INGENIERIA FINANCIERA

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

PRESENTACION DE

PROFESOR
PRESENTACION DE LOS
ESTUDIANTES

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

Cmo vamos a
trabajar?

Talleres,
Lecturas y
1er parcial 30 % quices
Parcial
2do
parcial

Talleres,
Lecturas y
40 % quices
Parcial

Trabajo de
3er parcial 30 % Aplicacin
Sustentacin

30%
70%
30%
70%
40%
60%

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

BIBLIOGRAFIA.
GARCA, Oscar. Len Administracin

Financiera. Fundamentos y
Aplicaciones.1.999
ORTIZ, Hctor. Anlisis Financiero
Aplicado.2007
http://www.supersociedades.gov.co/
PUC

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

FINANZAS Vs CONTABILIDAD.

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

Que vamos a ver?

1.El proceso contable: Registro contables, Cierre

Contable, Estados Financieros y Contabilidad y

Finanzas.
2.Anlisis de estados Financieros: El balance
General, El estado de Resultados, Cuentas
especiales.
3.Indicadores Financieros: Anlisis Vertical,
Anlisis Horizontal, Diagnostico Financiero,
Indicadores Financieros e indicadores de liquidez.
4.Finanzas Corporativas: Indicadores de
Actividad, Indicadores de Rentabilidad,
Indicadores de endeudamiento, Flujo de caja.
Ing. Jose Luis Nio Moreno
MBA

REGISTROS CONTABLES.
Se recibe un servicio de asesora para sistema de GC.
Para realizar el RC se debe efectuar el siguiente anlisis:
a) El concepto de pago se refiere a honorario por asesora
para sistema de gestin de la calidad, por consiguiente
se refiere a un gasto o egreso (servicio recibido). (1era
cuenta).
b) Como se realiz el pago del servicio se genera una segunda
cuenta que ser un activo.
c) Se generan las modificaciones pertinentes en cada una de
ellas. Aument o disminuy.
Para toda clase de modificacin solo intervienen dos cuentas
egreso y activo. DEBE: cuando aumenta el egreso.
HABER: Disminuye el activo
Ing. Jose Luis Nio Moreno
MBA

REGISTROS CONTABLES.
CLASES ASIENTOS CONTABLES:
Asiento Simple: Una cuenta recibe y otra entrega
por el mismo valor.
Ejemplo: se realiza un pago en cheque para pagar
los servicios prestados de una asesora para
sistema de gestin de la calidad el da 30 de
mayo del 2012. dicho servicio se gener durante
el mes
de mayo
del mismo
ao, por
valor de $2
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
000.000.oo.
30 /05/12
Honorarios
$2
asesora
para
sistema de
GC.
Pago
honorarios

000.000.o
o
$2
000.000.o
Ing. Jose Luis
Nio Moreno
oMBA

REGISTROS CONTABLES.
Asiento Compuesto: dos cuentas reciben y dos
entregan.
Ejemplo: El 30 agosto de 2012, la empresa compra
a el almacn La Oficina unos materiales por
valor de $1500.000.oo, registrado en la FV
034821, 2 escritorios por $2000.000.oo, 8 sillas,
$3000.000.oo,
se cancelaDEBE
un 50% HABER
en cheque y el
Fecha
Detalle
otro30
50%
seEquipo
cancela
30 das firmando una letra
/
de en $1
08/12tiempo.
oficina
500.000.o
por ese
Muebles de
Oficina

o
$2
000.000.o
Bancos o

Letra por
pagar

$1
750.000.o
o
$1
750.000.o

REGISTROS CONTABLES.
Asiento Mixto: Dos o ms cuentas reciben y una
entrega y viceversa.
Ejemplo: la Empresa desea pagar su factura de
venta 034821 del almacn la Oficina con el 50%
Fecha
en
cheque y Detalle
la diferencia enDEBE
efectivo. HABER
30 /
08/12

Documento por
pagar
FV 034821

$3
500.000.oo

Bancos
Caja

$1
750.000.oo
$1
750.000.oo

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

REGISTROS CONTABLES.
Ejercicio:
La empresa El Mercader dedicada a la venta de productos de aseo realiza diferentes
transacciones a lo largo del 2do semestre de 2012 en diferentes fechas:
1. Compra en almacn la universidad el 2 de octubre, con factura de venta 04985 de 1
escritorio por valor de $800.000.oo, 2 computadores por $3500.000.oo, 3 impresoras $3
000.000.oo. Dicha factura se paga el 30% en Efectivo y el 70% con una letra de 2
meses.
2. Alquiler de maquinaria para corte de papel por valor de $7000.000.oo, del 16 de
septiembre al 28 de noviembre. Este servicio se paga prorrateadamente por mes de
servicio, vencido.
3. Venta el 5 de noviembre de 2 lotes de jabn liquido por valor de $15000.000.oo al
Hospital Salud Social con FV 35982, que sern pagados a 60 das.
4. Todos los meses se contrata un servicio de limpieza a la empresa Su servicio y el pago
de este se realiza al siguiente mes del mes contratado. 15000.000.oo
Realizar los registros de Octubre y Noviembre.

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

CIERRES CONTABLES.
Proceso que consiste en cerrar cuentas de resultados y llevar su
resultado a las cuentas de balances respectivos.
Cuando se finaliza el periodo se debe cerrar las cuentas para verificar el

estado econmico de la organizacin.

Cuentas de resultados: las cuentas de ingresos, gastos, costos de ventay

costos de produccin. (se tienen en cuenta depreciacin, mtodos de

depreciacin, provisin de cartera amortizacin de activos intangibles.
Cuentas de Balance: Activo, Pasivo y Patrimonio.

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

CIERRES CONTABLES.

ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee

PASIVOS: Son las deudas de la empresa.
PATRIMONIO: Corresponde a su capital como dueo de
la empresa y resulta de la diferencia de los activos
menos los pasivos.

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

CIERRES CONTABLES.
TIPOS DE ACTIVOS:
- CIRCULANTES: Lo que usted debe invertir en el corto plazo para realizar su
negocio generalmente corresponden a lo que tiene en bancos y crditos a
favor.
-ACTIVOS FIJOS (NC):Es la inversin en infraestructura. Equipos,
Maquinarias, Herramientas y Vehculos Terrenos, Oficinas, Bodegas. Se usa por
mas de un ao.
-OTROS ACTIVOS:Son inversiones que usted realiza y que no corresponden
a las partidas antes mencionadas o no estn directamente relacionadas con su
negocio.

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA

CIERRES CONTABLES.
PASIVOS DE LA EMPRESA
- PASIVOS CIRCULANTES:Lo que usted debe en el corto plazo y us
para financiar su negocio. Menos de un ao.
- PASIVOS DE LARGO PLAZO (NC): Las Fuentes de Financiamiento
de largo plazo o a ms de un ao plazo de vencimiento
PATRIMONIO DE LA EMPRESA
EL CAPITAL:Corresponde a lo que efectivamente la empresa tiene
despus de cancelar todos su pasivos

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA