CASO EMPRESA AMGA SAC - Cierre contable 2015

CTA

DESCRIPCIN

Saldos al
31.12.15
(Preliminar)
S/.

10

Efectivo y equivalentes de efectivo

12

Cuentas por cobrar comerciales terceros

16

Cuentas por cobrar diversas terceros

19

Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

20

Mercaderas

29

Desvalorizacin existencias

32

Activos adquirido en Arrendamiento Financiero

200,000

33

Inmuebles, maquinaria y equipo

370,000

36

Desvalorizacin de activos inmovilizado

-3,600

37

Activo diferido

7,853

39

Depreciacin Amort.y agotamiento acumulado

-96,000

40

Tributos y ap. sist. de pens. y de salud x pagar

-96,356

41

Remuneraciones y participaciones por pagar

-31,319

42

Cuentas por pagar comerciales terceros

-379,840

45

Obligaciones financieras

-629,200

DETERIORO CUENTA POR

DETERIORO BIENES DEL
DETERIORO INVENTARIOS
COBRAR
ACTIVO FIJO
CARGO

ABONO

CARGO

ABONO

CARGO

ABONO

OTROS
CARGO

ABONO

Saldos antes
del Anlisis
Tributario

67,206
562,846
3,714
0
900,000
0

CPCC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

CASO EMPRESA AMGA SAC - Cierre contable 2015

CTA

DESCRIPCIN

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
16 Cuentas por cobrar diversas terceros
19 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
20 Mercaderas
29 Desvalorizacin existencias
32 Activos adquirido en Arrendamiento Financiero
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
36 Desvalorizacin de activos inmovilizado
37 Activo diferido
39 Depreciacin Amort.y agotamiento acumulado
40 Tributos y ap. sist. de pens. y de salud x pagar
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
45 Obligaciones financieras
49 Pasivo diferidos
50 Capital
57 Excedente de revaluacin
59 Resultados acumulados
60 Compras
61 Variacin de existencias
62 Gastos de personal, directos y gerentes
63 Gastos de servicios prestados por terceros
65 Otros gastos de gestin
67 Gastos financieros
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones
69 Costo de ventas
70 Ventas
75 Otros ingresos de gestin
77 Ingresos financieros
88 Impuesto a la renta
TOTALES

Saldos al
31.12.15
(Preliminar)
S/.
67,206
562,846
3,714
0
900,000
0
200,000
370,000
-3,600
7,853
-96,000
-96,356
-31,319
-379,840
-629,200
-40,304
-266,000
-84,000
-56,000
1,590,000
-1,590,000
50,320
89,800
21,200
66,760
48,000
952,200
-1,408,080
-150,000
-99,200
0

DETERIORO CUENTA POR

DETERIORO BIENES DEL
DETERIORO INVENTARIOS
COBRAR
ACTIVO FIJO
CARGO

ABONO

CARGO

ABONO

CARGO

ABONO

OTROS
CARGO

Saldos antes
del Anlisis
Tributario

ABONO

7,745
11,735

8,400

7,745

8,400
11,735

7,745

7,745

11,735

11,735

CPCC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

8,400

8,400

67,206
562,846
3,714
-7,745
900,000
-11,735
200,000
370,000
-12,000
7,853
-96,000
-96,356
-31,319
-379,840
-629,200
-40,304
-266,000
-84,000
-56,000
1,590,000
-1,590,000
50,320
89,800
21,200
66,760
64,145
963,935
-1,408,080
-150,000
-99,200
0
0

CASO EMPRESA AMGA SAC - Cierre contable 2015

CTA

DESCRIPCIN

Saldos antes
del Analisis
Tributario

10

Efectivo y equivalentes de efectivo

12

Cuentas por cobrar comerciales terceros

16

Cuentas por cobrar diversas terceros

3,714

19

Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

-7,745

20

Mercaderas

900,000

29

Desvalorizacin existencias

-11,735

32

Activos adquirido en Arrendamiento Financiero

200,000

33

Inmuebles, maquinaria y equipo

370,000

36

Desvalorizacin de activos inmovilizado

-12,000

37

Activo diferido

39

Depreciacin Amort.y agotamiento acumulado

-96,000

40

Tributos y ap. sist. de pens. y de salud x pagar

-96,356

41

Remuneraciones y participaciones por pagar

-31,319

42

Cuentas por pagar comerciales terceros

45

Obligaciones financieras

ANALISIS TRIBUTARIO
CARGO

ABONO

SALDOS AL
31-12-2015

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ACTIVO

PAS + PAT

ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS

INGRESOS

67,206
562,846

7,853

-379,840

CPCC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

-629,200

CASO EMPRESA AMGA SAC - Cierre contable 2015

HOJA DE TRABAJO
DE DETERMINACION
DE LA RENTA NETA
PERIODO 2015

DESCRIPCION
Resultado Contable

CONTA
BLE
401,120

TRIBU
TARIO
401,120

DIFE IR Diferido Variacin

IR Diferido
RENCIA
30%
IR
0

<+> Adiciones Temporales

<+> Adiciones Permanentes

CPCC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

<-> Deducciones Temporales

CASO EMPRESA AMGA SAC - Cierre contable 2015

HOJA DE TRABAJO
DETERMINACION DE
LA RENTA NETA
PERIODO 2014

DESCRIPCION
Resultado Contable
<+> Adiciones Temporales
Cuentas de Cobranza dudosa
Desvalorizacin de existencias
Deterioro de activos
Vacaciones
Exceso inters Leasing
<+> Adiciones Permanentes
Depreciacin AF revaluado
Gastos no acreditados con CdP
Exceso de gastos de representacin
Exceso de gastos en viticos
Donaciones no permitidas
Gastos acreditados con BV
Gastos por multas
<-> Deducciones Temporales
Depreciacin Leasing
<-> Deducciones Permanentes
Restitucin de derechos arancelarios
Dividendos percibidos de otras PJ
RENTA NETA ANTES DE PARTICIP
Participacin del trabajador (10%)*
RENTA NETA DEL EJERCICIO
Impuesto a la renta (30%)

CONTA
BLE
126,000

TRIBU
DIFE IR Diferido Variacin
IR Diferido
TARIO
RENCIA
30%
IR
126,000
0
0
0
0

0
0
0
0
0

5,488
5,000
3,600
3,257
11,371

5,488
5,000
3,600
3,257
11,371

1,646
1,500
1,080
977
3,411

-109
-100
-117
-65
-371

1,537
1,400
963
912
3,040

6,000
3,100
2,046
900
1,640
1,200
1,800

6,000
3,100
2,046
900
1,640
1,200
1,800

0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0

-38,539

-38,539

-11,562

1,258

-10,304

-10,000
-12,500

-10,000
-12,500

0
0

0
0

0
0

0
0

120,186

110,363

-9,823

11,036

11,036

109,150

99,327

-9,823

32,745

29,798

-2,947

-2,947

496

-2,451

CPCC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

CASO EMPRESA AMGA SAC - Cierre contable 2015

DESCRIPCION

HOJA DE TRABAJO
DETERMINACIN
DE LA RENTA NETA
2015

Resultado Contable

CONTA
BLE

TRIBU
TARIO

DIFE
RENCIA

IR Diferido
IR Diferido Cta
30%

401,120

401,120

0
0
0
0
0
0
0

7,745
11,735
8,400
15,000
12,000
10,000
9,987

6,000

6,000

-7,745
-11,735
-8,400
-15,000
-12,000
-10,000
-9,987

-2,169
-3,286
-2,352
-4,200
-3,360
-2,800
-2,796

-2,169
-3,286
-2,352
-4,200
-3,360
-2,800
-2,796

8,000

2,500

3,000

2,000

6,500

5,000

1,000

3,850

144

<+> Adiciones Temporales

Ctas de Cobranza dudosa
Desvaloriz. de existencias
Deterioro de activos
Vacaciones no pagadas
Gastos (rta 4ta) no pagados
Prdidas judicializados
Exceso inters Leasing

37
37
37
37
37
37
37

<+> Adiciones Permanentes

Depreciacin AF revaluado
Gastos donde el pago se hizo sin MP
Gastos sin documentacin vlida
Viticos en exceso - Viajes interior del pas
Viticos en exceso - Viajes exterior del pas
Gastos sustentados con BV (RG)
Actos de liberalidad
Gastos personales de socios
Multas y sanciones

8,000
2,500
3,000
2,000
6,500
5,000
1,000
3,850

JOSE
LUIS GARCIA QUISPE
Impuesto disposicinCPCC
indirecta
dividendos
144

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

CASO EMPRESA AMGA SAC - Cierre contable 2015

INCIDENCIA DE LA MODIFICACION DE
TASAS DEL IR

ACTIVO FIJO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

DESCRIPCION

Per

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

TOTAL

Reparo Tributario
Inters (Adicin)

11,371

Depreciacin (Deducc)

9,987

7,895

4,903

34,156

-38,539 -38,539 -38,539 -38,539

-154,156

Depreciacin (Adicin)
Reparo Tributario
Neto

-27,168 -28,552 -30,644 -33,636

20,000

20,000

20,000

20,000 20,000 20,000 120,000

20,000

20,000

20,000

20,000 20,000 20,000

20,000

7,168
12,832

0
27,168

15,720
4,280

28,552
20,000

6,364

30,644

13,636 20,000

33,636
120,000

Tasa del IR (%)

IR diferido neto

30%

-8,150

28%

28%

27%

27%

26%

LUIS GARCIA QUISPE

-7,995 CPCC
-8,580JOSE-9,082

26%

26%

26%

26%

CASO EMPRESA AMGA SAC - Cierre contable 2015

CTA

DESCRIPCIN

10
Efectivo y equivalentes de efectivo
12
Cuentas por cobrar comerciales terceros
16
Cuentas por cobrar diversas terceros
19
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
20
Mercaderas
29
Desvalorizacin existencias
32
Activos adquirido en Arrendamiento Financiero
33
Inmuebles, maquinaria y equipo
36
Desvalorizacin de activos inmovilizado
37
Activo diferido
39
Depreciacin Amort.y agotamiento acumulado
40
Tributos y ap. sist. de pens. y de salud x pagar
41
Remuneraciones y participaciones por pagar
42
Cuentas por pagar comerciales terceros
45
Obligaciones financieras
49
Pasivo diferidos
50
Capital
57
Excedente de revaluacin
59
Resultados acumulados
60
Compras
61
Variacin de existencias
62
Gastos de personal, directos y gerentes
63
Gastos de servicios prestados por terceros
65
Otros gastos de gestin
67
Gastos financieros
68
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
69
Costo de ventas
70
Ventas
75
Otros ingresos de gestin
77
Ingresos financieros
88
Impuesto a la renta
TOTALES

Saldos antes
del Analisis
Tributario
67,206
562,846
3,714
-7,745
900,000
-11,735
200,000
370,000
-12,000
7,853
-96,000
-96,356
-31,319
-379,840
-629,200
-40,304
-266,000
-84,000
-56,000
1,590,000
-1,590,000
50,320
89,800
21,200
66,760
64,145
963,935
-1,408,080
-150,000
-99,200
0
0

ANALISIS TRIBUTARIO
CARGO

20,963

ABONO

4,287
116,247
46,130

2,451

10,791

6,000

1,680
6,000

46,130

110,162
185,706

571
185,706

SALDOS AL
31-12-2015
67,206
562,846
3,714
-7,745
900,000
-11,735
200,000
370,000
-12,000
24,529
-96,000
-212,603
-77,449
-379,840
-629,200
-48,644
-266,000
-79,680
-62,000
1,590,000
-1,590,000
96,450
89,800
21,200
66,760
64,145
963,935
-1,408,080
-150,000
-99,200
109,591
0

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ACTIVO

GASTOS

INGRESOS

67,206
562,846
3,714
-7,745
900,000
-11,735
200,000
370,000
-12,000
24,529
-96,000
212,603
77,449
379,840
629,200
48,644
266,000
79,680
62,000

96,450
89,800
21,200
66,760
64,145
963,935
1,408,080
150,000
99,200
2,000,815

Resultado

CPCC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

PAS + PAT

ESTADO DE RESULTADOS

2,000,815

1,755,416

109,591
1,411,881

245,399

245,399

2,000,815

1,657,280

1,657,280

1,657,280