CONTROL

INTERNO

Control Interno
Es una actividad independiente que
tiene lugar dentro de la empresa y
que est encaminada a la revisin de
operaciones contables y de otra
naturaleza, con la finalidad de prestar
un servicio a la direccin.
La auditora interna surge con
posterioridad a la auditora externa
por la necesidad de mantener un
control permanente y ms eficaz
dentro de la empresa y de hacer ms
rpida y eficaz la funcin del auditor
externo.

Importancia del Control

Interno
Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor
ser la importancia de un adecuado sistema de
control interno. Pero cuando tenemos empresas que
tienen mas de un dueo muchos empleados, y
muchas tareas delegadas, es necesario contar con un
adecuado sistema de control interno. Este sistema
deber ser sofisticado y complejo segn se requiera
en funcin de la complejidad de la organizacin .

VENTAJAS DE LA AUDITORA
INTERNA
Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de

forma relativamente independiente los sistemas de

organizacin y de administracin.
Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas
de la empresa, que generalmente suelen ser interpretados
de una manera parcial por los departamentos afectados.
Pone a disposicin de la direccin un profundo
conocimiento de las operaciones de la empresa,
proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos
contables y financieros.
Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias
y la inercia burocrtica que generalmente se desarrollan
en las grandes empresas.
Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la
empresa frente a terceros.

S
O
V
I
T
E
J
B
O

Puede
ayudar
a
informacin
financiera
Puede
ayudar
a asegurar
asegurar
informacin
financiera
Ayudar
a una
entidad
a prevenir
confiable,
y
a
asegurar
que
la
empresa
cumpla
confiable,
ya
asegurar
queala
empresa
cumpla
Ayudar
a
una
entidad
conseguir
sus
peligros
no
reconocidos
y
sorpresas
a de
con
las
leyes
y
regulaciones,
evitando
prdidas
con
las
leyes
y
regulaciones,
evitando
prdidas
de
metas de
desempeo
y rentabilidad,
y
lo
largo
del
camino
.
reputacin
y
otras
consecuencias
.
reputacin y otras consecuencias

prevenir la prdida de recursos.

Qu no puede hacer el Control Interno?

El control interno no puede cambiar una
administracin ineficiente por una buena. Puede
proporcionar informacin administrativa sobre el
progreso de la entidad, o hacia su consecucin
Otro
Otro factor
factor de
de limitacin
limitacin es
es
que
que el
el diseo
diseo de
de un
un sistema
sistema
de
de control
control interno
interno puede
puede
reflejar
reflejar estrechez
estrechez de
de
recursos
y
los
beneficios
recursos y los beneficios de
de
los
controles
se
deben
los controles se deben
considerar
considerar con
con relacin
relacin a
a sus
sus
costos
costos

No
No asegura
asegura xito
xito ni
ni
supervivencia;
el
control
supervivencia; el control
interno
interno puede
puede asegurar
asegurar la
la
confiabilidad
de
la
confiabilidad de la
informacin
informacin financiera
financiera y
y el
el
cumplimiento
de
las
leyes
cumplimiento de las leyes y
y
regulaciones
regulaciones

Un
Un sistema
sistema de
de control
control interno,
interno, no
no importa
importa qu
qu tan
tan
bien
ha
sido
concebido
y
operado,
puede
proveer
bien ha sido concebido y operado, puede proveer
solamente
solamente seguridad
seguridad razonable
razonable -- no
no absoluta
absoluta -- a
a la
la
administracin
y
a
la
junta
directiva
mirando
la
administracin y a la junta directiva mirando la
consecucin
consecucin de
de los
los objetivos
objetivos de
de una
una entidad.
entidad.

Clasificacin del Control Interno

Control Interno
Contable
Comprende el plan de la
organizacin
y
los
registros que conciernen
a la salvaguarda de los
activos y a la confiabilidad
de los registros contables

Se refiere fundamentalmente a
los
procedimientos
que
se
establecen referidos a la actividad
de
contabilidad,
tales
como,
clasificador
de
cuentas
y
contenido de las mismas, estados
financieros,
registros
y
submayores, documentos para
captar la informacin, etctera.

Control Interno
Administrativo
No est limitado al plan de la
organizacin y procedimientos
que se relaciona con el proceso
de decisin que lleva a la
autorizacin de intercambios,
sino que se relaciona con la
eficiencia en las operaciones
establecidas por el ente.

Estn tambin destinados a

salvaguardar los recursos
institucionales,
son
esencialmente los controles
que
se
establecen
y
funcionan
independientemente de la
contabilidad.

TCNICAS DE EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Las principales tcnicas y ms comnmente
utilizadas para la evaluacin del control interno
son las de:
1. Memorndums de procedimientos
2. Flujo gramas
3. Cuestionarios de Control Interno
4. Tcnicas estadsticas
5. Las herramientas de gestin, tales como
diagrama de Ishikawa (denominada tambin
Espina de Pescado), diagrama de Pareto,
diagrama de dispersin, histograma, la Matriz

Autor: Mauricio Len Lefcovich

Consultor en Administracin de
Operaciones
Especialista en Kaizen y Seis Sigma
Asesor en: Costos, Calidad,
Productividad, Planificacin, Mejora
Continua, Auditora, y Relevamiento y
Evaluacin de Control Interno.

Gracias..!!