Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Conferencia
Balance de
apertura
NIIF
Octubre 15 de
Adriana P.
2014
Balance de
Apertura
CONVERGENCIA Y
TRANSICION
NIIF PARA PYMES
Balance de Apertura
Pr Per
ep io
ar do
ac
io
n
Si
t
u
ac
d i on
e
A Fi
p
e na
r
t u nc
r
a iera
Decreto
3022/13
Ley
1314/2009
Fe
ch
a
de
Tr
a
ns
ic
io
n
Pe
r
io
d
d
e
T
r
an
s
ic
i
on
Co
nc
ep
to
19
Co
n
c
Concepto 190
Balance de Apertura
ep
to
1
66
Concepto 166
Para efectos de la clasificacin
de una entidad que compra y/o
vende
bienes y/o servicios a otra
entidad ubicada en zona franca,
estas
transacciones no se computarn
como importaciones o
exportaciones,
siempre y cuando estos bienes
y/o servicios no sean
transportados
desde o hacia otro pas diferente
de Colombia.
Concep
tos
Concepto 032
Co
n
C
o
nc
e
pt
o
03
2
Concepto 151
ce
pt
o
15
1
Balance de Apertura
RR
e
e
v
v
eel l
a
a
c
c
io
io
n
n
e
e
ss
de
Estado
Estadode
Flujo
Flujode
de
Efectivo
Efectivo
Estado
Estado de
de
Cambio
Cambio en
en el
el
Patrimonio
Patrimonio
Estado
Estado
de
Individual
Individualde
Ingresos
Ingresos
EEss
t
t
a
a
ddoo
PPooss ddeela
la
i
i
i
FFin
onn
in ccio
a
a
n
n
cc
i
i
e
e
r
r
aa
Estados
Financie
ros
Balance de Apertura
Sistema de Informacion Contable
Gobiern
o
Corporat
ivo
Para la implementacin de las NIIF (IFRS) se requiere uniformidad y homogeneidad en el Registro de Transacciones, por eso se sugiere la estructuracin
de un Manual de Procedimientos Contables.
DETERMINACION DE OBJETIVOS
OBJETIVOS
Prevenir fraudes, localizar errores, y poder fijar su monto.
Comprobar la veracidad de los estados financieros
Estimular la eficiencia operacional.
Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre
todos los aspectos de la entidad.
Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.
Garantizar eficiencia, eficacia y economa en todas las
operaciones facilitando que los funcionarios cumplan la misin
institucional.
Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de
la entidad.
Garantizar evaluacin de la gestin Organizacin.
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin.
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.
Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de
verificacin y evaluacin.
Velar porque se disponga de procesos de planeacin.
MANUALES
Son documentos detallados que contienen en
forma ordenada y sistemtica, informacin acerca
de la organizacin de la empresa. Los manuales,
estaran clasificados de acuerdo con su contenido:
De Procedimientos.
De Polticas.
De Funciones Departamentales, Por unidades, etc.
De Funciones Individuales.
De tcnicas y de Produccin.
PROCESO
Un proceso se puede definir como una serie de
actividades, acciones o eventos organizados
interrelacionados, orientados a obtener un resultado
especfico y predeterminado, como consecuencia del
valor agregado que aporta cada una de las fases
que se llevan a cabo en las diferentes etapas por los
responsables que desarrollan las funciones de
acuerdo con su estructura orgnica.
PROCEDIMIENTOS
MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS
Con el levantamiento de procedimientos por parte de los empleados se pretenden
alcanzar los siguientes objetivos:
Implementar mtodos y procedimientos del Sistema de Control Interno de la
empresa.
Identificar los tramites de cada operacin y su funcionario responsable.
Identificar las funciones del personal en cada actividad, tramite, proceso, operacin
o transaccin.
Determinar el tiempo invertido en cada una de las actividades para establecer la
duracin total del procedimiento. Ejemplo: cuanto tiempo se gasta el tramite de un
contrato, una cuenta, recepcin de suministros, etc.?
Establecer controles para fomentar la descentralizacin y desconcentracin de
funciones por medio de una adecuada segregacin y planeacin de las cargas de
trabajo.
Fomentar la modernizacin y simplificacin de los tramites, evitando demoras,
pasos innecesarios y sobre todo costos injustificados.
Establecer tiempos estndar o promedio para cada paso de un procedimiento, con
el fin de detectar las dependencias que demoran los tramites sin justa causa.
Sentar la base documental para la elaboracin de los Manuales de Procedimientos y
Balance de Apertura
Principio
s
Bases
Politicas
Contable
s
Acuerdos,
reglas y
procedimi
entos
Reglas
Balance de Apertura
de
Forma
Formade
el
determinar
determinarel
Valor
Valor
Razonable
Razonable
DDeefifi
n
n
i
cicio
n
n
M
Moo io
ddee
FFuu nneeddaa
n
n
c
c
io
io
n
n
a
a
ll
Modelo
Modelo de
de
Medicion
Medicion
Posterior
Posterior de
de
Activos
Activos y
y Pasivos
Pasivos
de
Metodos
Metodosde
Depreciacion
Depreciacion
VVi i
d
d
a
a
UU
AAcctt ttililddee
i
i
v
v
o
o
ss
Politicas
Contable
s
Balance de Apertura
Elaboracion de Estado Situacion Financiera
Balance General
Docume
tar
Definir y Disear
Politicas Contables
Identificar Politicas
Contables bajo PCGA e
identificar las partidas
y operaciones en las
cuales hay diferencias
en politicas contables.
Balance de Apertura
Elaboracion de Estado Situacion Financiera
Informacion Financiera
Realizar el analisis
preparando hoja de
trabajo que acumule
ajustes para
determinar saldos
Docume
tar
Reconocimiento
Preparacion de Planillas
Para cada cuenta y
subcuenta preparar
planilla de acuerdo al
analisis
De operaciones que
deben clasificarse en
Activos o Pasivos y que
no tiene efecto local; y
eliminar las que no
cumplen bajop NIIF
Balance de Apertura
Elaboracion de Estado Situacion Financiera
Valoracion
Conciliacion Patrimonial
Realizar valoracion de
acuerdo a las NIIF
teniendo presente la
seccion 35
Impuesto Diferido
Realizar calculo y
registro del impuesto
diferido
Docume
tar
Estado Situacion
Financiera
Elaborar Dicho Estado
de Apertura detallado
al maximo nivel
Balance de Apertura
Eliminar
Medir
Estado
de
Situacion
Financier
Reclasifica
r
Reconoc
er
Balance de
Apertura
Activos y
Pasivos que
cumplan
condiciones
Reclasificar
reconocimientos
del marco anterior
pero que son
diferentes bajo NIIf
Reconoc
er
No reconocer si la
NIIf no permite
reconocimiento
Balance de
Apertura
Gastos de
Investigacion
Capitalizados
Gastos de
Relocalizaci
n de Plantas
Eliminar
Propaganda
Diferida
Gastos
Preoperativ
os
activados
Balance de
Apertura
Medir
FASE 1
FASE 2
FASE 3
31
FASE 1. DIAGNOSTICO
32
33
.
1. La Implementacin de sistemas tecnolgicos,
documentacin de flujo de datos y procesos.
2. Conciliaciones del patrimonio neto reportado bajo la
norma y bajo la NIIF.
3. Conciliacin del estado de resultados
4. 4. Explicar cualquier ajuste material al estado de flujos
de efectivo.
5. Contar con un control de calidad de la informacin
financiera.
34
ACTIVOS
Recurso controlado por la entidad como resultado de eventos pasados y del cual se
espera que fluyan para la entidad beneficios econmicos futuros.
BENEFICIO ECONOMICO FUTURO:
Es su potencial para contribuir, directa o
indirectamente, al flujo de efectivo y de equivalentes de efectivo para la empresa .
PASIVOS
Es la obligacin presente de la entidad, que surge de eventos pasados, la liquidacin de la cual
se espera que resulte en la salida de recursos de la empresa que conlleven beneficios
econmicos.
PATRIMONIO
INGRESOS
Son los incrementos en los beneficios econmicos, producidos
a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de
entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de las obligaciones, que dan como resultado
aumentos del patrimmonio, distintas de las relacionadas con
las aportaciones de inversores de patrimonio
GASTOS
GRACIAS