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Contiene:
Programa de Auditoria
Hoja de Deficiencias de Control Interno
Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo
Papeles de Trabajo
Objetivos Bsicos
a) Determinar si las compras de bienes y servicios se encuentran
registradas en el perodo..
b) Determinar si todos los pasivos existentes e incurridos a la fecha del
balance se encuentran registrados correctamente.
c) Determinar la correcta clasificacin de las obligaciones para su
adecuada presentacin en el balance.
d) Determinar si existen garantas otorgadas, gravmenes o
restricciones y asegurarse que estos se revelen adecuadamente en
los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
REF/
PT
Hecho
por
Fecha
Trmino
BB-4
JORGE
06-12-13
BB-7
JORGE
06-12-13
PROCEDIMIENTOS
REF/
PT
Hecho
por
Fecha
Trmino
DC/DR
JORGE
03-12-13
BB
JORGE
03-12-13
BB-1,
BB-2
BB-3
JORGE
04-12-13
JORGE
05-12-13
BB-3
JORGE
06-12-13
Grado
Deficiencias
Recomendaciones
Mayor
Menor
Ampliacin
Procedimientos
Auditoria
Incluye en la
carta Control
Interno
Si
D.5
Por las
adquisiciones de
materias primas
y activos fijos no
se solicitan
cotizaciones a los
proveedores.
Ampliar
el
procedimiento en las
pruebas de compras
seleccionadas,
solicitando
cotizaciones
de
precio
a
otros
proveedores.
D.8
No
se
rota
peridicamente al
Jefe
del
Departamento de
Compras. Tiene
una antigedad
de 5 aos en el
puesto.
Verificar en el legajo
personal si se han
aplicado sanciones
al Jefe de Compras
en el desempeo de
sus funciones.
No
Ref.
P/T
Grado
Deficiencias
Recomendaciones
Mayor
Menor
Ampliacin
Procedimientos
Auditoria
Incluye en la
carta Control
Interno
Si
D.13
No se informa
oportunamente al
nivel superior
sobre los
problemas de
calidad de los
materiales
adquiridos,
detectndose las
fallas en el
proceso de
produccin.
Solicitar
informacin al rea
de produccin sobre
los casos observados
de materiales de
mala
calidad,
asimismo solicitar al
rea
de
ventas
informe
sobre
devoluciones
y
reclamos
presentados
por
clientes, por razones
de calidad.
D.19
No se realiza
conciliaciones
mensuales
de
saldos entre el
mayor auxiliar de
proveedores con
la
cuenta
de
control de mayor
general.
La
conciliacin
es
semestral.
Ampliar la seleccin
de proveedores para
la confirmacin de
saldos.
Incrementar la
revisin de pagos
posteriores al cierre
del ejercicio.
No
Ref.
P/T
Grado
Deficiencias
Recomendaciones
Mayor
Menor
D. 28
En algunos casos
a
pedido del
proveedor
se
giran cheques al
portador.
D.29
Ampliacin
Procedimientos
Auditoria
Solicitar al rea
contable la relacin
de cheques girados
al
portador,
rastreando los pagos
a todo el proceso de
adquisicin.
Incluye en la
carta Control
Interno
Si
X
No
COMPRAS
Factores de Riesgo
Calificacin
de riesgo
Inh.
No se ha establecido una
poltica de rotacin de
puestos claves como el
Jefe de Compras, Cajero
y Jefe de Almacn. El
Jefe de compras tiene
una antigedad de 5
aos.
No se ha establecido
lneas de comunicacin
rpidas del Jefe de
almacn con su nivel
superior
cuando
se
recepciona
materiales
para la produccin con
problemas de calidad. Se
detectan en el rea de
produccin.
B
A
J
O
Controles Claves
Cont.
A
L
T
O
de
Control
rdenes
de
compras,
informe
de
recepcin,
facturas
y
rdenes de pago.
Conciliacin
peridica
de
listados
de
cuentas
por
pagar,
con
cuentas
del
mayor general.
Procedimientos Bsicos de
Auditoria
Prueba de compras de
los perodos
seleccionados,
rastreando el proceso de
adquisicin en sus
diversas etapas,
inclusive solicitando
cotizaciones de precios a
otros proveedores.
Confirmacin selectiva
de saldos de
proveedores, ampliando
la muestra.
Verificar si se han
aplicado sanciones al
Jefe de Compras en el
desempeo de sus
funciones. Ver su file
personal.
Componente
COMPRAS
Factores de Riesgo
Calificacin
de riesgo
Inh.
No
se
realiza
conciliaciones
mensuales de saldo
entre el mayor auxiliar
de proveedores con la
cuenta
del
mayor
general.
Las
conciliaciones
se
realizan
semestralmente.
En algunos casos a
pedido del proveedor se
giran
cheques
al
portador.
B
A
J
O
Controles Claves
Cont.
A
L
T
O
Numeracin
preimpresa en la
expedicin
de
comprobantes
internos
Procedimientos Bsicos de
Auditoria
Cdigo
421
423
Cuenta
Indice
P/T
Saldo al
Saldo al
31.12.12
31.12.11
w
122,470.00
w
109,830.00
232,300.00
181,920.50
157,200.00
339,120.50
Ajustes y
Reclasificaciones
Debe Haber
10,201.80 (1)
Saldo al
31.12.11
192,122.30
157,200.00
349,322.30
TRABAJO REALIZADO
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.12, no
habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tcnicas y
principios contables.
BB
FECHA DE
EMISIN
03/10/12
11/10/12
07/11/12
15/11/12
23/11/12
24/11/12
12/12/12
28/12/12
28/12/12
29/12/12
PROVEEDOR
Importadora La Marina
Colisa
Heltex S.A.
Liendo S.R.L.
Concorsa
Erika S.A.
Universal Textil S.A.
Textil San Cristbal S.A.
Textil Euromod S.A.C.
Dirsa
FECHA DE
VENCIMIENTO
01/01/13
09/01/13
06/01/13
13/02/13
22/01/13
22/02/13
11/01/13
27/01/13
25/02/13
30/01/13
IMPORTE
S/.
22,386.00
9,835.00
15,615.60
13,357.89
19,540.00
21,294.00
23,125.83
17,196.27
23,240.49
16,329.42
181,920.50
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
= Proveedor circularizado
= Proveedor confirmado
BB-1
FACTURA
FECHA DE
N
EMISIN
D-2222
03/12/12
D-4422
16/11/12
D-7752
29/12/12
D-5584
07/12/12
D-5587
27/12/12
D-4401
10/12/12
D-5547
24/11/12
D-8874
30/12/12
D-5587
06/12/12
D-5547
16/12/12
TOTAL LETRAS POR PAGAR
(*) Informacin proporcionada por el cliente.
PROVEEDOR
COLISA
HELTEX S.A.
TEXTILES ROMO S.A.
MILNECO S.A.
CREACIONES ANAHI S.A.
GERALDINE S.A.
NORKAS S.A.
FIBRAS QUMICAS S.A.
W.T.G. INTERNACIONAL S.A.
DICSA PERU S.A.
FECHA DE
VENCIMIENTO
02/01/13
15/01/13
28/01/13
05/02/13
25/02/13
10/03/13
08/01/13
30/03/13
05/04/13
15/04/13
IMPORTE
S/.
21,294.00
14,422.59 C
10,909.08
12,962.047
6,825.00
7,617.85
12,552.54 C
14,651.90
9,964.50
46,000.00
157,200.00 BB
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
= Proveedor circularizado
= Proveedor confirmado
BB-2
Direccin
Av. La Marina N 1018
Av. Pardo 204 Miraflores
Jr. De la Unin 430 Lima
Av. Carretera Central 1580 Ate
Vitarte
Av. Carretera Central 510 Ate
Vitarte
Av. Colonial 2535 Callao
Av. Javier Prado Oeste 1551 San Isidro
Av. Benavides 118 Miraflores
Av. Arequipa 4530 Miraflores
Av. Argentina 2118 Callao
Av. Universitaria 2552 San Martn
RESPUESTAS
Saldo al
Diferencia
Conforme
31.12.12
no aclarada
S/. 22,386.00 S/. 22,386.00
19,540.00
19,540.00
21,294.00
21,294.00
23,125.83
23,125.83
17,196.27
23,240.49
23,240.49
30,038.19
12,962.04
12,962.04
12,552.54
14,651.90
14,651.90
46,000.50
46,000.50
242,987.76
183,200.76
Diferencia
aclarada
S/.
Sin
respuesta
Otros
motivos
S/.
S 9,325.10
S 7,500.00
17,196.27
BB-7
30,038.19
BB-7
12,552.54
BB-7
59,787.00
Alcance de la muestra: Para la confirmacin se ha seleccionado los saldos que tienen montos significativos (mayores de S/.12.000)
= Suma conforme
= Confirmado con el proveedor
= Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con documentacin sustentaria, conforme.
OBSERVACIONES
La factura N 001-8795 del 15.11.09 del proveedor Erika S.A. por S/. 9,325.10 fue cancelado por cheque N 141500 del Banco
de Crdito del 30.12.11
La factura N 001-1149 del 30.11.03 del proveedor Textil Euromod S.A.C. por S/. 7,500.00 fue cancelado con cheque N
54890-12 del Banco de Crdito del 31.12.12
BB-3
Almacn
Facturas
333
04.12.12Z 001-2300
05.12.12
S001-001S 20 fardos
Telas Polyster
Valor
IGV
compra
13,154.00 2,499.26
14.12.12Z 001-2439
15.12.12
S001-080 S 20 fardos
Casimir
15,600.00 2,964.00
Dirsa
Fecha
Helter S.A.
590
Fecha
Cant.
Descripcin
TRABAJO REALIZADO
Total
Fecha
Kardex
Pagos
Fecha
Cheque Banco
15,653.26
06.12.12 102-D
19.12.12 141910
Wiese
18,564.00
15.12.12 200-C
29.12.12 141990
Wiese
22.12.12 105-0
50,684.48
= Suma conforme
= Facturas, chequeado con el registro de compras, conforme
BB-4
Proveedor
Heltex S.A.
Heltex S.A.
Norkas S.A.
Textil San Cristbal S.A.
Cross Over S.R.L.
Dirsa
Fecha
07.11.12
16.11.12
24.11.12
28.12.12
30.12.12
29.12.12
002.3354
D-4422
D-5547
003-1541
003-1601
022-8877
TOTAL
TRABAJO REALIZADO
Informacin extrada de los documentos cancelados
= Suma conforme
= Inspeccionado fsicamente el documento cancelado, conforme
S/.
Importe
15,615.60
14,422.59
12,552.54
17,196.27
10,201.80
16,467.22
86,456.02
Fecha
10.01.13
23.01.13
25.01.13
27.01.13
30.01.13
29.01.13
Cancelacin
Cheque N Banco
142011
142012
142013
143014
142015
142016
Wiesse
Crdito
Wiesse
Crdito
Crdito
Wiesse
N Voucher del
Libro Caja y
Bancos
50019-01
50045-01
50055-01
50076-01
50080-01
50084-01
OBSERVACIONES
La factura N 003-1601 por S/. 10,201.80 del proveedor CROSS OVER S.A. S.R.L. no fue registrada en el ao 2012, debido al olvido
del almacenero que no entreg la copia al departamento de contabilidad en su oportunidad.
RECOMENDACIN
Que la Gerencia de Finanzas en coordinacin con el contador emita una directiva interna para que con la debida anticipacin se informe a
Contabilidad sobre todas las obligaciones pendientes de pago a fin de ao.
BB-7