NORMATIVAS

LEGALES
DE LA
AUDITORIA

Auditoria Informatica
(Cap.05)
Ing. David Galvez C.

Cap. No. 06

Ing. David Galvez C.

NORMATIVAS
LEGALES
DE LA
AUDITORIAS

FISCT-UIGV

Auditoria Informatica
El Auditor ; las Normas y Principios de Auditora son los lineamientos
bsicos que el auditor debe seguir en el cumplimiento de su labor de
auditora.
La
"obtencin
de
evidencia
y
formulacin de papeles de trabajo". Se
basa en las normas de Auditoria.
Las
normas
de
auditora
y
procedimientos son aplicados para
sustentar o fundamentar el informe corto y
largo de auditora.

Auditoria Informatica
Normas de Auditoria

Una Norma de Auditora es una medida de actuacin o un criterio

establecido por una autoridad profesional. Es un medio para medir la
actuacin del auditor.
Contribuyen a que las auditoras sean evaluaciones imparciales, objetivas y
confiables de la gestin gubernamental. Constituyen un valioso marco de
referencia para el control gubernamental.

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NORMAS:

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas - NAGA.

Normas Internacionales de Auditora NIA.

Normas de Auditora Gubernamental NAGU.

Statement on Auditing Standard - SAS.

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Normas de Auditora Generalmente Aceptadas - NAGA.

Emitidas por el Instituto Americano de Contadores Pblicos (SAS 1).

Vigentes en el Per a partir de 1971 al ser aprobadas por el III Congreso

Nacional de Contadores Pblicos.

Requisitos de calidad, que deben observarse para el desempeo del

trabajo de auditora profesional.

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Normas Generales o Personales

Entrenamiento tcnico adecuado y pericia como auditores.

Independencia de criterio.

Cuidado profesional en la ejecucin de la auditora y en la preparacin del

dictamen.

Auditoria Informatica
Normas de Ejecucin de la Auditora.
Planificacin apropiada y debida supervisin.
Estudio y evaluacin apropiado de la estructura de control interno.
Obtencin de evidencia competente y suficiente, mediante la inspeccin,
observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base razonable
para la opinin.

Auditoria Informatica
Normas de preparacin del Dictamen.

EE.FF. presentados de acuerdo con principios de contabilidad

generalmente aceptados.

Uniformidad en la aplicacin de los principios.

Presentacin de los EE.FF. en forma razonablemente apropiada.

Expresin de una opinin sobre los EE.FF. tomados en su integridad o la

aseveracin de que no puede expresarse una opinin.

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Las Normas Internacionales de Auditora- NIAs.

Pronunciamientos emitidos por el Comit Internacional de Prcticas de

Auditora de la Federacin Internacional de Contadores -IFAC (siglas en
ingls).

Normas internacionales aplicables a la profesin contable del Per y en

particular a la especialidad de la auditora independiente.

Consecuencia lgica del proceso de evolucin de las NAGAs.

Ordenadas en temas y secciones.

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Statement on Auditing Standard SAS
Aprobadas y publicadas por el Instituto Americano de Contadores PblicosAICPA Normas aplicables a la auditora de estados financieros en los Estados
Unidos de Norteamrica y en Auditoras de EE. FF. de Proyectos financiados
por el BID, USAID, AID y BIRF por el origen de los recursos. Estas
Declaraciones ofrecen lineamientos para auditores en el cumplimiento de su
responsabilidad.

Auditoria Informatica
Normas de Auditora Gubernamental-NAGU,

Aprobadas por Resolucin de Contralora N 162- 95-CG de 22.Set.95 y

sustitutorias.

Definen los requisitos de orden personal y profesional del auditor

gubernamental.

Orientadas a uniformar el trabajo de la auditora gubernamental y obtener

resultados de calidad.

Son de
cumplimiento
obligatorio por los
Permiten la evaluacin del desarrollo
y resultado
del trabajo.
auditores de:
La Contralora General.

Los rganos de Control Institucional

Sociedades de Auditora designadas por

la CGR.

Profesionales y/o especialistas de otras

disciplinas que participan durante el
proceso de la auditora gubernamental.

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NAGU 1 Normas Generales Cualidades y calificaciones del auditor y la
calidad de su trabajo 1.10 Entrenamiento Tcnico y Capacidad Profesional.
1.20 Independencia
1.30 Cuidado y Esmero Profesional
1.40 Confidencialidad
1.50 Participacin de Profesionales y/o Especia- listas
1.60 Control de Calidad

Auditoria Informatica
NAGU 2 Normas relativas a la Planificacin de la Auditora Gubernamental
Establecen los criterios tcnicos generales para una apropiada planificacin
de la auditora
2.10 Planificacin General
2.20 Planeamiento de la Auditora
2.30 Programa de Auditora
2.40 Archivo Permanente

Auditoria Informatica
NAGU 3 Normas relativas a la Ejecucin de la Auditora Gubernamental
Normas para la realizacin de la auditora
3.10 Evaluacin de la Estructura del Control Interno
3.20 Evaluacin del cumplimiento de las disposiciones legales y
Reglamentarias
3.30 Supervisin del Trabajo de Auditora
3.40 Evidencia suficiente, competente y relevante
3.50 Papeles de Trabajo
3. 60 Comunicacin de Hallazgos
3.70 Carta de Representacin

Auditoria Informatica
NAGU 4 Normas relativas al Informe de Auditora Gubernamental
4.10 Elaboracin del Informe Criterios tcnicos para el contenido,
elaboracin y presentacin del Informe de Auditora Gubernamental
4.20 Oportunidad del Informe
4.30 Caractersticas del Informe
4.40 Contenido del Informe
4.50 Informe Especial
4.60 Seguimiento de recomendaciones de auditoras anteriores

Auditoria Informatica
Concepto de Nomas de Control Interno.(Res. Contralora No. 3202006-CG)(30 Oct 2006)

Auditoria Informatica
Nomas de Control Interno: Que Abarca?
Normas de control
gubernamental

Interno

para

la

administracin

financiera

Normas de control Interno para el rea de abastecimiento

Normas de control Interno para el rea de administracin de

personal

Normas de control Interno para para sistemas computarizados

Normas de control Interno para el rea de obras publicas