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tenue de la comptabilit
La comptabilit budgtaire
La comptabilit gnrale
Comptabilit
gnrale
Grille de passage
comptabilit
budgtaire
Retraitement
comptabilit
danalyse des
cots
La comptabilit gnrale
La comptabilit gnrale
Un cadre normatif formalis constitu par un rfrentiel adopt en 2008 par
le conseil national de comptabilit et qui comprend:
un cadre conceptuel,
un recueil des normes (13),
un plan de comptes,
des modalits de fonctionnement de comptes.
Immobilisations
Stocks
crances
Charges payer
Produits constats davances
Amortissements et provisions
Engagement hors bilan
La comptabilit gnrale
Bilan
Compt
e de
rsulta
t
Comptes financiers
Comptes de charges
Comptes de produits
11
La comptabilit gnrale
Exercice N
Exercice N - 1
Net
Net
_________
_________
_________
_________
TRESORERIE (III)
Disponibilits
quivalents de trsorerie et autres composantes
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
TRESORERIE (VIII)
Bons du Trsor
Dpts de fonds au Trsor
Autres
_________
_________
13
TOTAL PASSIF (IX=V+VI+VII+VIII)
2. Compte de rsultat
PRODUITS
Exercice N
Exercice N - 1
________________
________________
________________
________________
CHARGES
________________
________________
________________
________________
________________
________________
14
TOTAL CHARGES (VIII=V+VI+VII)
Exercice N
________________
________________
Exercice N - 1
________________
________________
________________
________________
Cessions dimmobilisations
Immobilisations corporelles et incorporelles
Immobilisations financires
________________
________________
ENCAISSEMENTS
Dette extrieure
Dette intrieure
Variation positive des dpts au Trsor
________________
________________
DECAISSEMENTS
Dette extrieure
Dette intrieure
Variation ngative des dpts au Trsor
________________
________________
15
La comptabilit gnrale
Grille de passage
entre les comptes de comptabilit
actuelle et les classes de comptes de
la nouvelle comptabilit gnrale
17
Nature
doprations
Caisse , Compte
courant au Trsor et
CCP
BG , SEGMA , CST
compte
10-01 . 10-03
82-12
2-3
Classe
compt
e
PCE
Intitul
51
Trsorerie actif
2-3
Immobilisations
Stocks
6-7
Charges
Produits
Participations de lEtat
Observations
Immobilisations
financires
1
5
Dette long terme
Dette
55
Trsorerie - passif
18
Nature
doprations
compte
Classe
compte
Intitul
Observations
PCE
Services grs
60-03
Fonds particuliers
60-00 ,70-01/08
Trsorerie - passif
Comptes de tiers
71-02/23/24
72-00
Recettes classer
80-00
48
Comptes transitoires ou
dattente crditeurs
Dpenses rgulariser
81-14
Comptes transitoires ou
dattente dbiteurs
Comptes de rglement
82-01,82-41
Liaisons comptables
Ordres de recettes
RAR et prises en
charge de nouvelles
ordres de recettes
19
La comptabilit gnrale
Exemple 1
Acteurs et oprations conscutives
lmission dun titre de recettes
20
Constatation
dune
obligation
Constatation
dun droit
Abandon dun
droit ou
Constatation
dune perte
Ordonnateu
r
Ordonnateu
r
Comptable
Comptable
non
Provision
s
Emission
dun titre
de
Comptable
Admissio
n en non
valeur
encaisseme
nt
recette
oui
Cpt Gle
Cpt Gle
Cpt Gle
Cpt Gle
Cpt Budg
Anne N
21
La comptabilit gnrale
Exemple 2
Acteurs et oprations conscutives
lacquisition dun actif immobilis
22
Constatation
dune
obligation
Ordonnateu
r
Constatation
dune
obligation
Constatation
dun droit /
perte
Ordonnateu
r
Ordonnateu
r
Comptable
Comptable
Comptable
Service
fait
Vu bon
payer
rgleme
nt
Amortisse
ment/
Provision
Sortie
de
lactif
Cpt Gle
Cpt Budg
Cpt Gle
Cpt Gle
Cpt Gle
Anne N
23
La comptabilit gnrale
24
Services
ordonnateurs
Postes comptables
Jour j
Applications
Applications remettantes
remettantes
Jour J
vnement
vnement
1
1
vnement
vnement
2
2
vnement
vnement
...
...
Fichiers
Fichiers Excel
Excel
Evnements
Evnements hors
hors
applications
applications
remettantes
remettantes
vnemen
vnemen
tt n
n
Contrle et structuration
( WEB-ADI
Jour
j+1
Rapports
derreurs ou
de
comptabilit
Clture
Clture de
de la
la journe
journe comptable
comptable
TGR
(Services
Centraux)
25
La comptabilit gnrale
26
La comptabilit gnrale
Impacts de la rforme comptable au niveau des postes
comptables
Modification des comptes, livres et des registres comptables ;
Rorganisation de la fonction comptable au sein des postes
comptables ;
Modification importante des liaisons comptables ;
Renforcement des procdures de contrle interne et de la qualit
comptable pour les besoins de la certification des comptes;
Refonte du contenu et de la prsentation des comptes des
services de lEtat.
27
La Dette
Actualisation des donnes
Comptes de disponibilits
Fiabilisation des tats de
rapprochement et des donnes
relatives aux avis de dbits et
de crdit attendus
Les engagements
Recensement des engagements
donns ou reus.
28
La comptabilit gnrale
Rtro- planning
29
2015
2016
2018
2017
Basculeme
nt
Instruction spciale
basculement
Qualifications
Des postes
TM (hors Finance et
TCDC)
TCR/TR/TP/Percepteur/RD/RA
F
TCDC + ACE
Lgende:
SIAB
Caisse et Guichet
GID
-
GIR
- ACE
GID
SI-PCE
Postes comptables
du sige
AGARE-DEP
Wadef@ujour
Systme de la
Dette
32
Mesures daccompagnement
Transfert de comptence
Formation de 132 rfrents mtier et technique reprsentants des
53 Circonscriptions financires ;
Formation par les rfrents de plus de 370 utilisateurs potentiels des
CF ;
Formation dau prs de 53 utilisateurs exerant au niveau des TMs ;
SI-PCE
ODI :
Extraction ou
chargement des
fichiers
BPEL
- Structuration de
lvnement
- Cration
comptabilisation
- Edition des rapports
GL
Extraction de donnes
Confrontation du
rapport de
comptabilisation
Si OK
Validation
de la
journe
Rejet
Application
s
remettante
s
% des valides/
chargement
GID
94.60%
67.15%
AUJOUR
97.83%
84.24%
DI
100.00%
95.71%
DE
100.00%
94.84%
AGARE-DEP
100.00%
99.54%
C&G
98.56%
98.22%
SIAB
98.81%
98.58%
37