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Certamen 1

Taller Defensa y
Jurisprudencia Tributaria

La Legalidad Tributaria permite al Estado la


imposicin previa de un tributo, siempre y
cuando el Estado publique una ley que la
justifique dentro de los 5 meses siguientes a
la imposicin del tributo.

Falso

El principio de legalidad se
consagra en el articulo 19 n 20
de la Constitucin en cuanto solo
por ley el Estado puede crear e
imponer a los contribuyentes un
Tributo, lo cual implica que esta
ley deber sealar con la mayor
claridad todos y cada uno de los
elementos de este nuevo tributo.

La regla general de vigencia temporal de la


Ley Tributaria es la irretroactividad con slo
la excepcin de beneficiar al contribuyente
con una pena menor en caso de infraccin
previa.

Verdadero

Segn lo dispuesto en el articulo 3


inciso 2 parte final del Cdigo
Tributario Con todo, tratndose de
normas
sobre
infracciones
y
sanciones, se aplicar la nueva ley a
hechos ocurridos antes de su vigencia,
cuando dicha ley exima tales hechos
de toda pena o les aplique una menos
rigurosa, lo cual hace excepcin al
principio general de la primera parte
de esta disposicin que establece la
irretroactividad de la ley tributaria,
esto es que solo rige para las
situaciones que se produzcan desde
su entrada en vigencia hacia el futuro.

La Constitucin asegura a todas las personas


en el artculo 19 nmero 20, la no alza de
impuestos, sin una ley de qurum calificado
que lo determine anualmente.

Si bien la Constitucin garantiza


que la modificacin de un
impuesto solo puede hacerse en
virtud de una ley, la propia
disposicin
Constitucional
no
seala ningn carcter especial
de dicha ley por lo que hay que
Falso
remitirse al artculo 61 del texto
Constitucional que regula las
materias que son objeto de ley
comn u ordinaria.

La prestacin debida por el sujeto


activo al pasivo de la Relacin Jurdico
Tributaria es la inscripcin en el Rol
nico Tributario del SII.
En este caso es la prestacin
que debe el Sujeto Pasivo al
Sujeto Activo.

Falso

El Cdigo Tributario regula las relaciones


jurdicas provenientes de los tributos, entre
los sujetos activos y los contribuyentes o
responsables de aquellos. Se aplicarn a
todos los tributos: nacionales, provinciales,
municipales o locales o de otros entes
acreedores de los mismos, as como a las
situaciones que se deriven o se relacionen con
ellos.

Verdadero

Se desprende de los
dispuesto en el art. 1 y 4
del Cdigo Tributario.

Para determinar el especio geogrfico


de aplicacin de la Ley Tributaria uno
de los factores considerar es el mbito
de accin fsico del SII.

Falso

El nico factor a considerar es


el territorio de la Republica de
Chile que a su vez es el
mbito de accin del SII.

La principal fuente del Derecho


tributario es la Ley.

No es la nica pero si la
ms
importante
y
abundante.

Verdader
o

De acuerdo al principio de igualdad que


regula la Constitucin Poltica en el
artculo 19 numero 20, todos los
habitantes del pas quedan sujetos a
las cargas tributarias en igual medida.

Falso

La
propia
disposicin
Constitucional seala que la
distribucin debe ser en
proporcin, progresin o
forma que establezca la Ley.

1) Respecto de la notificacin por


correo electrnico de las actuaciones
del Servicio de Impuestos Internos,
cul o cules de las siguientes
aseveraciones son correctas:
I.

Para que el Servicio pueda notificar por esta va, el


interesado debe solicitar para s ser notificado por
correo electrnico.
II. La notificacin se entender efectuada 3 das despus del
envo del correo electrnico.
III. Es obligacin del contribuyente mantener actualizada
su direccin de correo electrnico, informando sus
modificaciones al Servicio en el plazo que determine
la Direccin.
IV. Cualquier circunstancia ajena al Servicio de Impuestos
Internos por la que el contribuyente no reciba el
correo electrnico, no anular la notificacin.

2) Los conservadores de bienes races no


inscribirn en sus registros ninguna
transmisin o transferencia de dominio, de
constitucin de hipotecas, censos,
servidumbres, usufructos, fideicomisos o
arrendamientos sin que se les compruebe lo
siguiente:
a) Autorizacin escrita por parte del Director Regional

correspondiente a la jurisdiccin del peticionario.


b) El pago de todos los impuestos fiscales que afecten
la propiedad raz materia de aquellos actos jurdicos.
c) Acreditacin de la calidad de contribuyente de IVA del
peticionario.
d) Autorizacin escrita por parte del Jefe del Departamento de
Fiscalizacin de la Direccin Regional correspondiente a la
jurisdiccin del peticionario.
e) Autorizacin escrita por parte del Jefe del Departamento
Plataforma de Atencin y Asistencia de la Direccin
Regional correspondiente a la jurisdiccin del peticionario.

3) De acuerdo con el artculo 10 del


Cdigo Tributario, para efectos de
practicar las actuaciones
Administrativas del Servicio, se
entiende que son das hbiles:
a)

b)
c)
d)
e)

Los das que no son inhbiles,


entendindose por inhbiles los das
sbado, domingo.
Los das lunes a viernes.
Los das no feriados.
Los das corridos.
Todos los das, incluyendo los sbados.

4) En cul de los siguientes casos el Servicio


de Impuestos Internos puede requerir a un
banco la informacin de sus clientes sobre
operaciones sujetas a reserva o secreto:
I.
II.
III.
IV.
V.

En cualquier proceso de fiscalizacin, aunque los


antecedentes no resulten indispensables.
Cuando la informacin resulte indispensable
para verificar la veracidad e integridad de las
declaraciones de impuestos.
En cumplimiento de solicitudes de cualquier
autoridad extranjera.
Para los fines de determinar el capital propio de los
contribuyentes
a
requerimiento
de
las
Municipalidades.
Cuando el Servicio, actuando como tribunal, deba
establecer sanciones conforme con el procedimiento
del artculo 161 del Cdigo Tributario.

5) Para los efectos de las notificaciones,


segn el caso, se tendr como domicilio el
que el contribuyente indique:

I. En su declaracin de iniciacin de
actividades.
II.En
su
solicitud
de
devolucin
de
impuestos.
III.En la respuesta a la citacin del Artculo
63 del Cdigo Tributario.
IV.En la ltima declaracin de impuesto
respectiva.

1) Explique la funcin que cumple el Derecho


Tributario.

El Derecho Tributario cumple la funcin de regular la


potestad Estatal de crear tributos e imponerlos
a los ciudadanos, a travs de una Ley, ya que
esta es una de las formas en que el Estado
obtiene financiamiento para solventar el gasto
publico.

2) De un concepto de Obligacin Tributaria y


cules son sus elementos.

Es un vinculo jurdico en virtud del cual es


sujeto pasivo llamado contribuyente, debe dar
o traspasar recursos econmicos al sujeto
activo, que es el Estado-Fisco, y cumplir con los
dems deberes que establece la ley tributaria.

Sujeto activo, el Fisco


Sujeto pasivo, el Contribuyente
Objeto, el contenido econmico y otros
Causa, La ley.

3) Que relacin hay entre el Hecho gravado y


la Ley tributaria.

Siendo el hecho gravado una situacin practica


que al ser realizada por el contribuyente nace la
obligacin tributaria, la ley debe describirla con
suma claridad para que el contribuyente sepa con
claridad cuando queda afecto a un impuesto.

4) Seale 2 caractersticas de la Notificacin


personal, Notificacin por cedula y
Notificacin por carta certificada.
La notificacin personal se realiza entregando las
copias que se quiere comunicar l contribuyente a l
mismo en persona, en cualquier lugar en que se le
encuentre, no necesariamente en su domicilio.
La notificacin por cedula se practica entregando las
copias que se quiere comunicar al contribuyente en el
domicilio que tiene registrado ante el SII, de no
encontrrsele se le entregaran a cualquier persona
adulta que all se encuentre.
La Notificacin por carta certificada se practica
remitiendo las copias que se quieren comunicar al
contribuyente mediante correo postal al domicilio
registrado y se entender practicada la notificacin al
tercer da de enviada la carta.

5) Usted en calidad de Contador Auditor


Puede actuar en representacin de un
contribuyente ante la autoridad Fiscalizadora?
Efectivamente, para esto se debe acreditar por
escrito la representacin del contribuyente.

6) Es lo mismo Tributo que Impuesto?,


explique.

No, tributo es cualquier prestacin en favor del


Fisco sean en servicios, sea en dineros. El
impuesto es una especie de tributo que se
caracteriza en un traspaso de recursos
econmicos al Fisco sin que el contribuyente
reciba nada de ste ltimo.

7.a) Cual es el fundamento legal para que los


contribuyentes puedan ejercer la facultad que
indica?
Radica bsicamente en al artculo 8 bis n 10 del
Cdigo Tributario que consagra el Derecho de
todo Contribuyente a plantear sugerencias y
quejas, y el articulo 6 A, 2 y B, 1 del mismo
Cdigo que consagra el deber de la autoridad
administrativa de absolver consultas que se les
formulen.

7. b) Puede la autoridad requerida no prestar


atencin a la solicitud del contribuyente?.
Fundamente.
Como se sealo anteriormente en base al artculo
6 del Cdigo Tributario no puede desentenderse.

8) Seale las expresiones Jurdicas de la


Potestad Tributaria Estatal.

Son bsicamente 3:
La Potestad legisladora para crea, modificar o
derogar ley en materia tributaria;
La Potestad Fiscalizadora Tributaria, para
controlar el cumplimiento de la Ley Tributaria;
La Potestad Jurisdiccional para resolver las
controversia en materia Tributaria.

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