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Presentado por:

GRUPO 20
Diana Martnez
Anglica Martnez
Jenny Morales
Jennifer Neira
Jos Carvajal

La Inspeccin Tributaria
La inspeccin tributaria
es un procedimiento
probatorio amplio que
permite
a
la
Dian
practicar cualquier tipo
de pruebas, como puede
ser la misma inspeccin
contable y cualquier
otra contemplada por el
estatuto tributario y el
cdigo civil cuando sea
aplicable.

ART:
788 DERECHO A
SOLICITAR LA INSPECCIN
El contribuyente puede solicitar la prctica de
inspecciones tributarias.
Si es con testigos actuarios:

Antes de fallarse deber constar el pago del


tiempo empleado por los testigos

ART:
688 COMPETENCIA PARA
LA ACTUACION FISCALIZADORA
Requerimientos especiales
Los Pliegos y traslados de cargas o actas
Los emplazamientos para corregir y para declarar
Dems actos de tramite en los procesos de
determinacin de impuestos y retenciones
Y los actos previos a la aplicacin de sanciones con
respecto a las obligaciones de informar declarar y
determinar correctamente el impuesto.

Funciones del jefe de fiscalizacin:


Adelantar las visitas pertinentes
Investigaciones
Verificaciones
Cruces
Requerimientos ordinarios
Las actuaciones preparatorias a los actos de
competencia del jefe de dicha unidad

Inspeccin
tributaria
La
Administracin
Se entiende por
ART: la779 inspeccin
ET:
podr ordenar
prctica
de
inspeccin tributaria,
para
verificar
la
exactitud
de
las
declaraciones, para
establecer
la
existencia de hechos
gravables
declarados o no, y
para
verificar
el
cumplimiento de las
obligaciones

tributaria,
un
medio de prueba
en virtud del cual
se
realiza
la
constatacin
directa de los
hechos
que
interesan a un
proceso
adelantado por la
Administracin
Tributaria.

La
inspeccin
tributaria
se
decretar
mediante auto que
se notificar por
correo
o
personalmente,
debindose en l
indicar los hechos
materia
de
la
prueba
y
los
funcionarios
comisionados para
practicarla.

La
inspeccin
tributaria
se
iniciar una vez
notificado el auto
que la ordene. De
ella se levantar
un
acta
que
contenga todos los
hechos, pruebas y
fundamentos
en
que se sustenta y
la fecha de cierre
de
investigacin
debiendo
ser
suscrita por los
funcionarios que la
adelantaron.

Art 779-1 FACULTAD DE REGISTRO


La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
podr ordenar mediante resolucin , el registro de
oficinas, establecimientos comerciales, industriales
o de servicios y dems locales del contribuyente o
responsable, o de terceros depositarios de sus
documentos contables o sus archivos, siempre que
no coincida con su casa de habitacin, en el caso de
personas naturales.
Esto con el fin de evitar que las pruebas obtenidas
sean alteradas, ocultadas o destruidas, mediante su
inmovilizacin y aseguramiento.

ARTICULO 780. LUGAR DE


PRESENTACIN DE LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD

La obligacin de presentar libros de


contabilidad deber cumplirse, en las
oficinas o establecimientos del contribuyente
obligado a llevarlos.

ART 781
LA NO PRESENTACION DE
LIBROS DE CONTABILIDAD
SERA INDICIO EN CONTRA
DEL CONTRIBUYENTE

Divisin oficiosa de
fiscalizacin de los actos
administrativos
Auto de apertura

Auto de verificacin y
cruce

Requerimiento
Ordinario/ Esp

Inspeccin tributaria

Inspeccin contable

Emplazamiento
Decl/ Correc

Acta de libro de
contabilidad

Pliego de cargo

Acta de fiscalizacininspeccin

Auto de apertura

Auto de verificacin y
cruce

Acto administrativo que expide la


DIAN cuando inicia investigacin a
un contribuyente, declarante y/o
responsable de impuestos y/o de
obligaciones tributarias. Este acto
produce efectos jurdicos sin
necesidad de su notificacin.

Acto administrativo mediante el cual


se ordena la prctica de diligencias
para examinar informacin
relacionada con impuestos y
perodos sealados en l. Se utiliza
para la realizacin de cruces de
informacin.

Requerimiento
Ordinario/ Esp

Inspeccin tributaria

Es la comunicacin que dirige la


administracin de impuestos a una
persona o a una entidad para que
informe, suministre pruebas,
explique y/o justifique situaciones
fiscales en un perodo determinado.

Es un acto administrativo por el cual


la administracin inicia la inspeccin
tributaria a la que se refiere el
articulo 779 del estatuto tributario.

Inspeccin contable

Emplazamiento por
Correccin

Es un acto administrativo por el cual


la administracin inicia la inspeccin
contable a la que se refiere el
articulo 782 del estatuto tributario

Acto administrativo por el cual la


divisin de fiscalizacin de la DIAN
requiere a un declarante o
responsable para que corrija una
determinacin declaracin, con una
sancin del 20% del mayor valor a
pagar o del menor saldo a favor que
resulte.

Emplazamiento para
declarar

Acta de libro de
contabilidad

Acto administrativo por el cual la


divisin de fiscalizacin de la DIAN
llama aun contribuyente y/o
responsable para que presente
declaracin tributaria por no haberlo
hecho en su momento.

Es el libro que deben llevar algunas


sociedades, especialmente las
sociedades annimas, para registrar
en l las actas de las sesiones de
su consejo de administracin, y
de sus juntas de accionistas.

Pliego de cargo

Acta de fiscalizacininspeccin

Acto administrativo por el cual la


divisin de fiscalizacin propone una
sancin en virtud de unos hechos
establecidos previamente, no
constituye la imposicin de la
sancin.

Son actas los documentos que


extiendan los funcionarios de
Fiscalizacin, en el transcurso de la
inspeccin tributaria, para hacer
constar cuantos hechos o
circunstancias de relevancia se
produzcan, as como las
manifestaciones de las personas con

Diferencia entre insp


La
inspeccin e insp tributaria
contable

tributaria: tiene
como finalidad
realizar diversas
actuaciones
tendientes a
recaudar distintos
medios de prueba,
dentro de los
cuales puede estar
o no incluida la
contabilidad del
contribuyente.

la inspeccin
contable:
Est limitada a la
verificacin fsica
de los libros y
registros
contables (art.
782).

El auto de Inspeccin
El
auto tributaria
de
La
inspeccin
tributaria tiene la
inspeccin
tributaria es el
acto
administrativo
proferido por la
Dian mediante el
cual se ordena la
inspeccin
tributaria
al
contribuyente
objeto
de
investigacin.

ART:
779
ET

particularidad y la
importancia
de
suspender
los
trminos que la Dian
tiene para notificar el
requerimiento
especial,
lo
cual
cobra
especial
relevancia
por
cuanto
afecta
directamente
la
firmeza
de
una
declaracin
tributaria.

Auto de inspeccin tributaria suspende el


trmino para notificar el requerimiento
Recordemos:
que la DIAN
especial
tiene 2 aos

El
auto
de
inspeccin tributaria
tiene un importante
efecto en la firmeza
de las declaraciones
en la medida en que
suspende el trmino
para
notificar
el
requerimiento
especial.

para notificar
el
requerimiento
especial

Art-706 - Cuando se
practique inspeccin
tributaria de oficio,
por el trmino de tres
meses contados a
partir de la
notificacin del auto
que la decrete

Auto de inspeccin tributaria suspende el


trmino para notificar el requerimiento
especial
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20/sep/
2009

20/sep/
20/sep/
2010
2011

20/Dic/
2011

ART 783
CASOS EN LOS CUALES
DEBE DARSE TRASLADO
DEL ACTA