la FT

N2
S/. 833
S/. 833
N 32 : Se venden mercaderas por S/1,000 al contado
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
70.1
Ventas
1,190
1,000

x/x
190
Para contabilizar la venta de mercaderas

---------------------------------- 1 -----------------------------
10.1
Caja
12.1
x/x
Por el cobro al contado de la FT n 1
1,190
1,190
N 33 : Se venden mercaderas por S/.1,200, 50% al crdito Y el saldo al contado

con cheque
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
70.1
Ventas
40.11
x/x
S/. 1,428
S/. 1,200
S/. 228
---------------------------------- 2 ----------------------------10.1
Caja
12.1
x/x
Por el cobro del 50% con cheque de la FT n 123
S/. 714
S/. 714
N34 : Se venden mercaderas por S/.1,000 Y recargamos en facturas fletes mas

seguros por S/.300; operacin al crdito.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
70.1
Ventas
70.4
Prestacin de servicios
S/. 300
S/. 247
x/x
Para contabilizar la venta de mercaderas mas

fletes y seguros
S/. 1,547
S/. 1,000
N 35 : Compramos mercaderas en la sgtes. condiciones : 40% al contado con

cheque, 35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas IGV y el
saldo queda pendiente en factura
---------------------------------- 1 -------------------------60.1
Compras
40.11
42.1
x/x
3,000
570
3,570
---------------------------------- 2 -------------------------20.1
Mercaderas
61.1
x/x
Para contabilizar el destino de las mercaderas
3,000
3,000
---------------------------------- 3 -------------------------42.1
10.4
x/x
Por el giro de cheque para el pago del 40% de FT

N XX
Van
1,428
1,428
---------------------------------- 4 --------------------------37.31
Intereses no devengados en transacciones con

terceros
40.11
42.1
x/x
Para contabilizar la nota de cargo por reajuste del

35% de la factura, 10% de inters mensual a 60
das mas IGV.
249.90
47.48
297.38
---------------------------------- 5 ----------------------------42.1
42.3
Letras por pagar
x/x
Por el canje del 35% de la factura, mas intereses y

mas IGV por una letra.
1546,88
1546,88
N 36 : Vendemos mercaderas por S/.3,000 en las sgtes condiciones: 40% al

contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10%
mensual mas IGV y por el saldo queda pendiente en factura.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
70.1
Ventas
40.11
x/x
3,570
3,000
570
---------------------------------- 2 ----------------------------10.1
Caja
12.1
x/x
Para contabilizar la recepcin del cheque por el

cobro del 40% de la factura
1,428
1,428
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
49.3
Intereses Diferido
40.11
x/x
Para contabilizar la nota de cargo al cliente por

reajuste del 35% de la factura de 10% de inters
mensual a 60 das mas IGV.
249.90
249.90
47.48
---------------------------------- 4 ----------------------------12.3
Letras por cobrar
12.1
Facturas por cobrar
X/X
Por el canje del 35% de la factura, mas 10% de

inters mensual a 60 das y mas igv, por una letra
por cobrar
1,546.88
1,546.88
N 37 : Compramos mercaderas por S/. 1,800 con un descuento comercial en

factura por volumen de compra por el 10%
---------------------------------- 1 --------------------------60.1
Compras
40.11
73.1
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
42.1
x /x
Para contabilizar la compra de mercadera con el

10% de descuento comercial por el volumen.
Van.........
1,800
307.80
180
1927.8
Vienen...............
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
X/x
Por el destino de las mercaderas a almacn
1,800
1,800
Mtodo Alternativo
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras

42.1
X/x
Para contabilizar la compra de mercaderas, previo

descuento comercial por volumen del 10%.
1,620
307.80
1,927.80
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
X/x
Por el destino de mercaderas al almacn a valor

neto.
1,620
1,620
N 38 : Cancelamos con cheque una factura por s/.1,190 (valor que incluye IGV)
previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%.
---------------------------------- 1 ----------------------------42.1
40.11
77.5
Descuentos obtenidos por pronto pago
X/x
Para contabilizar la nota de abono
119
19
100
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
10.4
X/x
Por el giro de cheque para el pago de factura, previo

descuento ms IGV.
1,071
1,071
N 39 : Vendemos mercadera por 1,800 al crdito y concedemos un descuento

comercial en factura por volumen de venta por el 10%.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
74.1
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
1,927.80
180

70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la venta de mercaderas,

concediendo un descuento comercial por volumen
del 10%
307.80
1,800
Mtodo Alternativo
12.1

70.1
X/x
Ventas.
1,927.80
307.80
1,620
N 40 : El cliente nos cancela una factura por S/. 1,190( valor que incluye IGV) y le
concedemos un descuento por pronto pago del 10%.
---------------------------------- 1 ----------------------------67.5
Descuentos concedidos por pronto pago
40.11
12.1
X/x
Para contabilizar la emisin de la nota de abono,

por reajuste de la factura, por un descuento por
prono pago del 10% ms IGV.
100
19
119
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cta. de Costos.
X/x
100
100
---------------------------------- 3 ----------------------------10.1
Caja
12.1
X/x
Por el cobro de la Factura, previo descuento por

pronto pago del 10%
1,071
1,071
N 41 : Se emite una nota de contabilidad a un cliente de S/.300 ms IGV por

reajuste del valor de la mercadera.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Nota de Cargo
70.1
Ventas
357
300

X/x
57
Para contabilizar la nota de cargo por reajuste de

S/.300 ms IGV.
N 42 : Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de inters por

un monto de S.200 ms IGV.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.4
Nota de Cargo

77.2
Cuentas por cobrar comerciales
Xx
Para contabilizar la nota de cargo por concepto de

inters de S/.200 ms IGV.
238
38
200
N 43 : El proveedor nos enva una nota de contabilidad por reajuste del valor de la
mercadera por S/.100 ms IGV.
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11 IGV Por pagar

42.5
Notas de Cargo por pagar
X/x
Para contabilizar la recepcin de la nota de cargo

por reajuste de la factura por S/.100 ms IGV.
100
19
119
N 44 : El proveedor nos enva una nota de cargo por inters por S/300 mas IGV.
---------------------------------- 1 ----------------------------67.9
Otras Gastos Financieros
40.11
42.4
Nota de Cargo por pagar
X/x
Para contabilizar la recepcin de la nota de cargo por

concepto de inters de S/.300 mas IGV.
300
57
357
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79
X/x
Por el destino de los gastos por intereses.
300
300
N 45 : Se devuelve a nuestro proveedor mercadera comprado al contado por

S/.2,360, incluye IGV y nos emiten el cheque respectivo.
---------------------------------- 1 ----------------------------42.1
Facturas por Pagar
2,360
40.11 IGV Por pagar

60.1
Compras
X/x
Por devolucin de mercadera, segn Nota/Cargo.
376,81
1,983.19
---------------------------------- 2 ----------------------------61.1
20.1
Mercaderas
X/x
Por el ingreso del cheque, por la devolucin de

mercadera compradas al contado.
1,983.19
1,983.19
---------------------------------- 3 ----------------------------10.1
Caja
42.1
Facturas por Pagar
X/x
Por el ingreso del cheque, por la devolucin de

mercadera comprada al contado.
2,360
2,360
N 46 : Se reciben mercaderas de una venta al contado por S/.2,360 (incluye IGV)

el valor de ingreso al almacn es de S/. 1,400 , giramos el cheque respectivo
---------------------------------- 1 ----------------------------70.91
Devolucin sobre ventas - (Mercaderas)
40.11
12.1
X/x
Para contabilizar la recepcin de la nota de cargo

del cliente por devolucin de la mercadera vendida.
1,983.19
376.81
2,360
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar el ingreso a almacn de

mercadera.
1,400
1,400
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
10.41
X/x
Por el giro de cheque al cliente, por la devolucin

de mercaderas vendidas al contado.
2,360
2,360
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
10.4
x/x
S/. 1.18
S/. 1.18
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
x/x
S/. 1.18
S/. 1.18
54
N 47 : Se compran mercaderas por S/.2,000 al momento de efectuar el pago con

cheque deducimos el anticipo otorgado al proveedor por S/. 1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11
IImpuesto general a las ventas
42.1
X/x
2,000
380
2,380
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
X/x
Por el destino de las mercaderas al almacn.
2,000
2,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
2,380
10.4
1,380
42.2
1,000
X/x
Por el giro de cheque para el pago de la factura,

previa deduccin del anticipo otorgado al proveedor
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
10.4
x/x
S/. 0.69
S/. 0.69
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
x/x
S/. 0.69
S/. 0.69
56
N 48 : Vendemos mercaderas por S/.3,000 al momento de efectuar el cobro,

deducimos el anticipo por S/.1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
3,570

70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la venta de mercaderas segn FT

N XX
570
3,000
---------------------------------- 2 ----------------------------10.1
Caja
2,570
12.2
Anticipos de clientes
1,000
12.1
X/x
Por el cobro de la factura, previo deduccin del

anticipo recibido del cliente.
3,570
N 49 : Compramos con cheque tiles de oficina en Lau Chun por S/.1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------60.5
Compras
40.11
42.1
X/x
Por la compra de tiles de oficina segn / fact.
1,000
190
1,190
---------------------------------- 2 ----------------------------25.24
Otros Suministros
61.1
X/x
Por el destino de los suministros a almacn
1,000
1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
10.41
X/x

facturaN21x
1,190
1,190
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
10.4
x/x
S/. 0.60
S/. 0.60
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
x/x
S/. 0.60
S/. 0.60
59
N 50 : Compramos en efectivo tiles de oficina en la librera Paquita por S/.100 para

su consumo inmediato (compra facturada).
---------------------------------- 1 ----------------------------65.9
40.11
42.1
x/x
Por la compra de tiles de oficina. Para consumo

inmediato
100
19
119
---------------------------------- 2 ----------------------------94.4
79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x
100
100
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
10.1
Caja
X/x
Por el pago en efectivo de la factura n.x2
119
119
N 51 : Compramos en efectivo tiles de oficina por S/.100 a una persona que sta en
el RUS (con boleta de venta) Para su consumo.
---------------------------------- 1 ---------------------------65.9
42.1
X/x
Por la Compra de tiles de oficina. Para consumo

inmediato
100
100
---------------------------------- 2 ---------------------------94.4
79
X/x
Para contabilizar el destino de los gastos.
100
100
---------------------------------- 3 ---------------------------42.1
10.1
Caja
X/x
Por el pago en efectivo de la Boleta de Venta n1x.
100
100
N 52 : Compramos con cheque tiles para stock por S/.3,000 a una persona que esta
RUS.
---------------------------------- 1 --------------------------60.5
Compras
42.1
X/x
Por la compra de suministros para stock.
3,000
3,000
---------------------------------- 2 --------------------------25.24
Otros Suministros
61.6
X/x
Para contabilizar el destino de los suministros a

almacn
3,000
3,000
---------------------------------- 3 --------------------------42.1
10.41
X/x
Por el giro de cheque para el pago de factura
3,000
3,000
N 53 : Compramos una calculadora por S/. 2,000 al crdito.

---------------------------------- 1 --------------------------33.52
Enseres
40.11
46.9
Otras cuentas por pagar diversas
X/x
Por la compra de calculadora segn /fact.
2,000
380
2,380
N 54 : Compramos una mquina por S/. 12,000, 30% de cuota inicial y el saldo al
crdito.
---------------------------------- 1 --------------------------33.31
Maquinarias y equipos de explotacin
40.11
46.9
X/x
Por la compra de una mquina
12,000
2,280
14,280
---------------------------------- 2 ---------------------------46.9
Otras ctas por pagar Diversas
10.1
Caja
X/x
Por el pago de la compra de la mquina.
14,280
14,280
N 55 : Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S. A. Por un valor total de S/.
1,500. V.N: S/.10.
---------------------------------- 1 -----------------------------
30.11
Acciones
10.4
X/x
Para contabilizar la compra de 300 acciones a bajo la

par :
300accxVN(s/.10)= 3,000
300accxVM(s/.5)= 1,500
1,500
1,500
N 56 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A, por un valor
nominal de S.1,000 cada una bajo la par al 20%.
---------------------------------- 1 ----------------------------30.11
Acciones
10.4
X/x
Para contabilizar la compra de 100 acciones bajo la

par con cheque:
100acc.xs/.1000c/u= 100,000
20% 100accxs/.200
= (20,000)
S/.
80,000
N 57 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. Por un valor
nominal de s/. 10 cada una, sobre la par al 30%.
---------------------------------- 1 --------------------------30.11
Acciones
10.4
X/x
Para contabilizar la compra con cheque de 100

acciones
Sobre la par al 30%:
100acc.xs/.10 =s/.1,000+
30% 100acc.x.s/.3 =
300
1,300
1,300
1,300
N 58 : Compramos un inmueble por s/.100,000 en las siguientes condiciones: 30%

con cheque y el saldo al crdito con s/.36,000 de inters a 36 meses.
---------------------------------- 1 ----------------------------33.2
Inmuebles (Edificaciones)
40.11
46.9
X/x
Por la compra de un inmueble ms IGV.
100,000
19,000
119,000
---------------------------------- 2 ----------------------------46.9
10.41
X/x
Por el giro de cheque para el pago de inmueble.
35,700
35,700
---------------------------------- 3 ----------------------------37.31
Intereses no devengados en transacciones con

terceros
40.11
46.6
Intereses por pagar.
X/x
Para contabilizar los s/.36,000 de intereses ms

IGV por pagar a 36 meses.
36,000
6,840
42,840
---------------------------------- 4 ----------------------------64.92
10.4
x/x
S/. 17.85
S/. 17.85
---------------------------------- 5 ----------------------------94.69
Tributos Bancarios
79
x/x
S/. 17.85
S/. 17.85
N 59 : Vendemos al crdito un vehculo por s/.20,000 que figuraba en libros con un

valor de s/. 14,000 y su depreciacin acumulada de s/. 12,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------27.24
Equipo de transporte
2,000
39.133
12,0000
33.4
Unidades de transporte
X/x
Para dar de baja de los libros al vehculo.
14,000
---------------------------------- 2 ----------------------------16.53
Inmuebles, maquinaria y equipo
75.64
40.11
X/x
Por la venta del Vehculo.
23,800
20,000
3.800
---------------------------------- 3 -----------------------------65.513
27.24
X/x
Por
R = ) 75.64 65.513 = 18,000
2,000
2,000
N 60 : Vendemos valores al contado( acciones) por s/. 3,000 que figuraban con un
valor en libros por s/. 2,000.
---------------------------------- 1 --------------------------16.54
Intangibles
75.65
Intangibles
X/x
Por la venta de acciones.
3,000
3,000
---------------------------------- 2 --------------------------10.1
Caja
16.54
Intangibles
X/x
Por el cobro de la venta de acciones
3,000
3,000
---------------------------------- 3 --------------------------65.514
Intangibles
31.1
Acciones
X/x
Para contabilizar la baja de los libros a las

acciones.
2,000
2,000
N 61 : Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000, que figuraban con un valor
en libros por s/. 800 y una provisin para valores s/..300.
---------------------------------- 1 ----------------------------16.8
Otras ctas por Cobrar
76.1
Enajenacin de Valores
X/x
Para contabilizar la venta de bonos
2,000
2,000
---------------------------------- 2 ----------------------------66.1
Costo de Enajenacin de Valores
500
31.9
Provisin para fluctuacin de valores
300
31.7
Bonos
X/x
Para dar de baja de los libros a los Bonos.
800
---------------------------------- 3 ----------------------------10.1
Caja
16.8
Otras ctas por Cobrar
X/x
Por el cobro de la venta de bonos al contado.
2,000
2,000
REMUNERACIONES Y SERVICIOS :
N 62 : Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de setiembre de los
empleados por s/. 1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------14.12
Adelanto de remuneraciones
10.4
X/x
Por el giro de cheque. Para el pago de la quincena

mes de setiembre a los empleados.
1,000
1,000
N 63 : Giramos cheque para el prstamo al empleado Paoln por s/. 2,000.

---------------------------------- 1 ----------------------------14.11 Prstamo al personal
10.4
X/x
Por el giro de cheque para el prstamo al empleado

Paoln.
2,000
2,000
N 64 : Contabilizamos la Planilla de Sueldos por s/.20,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------62.11
Sueldos y salarios
20,000
62.71
Rgimen de prestaciones de salud ( 9% )
40.31
ESSALUD ( 9% )
2,600
40.32
ONP ( 13% )
1,800
41.11
Sueldos y salarios por pagar
X/x
Para contabilizar la Planilla de sueldos.
1,800
17,400
---------------------------------- 2 ----------------------------94.41
Sueldos
79
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
X/x
21,800
21,800
N 65 : Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000 afecto al seguro de

accidentes de trabajo 0.53% y Senati 0.75%.
---------------------------------- 1 ----------------------------62.2
Sueldos y Salarios
10,000
62.71
62.73
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes

de trabajo y enfermedades profesionales ( 0.53% )
53
64.71
Senati ( 0.75% )
75
40.31
ESSALUD ( 9% )
40.32
ONP ( 13% )
40.33
Contribucin al Senati ( 0.75% )
75
40.35
Seguro de Accid. De trab. ( 0.53% )
53
41.1
X/x
Para contabilizar la provisin de la planilla de sueldos
900
900
1,300
8,700
---------------------------------- 2 ----------------------------94.41
Sueldos
79
X/x
11,028
11,028
N 66 : Contabilizamos el pago con cheque de la Planilla de Sueldos y Salarios, y al

momento descontamos al quincena por s/. 1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------41.11
17,400
41.12
8,700
14.12
Adelanto de Remuneraciones
10.4
X/x
Para contabilizar el giro de cheque para el pago de

la planilla de sueldos y salarios, descontando la
quincena adelantada.
1,000
25,100
N 67 : Contabilizamos el pago con cheque de la Remuneracin neta de sueldos por

s/. 3,500 y descontamos parte del prstamo al Sr. Paolin por s/. 300.
---------------------------------- 1 ----------------------------41.11
10.41
14.11
Prstamos al personal
X/x

remuneracin neta de sueldos, previamente
descontndose parte del prstamo al Sr. Paoln.
3,500
3,200
300
N 68 : Contabilizamos la provisin y pago de una planilla de sueldos afiliados a la

AFP Sin futuro que aplica las deducciones al mes de setiembre de 2005.
FISIPSS: 8%, S:Vida: 0.50%, C.Fija: s/.3.00
---------------------------------- 1 ----------------------------62.2
Sueldos y Salarios
20,000
62.71
40.31
ESSALUD ( 9% )
1,800
40.7
Administradora de Fondo de Pensiones
2,000
41.1
X/x
Para contabilizar la provisin de planilla de sueldos
1,800
14,400
---------------------------------- 2 ---------------------------94.41
Sueldos
79
X/x
21,800
21,800
N 69 : Se deposita en cta cte de los trabajadores su CTS por S/. 1,000
---------------------------------- 1 ----------------------------41.51
Compensacin por tiempo de Servicio
10.4
X/x
Por el depsito en cta cte de los trabajadores

correspondiente a su CTS.
1,000
1,000
N 70 : Giramos cheque para el pago de impuestos segn la planilla de la operacin N

64.
---------------------------------- 1 ----------------------------40.31
ESSALUD ( 9% )
2,600
40.32
ONP ( 13% )
1,800
10.4
X/x
Por el giro de cheque para el pago de impuestos de

la planilla de sueldos ( op. 64 )
4,400
N 71 : Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales segn planilla de

la operacin N 68.
---------------------------------- 1 ----------------------------40.31
ESSSALUD
1,800
40.7
Administradora de Fondo de Pensiones
2,000
10.4
x/x
Por el giro de cheque por el pago de las

contribuciones sociales de la planilla de sueldos
( op.68 )
3,800
N 72 : Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: IGV: S/. 400,Serenasgo: s/.
300, Licencia Municipal: s/. 800. ESSALUD: s/.100,Patrimonio automotriz: s/. 400, Imp. Predial: s/.
500 Pago a la Renta de 3era categora: S/. 1,500, Renta de 4 Catg.( Retenido a terceros): s/. 220
---------------------------------- 1 ----------------------------64.32
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
300
64.34
Licencia de funcionamiento
800
64.33
Impuesto al Patrimonio Automotriz
400
64.31
Impuesto Predial
500
40.5
Gobiernos Locales
X/x
Por la provisin de impuestos a gobiernos locales
2,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.3
Tributos
79
X/x
2,000
2,000
---------------------------------- 3 ----------------------------40.5
Gobiernos Locales.
40.11
impuesto general a las ventas
400
40.31
Essalud
100
Van...........................
2,000
Vienen................
47.17.1
Imp.Renta. 3era Categ.
1,500
40.17.2
Imp. Renta. 4ta. Categ.
220
10.41
X/x
Por el giro de cheque para el pago de impuestos.
4,220
N 73 : El contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/.2,000 y se

gira cheque para su cancelacin.
MTODO A :
---------------------------------- 1 ----------------------------63.21
Honorarios
42.4
Honorarios por Pagar
X/x
Para contabilizar la provisin del Recibo por

Honorarios Profesionales por s/.2,000 y se gira cheque
para su cancelacin
Van ...........
2,000
2,000
Vienen............
---------------------------------- 2 -------------------------94.24
Honorarios Profesionales
79
X/x
2,000
2,000
---------------------------------- 3 -------------------------42.4
40.17.5
Impuesto Renta - ( 10% )
10.4
X/x
Por el giro de cheque para el pago del Recibo por

Honorarios, retenindole el 10% por Imp. Renta
2,000
200
1,800
MTODO B :
---------------------------------- 1 -------------------------63.2
Honorarios
40.175
Impuesto Renta ( 10% )
42.4
X/x
Para contabilizar la provisin del Recibo por

Honorarios Profesionales del Contador.
Van................
2,000
200
1,800
Vienen...........................
---------------------------------- 2 ----------------------------94.24
79
X/x
2,000
2,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.4
10.41
X/x
Por el giro de cheque para el pago de Recibo por

Honorarios, retenindole el 10% por Imp. Renta
1,800
1,800
N 74 : s e contrata un jardinero para que realice un trabajo a todo costo por s/.1,200,
se pago con cheque.
---------------------------------- 1 ----------------------------63.2
Honorarios
40.175
Impuesto Renta ( 10% )
42.4
x/x
Para contabilizar el contrato al jardinero, retenindole.

Van.............................
1,200
120
1080
Vienen..........................
---------------------------------- 2 ----------------------------94.24
79
X/x
1,200
1,200
---------------------------------- 3 ----------------------------42.4
10.4
X/x
Por el giro del cheque para el pago del contrato
1,080
1,080
N 75 : Se contabiliza la provisin y pago de los servicios de una agencia de

Publicidad por S/.1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------63.7
Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
40.11
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
X/x
Para contabilizar la provisin de los servicios de

una agencia de Publicidad.
Van...............................
1,000
190
1,190
Vienen.....................
---------------------------------- 2 ----------------------------95.22
Publicidad
79
X/x
1,000
1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago en efectivo de la factura

correspondiente a los servicios de publicidad
1,190
1,190
N 76 : Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes conceptos : Luz: S/.100,

Agua: S/.300, Telfono: S/.400, Fax: S/. 200.
---------------------------------- 1 ----------------------------63.11
Telfono
400
63.12
Fax
200
63.61
Electricidad
100
63.62
Agua
300
40.11
IGV Por Pagar
190
42.1
Facturas por Pagar
X/x
Para contabilizar la provisin por concepto de

telfono,Fax, Luz, Agua; ms IGV.
1,190
---------------------------------- 2 ----------------------------94.63
Gastos Administrativos
79
Cargas Imput. A cta de Costos
X/x
1,000
1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
Facturas por Pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago de telfono, Fax, Agua, mas IGV.
1,190
1,190
DEVENGADO Y REALIZACIN
N 77 : Giramos cheque para una pliza de seguros por S/.4,000; por un periodo de
12 meses. Fecha: 01/08/05.
---------------------------------- 1 ----------------------------18.2
Seguros pagados por adelantado
40.11
IGV Por pagar
42.1
01/08
Por la provisin de la pliza de seguros
4,000
760
4,760
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
10.41
Cta. Cte.
X/x
Por el giro de cheque para el pago de la pliza de

seguros + IGV.
4,760
4,760
N 78 : Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/.12,000, la
operacin se realiza el 01/09/05 por 12 meses.
---------------------------------- 1 ----------------------------18.3
Alquileres Pagados por Adelantado
40.1
IGV Por pagar
42.1
X/x
Para contabilizar la provisin de alquileres pagados

por adelantado, mas IGV, del 01-09-05 al 30-08-06,
por 12 meses.
12,000
2,280
14,280
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
10.41
Cta. Cte.
X/x
Por el giro de cheque para el pago adelantado de

alquileres por 12 meses.
14,280
14,280
N 79 : El seor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000, por concepto de Renta
de Abril, Mayo y Junio. La operacin se cancela en efectivo el 01 de Abril de 2010.
---------------------------------- 1 ----------------------------18.3
Alquileres pagados por Adelantado
42.1
X/x
Para contabilizar la provisin de Alquileres por

adelantado de Abril, Mayo, Junio. Segn Recibo
N.01cx
3,000
3,000
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
Documentos por pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago en efectivo del Recibo N.01cx por

concepto de alquiler adelantado.
3,000
3,000
N 80 : Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las operaciones

N 77, 78, 79 para reflejar los saldos correctos en el Balance General al 31/12/10.
De la N 77 :
---------------------------------- 1 ----------------------------65.1
Seguros
18.2
Seguros pagados por Adelantado
30/11
Para contabilizar la realizacin de los seguros, por 4

meses
4,000
4,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.651
79
Cargas Imputables a cuenta de Costos
30/11
4,000
4,000
De la N 78 :
---------------------------------- 1 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
Alquileres Pagados por Adelantado
31/12
Para contabilizar la utilizacin efectuada de

alquileres por 4 meses ( Set-Dic ).
4,000
4,000
Continua...............
---------------------------------- 2 ----------------------------94.651
79
30/11
4,000
4,000
De la N 79 :
---------------------------------- 1 ----------------------------63.5
Alquileres
18.3
30/06
Para contabilizar la utilizacin efectuada de

alquileres por 3 meses: Abril, Mayo, Junio.
3,000
3,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.635
79
30/06
3,000
3,000
N 81 : Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 das, por factura de

s/.1,000 con un inters del 6% mensual ms IGV. Luego de contabilizar la operacin,
efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados.
---------------------------------- 1 ----------------------------37.3
Inters por devengar
40.11
IGV Por pagar
42.1
30/04
Para contabilizar la nota de cargo, emitido por el

proveedor, de 6% int. Mensual a 90 das, ms IGV.
180
34
214
---------------------------------- 2 ----------------------------42.1
42.3
Letras por Pagar
30/04
Por el canje de la factura, mas los intereses y ms

su IGV ; por una letra a 90 das.
1,214
1,214
Ajustes :
---------------------------------- 1 ----------------------------67.9
Otros intereses
37.3
Intereses por Devengar

Van..................
60
60
Vienen...............................
30/04
Para contabilizar los intereses del mes de Abril

---------------------------------- 2 -----------------------------
97.67
Gastos Financieros
79
Cargas Imputables a cuenta de costos.
30/04
Para contabilizar el destino de los gastos en Abril
60
60
---------------------------------- 3 ----------------------------67.9
Otros intereses
37.3
31/05
Para contabilizar los intereses del mes de Mayo
60
60
---------------------------------- 4 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
79
31/05
Para contabilizar el destino de los gastos en Mayo

Van
60
60
Vienen...............................
---------------------------------- 5 ----------------------------67.9
Otros intereses
37.3
30/06
Para contabilizar los intereses del mes de Junio
60
60
---------------------------------- 6 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
79
30/06
Para contabilizar el destino de los gastos en Junio
60
60
N 82 : Al vencimiento de la letra de la operacin N81 amortizamos la letra en un

40% y el saldo refinanciamos a 60 das con el 6% de inters mensual mas IGV.
---------------------------------- 1 ----------------------------42.3
Letras por Pagar
10.1
Caja
30/06
Por el pago del 40% de la letra
486
486
---------------------------------- 2 ----------------------------37.31
87
40.11
IGV por Pagar
16
42.1
30/06
Para contabiliz. la nota de cargo, por intereses del

6% de inters mensual a 60 das, y ms IGV.
103
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
42.3
Letras por Pagar
30/06
Para contabilizar el nuevo canje de la factura por

otra letra
831
831
N 83 : Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura de
s/.2,000 con un inters del 8% mensual ms IGV a 90 das.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
40.11
IGV por Pagar
49.3
Intereses Diferidos
31/03
Para contabilizar la nota de cargo por intereses del

8% mensual a 90 das, ms IGV.
571
91
480
---------------------------------- 2 ----------------------------12.31
Letras pro Cobrar
12.1
31/03
Para contabilizar el canje de la factura mas

intereses, y ms IGV ; por una letra a 90 das.
2,571
2,571
N 84 : Al vencimiento de la letra de la operacin N 83, nos pagan con cheque para

el pago del 30% de la letra y por el saldo giramos una letra a 60 das con un 10% de
inters mensual ms IGV.
---------------------------------- 1 ----------------------------10.1
Caja
12.31
Letras por Cobrar
30/06
Para contabilizar el cobro del 30% de la letra.
771
771
---------------------------------- 2 ----------------------------12.1
40.11
IGV por Pagar
49.31
Intereses Diferidos
X/x
Para contabilizar la Nota de Cargo por intereses de

10% mensual ms IGV a 60 das.
428
68
360
---------------------------------- 3 ----------------------------12.32
Letras por Cobrar 2
2,228
12.1
Facturas por Cobrar
428
12.31
Letras por Cobrar 1
1,800
X/x
Por el canje e la 1era letra mas la nota de cargo,

por una nueva letra.
N 85 : Contabiliza la venta a plazos de un producto por S/.12,000, a cinco aos, con

un costo de ventas del 60%, registra el tratamiento contable por cada periodo de los
ingresos, costos e IGV.
---------------------------------- 1 ----------------------------12.1
Facturas por Cobrar
49.1
Ventas Diferidas
40.11
IGV por Pagar
X/x
Para contabilizar la venta a plazos de un producto a

5 aos.
14,280
12,000
2,280
---------------------------------- 2 ----------------------------49.2
Costos Diferidos
20.x
Mercaderas
X/x
Para contabilizar los costos Diferidos
7,200
7,200
---------------------------------- 3 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realizacin de la venta

correspondiente al 1er. Ao.
Van.....................
2,400
2,400
Vienen........................
---------------------------------- 4 ----------------------------69.1
Costo de ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 1er. Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 5 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinacin del costo de

ventas al finalizar el Ejercicio del 1er ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 6 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x

correspondiente al 2do Ao.
2,400
2,400
---------------------------------- 7 ----------------------------69.1
Costo de ventas
Van
1,440
Vienen........................
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 2do Ao.
1,440
---------------------------------- 8 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x

ventas al finalizar el Ejercicio del 2do Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 9 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x

correspondiente al 3er Ao.
2,400
2,400
---------------------------------- 10 ----------------------------69.1
Costo de ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 3er. Ao.

Van
1,440
1,440
Vienen........................
---------------------------------- 11 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x

ventas al finalizar el Ejercicio del 3er Ao.
1,440
1,440
----------------------------------12 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x

correspondiente al 4to Ao.
2,400
2,400
---------------------------------- 13 ----------------------------69.1
Costo de ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 4to Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 14 ----------------------------61.1
Van
1,440
Vienen........................
69.1
Costo de Ventas
X/x

ventas al finalizar el Ejercicio del 4to Ao.
1,440
---------------------------------- 15 ----------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x

correspondiente al 5to Ao.
2,400
2,400
---------------------------------- 16 ----------------------------69.1
Costo de ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el Costo de ventas del 5to Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 17 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x

ventas al finalizar el Ejercicio del 5to Ao.
1,440
1,440
Mtodo alternativo :
---------------------------------- 1 ---------------------------12.1
Facturas por Cobrar
49.1
Ventas Diferidas
40.19
IGV Diferido
X/x
Para contabilizar la venta a plazos de un producto

5 aos
14,280
12,000
2,280
---------------------------------- 2 ---------------------------49.2
Costos Diferidos
20.x
Mercaderas
X/x
Para Contabilizar los costos Diferidos
7,200
7,200
---------------------------------- 3 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x

correspondiente al 1er. Ao
2,400
2,400
---------------------------------- 4 --------------------------69.1
Costo de Ventas
Van
1,440
Vienen.......
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 1er ao.
1,440
---------------------------------- 5 ----------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificacin del IGV correspondiente al 1er

ao
456
456
---------------------------------- 6 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x

Ventas al finalizar el Ejercicio del 1er ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 3 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x

correspondiente al 2do Ao
Van
2,400
2,400
Vienen.......
---------------------------------- 4 --------------------------69.1
Costo de Ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 2do Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 5 ----------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificacin del IGV correspondiente al

2do Ao
456
456
---------------------------------- 6 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x

Ventas al finalizar el Ejercicio del 2do Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 3 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
Van
2,400
Vienen.......
70.1
Ventas
X/x

correspondiente al 3ro Ao
2,400
---------------------------------- 4 --------------------------69.1
Costo de Ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 3ro Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 5 ----------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificacin del IGV correspondiente al 3ro

Ao
456
456
---------------------------------- 6 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x

Ventas al finalizar el Ejercicio del 3ro Ao.
Van
1,440
1,440
Vienen.......
---------------------------------- 7 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realizacin de la venta correspondiente

al 4too Ao
2,400
2,400
---------------------------------- 8 ----------------------------69.1
Costo de Ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 4to Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 9 ----------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificacin del IGV correspondiente al 4to Ao
456
456
---------------------------------- 10 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinacin del costo de Ventas al

finalizar el Ejercicio del 4to Ao.
Van
1,440
1,440
Vienen.......
---------------------------------- 11 ---------------------------49.1
Ventas Diferidas
70.1
Ventas
X/x
Para contabilizar la realizacin de la venta correspondiente

al 5to Ao
2,400
2,400
---------------------------------- 12 ------------------------------69.1
Costo de Ventas
49.2
Costos Diferidos
X/x
Para contabilizar el costo de ventas del 5to Ao.
1,440
1,440
---------------------------------- 13 ------------------------------40.19
IGV Diferido
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por la reclasificacin del IGV correspondiente al 5to Ao
456
456
---------------------------------- 14 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x
Para contabilizar la determinacin del costo de Ventas al

finalizar el Ejercicio del 5to Ao.
1,440
1,440
N86 : La CIA recibe un prstamo abonado en Cta. Cte. por S/. 36,000 a 3 aos, EL inters es de
S/.2,400 anual. Contabiliza las operaciones realizadas el 01-09-10.
---------------------------------- 1 ----------------------------38.1
10.41
Cta. Cte.
46.1
Prstamos de Terceros
01/09
Para contabilizar el prstamo e inters por 3 aos
7,200
36,000
43,200
N 87 : Contabiliza los pagos de las 3 primeras cuotas efectuadas con cheque del prstamo
de la operacin 86: el 30/09/10 y el 30/11/10. Las cuotas 4 y5 se cancelaron el 28/01/10:
determine la presentacin de la deuda en el Balance General al 31/12/10 y cuanto se envi a
Resultados.
---------------------------------- 1 ----------------------------46.1
10.41
Cta. Cte.
30/09
Para contabilizar el giro del cheque para el pago del

prstamo: S/.1,000+ intereses S/.200
correspondientes a la 1era cuota / Septiembre
Van..........................
1,200
1,200
Vienen.............................
---------------------------------- 2 ----------------------------67.1
Intereses y gastos de Prstamos
38.1
30/09
Para la aplicacin de intereses una vez vencidos

como gastos por la 1era cuota / Septiembre
200
200
---------------------------------- 3 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
38.1
30/09
Para contabilizar el destino de los gastos de inters

correspondientes a la 1era cuota / Septiembre
200
200
---------------------------------- 4 ----------------------------46.1
10.41
Cta. Cte.
31/10

correspondientes a la 1era cuota / Octubre
Van
1,200
1,200
Vienen.............................
---------------------------------- 5 ----------------------------67.1
38.1
31/10

como gastos por la 1era cuota / Octubre
200
200
---------------------------------- 6 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
38.1
31/10

correspondientes a la 1era cuota / Octubre
200
200
---------------------------------- 7 ----------------------------46.1
10.41
Cta. Cte.
30/11

correspondientes a la 1era cuota / Noviembre
Van
1,200
1,200
Vienen.............................
---------------------------------- 8 ----------------------------67.1
38.1
30/11

como gastos por la 1era cuota / Noviembre
200
200
---------------------------------- 9 ----------------------------97.67
Gastos Financieros
38.1
30/11

correspondientes a la 1era cuota / Noviembre
200
200
---------------------------------- 10 ---------------------------67.1
38.1
30/11

como gastos por la 1era cuota / Diciembre
200
200
---------------------------------- 11 ---------------------------97.67
Gastos Financieros
Van .
200
Vienen.............................
38.1
31/12
Para la aplicacin de intereses una vez vencidos como

gastos por la 1era cuota / Diciembre
200
---------------------------------- 12 --------------------------97.67
Gastos Financieros
38.1
31/12

correspondientes a la 1era cuota / Diciembre
BALANCE GENERAL
Al 31/12/10
39,600
6,600
K = 33,000
i = 6,600
( 200 )
6,400
39,600
( 6,400 )
( 6,400 )
0
33,200
31/01/2011
200
200
Vienen......................
---------------------------------- 13 ----------------------------46.1
10.41
Cta. Cte.
28/01

prstamo: S/.1,000 / Diciembre pagado en Enero
1,000
1,000
---------------------------------- 14 ----------------------------46.1
10.41
Cta. Cte.
28/01

prstamo: S/.1,000 + intereses S/.200
correspondientes ala 5ta cuota. / Enero
1,200
1,200
---------------------------------- 15 ----------------------------67.1
Inters y Gastos de Prstamos
38.1
28/01
Para contabilizar los intereses devengados

pertenecientes a la 5ta cuota del mes de En- 06.
Van.............................
200
200
Vienen.........................
---------------------------------- 16 ---------------------------97.67
1
Gastos Financieros
79
28/01
Para contabilizar el destino de los gastos de los

intereses de la 5 cuota.
200
200
114
PROVISIONES :
N 88 : Al 31 de Diciembre del 2005 la empresa mantiene en cartera : Facturas por Cobrar
s/.12,000 y Letras por Cobrar S/.40,000, se presentan las sgtes operaciones
12.1 = Facturas por Cobrar = S/. 12,000
12.3 = Letras por Cobrar = S/.40,000
a)
Se efecta la provisin por S/.8,000 por Facturas Incobrables y S/. 20,000 por Letras
Protestadas.
b)
Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las Facturas y Letras
Protestadas.
c)
El departamento de cobranza informa la recuperacin de Facturas y Letras Castigadas.
---------------------------------- 1 ----------------------------68.41
Cuentas de Cobranza Dudosa
19.1
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
31/12
Por la Provisin de las cta. de Cobranza Dudosa.

Van
28,000
28,000
Vienen
---------------------------------- 2 ----------------------------94.684
79
31/12
Para contabilizar el destino de las ctas de Cobranza

Dudosa
B).
---------------------------------- 4 -----------------------------
19.1
12.1
12.3
Letras por cobrar
31/12
Para el retiro del libro de la cta de valuacin.
28,000
28,000
28,000
8,000
20,000
Continua.................
C).
---------------------------------- 5 -----------------------------
10.1
Caja
75.51
Recuperacin de Castigo de ctas Incobrables
31/12
Por el ingreso a caja correspondiente por la

Recuperacin de Facturas y Letras Castigadas.
28,000
28,000
N 89 : Sobre un total de Facturas en Carteras por S/. 20,000 y Letras en cartera por S/. 30,000, se
encuentran provisionadas, como incobrables el 40% de las Facturas y el 60% de las Letras; se
desea, contabilizar la cobranza total de las Facturas y Letras Provisionadas.
---------------------------------- 1 --------------------------10.1
Caja
19.11
19.12
Letras por cobrar
X/x
Por la cobranza de las provisiones Incobrables 40%

Factura y el 60% de las Letras.
Van.............................
26,000
8,000
18,000
Vienen..........................
---------------------------------- 2 ----------------------------19.11
Provisin de Facturas de Cobranza Dudosa
19.13
Provisin de Letras de Cobranza Dudosa
75.51
Devoluc. De las prov. de Ejercicios Anteriores.
X/x
Por el extorno de la provisin de Facturas de cobranza

Dudosa y Provisin de Letras de Cobranza dudosa.
8,000
18,000
26,000
N 90 : La empresa mantiene en cartera Letras y Facturas como Incobrables por S/.

20,000 Y S/. 30,000 respectivamente. La gerencia informa su recuperacin total y
recarga el 20% por concepto de intereses.
---------------------------------- 1 ----------------------------19.11
20,000
19.33
Provisin de Letras de Cobranza Dudosa.
30,000
75.51
Recuperacin de castigo de ctas incobrables
X/x
Por el extorno de la provisin de las Facturas de

Cobranza Dudosa y Provisin de letras de Cobranza
Dudosa.
Van.................................
50,000
Vienen..................................
---------------------------------- 2 ----------------------------12.4
Nota de Cargo
77.1
Intereses
40.11
IGV Por pagar
X/x
Por la emisin de la nota de cargo + mas los

intereses sobre Factura.
11,900
10,000
1,900
---------------------------------- 3 ----------------------------10.1
Caja
61,900
19.11
Cobranzas Dudosas de Facturas
30,000
19.13
Cobranzas Dudosas de letras
20,000
12.1
11,900
X/x
Por la cobranza de Facturas y letras Incobrables

mas nota de cargo.
N 91 : La empresa mantiene ventas netas por s/. 100,000 y la provisin para ctas de
Cobranza Dudosa asciende el 1%
---------------------------------- 1 ----------------------------68.41
Ctas de Cobranza Dudosa
19.1
X/x
Por la provisin del 1% de la Factura de Cobranza

Dudosa.
1,000
1,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.684 Gastos Administrativos

79
X/x
Por el destino de la provisin de Ctas de Cobranza

Dudosa.
1,000
1,000
N 92 : Sobre el total de las letras por Cobrar S/. 10,000 y de Facturas por Cobrar
S/.30,000 se pide establecer la provisin de incobrables y registrar su recuperacin
de S.2,000 por cada caso.
---------------------------------- 1 ----------------------------68.4
Cuentas de Cobranza Dudosa
40,000
19.11
30,000
19.12
10,000
X/x
Por la provisin de la cta de Cobranza dudosa de

las facturas y Letras.
---------------------------------- 3 -----------------------------
94.684
79
Cargas Imputables a cta de Costos.

Van................................
40,000
40,000
Vienen.........................
X/x
Para contabilizar el destino de los Gastos de

Cobranza Dudosa.
---------------------------------- 4 -----------------------------
19.11
30,000
19.13
10,000
75.51
Recuperacin de Castigos de Ctas Incobrables
X/x
Por el extorno de la provisin de facturas de

Cobranza Dudosa y provisin de letras de Cobranza
Dudosa.
40,000
---------------------------------- 5 ----------------------------12.4
Nota de Cargo
77.1
Intereses
40.11
IGV Por Pagar
X/x
por la emisin de la nota de cargo por los inters

mas el IGV.
4,760
4,000
760
---------------------------------- 6 ----------------------------10.1
Caja
12.4
Nota de Cargo
Van..........................
44,760
4,760
Vienen...............................
19.11
Cobranzas Dudosas de Facturas
30,000
19.13
Cobranzas Dudosas de letras
10,000
X/x
Por el cobro de la nota de cargo de las Facturas y Letras

incobrables
N 93 : Sobre un total de Letras Castigadas como incobrables se recupera S/. .12,000 con un
recargo por intereses por S/.1,000.
---------------------------------- 1 -----------------------------
12.4
Nota de Cargo
77.1
Intereses
40.11
IGV Por pagar
X/x
Por la emisin de la N/C + los intereses sobre factura.
1,190
1,000
190
---------------------------------- 2 -----------------------------
10.1
Caja
12.4
Nota de Cargo
75.51
Recuperacin de Castigo de Ctas. Incobrables
X/x
Por el cobro de la nota de cargo y los castigos de ctas.

Incobrables.
13,190
1,190
12,000
N 94 : La empresa compro Bonos por S/. 1,500 al cierre del ejercicio; la bolsa de
valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la baja.
---------------------------------- 1 ---------------------------30.1
Bonos
10.1
Caja
X/x
Para contabilizar la compra de bonos
1,500
1,500
---------------------------------- 2 ---------------------------68.3
Fluctuacin de Valores
825
Provisin de la fluctuacin de Valores

X/x
825
Para contabilizar la provisin de Fluctuacin de

Valores.
---------------------------------- 3 ----------------------------
97.68
Gastos Financieros
79
X/x
Para contabilizar el destino de la Fluctuacin de

Valores
825
825
N 95 : La empresa mantiene en cartera bonos por S/.1,000 y Acciones por S/.2,000 al cierre
del balance, La Bolsa de Valores informa que los Bonos se cotizan al 25% sobre su valor
nominal con la tendencia a la suba ( alza).
Rpta: No procede el asiento de ajuste por el Prinicipio de Prudencia, porque el ingreso
aun no se ha realizado.
N 96 : Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por S/. 10,000.
Estaban inservibles y la gerencia autoriz la provisin y castigo
---------------------------------- 1 ----------------------------68.5
Desvalorizacin de Existencias
29
Provisin para desvalorizac. Y castigo.
31/12
Por la provisin para Desvalorizacin de

Mercaderas
10,000
10,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.69
79
31/12
Por el destino de los Gastos por Desvaloriz. de

Exist.
Van.......................
10,000
10,000
Vienen.................
---------------------------------- 3 ----------------------------29
Provisin para Desvalorizacin de Existencias
20
Mercaderas
31/12
Por el castigo de las mercaderas
10,000
10,000
---------------------------------- 4 ----------------------------65.9
Cargas Excepcionales
40.11
IGV por Pagar
31/12
Para contabilizar el ajuste al IGV de las

mercaderas desvalorizadas.
1,900
1,900
N 97 : El inventario fsico de existencias muestra el 31 de diciembre el siguiente saldo:

Producto A: 30 unidades de S/.10.00.c/u
Producto B: 40 unidades de S/.20.00.c/u
Luego el saldo segn libros contables muestra las siguientes cantidades :
Producto A: 25 unidades de S/.10.00.c/u
Producto B: 44 unidades de S/.20.00.c/u
Contabilice los asientos de ajustes que estime necesarios.
INVENTARIO
LIBROS
DIFER.
OBSERV.
30xS/. 10=S/. 300
25xS/. 10=S/. 250
S/.50.00
Sobrante
40xS/. 20=S/. 800
44xS/. 20=S/. 880
S/.80.00
Faltante
---------------------------------- 1 ----------------------------20.1
Mercaderas
75.9
Otros ingresos Excepcionales
31/12
Por el registro del sobrante de inventario fsico.

Van............................
50.00
50.00
---------------------------------- 2 ----------------------------65.9
20.1
Mercaderas
31/12
Por el registro de los Faltantes segn invent.fsico
80.00
80.00
---------------------------------- 3 ----------------------------65.9
40.11
IGV por pagar
31/12
Por el ajuste tributario a la mercadera dada de

baja.
15.00
15.00
N 98 : La empresa perdi mercaderas del almac{en A en incendio por un valor de S/. 45,000.
Precio de lista.
El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones.
COSTO: S/.26,471.00
UTILIDAD: S/.11,344.00
S/.37,815.00
IGV :S/.7,185.00
S/.45,000.00
---------------------------------- 1 ----------------------------65.9
20.1
Mercaderas
X/x
Para contabilizar la prdida de mercaderas debido

al incendio
26,471
26,471
---------------------------------- 2 ----------------------------65.9
40.11
IGV por Pagar
X/x
Por el ajuste tributario a la mercadera dada de

baja.
7,185
7,185
N 99 : Contabilice la operacin 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80% del

siniestro.
---------------------------------- 1 ----------------------------16.8
Ctas por Cobrar Diversas
75.9
Otros ingresos Extraordinarios
X/x
Para contabilizar el reconocimiento del 80% para

cubrir el siniestro por parte del seguro.
80% de S/. 26,471.00= 21,177.
21,177
21,177
N 100 : Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de S/. 1,000.
---------------------------------- 1 ----------------------------65.9
Cargas Diversas de gestin
46.9
Otras ctas por Cobrar Diversas
X/x
Por la provisin del pago de la franquicia

Van.......................
1,000
1,000
Vienen..............
---------------------------------- 2 ----------------------------94.66
79
Cargas Diversas de Gestin
X/x
1,000
1,000
---------------------------------- 3 ----------------------------46.9
Cargas Diversas de Gestin
79
Cargas Imput. A cta de costos
X/x
Por el pago de la franquicia
1,000
1,000
---------------------------------- 4 ----------------------------10.1
Caja
16.8
Ctas por Cobrar Diversas
X/x
Por el cobro del seguro
21,177
21,177
N 101 : Determinar y elaborar el cuadro de depreciacin por el Mtodo de Lnea Recta

de un activo fijo ( vehculos) cuyo costo es de S/. 12,000., valor residual; 5% vida til
estimada: 5 aos. Contabilice el asiento contable por depreciacin.
D = C VR
VUE
Da = 12,000 600
5
Da = 2,280
% = 2,280 x 100
12,000 600
% = 2,280 x 100
1,400
% = 20%
AO
COSTO
% DEP
DEP ANUAL
DEP ACUM
COSTO
NETO
VR
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 2,280.00
S/. 9,720.00
S/. 600.00
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 4,560.00
S/. 7,440.00
S/. 600.00
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 6,840.00
S/. 5,160.00
S/. 600.00
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 9,120.00
S/. 2,880.00
S/. 600.00
S/. 1,200.00
20
S/. 2,280.00
S/. 11,400.00 S/. 600.00
S/. 600.00
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
Deprec. Inmuebles, maq. Y equipos
39.3
Deprec. Y amort, inmuebles, maq. Y equipos
X/x
Por la provisin de la depreciacin del vehiculo

corespondiente al primer ao.
2,280
2,280
---------------------------------- 2 ----------------------------94.6
8
Gastos Admistrativos
79
X/x
Por el destino de la depreciacin correspondiente al

primer ao.
Nota :
Contabilizar la depreciacin por los 4 aos segn

cuadro.
2,280
2,280
N 102 : Efecte el calculo y elabore el cuadro de depreciacin de una computadora por

el Mtodo de los nmeros Dgitos cuyos costos es de S/. 40000 y valor residual 10% y la
vida til estimada 10 aos, registre el asiento de la depreciacin.
Solucin a continuacin..............................
D. Dig = C-VRx#dig
S#dig
Da = 40000-4000x1
S#dig = 1+2+3+4+.....................10 aos = 55
55
D.#dig1 = 36000x1/55
S/. 655
D.#dig2 = 36000x2/55
S/. 1309
D.#dig3 = 36000x3/55
S/. 1964
D.#dig4 = 36000x4/55
S/. 2618
D.#dig5 = 36000x5/55
S/. 3273
D.#dig6 = 36000x6/55
S/. 3927
D.#dig7 = 36000x7/55
S/. 4582
D.#dig8 = 36000x8/55
S/. 5236
D.#dig9 = 36000x9/55
S/. 5891
D.#dig10 = 36000x10/55
S/. 6545
Total : S/. 36000
AO
COSTO
VR
F DEP
D.ANUAL
ACUM..
CLETO
40,000
S/.
4,000.00
1/55
S/. 655.00
S/. 655.00
S/.39,345.00
40,000
S/.
4,000.00
2/55
S/. 1,309.00
S/. 1,964.00
S/.38,036.00
40,000
S/.
4,000.00
3/55
S/. 1,964.00
S/. 3,928.00
S/.36,072.00
40,000
S/.
4,000.00
4/55
S/. 2,618.00
S/. 6,546.00
S/.33,454.00
40,000
S/.
4,000.00
5/55
S/. 3,273.00
S/. 9,819.00
S/.30,181.00
40,000
S/.
4,000.00
6/55
S/. 3,927.00
S/. 13,746.00 S/.26,254.00
40,000
S/.
4,000.00
7/55
S/. 4,582.00
S/. 18,328.00 S/.21,672.00
40,000
S/.
4,000.00
8/55
S/.5,236.00
S/. 23,564.00 S/.16,436.00
40,000
S/.
4,000.00
9/55
S/. 5,891.00
S/.29,455.00
10
40,000
S/.
4,000.00
10/55
S/. 6,545.00
S/. 36,000.00 S/.4,000.00
S/.10,545.00
---------------------------------- 1 ---------------------------68.1
Dep. inmuebles, maq. Equipos
39.13
Dep. y Amort. Inmuebles. Maq. Y equipos
X/x
Por la provisin de la depreciacin de la

computadora correspondiente al primer ao.
Van...........................
654.55
654.55
Vienen................................
---------------------------------- 2 ----------------------------94.6
8
79
X/x

primer ao.
654.55
654.55
N 103 : Calcule y determine el Factor de depreciacin en el mtodo de rendimiento, de

una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8000 ; valor residual 5% y su vida til:
Alternativa A) 10000 h/h
Dur = C-VR
Alternativa B) 8000 h/m
Alternativa C) 9000 h/s
VUEur
Alternativa D) 45000 u/p
Factor de DEP.
A) Dh/h=8000-400/10000h/h
0.76
B) Dh/m=8000-400/8000h/m
0.95
C) Dh/s=8000-400/9000h/s
0.8444
D) Du/p=8000-400/45000u/p
0.1688
N 104 : Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de depreciacin anual de
acuerdo a cada alternativa:
PERIOD
1AO
500 h/h
800 h/m
900 h/s
4,000 u/p
2AO
1,400 h/h
1,800 h/m
2,300 h/s
12,000 u/p
3AO
1,600 h/h
2,400 h/m
3,200 h/s
14,000 u/p
4AO
4,000 h/h
3,000
h/mm
2,600 h/s
11,000 u/p
5AO
2,500 h/h
------------
--------------------
4,000 u/p
TOTAL
1,0000 h/h
8000 h/m
9,000 h/s
45,000 u/p
A.-)
PERIODO
COSTO
Dh/h
H/hom
Dep Anual
Dep Acum
Costo
VR
1 AO
8,000.00
0.76
500
S/. 380.00
S/. 380.00
S/.7,620.0
S/. 400.00
2AO
8,000.00
0.76
1,400
S/.1,064.00
S/. 144.00
S/.6,556.0
S/. 400.00
3AO
8,000.00
0.76
1,600
S/.1,216.00
S/.2,660.00
S/.5,340.00
S/. 400.00
4AO
8,000.00
0.76
4,000
S/.3,040.00
S/.5,700.00
S/.2,300.00
S/. 400.00
5AO
8,000.00
0.76
2,5000
S/.1,900.00
S/.7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
10,000
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
380.00
39.13
X/x

380.00
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
380.00
79
X/x

primer ao.
Nota:
Contabilizar la operacin por los 4 aos segn

cuadro.
380.00
B.-)
PERIOD
COSTO
Dh/h
H/hom
Dep Anual
Dep Acum
Costo Neto
VR
1 AO
8,000.00
0.95
800
S/. 760.00
S/. 760.00
S/.7,240.00
S/. 400.00
2AO
8,000.00
0.95
1,800
S/. 1,710.00
S/.2,470.00
S/. 5,530.00
S/. 400.00
3AO
8,000.00
0.95
2,400
S/. 2,280.00
S/. 4,750.00
S/. 3,250.00
S/. 400.00
4AO
8,000.00
0.95
3,000
S/. 2,850.00
S/.7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
5AO
8,000.00
0.95
--------
S/. --------
S/. 7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
8,000
C.-)
PERIOD
COSTO
Dh/h
H/S
Dep Anual
Dep Acum
Costo
VR
1 AO
8,000.00
0.8444
900
S/. 759.96
S/. 759.96
S/.7,240.00
S/. 400.00
2AO
8,000.00
0.8444
2,300
S/. 1,042.12
S/.2,702.06
S/. 5,297.92
S/. 400.00
3AO
8,000.00
0.8444
3,200
S/. 2, 702.12
S/. 5,404.56
S/. 259.89
S/. 400.00
4AO
8,000.00
0.8444
2,600
S/. 2,195.44
S/.7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
5AO
8,000.00
0.8444
--------
S/. --------
S/. 7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
9,000
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
39.13
X/x

759.96
759.96
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
79
X/x

primer ao.
Nota:

cuadro.
759.96
759.26
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
39.3
X/x

760.00
760.00
---------------------------------- 2 ---------------------------94.68
79
X/x
Por el destino de la depreciacin correspondiente

al primer ao.
Nota:

cuadro.
760.00
760.00
D.-)
PERIODO
COSTO
Dh/p
H/p
Dep Anual
Dep Acum
Costo
VR
1 AO
8,000.00
0.1688
4,000
S/. 676.00
S/. 676.00
S/. 7,324.00
S/. 400.00
2AO
8,000.00
0.1688
12,000
S/. 2,026.00
S/. 2,702.00
S/. 5,298.00
S/. 400.00
3AO
8,000.00
0.1688
14,000
S/. 2,364.00
S/. 5,066.00
S/. 2,934.00
S/. 400.00
4AO
8,000.00
0.1688
11,000
S/. 1,858.00
S/. 6,924.00
S/. 1,076.00
S/. 400.00
5AO
8,000.00
0.1688
4,000
S/. 676.00
S/. 7,600.00
S/. 400.00
S/. 400.00
68.1
45,00
---------------------------------0
1 -----------------------------
39.13
X/x

676.00
676.00
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
79
X/x

primer ao.
Nota:

cuadro.
676.00
676.00
N 105 : Indique usted, cul ser el monto y asiento contable por depreciacin de la
computadora
---------------------------------- 1 ----------------------------68.1
39.13
X/x
Por la provisin de la depreciacin de la computadora

correspondiente al primer ao.
654.55
654.55
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
79
X/x

primer ao.
654.55
654.55
N 106 : Una empresa adquiere el derecho de impresin, distribucin y venta de una obra
literaria, pagando por ese concepto la suma de S/.45,000. Por una edicin de 150,000
ejemplares, la empresa desea elaborar el cuadro de amortizacin y recuperacin a travs de
las ventas segn los siguientes datos de unidades vendidas:
1 ao : 20,000
2 ao :
35,000
3 ao : 25,000
4 ao :
30,000
5 ao :
el saldo
Registrar los asientos peridicos; ( distribucin contable: 60% ventas y 40% administracin)
Unidades. Vendic Amort. Anual
20,000
6,000
35,000
10,500
25,000
7,500
30,000
9,000
40,000
12,000
45,000
Amortizacin= C xUv.
Vue
Amortizacin= 45,000= 0.3
150,000
AO
COSTO
45,000
F. AMORTIZACION
U.VEND
AMORT.ANUAL
AMORT.ACU
COSTO NETO
0.3
20,000
S/. 6,000.00
S/. 6,000.00
S/. 39,000.00
45,000
0.3
35,000
S/. 10,500.00
S/. 16,500.00 S/. 28,500.00
45,000
0.3
25,000
S/. 7,500.00
S/. 24,000.00 S/. 21,000.00
45,000
0.3
30,000
S/. 9,000.00
S/. 33,000.00 S/. 12,000.00
45,000
0.3
40,000
S/. 12,000.00
S/. 45,000.00 S/. 0.00
---------------------------------- 1 ----------------------------68.2
Amortizacin de Intangibles
39.4
Amortizacin de Intangibles
X/x
Por la provisin de la amortizacin correspondiente

al primer ao.
6,000
6,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94.68
2,400
95
Gastos de Ventas
3,600
79
X/x

primer ao.
Nota:
Contabilizar la amortizac . Por otros 4 aos segn cuadro
6,000
N 107 : La gerencia de ventas informa que de la lnea de productos vendidos se ofrecen garantas
por ventas segn el cuadro siguiente :
Lnea A: Ventas S/. 30000 = 1%
( atencin de mercadera defectuosa )
Lnea B: Ventas S/. 30000 = 1.5%
( atencin de mercadera defectuosa ).
PRODUCTO
VENTAS
% GARANTA
CANTIDAD
30000
1%
300
30000
1.5%
450
A.-)
---------------------------------- 1 ----------------------------68.9
Otra provisiones del Ejercicio
48.1
Garanta sobre las ventas
X/x
Por la provisin de las garantas sobre la vta del

prodto A
300
300
---------------------------------- 2 ----------------------------95
Gastos de ventas
78
Cargas Cubiertas por provisiones
X/x
Por el destino de la garanta sobre la venta
300
300
B.-)
---------------------------------- 3 ----------------------------68.9
Otras provisiones del Ejercicio
48.1
Garantias sobre las ventas
X/x
Por la provisin de la garanta sobre las ventas del

Pducto B
450
450
---------------------------------- 4 ----------------------------95
Gastos de Ventas
78
Cargas Cubiertas por provisiones
X/x
Por el destino de la garanta sobre la venta
450
450
N 108 : El seor Juan Prez, empleado de la empresa ingreso el 01 de abril de 2005, se desea
calcular y contabilizar su provisin para beneficios sociales al 31/12/05 si la remuneracin es
de S/.2100 = y el promedio de gratificacin : S/. 300.
2400x1 =200
12
---------------------------------- 1 --------------------------68.69
Provisin (CTS)
41.51
CTS
X/x
Por la provisin por CTS del mes de diciembre.
200
200
---------------------------------- 2 -------------------------94
79
Cargas imput. A cta de Costos
X/x
Por el destino de gastos por provisin CTS
200
200
---------------------------------- 3 -------------------------41.51
CTS
10.1
Caja
X/x
Por el depsito de la CTS al Bco.
200
200
N 109 : Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la variacin de una empresa

comercial y la determinacin grfica del estado de resultados por funcin y por la
naturaleza con los siguientes datos:
a) Mercaderas inciales : S/. 8,000
b) Mercaderas compradas : S/.20,000
c) Mercaderas finales : S/.6,000
d) Mercaderas vencidas : S/.30,000 = (V.V)
Nota : Efectuar los asientos de cierre.
I inicial
C
I.Final
CV
Ventas
=8000
=20000
=(6000)
=22000
=30000
60
61
20,000
2,000
I.final I. inicial
69
22,000
70
30,000
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11
42.1
X/x
Por la compra de mercaderas.

Van.......................
20,000
3,800
23,800
Vienen....................
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
X/x
Por el ingreso de mercaderas al almacen
20,000
20,000
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
70.1
Ventas
35,700
30,000

X/x
5,700
Por la venta de mercaderas

---------------------------------- 4 -----------------------------
69.1
Costo de Ventas
20.1
Mercaderas
X/x
Por la determinacin del costo de venta
22,000
22,000
---------------------------------- 5 ----------------------------61.1
69.1
Costo de Ventas
X/x
Por la transferencia de la variacin al costo de

ventas
22,000
22,000
Continua............
.
Estado por Funcin
70 ventas
30000
69 costo de ventas (22000)
Utilidad Bruta
8000
Estado por Naturaleza

70 ventas
60 Compras
61(-) Variacin de Existencias
Margen Comercial :
30000
(20000)
(2000)
8000
Cierre :
---------------------------------- 1 ----------------------------70
Ventas
80
Margen Comercial
X/x
Por el cierre de la cta 70 y determinacin M.C
30,000
30,000
---------------------------------- 2 ----------------------------80
Margen Comercial
60
Compras
61
Variacin nde Existencias
X/x
Por el cierre de la cta. 60 y 61 y deterinacion. M.C
22,000
20,000
2,000
N 110 : Efectuar lo que se pide con los datos de la operacin anterior variando los inventarios
iniciales S/. 10000. Y los inventarios finales : S/. 12000.
I inicial
C
I.final
CV
Ventas
=10000
=20000
=12000
=18000
=30000
60
20,000
61
2,000
I.final I. inicial
69
18,000
70
30,000
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11
42.1
X/x
Por la compra de mercaderas
20,000
3,800
23,800
---------------------------------- 1 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
Xx
Por el destino de la mercadera a almacn

Van........................
20,000
20,000
Vienen....................
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
70.1
Ventas
35,700
30,000

X/x
5,700
Por la venta de mercaderas

---------------------------------- 4 -----------------------------
69.1
Costo de Ventas
20.1
Mercaderas
X/x
Por la determinacin del costo de venta
18,000
18,000
---------------------------------- 5 ----------------------------61.1
69
Costo de Ventas
X/x
Por la transferencia de la variacin al costo de

ventas.
18,000
18,000
Estado por Funcin

70 ventas
30,000
69 costo de ventas (18,000)
Utilidad Bruta
12,000

70 ventas
30,000
60 Compras
(20,000)
61(+ -) Variacin de Existencias
2000
Margen Comercial : 12,000
Cierre :
---------------------------------- 1 ----------------------------70
Ventas
61
80
Margen Comercial
X/x
Por el cierre de la cta 70 y 61 y determinacin .M.C
30,000
2,000
32,000
---------------------------------- 2 ----------------------------80
Margen Comercial
60
Compras
X/x
Por el cierre de la cta 60 y determ. M.C
20,000
20,000
N 111 : Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10000

---------------------------------- 1 ----------------------------61.3
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
24.1
Materias primas para productos manufacturados
X/x
Por la contabilizacin del consumo de materias

primas
10,000
10,000
---------------------------------- 2 ----------------------------93
Costos y precios de costo = portadores de costo
79.1
X/x
Por la aplicacin al consumo de las Materias

Primas
10,000
10,000
N 112 : Se consume Materias Auxiliares por S/.5,000

---------------------------------- 1 ----------------------------61.3
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
24.1
Materias primas para productos manufacturados
X/x
Por la contabilizacin del consumo de materias

auxiliares
Van............
5,000
5,000
Vienen.........................
---------------------------------- 2 ----------------------------92
Costo de Produccin
79
X/x
Por la aplicacin al consumo de las materias

auxiliares
5,000
5,000
N 113 : Se da salida de almacn a los suministros diversos por S/. 8000 ( 40%
administracin y 60% produccin )
---------------------------------- 1 ----------------------------61.6
Variacin Suministros Diversos
26.1
Suministros Diversos
X/x
Por la salida de suministros diversos
8,000
8,000
---------------------------------- 2 ----------------------------92
Costo de Produccin
4,800
94
Gasto Administrativo
3,200
79
X/x
Por la aplicacin al consumo de los suministros

divers.
8,000
N 114 : Contabilice el traslado de los inventarios inciales de productos en proceso a la planta

de produccin por S/. 5000.
---------------------------------- 1 ----------------------------71.3
Variacin de Productos en Proceso
23
Productos en Proceso
X/x
Por la salida de inv. Inicial de productos en proceso

a la planta de produccin.
5,000
5,000
---------------------------------- 2 ----------------------------93
Costos y precios de costo = portadores de costo
79.1
X/x
Aplicacin del proceso productivo del producto en

proceso.
5,000
5,000
N 115 : El informe de Produccin al cierre del ejercicio nos indica : inventarios

finales de productos en proceso S/. 10000, de productos terminados S/. 20000 y
sub productos S/. 4000
---------------------------------- 1 ----------------------------23
Productos en proceso
10,000
21
Productos Terminados
20,000
22
Sub- productos, desechos y desperdicios
71.3
Variacin de productos en Proceso
10,000
71.1
Variacin de productos terminados
20,000
71.2
Variacin de Sub- productos, desechos y

desperdicios
X/x
Para contabilizar la produccin de productos en

procesos, subproductos y terminados al cierre del
ejercicio
4,000
4,000
N 116 : Contabilice el estado de resultados por funcin y por naturaleza, as como los
asientos de cierre y de operaciones con los datos siguientes :
a) Inventario Inicial de Productos terminados S/.10,000
b) Produccin del ejercicio:
. Productos terminados : S/.100,000
. Productos en proceso : S/.30,000
c) Ventas de productos terminados : S/.400,000
d) Inventario Final de Productos Terminados :S/. 30,000
Solucin :
I inicial =10,000
Produccin del ejercicio:=100000
I. Final =(3000)
CV
=80000
Ventas
=400000
--------------------------------- 1 ----------------------------21.1
Productos manufacturados
71.1
X/x
Por el costo de productor terminados transferidos al

almacn al almacn.
Van....................................................
100,000
100,000
Continua...........................
---------------------------------- 2 ----------------------------23
Productos en proceso
71.3
Variacin de productos en proceso
X/x
Por transferencia del costo de produccin del

producto a el almacn
30,000
30,000
---------------------------------- 3 ----------------------------12.1
40.1
70.1
ventas
X/x
por la venta del ejercicio
476,000
400,000
76,000
---------------------------------- 4 ----------------------------69.2
Costo de ventas
21.1
Productos manufacturados
X/x
Por el costo de ventas de prodc.terminados.

---------------------------------- 5 ----------------------------Van...............
80,000
80,000
Continua...........
--------------------------------- 1 ----------------------------71.1
69.2
Productos Terminados
X/x
Por el costo de productor terminados
Estado por Funcin

70.1 ventas
400000
69.2 Productos terminados
20000
Utilidad Bruta
30000
80,000
80,000

702 Productos terminados
80000
71.1
320000
71.3
Produccin del ejercicio :
Cierre :
400000
450000
N 118 : Contabilice la Provisin y pago de la Participacin de
---------------------------------- 1 ----------------------------62.8
Retribuciones al directorio
41.9
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
X/x
Por la provisin de las participac. Del directorio.
12,000
12,000
---------------------------------- 2 ----------------------------94
79.1
X/x
Por el destino de los gastos.
12,000
12,000
---------------------------------- 3 ----------------------------41.9
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
10.1
Caja
X/x
Por el pago de participacin aldirectorio
12,000
12,000
N 119 : Contabilice la determinacin, provisin y pago del impuesto a la renta de ejercicio

2005 x S/.14000
---------------------------------- 1 ----------------------------89
Determinacin del Resultado del Ejercicio
88
Impuesto a la Renta
X/x
Por la determinacin del impuesto a la Renta
14,000
14,000
---------------------------------- 2 ----------------------------88
Impuesto a la Renta
14,000
40.17 Impuesto a la Renta

X/x
14,000
Por la Provisin del Impuesto a la Renta

---------------------------------- 3 -----------------------------
40.17 Impuesto a la Renta

10.1
Caja
X/x
Por el pago del impuesto a la Renta.
14,000
14,000
N 120 : Calcule y Contabilice la reserva legal de los sgtes casos :

a) capital pagado s/. 15000 , utilidad neta: s/. 12000 , reserva legal acumulada s/. 2000
Capital Pagado =S/.15,000.00
20% Capital
=S/.3,000.00
Reserva. Acum..(-)
=S/. 2,000.00
Mximo
=S/. 1,000.00
---------------------------------- 1 ----------------------------89
59.1
Utilidades no Distribuidas
X/x
Por la transferencia del Resultado del Ejercicio a

utilidades no Distribuidas.
12,000
12,000
---------------------------------- 2 ----------------------------59.1
58.2
Reserva Legal
X/x
Por la transferencia del 10% de la utilidad a

Reserva Legal.
1,000
1,000
b)
capital pagado s/. 20000 , utilidad neta: s/. 24000 , reserva legal acumulada s/. 3000
Capital Pagado =S/.20,000.00
20% Capital
=S/.4,000.00
Reserva. Acum..(-)
=S/. 3,000.00
Mximo
=S/. 1,000.00
---------------------------------- 1 -----------------------------
89
59.1
X/x

24,000
24,000
---------------------------------- 2 ----------------------------59.1
58.2
Reserva Legal
X/x

Reserva Legal.
1,000
1,000
c)
Capital pagado s/. 40000 , utilidad neta: s/. 20000 , reserva legal acumulada s/. 7000
Capital Pagado
=S/. 40,000.00
20% Capital
=S/. 8,000.00
Reserva. Acum..(-) =S/.7,000.00
Mximo
=S/. 1,000.00
---------------------------------- 1 ----------------------------89
59.1
X/x

20,000
20,000
---------------------------------- 2 ----------------------------59.1
58.2
Reserva Legal
X/x

Reserva Legal.
1,000
1,000
d)
Capital pagado s/. 50000 , utilidad neta: s/. 30000 , reserva legal acumulada s/. 10000
Capital Pagado = S/. 50,000.00
20% Capital
=S/. 10,000.00
Reserva. Acum..(-)
=S/.10,000.00
Mximo
=S/. -----------
---------------------------------- 1 ----------------------------58.2
Reserva Legal
50
Capital
X/x
Por la capitalizacin de la reserva acumulada
10,000
10,000
---------------------------------- 2 ----------------------------89
59.1
X/x
Por la transferencia de resultado del Ejercicio a

30,000
30,000
---------------------------------- 3 ----------------------------59.1
58.2
Reserva Legal
X/x

Reserva Legal.
3,000
3,000
N 121 : Contabilice los asientos contables x el cierre de la clase 9
---------------------------------- 1 ----------------------------79
xxxx
92
Gastos de Produccin
xxxx
94
xxxx
95
Gastos de Ventas
xxxx
97
Gastos Financieros
xxxx
X/x
Por el cierre de las ctas de la clase 9
Operaciones con Moneda Extranjera

N 122 : Se gira cheque para la compra de dlares $1,000 a cambio de S/. 3.15
--------------------------------- 1 ---------------------------10.12
Caja moneda extranjera
10.4
x/x
Por el giro de cheque para la compra de $ 1,000 al

tipo de cambio S/. 3.15
3,150
3,150
N 123 : Se gira cheque para la compra de $ 1,200 en certificados en moneda extranjera al

tipo de cambio de S/. 3.00
---------------------------------- 1 ----------------------------10.5
Certificados Bancarios
10.41 Cuentas corrientes en instituciones financieras

x/x
Por el giro de cheque para la compra del certificado

en moneda extranjera $ 1,200 al T. C. S/. 3.00
3,600
3,600
N 124 : Contabilice los asientos de ajuste de la operacin 122

a) El T.C es de S/.3.27
---------------------------------- 1 ---------------------------10.12
Caja Moneda extranjera
77.6
Diferencias de cambio
x/x
Por el ajuste por Diferencia de cambio a T.C

S/.3.27
b)
El T.C es de S/.3.15
No procese por que el T.C es igual a de la operacin 122
120
120
N 125 : Se compra en efectivo $ 500. al T.C de S/.3.50 y luego se vende al T.C de S/. 3.30
500x3.50 = 1,750
Dif
500x3.50 = 1,650
100
---------------------------------- 1 ----------------------------10.11
Caja
10.11
Caja
x/x
Por la compra de $500 a T.C S/. 3.50
1,750
1,750
---------------------------------- 2 ----------------------------10.11
Caja
67.6
Diferencia de Cambio
10.12
Caja
x/x
Para contabilizar la venta de $ 500 a T.C S/. 3.30 y

una prdida por diferencia de cambio de S/. 100.
1,650
100
1,750
---------------------------------- 3 ----------------------------97.1
Gastos Financieros
79
x/x
Por el destino de los gastos
100
100
N 126 : Se compra en efectivo $ 600 al T.C de S/.3.50 y luego se vende al T.C. de S/.3.60
600x3.50=
600x3.60=
2,100
2,160
Dif
100
---------------------------------- 1 ----------------------------10.12
Caja
10.11
Caja
x/x
Por la compra de $ 600 al T,C. S/.3.50
2,100
2,100
---------------------------------- 2 ----------------------------10.11
Caja
10.12
Caja
77.6
Ganancia por Difer. De Cambio
x/x

una ganancia por diferencia de cambio de S/. 100
2,160
2,100
60
N 127 : Se recibe un prstamo de $ 1,000 al T.C S/.3.50 y se cancela al cambio de S/. De 3.40
1,000x3.50= 3,500
1,000x3.40= 3,400
Dif
100
---------------------------------- 1 ----------------------------10.1
Caja
3,500
46.11 Prstamos de Terceros

x/x
3,500
Para contabilizar el prstamo recibido de $ 1,000 a

T.C. S/.3.50
---------------------------------- 2 -----------------------------
46.11 Prstamos de Terceros

10.1
Caja
77.6
x/x.
Para contabilizar el pago del prstamo de $ 1,000

a T.C. S/.3.40 y una ganancia por diferencia de
cambio por S/. 100.
3,500
3,400
100
N 128 : Se recibe un prstamo de $ 1,000 al T.C S/.3.40 y se cancela al cambio de S/. de 3.55
1,000x3.40= 3,400
1,000x3.55= 3,550
Dif
150
---------------------------------- 1 ----------------------------10.12
Caja
46.1
x/x
Para contabilizar el prstamo recibido de $ 1,000 a

T.C S/.3.40
3,400
3,400
---------------------------------- 2 ----------------------------46.11
67.6
Prdida por Diferencia de Cambio
10.12
Caja
x/x

una prdida por diferencia de cambio de S/. 100.
3,400
150
3,550
---------------------------------- 3 ----------------------------97.68
Gastos Financieros
79.1
x/x
150
150
N 129 : El saldo de la cta. Cte. en moneda extranjera del Banco de Lima es de $ 3,000 al T.C
de S/.3.50. Contabilice el ajuste al 31 de Diciembre del 2005 si:
a) El T.C. es de S/. 3.45
3,000x3.50= 10,500
3,000x3.45= 10,350
Dif
150
---------------------------------- 1 ----------------------------67.6
10.4
31/12
Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/. 3.45
150
150
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79.1
31/12
b) El T.C. es de S/. 3.60

3,000x3.50= 10,500
3,000x3.60= 10,800
continua,................
Dif
300
150
150
Continua..........
---------------------------------- 1 ----------------------------10.4
77.6
31/12
Para contabilizar el ajuste a $ 3,000 a T.C S/.3.60
300
300
N130 : Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000 al cambio de S/.3.25, el cambio
original fue de S/. 3.10.
1,000x3.25= 3,250
1,000x3.10= 3,100
Dif
150
---------------------------------- 1 ----------------------------10.1
Caja
12.3
Letras por Cobrar
77.6
31/12
Para contabilizar el cobro de la letra de $ 1,000 a

S/.3.25 y representando una ganancia por Dif. De
Cambio S/.150
3,250
3,100
150
N 131 : Se cobra una letra en moneda extranjera de S/.2,000 al cambio de S/.3.00, el cambio
original fue de S/.3.20
2,000x3.20= 6,400
2,000x3.00= 6,000
Dif
400
---------------------------------- 1 ----------------------------10.1
Caja
67.6
12.3
Letras por Cobrar
x/x
Para contabilizar el cobro de la letra
6,000
400
6,400
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79.1
x/x
400
400
N 132 : La empresa realiza compra de mercaderas por $ 10,000 ( valor de compra ), 50% al
contado y el saldo al crdito T.C S/.3.00.
El cambio de la fecha de pago es de S/. 3.20, a esa fecha los inventarios se encontraban
totalmente en almacenes.
---------------------------------- 1 ----------------------------60.1
Compras
40.11
42.1
x/x
Por la compra de mercaderas con valor de $

10,000 al T.C. S/.3.00
30,000
5,700
35,700
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
x/x
30,000
30,000
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
10.1
Caja
x/x
Por el pago del 50% de la Fact.n
17,700
17,700
11,900x3.00
35,700
5,950x3.00 ( 17,850)
5,950.00
17,850
5,950x3.00 ( 19,040 )
Dif. C
1,190
---------------------------------- 4 ----------------------------60.9
Costos vinculados con las compras
42.1
x/x
Para contabilizar el ajuste a los gastos vinculados a

las compras
1,190
1,190
---------------------------------- 5 ----------------------------20.1
Mercaderas
61.1
X/x
1,190
1,190
---------------------------------- 6 ----------------------------42.1
10.1
Caja
x/x
Por el pago del otro 50% restante a T.C S/.
19,040
19,040
N 133 : Efecte el asiento de ajuste si la fecha de cancelacin el saldo de las mercaderas

estuvieran totalmente vendidas ( datos de la operacin n 132 )
---------------------------------- 1 ----------------------------67.6
Diferencia de cambio
42.1
x/x
Para contabilizar el ajuste por prdida de diferencia

de cambio.
1,190
1,190
---------------------------------- 2 ----------------------------97
Gastos Financieros
79.1
x/x
1,190
1,190
---------------------------------- 3 ----------------------------42.1
10.1
Caja
x/x
Para el pago del otro 50% restante a T.C S/.3.20
19,040
19,040
N134 : Efecte el asiento de ajuste si a la fecha de cancelacin del saldo las mercaderas
estuvieran totalmente vendidas en un 40% ( datos de la operacin N 132)
1,180
40%= 476
VENTA
60%=714
STOCK
---------------------------------- 1 ----------------------------60.9
Costos Vinculados con las Compras
714
67.6
476
42.1
x/x
Para contabilizar los ajustes vinculados a las

compras y por prdida de diferencia de cambio.
1,190
---------------------------------- 2 ----------------------------20.1
Mercaderas
714
97
Gastos Financieros
476
61.1
714
79.1
476
x/x
Para contabilizar el ajuste al costo de la mercadera

( 60%= 714) y por el destino de gastos por
diferencia de Cambio por 4.76
---------------------------------- 1 ----------------------------70
ventas
XXX
61
Variacin existencias (+)
XXX
80
Margen Comercial
X/x
Por el cierre de las ctas que dan ingresos

ALTERNATIVA A DEL PCGE
XXX
---------------------------------- 1 ----------------------------80
MARGEN COMERCIAL
XXX
61
Variacion existencias (-)
XXX
60
Compras
XXX
74
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

CONCEDIDOS
XXX
X/x
Por el cierre de las ctas que dan GASTOS

---------------------------------- 1 ----------------------------80
Margen Comercial
82
Valor agregado
X/X
Por el cierre de las ctas 80 Margen Comercial y la

apertura de la cta. 82 Valor Agregado
XXX
XXX
---------------------------------- 1 ----------------------------80
Margen Comercial
XXX
61
Variacion existencias (-)
XXX
60
Compras
XXX
74
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES

CONCEDIDOS
XXX
X/x
Por el cierre de las ctas que dan gastos

ALTERNATIVA B DEL PCGR
---------------------------------- 1 ----------------------------70
VENTASl
XXX
61
Variacion existencias (+)
XXX
80
MARGEN COMERCIAL
X/x
Por el cierre de las ctas que dan gastos

INGRESOS (ALTERNATIVA B DEL PCGE)
XXX
---------------------------------- 1 ----------------------------80
Margen Comercial
82
Valor agregado
X/x
Por el cierre de las ctas 80 Margen Comercial y la

apertura de la cta. 82 Valor Agregado
ALTERNATIVA B DEL PCGR
XXX
XXX
---------------------------------- 1 ----------------------------89
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL

EJERCICIO
XXX
6X
CUENTAS DE LA CLASE 6 CON SALDO Dr
XXX
7X
CUENTAS DE LA CLASE 7 CON SALDO Dr
XXX
X/x
Por el cierre de las ctas DE LA CLASE 6 Y 7 QUE

DIERON PERDIDAS (en la alternativa C del PCGE)
---------------------------------- 1 ----------------------------6X
CUENTAS DE LA CLASE 6 CON SALDO Cr
XXX
7X
XXX
89

EJERCICIO
X/x

DIERON GANANCIAS( en la alternativa C del
PCGR)
XXX
---------------------------------- 1 ----------------------------5
CUENTAS DE CAPITAL( PATRIMONIO NETO
XXX
CUENTAS DE PASIVO
XXX
123
CUENTAS DEL ACTIVO
X/x
Por el cierre de las ctas DE BALANCE
XXX
---------------------------------- 1 ----------------------------6X
XXX
7X
XXX
89

EJERCICIO
X/x

DIERON GANANCIAS( en la alternativa C del
PCGE)
XXX
____________________________________________
ESTADO DE DISTRIBUCIN DE RESULTADOS
__________________________________
CPC. JOSE H. ALZAMORA CARRIN

Rapidito 1ro B

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ASIGNATURA : CONTABILIDA BASICA

ASIENTOS CONTABLES : EL RAPIDITO

N 1 : Se deposita en cta. cte. el importe de la cobranza S/. 500.

-- - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - - - Cuentas corrientes en instituciones

Tributaria: Aplicacin del impuesto a las transacciones financieras

--------------------- 2 ----------------------Impuesto a las transacciones financierasRetencion

N 2 : Se cobra una factura en efectivo por S/. 100.

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Por el cobro de la factura N 00x en efectivo.

Por el cobro adelantado de la factura. N00h.

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40.11 Impuesto general a las ventas

Por la emisin de la factura al cliente

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Por la cobranza de factura por el anticipo recibido

Por la recepcin del cheque por S/. Nx del cliente

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40.11 Impuesto general a las ventas

Por la emisin de la factura al cliente Juan Prez

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Por la recepcin del cheque a nombre de Juan

N 5 : Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efectivo por S/. 150

14.11 Prstamos al Personal

Por el cobro en efectivo del prstamo al empleado

N 6 : Los directores de la empresa cancelan con cheque de su cta. cte., un

Por el prstamo de los directores a esta empresa

Para contabilizar el pago por el prstamo de la

N 7 : El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado por nosotros en cta

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por el depsito en cta. cte. del banco de crdito

Impuesto a las transacciones financieras

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por la aplicacin del ITF 0.08 %

Cargas Imputables a cta. de Costos

Por el traslado de la carga a su destino

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Para contabilizar el cheque devuelto por el Bco.

Otras Cargas Financieras

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Para contabilizar los gastos en la cta. cte.

Cargas Imputables a Cta de Costos

Para contabilizar el destino de los gastos

-------------------------- 4 ----------------------------64.12 Impuesto a las transacciones financieras-Percepcin

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por la aplicacin del ITF percepcin

Cargas Imputables a Cta de Costos

Por el traslado de la carga a su destino.

N 8 : Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por S/.1,000

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por el giro de Che n xx para apertura de fondo fijo.

Impuesto a las transacciones financieras

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por la aplicacin del ITF percepcin

Cargas Imputables a Cta de Costos

Por el traslado de la carga a su destino

Para contabilizar la salida de dinero de Caja para

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Por el cobro de la fact/.n.x1, en efectivo.

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por el deposito en Cta. Cte. del Bco. de Lima

Impuesto a las transacciones financieras

Cuentas corrientes en instituciones financieras