UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

INFORME FINAL DE INVESTIGACIN

PREVIO EN OBTENCIN DEL TITULO EN INGENIERA
EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: EL CONTROL INTERNO EN LAS TRANSACCIONES ALTAS

DE DINERO Y SU INCIDENCIA EN LA VULNERABILIDAD AL
LAVADO DE DINERO EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRDITO KULLKI WASI LTDA.
GONZLEZ CHAMBA RODRIGO ALBERTO
AMBATO ECUADOR
2012

RESUMEN

Prevencin a cooperativas de ahorro y crdito, mismas

que deben acatar disposiciones y seguir reglamentos.

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Kullki Wasi Ltda., en

la cual se plantean objetivos directamente relacionados
con el control de transacciones, su vulnerabilidad al
lavado de dinero, que apoyan a solucionar la
problemtica planteada.

KULLKI WASI CASA DE

DINERO
ANTECEDENTES

MISIN

VISIN

MISIN
Brindar

servicios
financieros
a
la
poblacin rural y urbano marginal con
enfoque preferentemente en la zona
central del pas bajo condiciones de
calidad,
innovacin,
oportunidad
y
seguridad; con el fin de contribuir en la
reduccin de la pobreza, el desempleo la
migracin y mejorar las condiciones de la
vida de la poblacin

VISIN
Ser una institucin reconocida nacional e

internacionalmente como referente a los

sectores rurales, con el enfoque integral
en la prestacin de servicios financieros
y de apoyo en los procesos productivos
rurales, que le permiten alcanzar niveles
de solides y rentabilidad que garantizan
su sostenibilidad en sus reas de
operacin

CAPTULO 1
EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN

EL CONTROL INTERNO EN LAS

TRANSACCIONES ALTAS DE DINERO Y SU
INCIDENCIA EN LA VULNERABILIDAD AL
LAVADO DE DINERO EN LA COOPERATIVA
DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WASI
LTDA.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Macro
Meso
Micro

Contextualizaci
n

RBOL DE
PROBLEMAS

Deterioro de la
imagen
corporativa

Liquidacin de la
Cooperativa

Sanciones por
unidades de
Control

Revocatoria de
los
Administradores

VULNERABILIDAD
AL LAVADO DE DINERO

Sistema Contable
(auditoria y
contabilidad)

Cambio en
polticas y
normas
financieras

Inestabilidad
Econmica
Nacional

Crisis Internacional
Financiera
Remesas de
Emigrantes

Control Interno en
transacciones
altas dinero

Capital
Extranjero
(inversiones)

JUSTIFICACIN
Conexa en la prctica, conlleva a resolver el

problema, evitando
la vulnerabilidad al
lavado de dinero y sanciones por unidades de
control, por incumplimiento de normas

Se pretende orientar a las Cooperativas de Ahorro

y Crdito (COAC), lo cual puede mejorar la

administracin de la empresa, dirigiendo a un
mayor control operativo, y optimizando el prestigio
de la empresa, como su imagen frente a los
clientes, la competencia, trabajadores, y socios

OBJETIVOS
Objetivo general
Estudiar si el control interno en las
transacciones altas de dinero inciden en la
vulnerabilidad al lavado de activos en la
Cooperrativa de Ahorro y Crdito Kullki Wasi
Ltda

OBJETIVOS
Objetivos especficos
Analizar los procedimientos de control interno en transacciones

altas de dinero que rigen actualmente, para adoptar los

adecuados en la empresa, acorde a las solicitudes de las
unidades de control en la Cooperativa de Ahorro y Crdito
Kullki Wasi Ltda.
Evaluar la vulnerabilidad al lavado de dinero que presenta la

Cooperativa de Ahorro y Crdito Kullki Wasi Ltda.

Proponer la implementacin de la Unidad de Cumplimiento,

como tambin de un Manual de Prevencin de Lavado de

Activos para evitar el ingreso de dinero ilcito y cumplir con la
normativa vigente.

CAPTULO 2
MARCO TERICO

Antecedentes
Investigativos
Basndose en los estudios de:
ESTUPIAN, Rodrigo

CANO, Miguel
CANO, Marco
CHAVARRIA, Jorge y ROLDAN, Manuel

Fundamentacin
Filosfica
El desarrollo se ejecut bajo las normativas del

paradigma crtico propositivo cualitativo, debido a

que, permiti analizar e interpretar la realidad de la
empresa con la intencin de contribuir al cambio y
mejorar la calidad de compromiso de quienes estn
directamente relacionados con la misma
tambin poner en prctica la relacin dialctica

entre la teora y la prctica de una manera abierta,

flexible y participativa para solucionar la
problemtica

Fundamentacin Legal
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero,

Codificacin, Registro Oficial 250, del 23 de Enero de

2001. En el Titulo X, De Las Limitaciones, Prohibiciones y
Sanciones

Ley de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas,

Codificacin, Registro Oficial Suplemento 490, del 27

de Diciembre de 2004. En el Titulo Cuarto, Del Control de
Actividades de Produccin y Trfico de Sustancias Sujetas a
Fiscalizacin.

Fundamentacin Legal
Ley Reformatoria a la Ley para reprimir

el Lavado de Activos, Registro Oficial

331, del 29 de diciembre de 2010.
Ley Orgnica de la Economa Popular y

Solidaria y del Sector Financiero Popular

y Solidario, Registro Oficial 444, del 10
de Mayo del 2011.

HIPTESIS
Los procedimientos de control interno son los

factores predominantes en la vulnerabilidad al

lavado de dinero en la Cooperativa de Ahorro
y Crdito Kullki Wasi Ltda

SEALAMIENTO DE
VARIABLES
Variable independiente: los procedimientos

de control interno

Variable dependiente: lavado de dinero

Variable
Independiente
Procedimientos de control
interno

Sirven como un incentivo para el

mantenimiento eficiente de las
operaciones y para la adhesin de
las polticas administrativas

Variable dependiente
Lavado de
dinero
Conjunto de operaciones inusuales e
injustificadas que se realizan con el propsito
de ocultar los fondos o activos ilcitos en el
sistema financiero econmico legal , con
apariencia de haber sido obtenidos en forma
lcita

POBLACIN Y MUESTRA

POBLACIN
Fuentes de informacin interna tales como
documentos de soporte como: organigrama
estructural,
planificacin
en
capacitaciones,
evaluaciones, formularios, papeletas; y externa
como prensa escrita, adems de los empleados de
la Cooperativa de Ahorro y Crdito Kullki Wasi Ltda,

POBLACIN Y
MUESTRA
MUESTRA
Para mtodos de estudio, para la presente
investigacin, debido a que la poblacin es
pequea, no se requiere de muestra; por lo que
se tomar para la instauracin de la hiptesis,
al
total de empleados involucrados en el
estudio

ANLISIS E INTERPRETACIN DE
RESULTADOS
Se cuenta con una poltica de Conozca a su
cliente?

60

51

50
40
29

30
20

RESPUESTA

20

10

0
Si

No

No sabe

TOTAL

ANLISIS E INTERPRETACIN DE
RESULTADOS
Se establecen mecanismos de alerta para la

deteccin de transacciones inusuales

injustificadas?

60

51

50
39

40
30
20

RESPUESTA
12

10
0
Si

No

0
No sabe

TOTAL

ANLISIS E INTERPRETACIN DE
RESULTADOS
Se realiza un monitoreo de la procedencia de

fondos del inversionista, socio y cliente

sospechoso?

60

51

50
40

34

30
20

RESPUESTA

17

10
0
Si

No

0
No sabe

TOTAL

ANLISIS E INTERPRETACIN DE
RESULTADOS
Se establecen mecanismos de cmo pueden ser usados los

productos y servicios de la institucin para realizar

actividades de lavado?

60

51

50

40

40
30
20
10

RESPUESTA
11

0
Si

No

0
No sabe

TOTAL

CONCLUSION
ES
Se pudo concluir que la inobservancia de polticas y

objetivos institucionales pertinentes al cumplimiento de los

procedimientos de control en transacciones;
es decir la
institucin no ha tomado las precauciones necesarias frente
a cambios en polticas gubernamentales.

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Kullki Wasi Ltda. posee

un alto riesgo de vulnerabilidad al lavado de dinero, debido

a un fallo en la estrategia para conocer el mercado. No se
han implementado las polticas adecuadas, que ayuden a
conocer y evaluar de mejor manera a clientes y/o socios

CONCLUSIONES
Con los resultados obtenidos, se concluye, que

no consta un departamento funcional ejecutivo

dentro de la Cooperativa; es decir, no existe un
empleado, que realice la gestin de control en
transacciones altas de dinero, como instar
objetivos, verificar y examinar el desempeo
de las actividades, con la finalidad de evitar la
vulnerabilidad de lavado de dinero

RECOMENDACIONE
S
Aplicar las polticas financieras existentes, que

implica la revisin y control de transacciones

altas
de
dinero,
como
son
monitoreos,
capacitaciones continuas a empleados, creacin
de objetivos y metas, restructuracin y
organizacin interna tanto el organigrama
estructural como la divisin de funciones
especificas de control con el fin de evitar y
erradicar prcticas mal llevadas

RECOMENDACIONE
S
Generar de alertas a actividades sospechosas,

Implementar polticas y
programas de
evaluacin para enfrentar las debilidades de
la empresa frente al lavado de dinero, como el
reconocimiento de amenazas a los servicios
que brinda la Cooperativa, investigacin,
obtencin de datos y documentos de soporte
de clientes, socios, empleados como tambin
de funcionarios quienes laboran en la, para
evitar el ingreso de dineros de origen ilcito en
la institucin

RECOMENDACIONES
a) La Unidad de Cumplimiento, conformada por el

oficial de cumplimiento, quien la dirigir, de

manera que pueda sealar las medidas que
deban adoptarse en aplicacin de los
mecanismos de prevencin requeridos en la
institucin.
b) Manual de Control y Prevencin de Lavado de
Activos, que ser una herramienta para la
aplicacin de la normatividad vigente en cuanto
a la prevencin de ingreso de dinero ilcito en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Kullki Wasi Ltda

PROPUESTA
Ttulo

Implementacin
de
La
Unidad
de
Cumplimiento y un Manual de Control y
Prevencin de Lavado de Activos en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Kullki Wasi
Ltda.

ANTECEDENTES DE LA PROPUESTA

JUSTIFICACIN

OBJETIVOS
Objetivo General
Establecer La Unidad de Cumplimiento de

prevencin de Lavado de Activos, que

coordine y vigile la aplicacin y observancia
de normas legales, en concordancia con la Ley
a travs de un Manual de Prevencin de
Lavado de Activos, en la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Kullki Wasi Ltda.

OBJETIVOS
Objetivos Especficos
Fortalecer las capacidades analticas y de conocimientos

actuales respecto al flagelo del lavado de activos y

financiamiento del terrorismo en el mbito institucional a
travs de sus empleados y funcionarios.
Direccionar por medio de herramientas Gerenciales indicadas

en el presente manual, a todo el personal para la consecucin

de prevencin del lavado de activos dentro de la entidad.

Promover la ejecucin objetiva, de las polticas y

procedimientos que impidan que las transacciones de los

socios o clientes desarrollen en la Cooperativa puedan verse
involucradas en actividades ilcitas.

Modelo Operativo
LA UNIDAD DE CUMPLIMIENTO
Encargada de proteger a la entidad y de prevenir el
lavado de activos y financiamiento de delitos en los
productos y servicios que ofrece a institucin del
sistema financiero, as como de velar por el
cumplimiento de las disposiciones legales y
normativas, manuales y polticas internas, prcticas,
procedimientos y controles internos en materia de
prevencin de lavado de activos, por parte de todos
y cada uno de los miembros la institucin del
sistema financiero

Unidad de Cumplimiento
La
estructura
organizacional
conformada de la siguiente manera
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Consejo de Administracin
Comit de Cumplimiento
Unidad de Cumplimiento
Oficial de Cumplimento
Gerencia General
Auditora Interna
Diferentes cargos por el enlaces de
cumplimiento

quedar

Manual de Prevencin de
Lavado de Activos
Alcance

Estructura Organizacional en Prevencin

de Lavado de Activos

Manual de Prevencin de
Lavado de Activos
El

Consejo de Administracin, al ser el

mximo rgano ejecutivo de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Kullki Wasi Ltda., se
constituye en el mayor responsable de la
ejecucin de las polticas de prevencin de
lavado de activos de la institucin, sin
embargo, operativamente, es el Comit de
Cumplimiento y su actor principal, la Unidad
de
Cumplimiento
y
su
Oficial
de
Cumplimiento, que buscan el adecuado
acatamiento de las disposiciones plasmadas
en el presente manual, as como en las

Funciones y
Responsabilidades
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

Consejo de Administracin
Comit de Cumplimiento
Unidad de Cumplimiento
Oficial de Cumplimento
Gerencia General
Auditora Interna
Diferentes cargos por el enlaces de
cumplimiento

Consejo de Administracin
Aprobar un cdigo de tica en relacin a la

prevencin de lavado de activos;

Designar al Oficial de Cumplimiento
Designar a los miembros del Comit de
Cumplimiento
Determinar las sanciones para quien incumpla
con los procesos de prevencin de lavado de
activos

Comit de Cumplimiento
Conformado por:
Un miembro delegado por el Consejo de
Administracin,
Gerente General o su delegado,
Auditor Interno,
Asesor Legal,
Oficial de Cumplimiento,
Jefe de Crdito y Cobranza o su delegado,
Jefe de Operaciones o su delegado,
Jefe de Administracin Financiera o su delegado.

Comit de Cumplimiento
Proponer al Consejo de Administracin, las polticas

generales de prevencin de lavado de activos

Recibir, analizar y pronunciarse sobre cada uno de los puntos
que contenga el informe mensual presentado por el Oficial
de Cumplimiento, dejando expresa constancia en la
respectiva acta
Prestar eficiente y oportuno apoyo al Oficial de Cumplimiento
Emitir recomendaciones al Oficial de Cumplimiento sobre las
polticas de prevencin de lavado de activos y efectuar el
seguimiento del acatamiento de las misma
Imponer las sanciones por el incumplimiento de los procesos
de prevencin de lavado de activos, previo al proceso
administrativo correspondiente

La Unidad de
Cumplimiento
Conformada por el Oficial de Cumplimiento,

sin embargo, debido a las funciones

asignadas, es necesario considerar que se
tratan de labores que representan a una
unidad y no solo a una persona

La Unidad de
Cumplimiento
Supervisar el adecuado funcionamiento del programa de

Prevencin en concordancia con las disposiciones legales

vigentes, en todas las Unidades de la Cooperativa,
informando al Comit de Cumplimiento sobre los anlisis
realizado
Analizar las comunicaciones de transacciones inusuales

recibidas de las distintas unidades internas, informando al

Comit de Cumplimiento, el resultado de los anlisis e
investigaciones realizados y presentando una propuesta
sobre el destino de las comunicaciones

La Unidad de
Cumplimiento
Promover la implementacin y el desarrollo

del Programa de Prevencin de Lavado de

Activos
en
las
diferentes
unidades,
planteando la adopcin de medidas y mejoras

Promover, coordinar y dirigir los programas

de instruccin en materia de prevencin de

lavado de activos

OFICIAL DE
CUMPLIMIENTO

Es el funcionario de nivel gerencial,

responsable de verificar la aplicacin
de la normativa inherente a la
prevencin de lavado de activos,
ejecutar el programa de cumplimiento
tendiente a evitar que la Cooperativa
sea utilizada para lavar activos; y, velar
por la observancia e implementacin
de los procedimientos, controles y
buenas prcticas necesarios para la
prevencin de lavado de activos

Segn resolucin N UAF-DG-2012-0033 la

Cooperativa est obligada a designar un
Oficial de Cumplimiento; el mismo que
debe ser acreditado ante la UAF.
Los requisitos para su nominacin son:
Ser designado como tal por el C.A. y
representante legal
Estar en pleno goce de sus derechos
civiles y polticos
Acreditar , preferentemente, titulo
universitario en derecho, economa,
administracin empresas, contabilidad,
auditora o carreras afines a la banca y
finanzas.- En caso de no contar con un
ttulo de los referidos, se deber
acreditar experiencia de al menso 3
aos en el rea tcnica u operativa del
sector, y
No registrar antecedentes por la
comisin de infracciones a la Ley de
Substancias Estupefacientes y
Psicotrpicas (certificado
certificado del
del CONSEP)
CONSEP)

UAF
Unidad de Anlisis Financiero
Entidad legalmente facultada para solicitar y
receptar informacin sobre operaciones o
transacciones inusuales e injustificadas, con el fin
de realizar inteligencia financiera

SUJETO
SUJETO OBLIGADO:
OBLIGADO:

IMPERATIVAMENTE DEBEN
INFORMAR Y REALIZAR:

Son
Son todos
todos los
los sectores
sectores econmicos
econmicos
obligados
obligados aa informar
informar mensualmente
mensualmente aa
la
la Unidad
Unidad de
de Anlisis
Anlisis Financiero
Financiero
de su Oficial de
(UAF)
(UAF) como
como lo
lo seala
seala la
la Ley
Ley de
de
A travs
Prevencin,
Prevencin, Deteccin
Deteccin yy Erradicacin
Erradicacin Cumplimiento informar y enviar los
del
del Delito
Delito de
de Lavado
Lavado de
de Activos
Activos yy del
del reportes de operaciones y transacciones
econmicas inusuales e injustificadas a
Financiamiento
Financiamiento de
de Delitos.
Delitos.

la UAF;

reportes de operaciones y
Los
transacciones que igualan o superan el
umbral de diez mil dlares Americanos
o su equivalente en otras monedas.

Adems estn Obligados a establecer

controles de prevencin de lavado de
activos y del financiamiento de delitos
en todas las operaciones del negocio,
con la finalidad que no sean utilizados
para el cometimiento de dichos actos
ilcitos.
52

De las Polticas

Son regulaciones operativas y reglas internas de la

Cooperativa, que definen como deben proceder sus
empleados y que
permitan a los funcionarios
adopten decisiones para prevenir el lavado de
activos en la Institucin

 CONOZCA SU

CONOZCA SU
CLIENTE
CLIENTE

CONOZCA SU

CONOZCA SU
MERCADO
MERCADO

CONOZCA SU
EMPLEADO

 Recolectar

CONOZCA SU
CLIENTE

y
analizar
informacin sobre su
identidad
y
actividad
econmica del socio cliente
con los respectivos soportes
Conforman grupo de datos
que
le
sirven
a
la
Cooperativa para conocer el
riesgo relativo de cada socio
frente a operaciones de
lavado.
Los documentos y datos
recolectados, servirn de
sustento
para
detectar
operaciones
inusuales,
o
justificar operaciones que
aparecan como tal a primera
vista.

EL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

IMPORTANCIA
IMPORTANCIA DE
DE
CONOCER
CONOCER AL
AL CLIENTE
CLIENTE

Minimiza los riesgos

operativos, legales de
concentracin de activos,
pasivos etc.
Minimiza el riesgo de prdida
de imagen o reputacin
Sirve para hacer
inteligencia comercial
(ventas cruzadas)
Evita sanciones de los
Organismos de control por
incumplimiento de las
polticas de prevencin

BENEFICIOS DE CONOCER AL
BENEFICIOS DE CONOCER
AL
CLIENTE
CLIENTE
Labor
que
cumple
una
doble
funcin: comercial y de control.
Mejora las relaciones comerciales.
Permite establecer el perfil financiero
del cliente.
Facilita advertir algunas pautas de
conductas usadas en el lavado de
activos: informacin falsa, renuencia a
entregar
datos,
inconsistencia
econmica etc.
Buenas posibilidades de recuperacin
de cartera.
Deteccin de operaciones inusuales e
injustificadas
Identificacin de clientes indeseables.

LA DEBIDA DILIGENCIA
Determinar y Establecer adecuadamente:
La actividad econmica de los socios y clientes (no cuentas
annimas, nombres ficticios, no encubrir identidad titular )
La cuanta de sus Ingresos
El origen o destino de sus transacciones
Las caractersticas de sus operaciones (monitoreo operaciones)
Que la informacin proporcionada por el socio-cliente sea
verdadera
CAPACITACION
PREVENCION LAVADO
ACTIVOS

COAC UNION POPULAR LTDA

57

CAPACITACION
PREVENCION LAVADO
ACTIVOS

COAC UNION POPULAR LTDA

58

Conocer sus necesidades y

CONOZCA SU
MERCADO

proyecciones
econmicas
futuras
A
quienes
les
puede
interesar sus servicios y
productos financieros
Esta labor permite realizar
comparaciones
de
transacciones
socios
clientes ubicados en su
respectivo
segmento
mercado
con
perfiles
financieros similares lo que
permitir
predecir sus
movimientos
de
transacciones

CONOZCA SU MERCADO
Segmentaciones
Del Mercado: tomando para ello grupos homogneos de
socios/clientes con niveles de riesgo semejantes;
Por Tipo de Productos: para comparar niveles de captacin,
colocacin, recuperacin de crditos y otros;
Por Regiones: por niveles de ingresos y gastos, condiciones
de vida entre otros;
En Banca Personal: por edad, actividad econmica, profesin
y otros

CONOZCA SU MERCADO
Factores de Riesgo

Factores de riesgo relacionados con el Cliente

Factores de riesgo relacionados con las operaciones
Con la base de los factores de riesgo conocidos del cliente la
institucin definir herramientas automticas como:

Perfiles financieros;
Segmentos de mercado, y;
Seales de alerta

SEALES DE ALERTA EN DEPOSITOS

Socios Clientes que:
Realizan depsitos importantes y mantienen altos saldos en su

cuenta pero no solicitan ningn otro tipo de servicio financiero.

Se niegan a suscribir los formularios de licitud de fondos
exigidos por la UAF
Se niegan a suministrar informacin de su situacin econmica
o de la realizacin de sus transacciones financieras
Realizan en forma constante transacciones a nombre de terceros
sin existir justificacin para ello
Retiro de elevados montos de dinero de cuentas que han
permanecido sin movimientos y que repentinamente recibieron
inesperados depsitos provenientes de otras cuentas nacionales
o extranjeras.
Socio Cliente que suspende una transaccin (deposito) cuando
se le solicita informacin respecto al origen de los fondos.
62

SEALES DE ALERTA EN :
INVERSIONES

APERTURAS CUENTA

Quieren invertir en la Cooperativa

Tratan de operar con documentos

personales en mal estado poco
legibles;
Tratan de aperturar cuentas con
informacin poco verificable;
Tratan de aperturar cuentas sin otro
documento de soporte adicional que
permita la comparacin;
Tratan de presionar o coimar al oficial
de negocios en la apertura de
cuentas.
Si est en la base del CONSEP

montos cuantiosos sin que le exijan la

debida documentacin de soporte.
Realizan Inversiones por montos
elevados sin importar la rentabilidad que
obtenga
Precancelacion anticipada de inversiones
a los pocos das de haberlas contratado
sin que importe el castigo
Nombran representantes encargados del
manejo de sus inversiones a fin de evitar
el contacto personal con la Coopertiva
Inversionistas que de improviso y sin
fundamento aparecen como dueos de
inmuebles, propiedades o negocios muy
importantes evidenciando cambios
bruscos en la situacin patrimonial y
econmica sin justificacin alguna
63

SEALES DE ALERTA EN :
OPERACIONES PRESTAMOS COMPORTAMIENTO
SOCIOS CLIENTES QUE :

No pagan un crdito debiendo hacer

SOCIO

Intentan sobornar a empleados para

aprobar y procesar operaciones o

efectiva la garanta.
servicios financieros para que omitan
Cancelacin anticipada y repentina de
los controles internos;
prstamos por sumas elevadas, sin
Socios Clientes que presiona e insiste
justificacin aparente del pago
en que una operacin se realice de
repentino o el origen de los fondos.
forma rpida, evitando cualquier trmite
Socios Clientes que solicitan que no se
y sin justificar el motivo de su premura.
incluya en su expediente referencias
Socios, Clientes que insisten en
laborales sobre empleos anteriores o
actuales
mantener cuentas administradas por
Clientes que solicitan un crdito sin
terceras personas especialmente
que su situacin financiera refleje la
cuando stas presentan movimientos
necesidad del mismo.
que no corresponden al perfil
El uso que se le da a un crdito no se
econmico del socio o cliente titular;
ajusta a los propsitos para los que fue
solicitado.
CAPACITACION
PREVENCION LAVADO
ACTIVOS

COAC UNION POPULAR LTDA

64

 Propende

CONOZCA SU
EMPLEADO

tener
un
adecuado conocimiento
del perfil de riesgo de
Directivos, funcionarios
y empleados, para lo
cual
se
pedir
y
validar la informacin
requerida en el manual
de PLA, adems debe
realizarse un anlisis
peridico
de
su
situacin patrimonial

CONOZCA SU EMPLEADO
La aplicacin de la poltica est bajo la
responsabilidad
del
departamento
de
Recursos Humanos, quienes debern asegurar
que el nuevo empleado y, aun aquellos que ya
se encuentran laborando para la Cooperativa,
cumplan con todo el procedimiento requerido
y la documentacin de sustento establecida
en el presente manual

De la Capacitacin del Personal

Los programas de capacitacin sobre
prevencin de lavado de activos sern
sustentados con el inventario de
necesidades de capacitacin con la base
Factores endgenos:
Factores Exgenos

De los Reportes al
Organismo
de Control
La Cooperativa a travs del Oficial de
Cumplimiento reportar a la U.A.F.
Informacin y Documentacin de Operaciones o
Transacciones Econmicas Inusuales e
Injustificadas

Diligenciamiento de los
Formularios
Formulario de Transacciones Iguales o
Superiores al Umbral
Formulario de Transacciones
Especiales o de Excepcin
Formulario Informe de Revisin de
Transacciones que superan el Umbral
Papeletas

PREVISIN DE LA
EVALUACIN
La evaluacin, si bien es utilizadacomo una
herramienta de auditora, no est restringida a
un escrutinio externo o por separado, para
medir el xito de sus propios sistemas y
mejorar el rendimiento. Al considerar la
evaluacin como la ltima actividad en el
proceso de control y verificacin, debe ser
integral de manera tal que abarque todos los
aspectos
respecto
a
la
Unidad
de
Cumplimiento y por ende a su Oficial
encargado.