LA AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA
Consiste en el examen y evaluacin de las operaciones, registros y
estados financieros de una entidad econmica para determinar si
stos reflejan razonablemente su situacin financiera.
La auditoria debe ser realizada por una persona capacitada para tal
labor, esto es un contador pblico y auditor, quien en todo lo
relacionado con su trabajo debe tener independencia mental, para
garantizar imparcialidad y objetividad en sus juicios. En la ejecucin
de su examen y en la preparacin de sus informes, debe proceder
con diligencia profesional. Esta actitud mental permite al auditor
actuar ticamente con libertad respecto a su juicio profesional, para
lo cual debe encontrarse libre de cualquier presin que limite su
imparcialidad en la consideracin objetiva de los hechos.
El contador debe siempre tener presente el Cdigo de tica
Profesional al realizar su trabajo.

AUDITORIA FISCAL

Una auditora fiscales unainspeccin de la situacin tributaria

de una persona o de una empresa para verificar si estn
cumpliendo con sus obligaciones fiscales.
La auditora fiscal, por lo tanto, es unprocesoque consiste en
la obtencin y evaluacin de evidencias acerca de los hechos
vinculados a los actos de carcter tributario. El auditor debe
comparar lasdeclaraciones y los pagos de impuestoscon las
finanzas del ente auditado para determinar si todo est en
regla.

 MODALIDADES DE AUDITORIA QUE LLEVA A CABO EL SAT

El Cdigo Fiscal de la Federacin en su artculo 42 seala la
manera en que la autoridad podr realizar auditoras a los
contribuyentes, entre otras cosas, destacando 3 formas:
-

Revisin de gabinete
Visita domiciliaria
Revisin electrnica (Vigente a partir del 1 de enero de 2014)

Existe tambin la revisin a los dictmenes de los CPR (contadores

pblicos con registro autorizado por el SAT para emitir dictmenes
fiscales), llamada tambin revisin secuencial.
ltimamente tambin han surgido invitaciones por parte de la
autoridad hacia los contribuyentes para que regularicen su
situacin fiscal, derivando muchas veces en auditoras.

Actualmente la autoridad cuenta con un abanico muy amplio de

informacin, la cual le sirve para monitorear los movimientos de los
contribuyentes, obligando a los mismos a emitir informacin
importante la cual sirve de base para incluso estimar impuestos y
cobrarlos.
Muchas veces los avisos, requerimientos e invitaciones que reciben los
contribuyentes carecen de sustento legal, lo que se aprovecha para
hacer caso omiso o presentar recursos de revocacin, sin embargo, en
el fondo la autoridad sabe que en la mayora de los casos existe
evasin de impuestos.
La autoridad se ha dado cuenta que la evasin se refleja finalmente
en las personas encargadas de las empresas, esto es, en personas
fsicas quienes finalmente se llevan el dinero, muchas veces
declarando egresos mayores que ingresos o incluso sin declarar. Esto
ha llevado a que las reformas en las Leyes hayan venido a apretar
un poco las formas de tributar de las personas fsicas.
La nueva Ley anti lavado (LFPIORPI), es otra fuente de datos muy
importante de la que se har llegar informacin el SAT para fiscalizar a
los contribuyentes.

DE DONDE OBTIENE INFORMACION EL SAT PARA

EMITIR EN SU MOMENTO UNA AUDITORIA FISCAL?
- Bancos
-

Notarios
-

IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO

CFDI ESTADOS DE CUENTA
OPERACIONES INUSUALES
OPERACIONES POR MONTOS
ASAMBLEAS
PODERES
COMPRA VENTA DE INMUEBLES
FUSIONES, LIQUIDACIONES DE SOCIEDADES

Ley anti lavado (LFPIORPI)

-

CASINOS Y JUEGOS
COMPRA VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
BLINDAJES DE VEHICULOS Y CASAS
ARRENDAMIENTO
TARJETAS DE PREPAGO, DE CREDITO DEPARTAMENTALES Y CHEQUES
DE VIAJERO
PRESTAMOS ENTRE PARTICULARES
METALES PRECIOSOS, JOYAS Y OBRAS DE ARTE
SERVICIOS PROFESIONALES Y DONATIVOS

DE DONDE OBTIENE INFORMACION EL SAT PARA

EMITIR EN SU MOMENTO UNA AUDITORIA FISCAL?
-

Convenios Internacionales de cooperacin fiscal

-

INFORMACION QUE SE BRINDAN ENTRE PAISES

Declaraciones informativas de contribuyentes

-

DIOT
RETENCION DE IMPUESTOS
DECLARACIONES ANUALES
DICTAMEN FISCAL
CFDI (PARA TODOS A PARTIR DE ENERO DE 2014)

GRACIAS