Rgimen de

Incorporacin Fiscal
RIF

Rgimen de Incorporacin
Fiscal

Qu es Rgimen de Incorporacin Fiscal?

Es el rgimen que permitir ampliar la base de
contribuyentes; tiene como premisa sustituir a
los Regmenes de Intermedios que no
rebasaron de 2 millones de pesos en 2013 y
REPECOS, adems busca incorporar a aquellos
que opten por tributar en ste.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Sujetos:

Personas
fsicas que realicen nicamente
actividades empresariales, que vendan bienes o
presten servicios por los que no se requiera ttulo
profesional.
Que en el ao sus ingresos no sean superiores a
dos millones de pesos.

Fundamento legal: Artculo 111 de

la LISR

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Caractersticas :

La permanencia en este rgimen es mximo

de 10 aos.
Reducciones en el ISR aplicables en
porcentajes, que van del 100% al 10%
dependiendo del nmero de aos que se lleve
tributando.

Fundamento legal: Artculos del 111 al 112

de la LISR.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Caractersticas :

Llevan el registro de sus ingresos y gastos,

utilizando el sistema llamado Mis cuentas.
Expiden factura electrnica a sus clientes
utilizando el sistema Mis cuentas Factura
Fcil.

Fundamento legal: Artculos del 111 al 112

de la LISR.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Caractersticas:

No pagan impuestos durante el primer ao

(incluye ISR, IVA y IEPS), salvo que emitan
facturas desglosando impuestos (IVA-IEPS).
Las retenciones realizadas a sus trabajadores
S deben ser pagadas a la autoridad.

Fundamento legal: Artculos del 111 al 112

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Caractersticas:

Declaran cada dos meses (marzo, mayo, julio,

septiembre, noviembre y enero del siguiente
ao), el primer ao solo presentan la
declaracin de ISR, IVA y en su caso IEPS sin
pago.

Fundamento legal: Artculos del 111 al 112

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Beneficios :
Durante el primer ao no se paga el ISR, ya que hay una reduccin del
100%, la cual ir disminuyendo en los siguientes nueve aos, para
pagar el impuesto total a partir del dcimo primer ao una vez
incorporado a otro rgimen:

Reduccin del impuesto sobre la renta a pagar:

Aos
Por la presentacin
de informacin
ingresos,
erogaciones y
proveedores.

100% 90% 80% 70%

60% 50%

7
40%

8
30%

9
20%

10
10%

Fundamento legal: Artculos del 111 de

la LISR.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Estmulo fiscal en IVA
Del 100% del IVA que deba pagar por:
Enajenacin de bienes*
Prestacin de servicios independientes*
* Siempre que no se cobre dicho impuesto o se acredite, es decir,
se realicen nicamente operaciones con el pblico en general.

Fundamento legal: Artculo Sptimo de las disposiciones transitorias del Decreto del 26 de
Diciembre de 2013.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Estmulo fiscal en IEPS
Del 100% del IEPS que deba pagar por:
Enajenacin de bienes*
Prestacin de servicios*
* Siempre que no se cobre dicho impuesto o se acredite, es decir,
nicamente se realicen operaciones con el pblico en general.

Fundamento legal: Artculo Sptimo de las disposiciones transitorias del Decreto del 26 de
Diciembre de 2013.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Facilidades
Cuentan con el sistema de registro fiscal Mis
cuentas en el cual registran sus ingresos y gastos, lo
que les permitir tener pre-llenada la informacin que
servir para presentar sus declaraciones.
Las declaraciones bimestrales realizadas son
consideradas definitivas, por lo que no estn obligados
a la presentacin de declaracin anual ni declaraciones
informativas, salvo la de retenciones de salarios.

Fundamento legal: Artculo 112 fracc. III,VI y VII de la LISR.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Modificaciones a fechas de entero(RIF)
Inicialmente el pago se realizara los das 17 del mes al
que corresponda el pago (Art. 112 Fraccin VII LISR), sin
embargo se estableci recorrer dicha fecha al ltimo da
del mes al que corresponda el pago.
Bimestre

Fecha de pago acorde

LISR (Art. 111
Fraccin VII)

Modificacin

Enero-febrero

17 de marzo 2014

31 de marzo 2014
(ltimo da hbil del mes)

Fundamento legal: Artculo 112 fracc. III,VI y VII de la LISR.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Se concedi una prorroga para que la

declaracin correspondiente al bimestre de
enero febrero de 2014 se presente en el
mismo plazo que la declaracin del bimestre
de marzo abril, es decir, durante todo el
mes de mayo 2014 (ISR, IVA, IEPS y
Retenciones)

lra RMF para el 2014.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Causales para dejar de tributar en RIF:

Aquellos contribuyentes que incumplan con la
obligacin de informar en la declaracin y pago
bimestral, los datos referentes a los ingresos,
erogaciones, inversiones e informacin de las
operaciones con sus proveedores 2 veces en forma
consecutiva o en 5 ocasiones durante un
periodo de 6 aos.

Fundamento legal: Artculo 112 fracc. VIII de

la LISR.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Mis Cuentas
Es una aplicacin obligatoria para el Rgimen de
Incorporacin Fiscal (RIF).
A travs de este sistema se deber:
Emitir y consultar facturas electrnicas.
Capturar sus ingresos y gastos, as como
consultarlos.

Fundamento legal: Artculo 112 fracc. III de la LISR, Art. 28 fracc. III del CFF y regla
I.2.8.2 de la RMF.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Mis Cuentas
La informacin que se genere por los registros se
utilizar para realizar la integracin y
presentacin de sus declaraciones.
Se ingresa con el RFC y Contrasea.

Fundamento legal: Artculo 112 fracc. III de la LISR, Art. 28 fracc. III del CFF y regla
I.2.8.2 de la RMF.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Se preciso que SI es obligacin de los

contribuyentes emitir una Factura Global, ya sea
de forma diaria, semanal, mensual o bimestral.
En esta factura Global no se debe desglosar IVA
ni IEPS.

Fundamento legal: Artculo 112 fracc. III de la LISR, Art. 28 fracc. III del CFF y regla
I.2.8.2 de la RMF.

Sistema de Registro
Fiscal Mis Cuentas
Factura Fcil

Rgimen de Incorporacin Fiscal

A travs de este sistema deber:

Emitir y consultar facturas electrnicas.
Capturar
sus ingresos y gastos, as como
consultarlos.
La informacin que se genere por los registros se
utilizar para realizar la integracin y presentacin
de sus declaraciones.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Mis Cuentas
Ingresar a la pgina: www. sat.gob.mx

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Ingresar a sat.gob.mx, donde encontrar

Mis Cuentas, seleccionar el sistema de Factura
Fcil

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Selecciona el rgimen que te corresponde, en este caso
Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de
Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Selecciona el tipo de comprobante que vas a emitir, ingresar el RFC de tu
cliente. Mis Cuentas te permite guardar los RFCs de tus clientes
frecuentes, para que solo tengas que ingresarlos una vez.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Describir los artculos o servicios por los que ests cobrando,
a fin de que la factura contenga el detalle.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Captura el valor de la venta y en su caso el porcentaje de IVA que aplique; el
sistema sumar los montos de manera automtica, aunque tambin puedes
modificarlos, en caso de ser necesario.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Cuando los artculos que vendas tengan IEPS, el sistema te permite
capturarlo . Si se trata de una prestacin de servicio, Factura fcil en
automtico te calcula las retenciones de ISR o IVA segn sea el caso.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Clic en Registro para obtener la factura

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Est lista tu factura.

Sistema de
Registro Fiscal
Mis Cuentas
Mi Contabilidad

Rgimen de Incorporacin Fiscal

En
esta
seccin
debern
registrarse
exclusivamente aquellos gastos por los
que no se hubiera recibido factura, o
bien, sta haya sido en papel con cdigo
de barras bidimensional o CFD.

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Ingresa a Mis cuentas, seleccionar Mi Contabilidad,

Gastos, as como tu rgimen fiscal.

Regimen de Incorporacion
Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Captura el RFC de la persona a la que le compraste

los artculos necesarios para tu negocio.

XAXX01010100
XAXX01010100
AAAA910101TXA
0
0

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Rgimen
Rgimen de
de Incorporacin
Incorporacin Fiscal
Fiscal

Compra
Compra de
de 20
20 kilos
kilos de
de bolsas
bolsas de
de plstico
plstico