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CUENTA CORRIENTE
BANCARIA
Una cuenta cte bancaria es un contrato por el
cual un Banco recibe y custodia dinero de un
cliente.
El correntista puede efectuar retiros mediante
rdenes de pago llamadas cheques.
Normalmente la cta cte bancaria no genera
intereses, a diferencia de las cuentas de ahorros.
Para una empresa que ya tiene cierto volumen,
no resulta conveniente trabajar nicamente con
dinero efectivo.
VENTAJAS
Proporciona mayor seguridad:
- Los pagos se harn con cheques.
- Para gastos menudos se mantiene un fondo fijo (caja
chica).
- Disminuye los riesgos de robo.
Facilita las compras:
- Hacer ventas y pagar con cheque con fechas diferidas
Posibilita el acceso a ciertos servicios que ofrece
elBanco:
- Crdito directo, carta fianza.
DEFINICION
Es
un libro auxiliar y
voluntario, en donde se
anotan todas las operaciones
que la empresa realiza con el
Banco en donde tiene una
cuenta corriente.
CARACTERISTICAS
Es un Libro voluntario.
Desde el pto de vista
LIBRO CAJA
El libro Caja lleva
adicionalmente al control de la
10.1 el control de los cargos y
abonos de la 10.4: cta cte.
Esta informacin la lleva al
Diario en los asientos de
centralizacin.
CONCILIACIN BANCARIA
Es un procedimiento que sirve para explicar las
1,000
250
(100)
30
(80)
------1,100
=====
1,100
100
80
(250)
( 30)
-------1,000
=====
CONSIDERACIONES
Cualquiera sea la forma que se utilice, primero
pendiente para
mes.
Algunas
REAPERTURA
Cerrado el Libro Bancos de un mes se procede