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UNIVERSIDAD DE CARABOBO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y


SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACION COMERCIAL
Y CONTADURIA PUBLICA
LA MORITA EDO. ARAGUA
TEMA 7

AUDITORIAS ESPECIALES
AUDITORIA DE BANCOS

PROF. YVONE PINO

INTEGRANTES:
PIARUA, ARLENIS C.I. 14578533
LIZACNO, AUDIMEL C.I
BLANCO, ALFREDO C.I. 14354655
RODRIGUEZ, DORIS 9693522
GONZALEZ, YINEXIRET C.I. 20771920
ROSAS, CLAUDIA C.I. 14786218
ASIGNATURA: AUDITORIA III

AUDITORIA BANCARIA
AUDITORA BANCARIA
Una auditora bancaria es una
actividad independiente que se
realiza
dentro
una
entidad
financiera,
consistente
en
la
revisin de las operaciones de la
misma para verificar que stas
cumplen con los procedimientos y
normativa aplicables.

MARCO LEGAL
Ley Orgnica del Sistema Financiero Nacional
(LOSFIN).
rgano Superior del Sistema Financiero Nacional
(OSFIN):
Control, supervisin y regulacin de los sectores
bancarios, de seguros y valores. Tiene funciones
supervisoras, contraloras y reguladoras sobre todos los
miembros del sistema financiero, incluidos los anteriores
rganos reguladores del Estado.

MARCO LEGAL
Resolucin 144.11 del 11/05/2011 SUDEBAN
La sociedad auditora que tenga inters en inscribirse o renovar su
certificado en el Registro, deber cumplir con las condiciones que
seguidamente se detallan:
1.Cumplir con los requisitos de moralidad y tica establecidos en las
normas emitidas por el ente regulador (SUDEBAN).
2. Que no haya sido suspendido y/o excluido del Registro durante tres (3)
aos anteriores a la fecha de la solicitud; asi como tampoco haya recibido
amonestacin escrita por parte de este organismo durante el mismo
periodo.
3. Que los socios que suscriban el dictamen sobre estados financieros de
la institucin se encuentren inscritos y vigentes an el registro de los
Contadores Pblicos en Ejercicio Independiente de la Profesin que al
efecto lleva esta Superintendencia.

La Auditora Interna

El auditor interno velar porque las operaciones y


procedimientos de la institucin del sector bancario se
ajusten a la Ley, la normativa prudencial, los manuales
internos de procesos de las instituciones bancarias y a los
principios contables aprobados por la Superintendencia de
las Instituciones del Sector Bancario

La Auditora Externa

Es una persona jurdica: "designada de una terna que


presentar la Asamblea General de Accionistas a la
Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario
La Designacin corresponde a SUDEBAN ms la
participacin de al menos el 20% de los usuarios activos.
El auditor durar en sus funciones hasta un mximo de
tres aos consecutivos.

Funciones del Auditor Externo


Las funciones del auditor externo son incompatibles con la
prestacin de cualquier otro servicio o colaboracin a la institucin
auditada.
El auditor externo no podr, dentro de los tres (3) aos siguientes
a la terminacin de sus funciones, prestar otra clase de servicios a
la institucin
No puede ser auditor externo la persona jurdica que hubiese
prestado servicios remunerados a la institucin en el ao
inmediatamente anterior.
Los socios de la firma de auditora no podrn tener parentesco
hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo grado de
afinidad con el Superintendente, los Intendentes y el personal
gerencial de Sudeban.

Funciones del Auditor Externo


1. La veracidad o exactitud de los estados financieros, los
sistemas de contabilidad y sus comprobantes y soportes
2. La suficiencia y efectividad de los sistemas de control interno,
la estructura y procedimientos administrativos de la institucin
auditada.
3. La informacin pormenorizada de las inversiones en acciones
que la institucin bancaria mantenga en otras instituciones
bancarias.
4. El detalle de las operaciones o transacciones que requiera la
Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario o la
institucin auditada.

Funciones del Auditor Externo


5. El cumplimiento de las medidas correctivas que hubiesen sido
recomendadas en el informe anterior sobre los aspectos
indicados en los numerales anteriores.
6. Evaluar el control interno de la infraestructura, plataforma
tecnolgica y sistemas de informacin.
7. El auditor externo presentar a la Junta Directiva y a Sudeban,
con la periodicidad que stos determinen, cualquier informacin
que se les solicite y aquellas que el mismo considere necesarias.
Segn la ley Sudeban tiene plenas facultades fiscalizadoras
respecto a las auditoras que se realicen y establecer (exigir,
dice la ley) los requisitos mnimos que deban cumplirse en esos
procesos.
8. Adems de las funciones que les fija esta Ley, Sudeban podr
establecer o fijar funciones adicionales a los auditores externos.

Rgimen Punitivo Aplicable a


Auditores Externos

SANCIONES
Las instituciones del sector bancario sern sancionadas con
multa entre cero coma dos por ciento (0,2%) y dos por
ciento (2%) del capital social en los siguientes casos:
1. Cuando carezcan de la contabilidad exigida legalmente o
la lleven con irregularidades esenciales que impidan
conocer su situacin patrimonial y financiera.
2.

Cuando publiquen en sus estados financieros


informaciones inexactas o bajo rubros que no les
correspondan.

3. Cuando se nieguen a publicar nuevamente los balances


con las correcciones ordenadas por Sudeban.