OBRAS POR IMPUESTOS

OBRAS POR IMPUESTOS

oportunidad a la empresa
privada de ejecutar obras de
infraestructura pblica, descontando el monto de

Mecanismo que le da la

inversin del proyecto, de su Impuesto a la Renta.

Contribuye a adelantar el
impacto en la poblacin que
genera la ejecucin de los
proyectos de inversin pblica
priorizados por los Gobiernos
Regionales y Locales que reciben
canon, sobre-canon, participaciones
y regalas mineras.

Qu rol tiene
ProInversin?
Articular, Facilitar y Asistir procesos de
Obras por Impuestos
DIFUSIN Y
CAPACITACIN

Difusin de la normativa y el uso de la

modalidad.

Orientacin, Capacitacin e
Informacin a GR, GL, Universidades

Pblicas y a las empresa en cada etapa del

proceso.

Promocin de la cartera de proyectos

ASESORA
ESPECIALIZADA

priorizada por los GR/GL y Universidades

Pblicas.
Asesora tcnica y legal a los GR, GL y
Universidades Pblicas.

Articulacin con la empresa privada.

Asesora en todo el proceso desde la

identificacin del proyecto hasta la entrega de

la obra y la emisin del CIPRL.

Priorizacin de Proyectos para ser

ejecutados a travs de Obras por Impuestos
Uso eficiente de
Uso eficiente de
los recursos de
los recursos de
inversin
inversin
Viabilidad
Viabilidad
Econmica y
Econmica y
Social
Social
Aceptacin
Aceptacin
Social
Social
Voluntad
Voluntad
Poltica
Poltica
Priorizacin
Priorizacin
Constante
Constante
Iniciativa
Iniciativa
Privada
Privada
Sostenibilidad
Sostenibilidad

Proyectos que se enmarquen e la definicin

de Proyecto de Inversin Pblica establecida
en la normatividad del SNIP
Proyectos con Declaratoria de Viabilidad en
el marco del SNIP
Proyectos
Incluidos
en
el
Programa
Multianual de Inversin Pblica (PMIP),
cuando ste sea aplicable
El Concejo Municipal o Consejo Regional
aprueba el listado de proyectos priorizados
El listado de proyectos se debe actualizar
peridicamente (incluir o retirar proyectos),
como mnimo una vez al ao
La empresa privada puede formular el
estudio de pre inversin e incorporar dicho
costo en el CIPRL
La empresa privada puede financiar el
mantenimiento de un proyecto

Qu sectores califican para obras

por
Impuestos?
Se han identificado 11 rubros para agrupar la
mayora de proyectos priorizados
1

Infraestructura
vial

Energa y
telecomunicacion
es

Transporte rural

Salud

Transporte
urbano

Turismo

Infraestructura
de riego y otros

10

Esparcimiento

Educacin

Saneamiento

11

Seguridad

Beneficios para Gobiernos

Regionales / Locales y
Universidades Pblicas
Facilita procesos de contratacin y
ejecucin de obras.

Aumenta el dinamismo econmico

local.

Cuentan con un
Cuentan con un
mecanismo
mecanismo
adicional para la
adicional para la
ejecucin de
ejecucin de
obras pblicas.
obras pblicas.

Con la participacin de la empresa

privada se acelera la ejecucin de

obras.

El descuento se realizar al ao

siguiente de culminada la obra,

contra el 30% del presupuesto de
Canon, sobre canon, rentas de
aduana, participaciones y regalas; lo
que significa entre 9 a 10 aos de
plazo para el repago.
Se pueden mostrar resultados dentro
de los plazos de la gestin.

Las universidades pblicas con

canon y regalas mineras pueden

acelerar la ejecucin de sus obras.

Beneficios para las Empresas

Mejora

la
programas
social.

eficiencia de sus
de
responsabilidad

Conoce

La empresa
La empresa
financia y
financia y
ejecuta una
ejecuta una
obra
obra
pblica
pblica

a
dnde
van
sus
impuestos.
Asocia su imagen con obras de
alto impacto social.

Uso directo y eficiente del IR en

zonas de influencia u operacin.

Recupera el total de la inversin,

con 2% de revaluacin anual sobre

el saldo no redimido.

Acelera obras que podran elevar

la competitividad local y de la
empresa.

El Proceso para Gobiernos

Regionales /
Locales y Universidades ProInversin
Pblicas
articula y
da asistencia tcnica
durante todo el
proceso
ProInversin firma
Convenio de Asistencia
con el GR/GL
ProInversin asesora y
acompaa en todo el
proceso a la empresa

Cul es la participacin de la Contralora?

Rol de la
Contralor
a

Las acciones de control de la CGR se

ejercen sobre los Gobiernos Regionales
o
Locales,
y
funcionarios
responsables, en dos momentos:
A travs de la emisin del Informe
Previo a la suscripcin del Convenio
de Inversin Pblica Regional y/o
Local.
A travs de la contratacin de una
sociedad auditora, al culminar la
ejecucin
del
proyecto.
Esta
contratacin se debe realizar antes de
la emisin del CIPRL.
La Contralora notiene competencia
para revisar los procedimientos de la
empresa durante la ejecucin de la obra
ni antes de la emisin del CIPRL.

Certificado de Inversin Pblica Regional

y Local - CIPRL

Cundo
se
emite ?
Qu
condicion
es debe
cumplirse
?

Emitidos una vez aceptada la obra o sus

etapas sin observaciones. Se podrn emitir
CIPRL parciales (trimestrales) por avance
de obra, en proyectos cuya ejecucin
demande plazos mayores a seis meses
Conformidad
de
recepcin
y
conformidad
de
la
calidad
del
Proyecto, en un plazo mximo de 20 das
hbiles.
Si el GR y/o GL no emite pronunciamiento,
la conformidad de recepcin se tendr
por otorgada siempre que se cuente con
el informe calidad del Proyecto.
El GR/GL solicita a la DGETP la emisin de
los CIPRL en mximo de tres (3) das
hbiles.
Si el GR/GL no hubiese solicitado la emisin
de los CIPRL, la Empresa Privada podr
solicitar a la DGETP la emisin de los
CIPRL.

Certificado de Inversin Pblica Regional

y Local - CIPRL

Condiciones de
uso frente al
Estado

Los CIPRL (negociables) sern aplicados

por la empresa privada contra Pagos a
cuenta y de Regularizacin del
Impuesto a la Renta (hasta por 50% del
impuesto correspondiente al ejercicio
anterior)
Tienen una vigencia de 10 aos desde
de su fecha de emisin. Al trmino de su
vigencia se podr solicitar la devolucin a
la SUNAT
Tendrn 2% de revaluacin anual por el
saldo insoluto.
La Empresa Privada solicitar a la DGETP el
fraccionamiento del CIPRL, de acuerdo
a sus necesidades y a las restricciones
mencionadas.
Los CIPRL no podrn ser aplicados contra
el pago de multas.

Nuevos Incentivos
normativos
Reglamento Ley
N29230
Aprobado el 14 de enero del 2014

Regula la implementacin del uso del Fonie y Foniprel para

obras por impuestos en regiones y municipios con asignacin menor a
S/. 2.5 millones por concepto de canon
La inversin en mantenimiento de la obra podr ser financiada a
travs de obras por impuestos en un plazo que se acordar entre la
entidad pblica y la empresa privada.
Adjudicacin directa reduce plazos a sola manifestacin de inters
de la empresa.
Ampliacin a todo tipo de proyectos de no slo de infraestructura.

Empresas ms activas
2009-2014

Southern Per
Banco de Crdito del Per
Minera Volcan
Telefnica del Per S.A.
Interbank
Backus
Minera Barrick
Antamina
GoldFileds
Banco Continental
Cementos Pacasmayo S.A.A.
Eckerd Per
Minera La Poderosa
Ferreyros
Minera Milpo
Graa y Montero Petrolera
Impala Per
Petrobras
Gloria
Unacem
Otras

364.2
234.7

79% de

85.6
71.8
62.8
48.5
32.3
21.7
18.5
18.1
18.1
13.0
9.9
8.5
7.5
6.5
6.2
6.1
5.4
5.3
40.8

0
Fuente/Elaboracin: ProInversin

50

100

la
inversi
n total a
la fecha

150

200

250

300

350

400

Asignacin para Obras por Impuestos

Estos montos corresponden a recursos determinados provenientes de
CanonySobrecanon,Regalas, Rentas de Aduana y Participaciones.
7,000.00

6,000.00

S/.7,113
millones

del 90% del monto total

asignado para Obras por

5,000.00

4,000.00

3,000.00

2,000.00

15 Regiones concentran ms

S/.2,721
millones

Impuestos.
Mas de 25 mil millones de

soles en recursos para

obra pblica

1,000.00

Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF

Elaboracin: Oficinas de Coordinacin - PROINVERSION

Gobiernos
Locales
Gobierno
Regional

Montos Asignados a los GR y GL

en el 2014 para Obras por
Impuestos (*)
REGIN
AMAZONAS

ANCASH
APURIMAC

AREQUIPA
AYACUCHO

CAJAMARCA
CALLAO
CUSCO
HUANCAVELICA
HUANUCO

ICA
JUNIN

LA LIBERTAD
LAMBAYEQUE

TOPES (S/.)
Gobierno
Gobiernos
Regional
Locales
9,106
34,172

2,153,838,42
566,775,136
6
5,336,185

23,619,464

1,234,261,18
73,878,569
4
136,012,021

298,516,582

1,243,128,45
7
587,433,990 502,421,770
1,494,644,32 5,618,764,26
3
2
317,143,519

124,817,491
1,753,534

338,712,844
13,267,486

261,705,738 890,955,371
55,991,420

220,322,463

261,065,514

1,128,286,29
3

136,278

524,931

TOPES (S/.)
REGIN

LIMA
LIMA
METROPOLITANA

LORETO
MADRE DE DIOS

MOQUEGUA
PASCO

PIURA
PUNO
SAN MARTIN

TACNA

Gobierno

Gobiernos

Regional

Locales

182,082,862 582,947,785
7,563,240

28,886,152

499,457,994 389,817,606
831,958

3,249,993

202,519,115 716,249,214
85,560,308

312,725,598

1,454,024,2
05
167,933,996 681,653,131
489,879,276
848,078

1,196,956

174,105,573 713,771,044

TUMBES

170,940,817

380,894,195

UCAYALI

192,730,941

395,156,883

TOTAL

6,060,792,98 19,327,946,
2
467

Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF. Elaboracin: Oficinas de Coordinacin - PROINVERSION

(*)Recursos determinados provenientes de

CanonySobrecanon,Regalas, Rentas de Aduana y Participaciones, de

Cmo funciona?
Proceso de
seleccin

Identificacin
del proyecto

Evaluar riesgos de
intervenir.
Acercamiento con la
comunidad.
Compromisos con
las autoridades.
Revisar
tcnicamente los
estudios.
Contratacin del
constructor.
Duracin: 3
meses

Expediente
tcnico y
construccin

Coordinacin
entre el GR/GL
y Proinversin.
Elaboracin de
TdR, Bases y
contratos.
Aprobaciones,
resoluciones y
buena pro.
Duracin: 2
meses

Supervisin de
estudios y obras.
Coordinacin
permanente entre
supervisor,
constructor, GR/GL
y sociedad civil.

Duracin: 6
meses*

Duracin total: 12 meses*

Emisin del
CIPRL

4
Coordinacin
permanente.
Resolucin de
liquidacin.
Aprobacin del
Consejo
Municipal.
Aprobacin del
MEF.

Duracin: 1 mes

Caso: Chinchero, Cusco

Ubicacin:
Responsable:
Inversin:
Beneficiarios:
Obra:

Chinchero, Provincia de
Urubamba, Cusco.
Municipalidad Distrital de
Chinchero
S/. 10MM
3,651 personas
Instalacin de la red de
alcantarillado y tratamiento
de aguas residuales de
comunidades de la
microcuenca de Piuray.

Plazo de
8 meses
ejecucin:
Situacin Actual: En elaboracion del exp.tcnico

Para iniciar la ejecucin de un

proyecto de Obras por
Impuestos debe firmarse el Convenio
con GR/GL y contar
con un Supervisor
MEF

Emite
6

Solicita

El Gobierno Regional / Local debe

contratar a un Supervisor del
proyecto mediante concurso pblico.
El Supervisor emite la Conformidad
de Calidad de la Obra.

CIPRL

7
A fabor
de

Gobierno
Firma convenio
Empresa privada Usa CIPRIL contra
SUNAT
Regional/
1
Pago de IR 8
Local
4 Conformidad
2 Contrata
de recepci{on
Obras

Ejecuta
3

Constructor

Las licitaciones bajo el mecanismo de OxI son

bastante ms
rpidas en comparacin a otras licitaciones pblicas
Proyecto
s
Acuerdo de
GR/GL lanza
Priorizad
Concejo e
8 dias h.
convocatori
Informe
os
a
Contralora
GR/GL

10 das
rma del Convenio
Buena Pro

Ejecucin de
Obra

Pago por
medio de
CIPRL

10 das

Proceso de
seleccin
27 das hbiles

Plazo segn
Proyecto y
Puede incluir Expediente Tcnico y
etapas definidasObra
Fin Etapa:
Constructo Conformida
GR solicita
d
r
emisin del
Valorizaci Supervisin
CIPRL a la
na
DNTP- MEF
10 das
Supervisor
3 das
3 das

Proceso
iterativo
para cada
etapa
Emisin
del CIPRL

Para ejecutar un proyecto bajo este marco, tanto los

GR/GL y la empresa privada tienen que asumir
ciertos costos
Gobierno Regional o Local
Costos Estudios Pre-Inversin SNIP.
Costo Proyecto se devenga de sus
transferencias futuras de canon.

Empresa Privada
Costos Financia la ejecucin de
Proyecto.
Costos Financieros.
Costos Seguimiento Privado de obra.
Estudios de Preinversin (SNIP) en
caso sea necesario.

Beneficios Una herramienta para

redistribucin de los recursos
generados por el crecimiento
econmico.
Beneficios Recupera el monto
Simplifica procedimientos.
ejecutado.
Libera recursos y acelera la ejecucinGenera un vnculo con la localidad.
de obras.
Acelera obras que podran elevar la
Crea un nuevo motor de desarrollo competitividad de la empresa.
para su localidad
Puede generar un negocio para la

operacin y mantenimiento adicional

a la utilidad del constructor.

Tanto los Gobiernos Regionales como

los Gobiernos Locales tienen
capacidad de emisin de certificados
TOP 10 GR
GOB. REGIONAL MONTO (S/.)
CUSCO
1,534,071,994
ANCASH 772,655,821
CALLAO
426,191,598
CAJAMARCA 350,494,790
LA LIBERTAD 341,761,153
ICA
295,334,010
LORETO
269,672,120
MOQUEGUA 265,406,371
TACNA
241,920,530
PUNO 215,551,765

TOP 10 GL
GOB. LOCAL MONTO (S/.)
ECHARATE
1,332,347,789
SAN MARCOS 374,836,283
MOQUEGUA 326,570,792
KIMBIRI
264,926,876
ESPINAR 260,380,343
VILCABAMBA 259,622,861
PICHARI 250,160,422
QUELLOUNO 247,222,923
CERRO COLORADO
233,365,927
ILABAYA - TACNA 228,569,390

Hay Gobiernos Regionales y Locales con muchsimo potencial para

desarrollar proyectos mediante OxI.
Es posible tomar proyectos ya existentes o presentar proyectos
propios.
Lugares como Echarate tienen suficientes fondos como para
disear un proyecto integral que contemple todos los requerimientos

FLUJOGRAMA DE LA LEY N
29230 OBRAS POR
IMPUESTOS
Proceso de
Seleccin

Ejecucin de la Obra y Aplicacin

de los CIPRL

Conclusiones

El mecanismo de OxI representa una interesante opcin

para establecer exitosamente alianzas pblico-privadas
que contribuyan a cerrar las brechas de infraestructura
existentes en el pas.
Genera un importante capital reputacional en beneficio de
la empresa.
Ayuda a estas a mantener y mejorar relaciones con las
autoridades gubernamentales y con la poblacin.
El xito del mecanismo se cimenta en la confianza
generada entre los actores pblicos y privados.

Por qu financiar la ejecucin de ob

pblic
Amplia
el
alcance
de
nuestros
programas
d
responsabilidad social, contribuyendo al uso eficiente d
del Impuesto a la Renta en obras de alto impacto social.
Contribuye a mejorar los indicadores sociales y d
bienestar de la poblacin, asociando nuestra imagen a obra
pblicas de alta calidad y amplio impacto.
Genera un importante capital reputacional en favor de
banco, fortaleciendo nuestras relaciones con importante
grupos de inters.

Por ello, nos enfocamos en proyectos que genera

beneficio directo en la poblacin, principalmente en lo
mbitos:
Saneamiento
Transporte