CONTROL DE GESTION

Tablero
de Comando integral
Tratar de entender dnde
ests hoy en el mundo de
hoy, y dnde nos gustara
estar en el futuro.
Welch (Gral. Electric)

Para all
Hacia all

No, all

CONTROL DE GESTION
La gente no hace
lo que el jefe
ordena , hace lo
que el jefe
controla (viejo refran)

CONTROL DE GESTION
El control solo por el control
mismo no tiene sentido
El control forma parte de un
proceso, que contiene etapas
En cada una de las etapas es
necesario el control simultneo de
las variables significativas.
La necesidad de asignar
responsabilidades de control

Control efectivo
El control para que sea
efectivo debe corregir la
desviacin en el momento
que se manifiesta la
misma.
Sera muy malo encontrar
los errores cuando el
proceso ha concluido.

Control efectivo
No existe mejor control
que formar una persona
de buena fe, que sepa,
que pueda y que
quiera.En un medio que
satisfaga sus
necesidades

Objetivos de formacin del

personal
Capacitacin
Conocimiento

Entrenamiento
Habilidades

Educacin
Actitudes

Desarrollo
Capacidades

Aumento de autoestima

El control en la estructura empresarial

PLANIFICACIN ESTRATGICA
Objetivos, Estratgias, Polticas Globales y Plan de
Empresa a Largo Plazo
PLANIFICACIN TACTICA
Objetivos y Planes a Mediano Plazo
PROGRAMACION OPERATIVA
Objetivos, Planes a Corto Plazo para reas y
subreas funcionales
Objetivos

Ejecucin

PLANIFICACIN ADAPTATIVA
Medidas para corregir divergencias
y control de gestin

Comparacin

Existen distintos tipos de unidades en

funcin de su agregacin:

Tipos
Familias
Productos
Componentes

CONTROL DE GESTION

PLANIFICAR
PROGRAMAR
EJECUTAR
CONTROLAR

El Tablero de Comando Integral

El TCI no
produce el
cambio pero
instala el
debate para que
se produzca el
cambio

El Tablero de Comando Integral

Conjunto de indicadores
seleccionados y organizados
para que su seguimiento y
evaluacin peridica, permitan
contar con un mayor
conocimiento de la situacin de
su empresa o sector, utilizando
modernas herramientas de
tecnologa informtica.

El TCI permite enfocar y alinear

Equipos directivos
Unidades de negocio
Recursos humanos
Medios tecnolgicos de la informacin
Recursos financieros
Es el marco que permite contener y visualizar las
perspectivas, objetivos, indicadores, inductores e
iniciativas estratgicas que monitorean cmo se
traslada la estrategia a la accin

TCI (ndices)
Directivo: Patrimonio- Pasivos - Activos- Imagen- Facturacin
Gastos Inversiones - Calidad - Servicio al cliente
Posicin en el mercado
Marketing: Costos del rea - Cartera de clientes - Cantidad de
entregas - Portafolio de negocios - Variables criticas de xito
Facturacin- Nuevos productos Utilizacin equipos
Operaciones: Costos del rea - Hs. Maquina - M. De O.
Disponibilidad -Insumos productividad -Energa Scrap
tiempos de entrega lucro cesante
Logstica: Costos del rea: de distribucin aprovisionamiento
Personal empleado. Calidad de servicio. Inventarios
Administracin: Facturacin - Rotacin de inventarios - Costo
fijo
RRHH: Costos del rea - Rotacin de personal Capacitacin
Mantenimiento: Lucro cesante. Costos personal empleado
Capacitacin Tiempo medio entre fallas Presupuesto
Inventario de repuestos

Indicadores - Inductores
o Indicador de Resultado (KPI Key Process
Indicator). Los asociados a la productividad
son los ms importantes.
o Miden los resultados.
o Son retrospectivos.
o Muestran el grado en el que se cumplen los
objetivos.
o Anticipan los resultados futuros.
o Inducen la actuacin.
o Tienden a ser preventivos
Los indicadores deben encender las alarmas de la organizacin
cuando se desvan de su objetivo para generar acciones
correctivas.

Inductores: son herramientas que permiten

corregir las desviaciones

EL TABLERO DE COMANDO INTEGRAL

Es una organizacin de informacin permanente destinada a facilitar el
ejercicio de los objetivos de la empresa.
Se asemeja al cuadro de mandos de un avin.
Hay necesidad del uso de recursos informticos para la interelacin y
graficado de importante cantidad de datos.
Existen seales cuyas evoluciones pueden afectar a la rentabilidad de la
Compaa, como son:
La insuficiencia o mala gestin de los capitales.
El exceso de existencias.
El exceso de equipo.
El exceso de expansin y desarrollo.
La insuficiencia de rentabilidad.
La insuficiente integracin del personal en la vida de la empresa, etc.
El objetivo es controlar las premisas y sntomas de los sucesos midiendo
sus intensidades y determinando el momento preciso en que se hace
necesaria la intervencin para que resulte til.
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EL TABLERO DE COMANDO
DEFINICIN GENERAL
El tablero de Comando es un sistema que pretende ser tan representativo como sea
posible de la estructura organizativa que acta sobre l y de la actividad gerencial
que se desarrolla en la compaa.
REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR

Debe ser representativo de la realidad que pretende explicar.

Debe ser lo mas simple posible.
Debe ser utilizado con frecuencia regular.
Debe ser usado como herramienta explicativa y predictiva.
Debe incorporar la comparacin de objetivos y de datos reales.
DISTINTOS MODELOS

Modelo Esttico: es ms sencillo, permite analizar las condiciones en un determinado

momento y poder explicar situaciones pasadas y presentes.
Modelo Dinmico: permite establecer cmo se pasa de condiciones existentes a
condiciones nuevas, poder explicar situaciones pasadas y presentes y pronosticar
situaciones futuras.
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EL TABLERO DE COMANDO
PROPUESTA DE UN MODELO ESTTICO: LOS NDICES
Son instrumentos de medicin que, a travs de la relacin que efectan de diversas
magnitudes, buscan simplificar el anlisis de una problemtica.
Los hay de diversos tipos que actan en determinados puntos de la realidad. La
siguiente clasificacin es convencional:

Indices de productividad y eficiencia (insumo-producto): p.e. relacin

costo sobre produccion
Ip = Facturacin
costo de operaciones
Indices de eficacia (producto-demanda): p.e. porcentaje de
cumplimiento de objetivo
Ie = ventas realizadas
proyectadas
Indices estructurales: p.e. relaciones de endeudamiento y liquidez
Ie= activo corriente
pasivo corriente
Indices de rotacin: p.e. de inventarios
Ir = costo de las ventas en un perodo
costo promedio de los stocks
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EL TABLERO DE COMANDO
MODELO ESTTICO - COMPARACIN DE NDICES
Distintas compaas, en mismo momento de tiempo
Misma compaas a lo largo del tiempo.

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EL TABLERO DE COMANDO
RESPUESTA DEL SISTEMA EN EL MODELO DINMICO
Evolucin en el tiempo de distintos niveles de un sistema de produccin-distribucin ante un incremento del
10% de las ventas minoristas.

Inventario Minorista (unid)

10
7,5
Sem.

Inventario del depsito de Fb. (unid)

Pedidos no satisfechos del depsito de Fb. (unid)
5

10000
2500 Niveles 5000 Unid. 7500
0

Pedidos de minoristas (un/sem)

+10%

2,5

2000
Tasas 1000 Un/sem 1500
500
0

Pedidos de fabricacin a la Fb. (un/sem)

Produccin de la Fb. (un/sem)

Demora promedio del depsito de Fb.p/cumplir p

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

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EL TABLERO DE COMANDO
EJEMPLO DE MODELO DINMICO
Simulacin del impacto en el Margen de Contribucin por un incremento programado del
15% en el flujo de pedidos.

Niveles

Nivel Flujo de Dinero

Nivel de Flujo de Personal
Nivel
Nivel de
de Flujo
Flujo de
de Materiales
Equipos
Nivel de Flujo de Pedidos
Nivel de certificaciones

Tasa del endeudamiento

+7,5%
Margen de contribucin
Meses

Tasas

+15%

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Objetivos de :SERVICIO AL CLIENTE

PROVEEDOR

SITUACION ACTUAL

LOGSTICA
PROCESO

LOGSTICA
VENTAS

COMPRAS

CALIDAD
MEDIO AMBIENTE
PRODUCTO ( I + D)
MANTENIMIENTO
FINANZAS

CLIENTE

PROCESO
CALIDAD

ASISTENCIA
TCNICA

DEP.

MEDIO AMBIENTE

TCNICO PRODUCTO ( I + D)
MANTENIMIENTO
FINANZAS

SITUACION PROPUESTA
PROVEEDOR

CLIENTE

LOGSTICA

LOGSTICA

COMPRAS

VENTAS

DEP. TCNICO

ASIST. TCNICA

CALIDAD

CALIDAD

MEDIO AMBIENTE

MEDIO AMBIENTE

PRODUCTO (I + D)

PRODUCTO ( I + D)

MANTENIMIENTO

MANTENIMIENTO

PROCESO

PROCESO

FINANZAS

FINANZAS

VALOR QUE PERCIBE EL CLIENTE

VALOR
=

CALIDAD X SERVICIO
TIEMPO

X COSTO