NORMA INTERNACIONAL

ISO 19011
NTE INEN 19011

DIRECTRICES PARA LA
AUDITORA DE LOS SISTEMAS DE
GESTIN DE LA CALIDAD Y/O
AMBIENTAL

6. ACTIVIDADES DE AUDITORA
Pasos para realizar auditoras

Inicio
Inicio de
de la
la auditora
auditora
Revisin
Revisin de
de la
la documentacin
documentacin
Preparacin
Preparacin de
de las
las actividades
actividades de
de la
la
auditora
auditora in
in situ
situ
Realizacin
Realizacin de
de las
las actividades
actividades de
de la
la
auditora
auditora in
in situ
situ
Preparacin,
Preparacin, aprobacin
aprobacin yy
distribucin
distribucin del
del informe
informe de
de auditora
auditora
Finalizacin
Finalizacin de
de la
la auditora
auditora
Realizacin
Realizacin del
del seguimiento
seguimiento de
de auditora
auditora

6. ACTIVIDADES DE AUDITORA
INICIO DE LA AUDITORIA
Designacin del lder del equipo
auditor
Definicin de objetivos, alcance y
criterios
Determinacin de la viabilidad de
auditora
Seleccin del equipo auditor
Establecimiento del contacto inicial
con el auditado

DESIGNACIN DEL LDER DEL

EQUIPO AUDITOR

Debe

El responsable de gestionar
el programa de auditora

Designar un lder del equipo

auditor para cada auditora
especfica

DEFINICIN DE OBJETIVOS,
ALCANCE Y LOS CRITERIOS DE
AUDITORA
OBJETIVOS GLOBALES DEL
PROGRAMA DE AUDITORA

Auditora
No.1

Auditora
No.2

Objetivos
Alcance
Criterios

Objetivos
Alcance
Criterios

Auditora
No.3
Objetivos
Alcance
Criterios

DEFINICIN DE OBJETIVOS,
ALCANCE Y LOS CRITERIOS DE
AUDITORA

a)

b)

c)
d)

Los objetivos de la auditora definen qu es lo que se va a

lograr con la auditora y pueden incluir lo siguiente
la determinacin del grado de conformidad del sistema de
gestin del auditado, o de parte de l, con los criterios de
auditora;
la evaluacin de la capacidad del sistema de gestin para
asegurar el cumplimiento de los requisitos legales,
reglamentarios y contractuales;
la evaluacin de la eficacia del sistema de gestin para
lograr los objetivos especificados,
la identificacin de reas de mejora potencial del sistema
de gestin.

DEFINICION DEL ALCANCE DE LA

AUDITORIA
El alcance establece los lmites de un
auditora, indica lo que el auditor examinar
para cumplir el objetivo de la auditora.
Puede Incluir:

a) Ubicacin
b) Unidades de la organizacin
c) Actividades y procesos a ser auditados
d) Perodo de tiempo cubierto por la auditora

CRITERIOS DE AUDITORA

Se utilizan como
referencia frente a la
cual se determina la
conformidad. Ejemplos:

Polticas
Procedimientos
Normas de producto
Leyes y reglamentos
Requisitos del SG
Requisitos contractuales
Cdigo de conducta de los
sectores industriales o
negocios aplicables

QUIENES DEFINEN LOS OBJETIVOS,

ALCANCE Y CRITERIOS DE LA AUDITORA?

OBJETIVOS
OBJETIVOS
DE
DELA
LA
AUDITORA
AUDITORA

ALCANCE
ALCANCEYY
CRITERIOS
CRITERIOSDE
DELA
LA
AUDITORA
AUDITORA

AUDITADO
AUDITADO / CLIENTE DE
LA AUDITORIA

LIDER DEL EQUIPO

AUDITOR

DETERMINACIN DE LA
VIABILIDAD DE LA AUDITORA
Lainformacin
informacinsuficiente
suficienteyy
La
apropiadapara
paraplanificar
planificarlala
apropiada
auditora
auditora
VIABILIDAD
VIABILIDAD
DE
DE LA
LA
AUDITORA
AUDITORA

Disponibilidad

tiempoyyrecursos
recursos
ElEltiempo
adecuados
adecuados

Lacooperacin
cooperacin
La
adecuadadel
delauditado
auditado
adecuada

SELECCIN DEL EQUIPO AUDITOR

Composicin del Equipo auditor:

Competencia del equipo auditor para alcanzar los objetivos;

Capacidad de los miembros para interactuar eficazmente con el
auditado y trabajar conjuntamente;
Necesidad de asegurar la independencia y evitar conflictos de
inters;
Idioma de la auditora, comprensin de caractersticas sociales y
culturales del auditado.

Tamao del Equipo auditor:

Ajustar el tamao del equipo a las caractersticas del sector auditado

Objetivos, alcance, criterios y duracin estimada de la auditora;

Requisitos legales, reglamentarios, contractuales;

SELECCIN DEL EQUIPO AUDITOR

Proceso para asegurar la competencia del equipo auditor:
Identificar el conocimiento y habilidades necesarias para
alcanzar los objetivos;
Seleccionar los miembros del equipo auditor de forma tal
que el conocimiento y las habilidades estn presentes.
NOTA: Los expertos tcnicos deberan actuar bajo la direccin de un
auditor.

Auditores en formacin no deberan auditar sin una direccin

u orientacin
Tanto el cliente como el auditado pueden requerir la
sustitucin de miembros del equipo auditor con argumentos
razonables basados en los principios de la auditora.

ESTABLECIMIENTO DEL
CONTACTO INICIAL CON EL
AUDITADO
PROPSITOS:

CONTACTO INICIAL
FORMAL O INFORMAL

Establecer los canales de

comunicacin con el
representante del auditado,
Confirmar la autoridad para
llevar a cabo la auditora,
Proporcionar informacin sobre
las fechas y la duracin
propuestas y la composicin del
equipo auditor,
Solicitar acceso a los
documentos pertinentes,
incluyendo los registros,

ESTABLECIMIENTO DEL
CONTACTO INICIAL CON EL
AUDITADO

PROPSITOS:
Determinar las reglas de
seguridad aplicables al
lugar,
Hacer los preparativos para
la auditora, y

CONTACTO INICIAL
FORMAL O INFORMAL

Acordar la asistencia de
observadores y la
necesidad de guas para el
equipo auditor.

REVISIN DE LA
DOCUMENTACIN
Sistema
documentado

Criterios de
auditora

Manual de
la Calidad
Objetivo
Alcance

s
nto
e
i
im
ced
o
r
P

Registros

Revisin de los documentos pertinentes del sistema de

gestin, incluyendo los registros y determinacin de su
adecuacin, con respecto a los criterios de auditora

REVISIN DE LA DOCUMENTACIN
Antes de la auditora in situ
Se debera revisar los Informes de auditoras
previas.
Debera tomar en cuenta el tamao, naturaleza, y
complejidad de la organizacin, y los objetivos y
alcance de la auditora
Si la documentacin es inadecuada, el auditor
lder deber informar al cliente, a los responsables
de gestin del programa y a los auditados. No se
deber asignar nuevos recursos hasta que estos
problemas sean resueltos

REVISIN DE LA DOCUMENTACIN
En la revisin de la documentacin se pudiera
considerar los siguientes aspectos:
Coherencia
entre
las
disposiciones
preestablecidas, la poltica de la calidad y los
objetivos definidos.
Funciones, responsabilidades y autoridades.
Procedimientos asociados
Respuesta a requisitos normativos

PREPARACIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA

AUDITORA IN SITU

Preparacin del plan de

auditora
Asignacin de las tareas al
equipo auditor

Preparacin de los documentos

de trabajo

PREPARACIN DEL PLAN DE

AUDITORA
El lder del equipo prepara el plan.
El plan proporciona la base para el acuerdo
entre el cliente de la auditora, el equipo auditor
y el auditado.
El plan debera facilitar el establecimiento de
horarios y la coordinacin de actividades.

PREPARACIN DEL PLAN DE

AUDITORA

El nivel de detalle debera reflejar el

alcance y complejidad de la auditora
El plan debera ser suficientemente
flexible para permitir cambios, tales como
modificaciones en el alcance de la
auditora

PREPARACIN DEL PLAN DE

AUDITORA
Es importante que el lder del equipo auditor considere
como datos de entrada para la elaboracin del plan de
auditora, los siguientes puntos:
Objetivo y alcance de la auditora

Cul norma de referencia

Cules procesos
Cules productos y servicios
Qu localizaciones

Documentacin
Estructura de la documentacin
Composicin y complejidad de la organizacin
Organigrama de la organizacin

Instalaciones
Personal

PLAN DE AUDITORA DEBERIA

INCLUIR:
a)

Objetivos de auditora;

b)

criterios y documentacin de referencia;

c)

alcance de la auditora, incluyendo la identificacin de

unidades de la organizacin, unidades funcionales y
procesos que se van a auditar;

d)

fechas y lugares donde se realizar la auditora in situ;

e)

hora y duracin estimadas, incluyendo las reuniones con la

direccin y las del equipo auditor;

f)

funciones y responsabilidades de los miembros del equipo

y de cualquier acompaante;

g)

asignacin de los recursos necesarios a las reas crticas;

PLAN DE AUDITORA DEBERIA

INCLUIR:
Adems debera incluir, cuando sea
apropiado
h) Identificacin del representante del
auditado
i)

Idioma de trabajo e informe

j)

Contenidos del informe, formato y

estructura, fecha prevista de
emisin y distribucin,

k)

Preparativos logsticos;

l)

Asuntos relacionados con la

confidencialidad.

ra
o
t
i
aud
e
d
n
a
Pl
do
a
s
i
Rev

n
e
i
Cl
te

tado
p
e
Ac

ASIGNACIN DE LAS TAREAS AL

EQUIPO AUDITOR

El lder del equipo auditor,

consultando con el equipo
auditor, debera asignar a
cada miembro del equipo
la responsabilidad para
auditar procesos,
funciones, lugares, reas o
actividades especficos.

ASIGNACIN DE LAS TAREAS

AL EQUIPO AUDITOR

Las asignaciones deberan considerar:

La necesidad de independencia y
competencia de los auditores
El uso eficaz de los recursos, as como las
diferentes funciones y responsabilidades de
los auditores, auditores en formacin y
expertos tcnicos
Se puede realizar cambios en la asignacin de tareas a medida que
la auditora se va llevando a cabo para asegurarse de que se
cumplen los objetivos de la auditora

PREPARACIN DE LOS
DOCUMENTOS DE TRABAJO

Revisar la informacin pertinente a las tareas

asignadas y
Preparar los documentos de trabajo que
sean necesarios, como referencia y registro
del desarrollo de la auditora.
Pueden incluir:

listas de verificacin,
planes de muestreo,
formularios para registrar informacin, tales como
evidencias de apoyo, hallazgos de la auditora y
registros de las reuniones.

Listas de verificacin

Mantener claros el alcance y los objetivos de

la auditora.
Proporcionar evidencia de la planificacin de
la auditora
Mantener el ritmo y la continuidad de la
auditora
Reduce los sesgos del auditor
Reduce el trabajo durante la auditora
Proporciona espacio para las notas del
auditor
Identifica evidencias

Listas de verificacin

Identificar el alcance de la auditora y las

actividades dentro del alcance

Identificar factores aplicables (entradas,

salidas, controles, etc.)

Planificar en dnde hay que buscar y qu es

lo que hay que buscar (evidencia objetiva)

LISTAS DE VERIFICACION
Enfoque de procesos

a) Procesos (Generalidades)
Cules son los procesos?
Quines son los clientes de cada proceso?
Cules son los requisitos de estos clientes?
Cuales son los elementos de entrada, objetivos, controles y
resultados de cada proceso?
b) Secuencia e interaccin de estos procesos
Cul es el flujo global de estos procesos?
Cules son las interacciones y controles entre los procesos?
Cules son lo subprocesos de apoyo para cada proceso?
Qu documentos estn asociados?

LISTAS DE VERIFICACION
Enfoque de procesos
c) Criterios y mtodos necesarios para la eficaz
operacin y control de los procesos
Cules son las caractersticas de los productos?
Cules son los criterios para el seguimiento,
anlisis y medicin de los productos?
Cmo estn incorporados dentro de la
planificacin y de los procesos de realizacin del
producto?
Qu mtodos se utilizan para recopilar los datos?

LISTAS DE VERIFICACION
Enfoque de procesos
d) Disponibilidad de recursos e informacin
necesarios para apoyar la operacin y el
seguimiento de estos procesos
Qu recursos son necesarios para cada proceso?
Cules son los canales de comunicacin?
Cmo se proporciona informacin externa e interna
sobre el proceso?
Qu registros se requiere mantener?

LISTAS DE VERIFICACION
Enfoque de procesos
e) Seguimiento, medicin y anlisis de estos
procesos
Cmo se hace el seguimiento del desempeo del
proceso (capacidad de proceso, satisfaccin de
clientes)?
Qu mediciones se realizan?
Cmo se analiza la informacin recopilada (uso de
tcnicas estadsticas)?
Qu conclusiones se obtienen sobre la base de
estos anlisis?

LISTAS DE VERIFICACION
Enfoque de procesos
f) Acciones necesarias para alcanzar los resultados
planificados y la mejora continua de estos procesos
Cmo mejora el proceso?
Qu acciones correctivas y preventivas se han
tomado?
Las acciones tomadas han sido eficaces?
Quines son los responsables de la toma de
acciones correctivas y preventivas?
Se realiza el seguimiento de la ejecucin de las
acciones correctivas y preventivas?

PLANES DE MUESTREO
Durante la auditora hay que obtener
evidencias, pero no se puede verificar al
100 % del sistema, por lo que se debe
recurrir al muestreo.

REALIZACIN DE LAS ACTIVIDADES

DE AUDITORA IN SITU

Realizacin de
de la
la reunin
reunin de
de apertura
apertura
Realizacin

Comunicacin durante
durante la
la auditora
auditora
Comunicacin
Funciones yy responsabilidades
responsabilidades de
de los
los
Funciones
guas yy de
de los
los observadores
observadores
guas
Recopilacin yy verificacin
verificacin de
de la
la
Recopilacin
informacin
informacin
Generacin de
de hallazgos
hallazgos de
de la
la
Generacin
auditora
auditora
Preparacin de
de las
las conclusiones
conclusiones de
de la
la
Preparacin
auditora
auditora
Realizacin de
de la
la reunin
reunin de
de cierre
cierre
Realizacin

REALIZACIN DE LA REUNIN DE
APERTURA
Realizar una reunin de apertura con la direccin del
auditado o cuando sea apropiado, con los
responsables de las funciones o procesos a auditar.
El propsito de esta reunin es:
confirmar el plan de auditora,
proporcionar un breve resumen de cmo se
realizar la auditora,
Registros de desviaciones
confirmar los canales de comunicacin,
proporcionar al auditado la oportunidad de realizar
preguntas

PROCESO DESDE RECOPILACIN DE INFORMACIN

HASTA LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORA
Recopilacin y verificacin de la informacin
Fuentes de informacin
Recopilacin mediante un muestreo apropiado
Evidencia de la auditora
Evaluacin frente a los criterios de auditora
Hallazgos de la auditora
Revisin
Conclusiones de la auditora

RECOPILACIN Y VERIFICACIN DE LA
INFORMACIN
Pertinentepara
para los
losobjetivos,
objetivos, alcance
alcance yy criterios
criterios de
de la
la
Pertinente
auditora
auditora
Recopiladamediante
medianteun
unmuestreo
muestreoapropiado
apropiado
Recopilada
Verificada-- Solo
Solola
lainformacin
informacinque
quees
esverificable
verificable
Verificada
puedeconstituir
constituirevidencia
evidenciade
dela
laauditora
auditora
puede
Registrada.
Registrada.

FUENTES DE INFORMACIN
Las fuentes de informacin seleccionadas
pueden variar de acuerdo con el alcance y
la complejidad de la auditora y pueden
incluir:
entrevistascon
conempleados
empleadosyycon
conotras
otraspersonas;
personas;
entrevistas
observacinde
delas
lasactividades
actividadesyydel
delambiente
ambientede
de
observacin
trabajoyyde
delas
lascondiciones
condicionescircundantes;
circundantes;
trabajo
revisinde
dedocumentos,
documentos,tales
talescomo
comopoltica,
poltica,
revisin
objetivos,planes,
planes,normas,
normas,procedimientos
procedimientosee
objetivos,
instrucciones;
instrucciones;
registrosdel
delsistema
sistemade
degestin.
gestin.
registros
Basesde
dedatos
datosinformticas
informticasyysitios
sitiosde
deinternet
internet
Bases

Recoleccin de evidencias

Inters en las personas y en lo que dicen

Muestras representativas
Hablar con los subordinados
Establecer los hechos con el responsable
del rea auditada
Revisar los resultados regularmente con el
auditado

Recoleccin de evidencias

Evitar interrupciones
Investigar todo lo necesario
Seguir secuencia del proceso
Secuencia invertida
Verificar documentos vs. prctica

Recopilacin de informacin
Pregunta abierta
El usar por qu, quin, qu, dnde, cundo,
cmo obtiene ms que un simple si o no.

Preguntas expansivas
Elabora un poco ms sobre el tpico actual

Preguntas de opinin
Solicita su opinin sobre algn punto

Recopilacin de informacin
Preguntas repetitivas
Repite la respuesta en forma de pregunta

Preguntas hipotticas
Utiliza qu pasara s?, suponga qu?, etc.

Preguntas cerradas
Su respuesta es un simple si o no
Se utiliza para confirmar

Recopilacin de informacin
Algunas claves para hacer las entrevistas eficaces:
Explicar la razn de la entrevista y de cualquier nota
que se tome;
Iniciarlas pidiendo a las personas que describan su
trabajo;
Efectuar la entrevista de forma tal de tranquilizar a la
persona entrevistada antes y durante la entrevista;
Ser observador, tomar notas;

Recopilacin de informacin
Algunas claves para hacer las entrevistas eficaces:
Resumir y revisar con la persona entrevistada los
resultados de la entrevista; Acordar con el auditado las
no conformidades detectadas;
Comprobar las evidencias contra la norma de referencia
y la documentacin del auditado;
Permanecer en calma, sin alterarse;
Agradecer a la persona entrevistada su participacin y
cooperacin;

Recopilacin de informacin
Las prcticas inadecuadas de entrevistas incluyen:

Hacer muchas preguntas a la vez

Discutir / desafiar

Decir que se entiende cuando no se ha entendido

Criticar un enfoque

Culpar a las personas

Juzgar el xito de la auditora por el nmero de no

conformidades

QU SON LOS HALLAZGOS DE LA

AUDITORA?
Resultados de la evaluacin de la evidencia de la
auditora recopilada frente a los criterios de auditora.
Constatacin realizada durante el curso de una
auditora y basada en evidencias objetivas

Nota: Los hallazgos de la

auditora
pueden
indicar
conformidad o no conformidad
con los criterios de auditora.

QU ES UNA EVIDENCIA DE
LA AUDITORA?
Registros, declaraciones de hechos o
cualquier otra informacin que son
pertinentes para los criterios de auditora y
que son verificables.
Evidencia objetiva: Informacin cuya veracidad puede
ser demostrada por medio de observacin, medicin,
ensayo u otros medios

GENERACIN DE HALLAZGOS DE LA
AUDITORA
Registrar los hallazgos de no conformidad y la evidencia de soporte
Se debe clasificar los hallazgos
Obtenga el consentimiento del auditado de la veracidad y
comprensibilidad de los hallazgos
Intente y resuelva las diferencias de opinin
Mantenga un registro de los temas sin resolver.

NO CONFORMIDADES

No cumplimiento de un requisito
No est hecho
Est parcialmente hecho
Hecho en forma errnea

Requisitos especificados

Condiciones de contrato con el cliente

Norma aplicable
Sistema de gestin de la calidad
Requisitos legales o reglamentarios

NO CONFORMIDADES

Sistema documentado (o proceso

definido) no cumple con la norma de
gestin de la calidad (documentacin).

La prctica no concuerda con el objetivo

(implementacin).
La prctica no logra
planificados (eficacia).

los

objetivos

EL ABC PARA LA DECLARACION DE NO

CONFORMIDADES
A. Declarar el requisito que se incumple (Por
qu es una no conformidad).
B. Hacer referencia a la evidencia objetiva
(Hallazgo).
C. Hacer referencia al requisito

EJEMPLO DE NO CONFORMIDAD
Situacin:
Varios lotes de productos encontrados en el rea de
bodega de distribucin, presentan no conformidades de
producto (daos en el empaque) y no fueron
segregados ni identificados de acuerdo a lo requerido
en el procedimiento SOP P-017, Seccin 7 Inspeccin
final.
A. Productos no conformes no fueron identificados ni
segregados.
B. Algunos lotes en el rea de distribucin contenan
productos no conformes
C. Referencia: SOP P-017, Seccin 7 Inspeccin final.

EJEMPLO DE NO CONFORMIDAD
La declaracin anterior de No conformidad es cierta,
pero no es completa ya que no est claro que
significa varios.
Basados en esta declaracin, no se tienen suficientes
elementos de juicio para determinar si la situacin
sealada es sistemtica o es un evento aislado.
Donde dice
Varios lotes

Debe decir
Los lotes No. X, y y Z del
producto HH

CLASIFICACIN DE HALLAZGOS DE
AUDITORAS
NO CONFORMIDAD MAYOR

Son aquellas que representan la total ausencia o

falla en el cumplimiento de requisitos/clusulas del
sistema de gestin o resultan en no conformidades
de productos o servicios suministrados a los clientes.

Una no conformidad mayor puede ser el

incumplimiento de un requisito de alto riesgo o una
agrupacin de mltiples no conformidades menores.

CLASIFICACIN DE HALLAZGOS DE
AUDITORAS
NO CONFORMIDAD MENOR

Son aquellas que no representan la total ausencia o

falla en el cumplimiento de requisitos/clusulas del
sistema de gestin o no resultan directamente en no
conformidades
de
productos
o
servicios
suministrados a los clientes.

Una no conformidad menor representa riesgos

bajos.

QU SON LAS CONCLUSIONES

DE LA AUDITORA?
Resultado de una auditora, que
proporciona el equipo auditor tras
considerar los objetivos de la auditora y
todos los hallazgos de la auditora.

PREPARACIN DE LAS CONCLUSIONES

DE LA AUDITORA

El equipo de auditores se rene antes de la

reunin de cierre para:
revisar los hallazgos de la auditora y toda la
informacin apropiada,
acordar las conclusiones, con incertidumbre
inherente al proceso de auditora.
preparar las recomendaciones, si estuviera
especificado en los objetivos,
discutir el seguimiento de la auditora, si
fuera apropiado.

CONCLUSIONES DE LA
AUDITORA
Norma

Sistema
documentado

Actividades

Manual de
la Calidad
Objetivo
Alcance

os
ent
i
m
i
ced
Pro

Registros

Conformidad

Conformidad

REALIZACIN DE LA
REUNIN DE CIERRE
El objetivo de esta reunin es presentar los hallazgos
y conclusiones de la auditora para que sean
comprendidas y reconocidas por el auditado, y si
fuera necesario, acordar el tiempo para que el
auditado presente su plan de acciones correctivas y
preventivas.
Pueden estar presentes los auditados y el cliente y a
otras partes.
Discutir y resolver cualquier divergencia entre equipo
auditor y auditado, registrar ambas opiniones
En organizaciones pequeas solamente se
comunican los hallazgos y las conclusiones.

REALIZACIN DE LA
REUNIN DE CIERRE
En la reunin de cierre se deben desarrollar
normalmente los siguientes temas:
Presentaciones
Agradecimiento
Confirmacin del objetivo y alcance de la
auditora
Puntos positivos
Oportunidades de mejora
Conclusiones

PREPARACIN DEL INFORME DE

AUDITORA

El
auditor
responsable de
del contenido
auditora.

lder
es
el
la preparacin y
del informe de

Este informe es una evidencia de

la realizacin de la auditora y
debe
ser
completo,
preciso,
conciso y claro.

PREPARACIN DEL
INFORME DE AUDITORA
Contenido
Contenido del
del informe:
informe:
Identificacin
Identificacin
Sin
Sin sorpresas
sorpresas
Lenguaje
Lenguaje simple
simple yy objetivo
objetivo
Alcance
Alcance uu objetivo
objetivo
No
No conformidades
conformidades
Distribucin
Distribucin

CUANDO SEA APROPIADO EL INFORME

PUEDE INCLUIR:

plan
plande
deauditora,
auditora,

lista
listade
derepresentantes
representantesauditados,
auditados,

resumen
resumendel
delproceso
procesode
deauditora,
auditora,

confirmacin
confirmacin de
deque
quelos
losobjetivos
objetivosde
de la
la auditora
auditorafueron
fueron
cumplidos,
cumplidos,

reas
reas no
nocubiertas,
cubiertas, aunque
aunqueestaban
estabanen
enel
el alcance,
alcance,

opiniones
opinionesdivergentes
divergentesno
noresueltas,
resueltas,

recomendaciones
recomendacionespara
parala
lamejora,
mejora,

planes
planesde
deaccin
accindel
delseguimiento,
seguimiento,

declaracin
declaracinde
dela
laconfidencialidad
confidencialidad de
delos
los contenidos,
contenidos,

FINALIZACIN DE LA AUDITORA
La auditora se completa cuando se
concluyeron todas las actividades
incluidas en el plan de auditora y el
informe aprobado ha sido distribuido.

REALIZACIN DEL SEGUIMIENTO DE

LA AUDITORA
Las conclusiones de la auditora pueden indicar la
necesidad de iniciar acciones correctivas,
preventivas y de mejora.
Estas acciones son parte de la auditora y el auditado
debe tratarlas en un perodo acordado e informar al
cliente el estado de las mismas.
La culminacin y eficacia de la accin se debe
verificar de acuerdo con un procedimiento adecuado.
Esta verificacin puede ser parte de una auditora
posterior