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CORRECTIVAS
Constitucin
Poltica del Per
CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica es
una entidad descentralizada de Derecho
Pblico que goza de autonoma conforme
a su ley orgnica. Es el rgano superior
del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto
del
Estado,
de
las
operaciones de la deuda pblica y de los
actos de las instituciones sujetas a
control.
CONSTITUCIN
POLTICA
Artculo 81.-
Presentar
anualmente
el
informe de auditora practicado a
la Cuenta
General
de
la
Repblica.
Artculo 199.-
Fiscalizar
la
ejecucin
del
presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.
CONSTITUCIN
POLTICA
Artculo 107.-
Artculo 139.num. 14
GESTIN
GESTIN PBLICA
GESTIN INSTITUCIONAL
Ley N 27785
Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.
Utilizacin y gestin
de
recursos y bienes del
Estado.
CONTROL
GUBERNAMENTAL
CONTROL GUBERNAMENTAL
EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y
servicios producidos y los recursos
utilizados o consumidos para este fin.
12
EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o
proyecto gubernamental logran sus objetivos y
metas u otros beneficios que pretendan
alcanzarse, previstos en la legislacin o fijados por
otra autoridad
13
ECONOMA
CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.
Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que
se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del
Art. 7 de la referida Ley)
CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos
que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.
Supervisar
Vigilar
Verificar
Es selectiva y posterior
la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado
rganos
rganos de
de
Control
Control
Normas
Normas
Mtodos
Mtodos
Procedimientos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Art. 12 Ley N 27785
AUTONOMA
LA CONTRALORA GENERAL,
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional
de Control dotado de autonoma
administrativa, funcional, econmica y
financiera, que tiene por misin dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades.
Administrativa:
Estructura orgnica.
Funcional:
Econmica:
presupuestal.
Financiera:
RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
Todas las unidades orgnicas
responsables de la funcin del control
gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica,
sean de carcter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional
Plan de Auditoria
Programa de
Auditoria
Comunicacin de
Hallazgos
Borrador de
Informe
21
Segn la
naturaleza
del hallazgo
de auditora
Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseo u operacin
del control interno
Memorando
Memorando
de
deControl
Control
Interno
Interno
(NAGU
(NAGU3.10)
3.10)
Condiciones susceptibles
de mejorar la gestin,
sistemas y controles, y la
Identificacin de la
Responsabilidad
Administrativa
Informe
Informe
de
de
La identificacin de los
Indicios razonables de
Comisin de Delitos y de
la Responsabilidad Civil
Auditora
Auditora
AF
(NAGU
(NAGU
4.40)
4.40)
SI
Informe
Informe
Corto
Corto
(Auditora
(Auditora
Financiera
Financiera
Informe
Informe
Especial
Especial
(NAGU
(NAGU
4.50)
4.50)
22
ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicacin de normas, procedimientos
y principios que regulan el control gubernamental
Efecta la verificacin y evaluacin objetiva y
sistemtica de los actos y resultados producidos por
la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos,
bienes y operaciones institucionales.
Se realizan de acuerdo a un Plan.
Como consecuencia se emiten Informes
auditoria, incluyendo el sealamiento de
responsabilidades que se hubiera identificado.
Art. 10 Ley N 27785
de
las
ACCIONES
ACCIONESDE
DE
CONTROL
CONTROL
Efectuar
supervisin, vigilancia
y verificacin de la gestin
y utilizacin de bienes
del Estado
Impulsar
modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica
Propugnar capacitacin
de funcionarios
25
Exigir a funcionarios
Emitir informes con
sustento Tcnico y legal.
y servidores Pblicos
responsabilidad por sus
actos.
Brindar apoyo
tcnico al
Procurador pblico
26
a) Acceso a registros,
b) Ordenar acciones
de control
documentos e informacin
d) Disponer inicio
de acciones legales.
f) Presentar Informe de
la Cuenta General.
Art.22 Ley N 27785
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
27
k) Autorizacin previa
de Presupuestos
adicionales de obra.
i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.
r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
) Promover
Participacin
ciudadana,
o) Participar en
procesos judiciales.
q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.
s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
29
x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal
z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.
v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales
w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.
CARCTER INTEGRAL
AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercer funciones
con independencia tcnica.
CARCTER PERMANENTE
Naturaleza continua
y perdurable del control.
31
Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.
LEGALIDAD
Sujecin a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuacin.
OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
evaluacin de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades
MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia econmica o
relevancia en la entidad.
CARCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
rganos o actividades crticas
o con mayor riesgo.
33
RESERVA
Durante ejecucin de control no se
debe revelar informacin que pueda
causar dao a entidad o personas
ACCESO A LA
INFORMACIN
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin
aunque sea secreta.
CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.
34
PARTICIPACION CIUDADANA
Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
35
Unidad
especializada
responsable de llevar a cabo
el control gubernamental en
la entidad.
Promueve la correcta y
transparente gestin de los
recursos y bienes de la
entidad.
Seguimiento de la Implantacin de
Medidas Correctivas en las Entidades
del Estado
POSTULADOS BSICOS DE
LA AUDITORA
acuerdo
IMPORTANCIA RELATIVA
EL EJERCICIO DE LA AUDITORA
GUBERNAMENTAL IMPONE OBLIGACIONES
PROFESIONALES A LOS AUDITORES
LA APLICACIN DE LA MATERIALIDAD
EN LA AUDITORA GUBERNAMENTAL
RESPONDABILIDAD Y AUDITORA
GUBERNAMENTAL
RESPONSABILIDAD
Seguimiento de la Implantacin de
Medidas Correctivas en las Entidades
del Estado
VERIFICACIN Y
SEGUIMIENTO DE LA
IMPLANTACIN
FINALIDAD
OPTIMIZAR EL
LA
SEGUIMIENTO Y VERIFICACIN DE
FINALIDAD
DE
LA
ETAPAS
ACCIONES
ADOPTADAS
POR EL
TITULAR
RESUMEN DEL
INFORME DE
AUDITORA
GUBERNAMENTAL
SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS
CORRECTIVAS
DIRECTIVA N 014-2000-CG/B150
VERIFICACIN Y SEGUIMIENTO DE
IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
DERIVADAS DE INFORMES DE ACCIONES DE
CONTROL.
A. OBJETIVOS
ESTABLECER
PROCEDIMIENTOS
PARA
LA
VERIFICACIN
Y
SS.MM
A
LAS
RECOMENDACIONES
FORMULADAS EN LOS
INFORMES DE AUDITORA.
ESTABLECER PAUTAS PARA EL SEGUIMIENTO DE
LOS PROCESOS JUDICIALES DERIVADOS DE LAS
ACCIONES DE CONTROL.
B. ALCANCE
APLICACIN OBLIGATORA
TITULA
R
JEFE
OCI
CGR
SOA
C. RESPONSABILIDAD
D. VIGENCIA
E. DISPOSICIONES GENERALES
DISPOSICIONES
ESPECFICAS
INFORMES DE AUDITORA
O
C
II
DESIGNA A LOS
FUNCIONARIOS
RESPONSABLES
T
T
I
T
T
U
L
A
R
INFORMA A LA CONTRALORA
GENERAL DE LA
REPBLICA
En un plazo de 15
das
tiles de
recepcionado el
informe
Para su registro y
seguimiento
en el Sistema SAGU
FORMATO 4
ACCIONES ADOPTADAS POR EL
TITULAR
( XXX ) NOMBRE DE LA ENTIDAD : ABC
FORMATO N 4
TITULAR DE LA ENTIDAD
FECHA :
NOMBRE :
TTULO
CARGO :
FUNCIONARIOS RESPONSABLES
APELLIDO
PATERNO
APELLIDO
MATERNO
NOMBRES
CARGO
UNIDAD ORGANICA
O DEPENDENCIA
DOCUMENTO DE ASIGNACIN
FECHA
PLAZO DE
ATENCIN
CASOS ESPECIALES
ENTIDADES QUE NO
CUENTAN CON OAI
DE ESTAR
COMPRENDIDO EL
TITULAR, EN EL
INFORME, EN
PRESUNTA
RESPONSABILIDAD
CIVIL O PENAL
EL TITULAR COMUNICA
DIRECTAMENTE LAS
ACCIONES ADOPTADAS.
EL RESPONSABLE DE
LA
IMPLANTACIN
SER:
-TITULAR
DEL
RGANO
RECTOR
O DEL QUE EJERCE
TUICIN
- EL QUE DESIGNE LA
CONTRALORA
COMO ENCARGADO
DE
IMPLANTAR
DICHAS MEDIDAS.
VERIFICACIN Y SEGUIMIENTO
DE LA IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
REGISTRA LA
INFORMACIN DEL
FORMATO 5A 5B
O
O
C
I
Segn lo requerido
en el Sistema
SAGU.
A informes de
auditoras:
- realizadas a su
entidad
EFECTA EL SEGUIMIENTO Y
por la CGR, OCI y
VERIFICACIN DE MEDIDAS
SOA
CORRECTIVAS
- realizadas por s
mismo,
en entidades que no
cuentan con OAI.
Formato 5A 5B
COMUNICA EL SEGUIMIENTO
al 30 junio y 31 diciembre
SEMESTRALMENTE
con vcmto. al 31 julio
A LA CONTRALORA
y 31 de enero.
FORMATO 5A 5B
SEGUIMIENTO DE MEDIDAS
CORRECTIVAS
( ABC ) NOMBRE DE LA ENTIDAD
FORMATO 5A-5B
N
RECOM.
N De Seguimiento
001
ACCIONES ADOPTADAS
Perodo de Seguimiento
DEL ( FECHA )
ACCIONES POR
REALIZAR
FECHA
AL (FECHA)
SITUACIN
CASOS ESPECIALES
AUDITORAS
REALIZADAS
POR OCI EN
ENTIDADES
QUE CARECEN
DE OCI
AUDITORAS
REALIZADAS
POR
CGR O SOAS
EN ENTIDADES
QUE
CARECEN DE
OCI
LA CGR DESIGNAR AL
RGANO DEL SISTEMA
COMO ENCARGADO DEL
SEGUIMIENTO, VERIFICACIN Y
REGISTRO DE MEDIDAS
CORRECTIVAS.
PENDIENTE
EN PROCESO
IMPLANTADA
PRESCRITO:
El
proceso
administrativo
disciplinario deber iniciarse en el plazo no
mayor de un ao a partir del momento en
que
la
autoridad
competente
tenga
conocimiento
de
la
falta,
bajo
responsabilidad. En caso contrario se
declarar prescrita, sin perjuicio del proceso
civil o penal a que hubiere lugar.
RETOMADA:
Cuando
se
realiza
el
seguimiento a travs de otro Informe ms
reciente, con la misma Observacin.
PROCESO ADMINISTRATIVO
LA
SANCIN
PROCESO CIVIL
CUANDO
SE
HA
APLICADO
DISCIPLINARIA ADMINISTRATIVA.
PROCESO PENAL
PENDIENTE
No se han efectivizado
acciones
Situacin de
Recomendacion
es de inicio de
Acciones
Legales
EN PROCESO
Denuncia o Demanda
interpuesta
IMPLEMETADA
Auto apertorio de
instruccin penal
Admisin de la Demanda
ARCHIVADO DEFINITIVO
No hay mrito para el
inicio del Proceso
ACCIONES JUDICIALES
31 de
31
ao
ACCIONES JUDICIALES
FORMATO 6A
INFORMACION GENERAL
CODIGO DELPROCESO LEGAL
I. DATOS GENERALES DE INICIO
FECHA
N INFORME
NATURALEZA
MATERIA
MONTO DISCUTIDO
Nro
EXPEDIENTE
DEPARTAMENTO
UBICACIN GEOGRAFICA
DISTRITO
ORGANO JURISDICCIONAL
PROVINCIA
II. PARTICIPES
NOMBRE DELPARTICIPE
CONDICION
III. OBSERVACIONES
APELLIDO PATERNO
APELLIDO MATERNO
NOMBRES
CARGO
ACCIONES JUDICIALES
CODIGO DEL
PROCESO
LEGAL
INICIO
PERIODO
SEGUIMIENTO
N
EXPEDIENTE
Organo de Auditora
ENACARGADO
DE LA DEFENSA
DE INTERESE
DELESTADO
INSTANCIA EN LA
QUE SE
ENCUENTRA EL
PROCESO
ETAPA
PROCESAL
ESTADO
DEL
PROCESO
FORMA DE
CONCLUSION
MONTO
RECUPERADO
Directiva 06-99-CG/SDEPLF
Directiva 011-2000/B150
S1
S2
Formato 2
Resumen del
Resumen del
Informe.
Informe
Acciones Adoptadas
Formato 4
Adoptadas
por el Titular
Acciones
por el Titular
S3
Verificacin y
Formato 5
Seguimiento de
Seguimiento de
MM.CC.
MM.CC.
INFOPRA
Verificacin y
Formato 6
Judiciales
Acciones
SAGU
INFORME GERENCIAL DE
SEGUIMIENTO DE
MEDIDAS CORRECTIVAS
I.
INTRODUCCIN
INTRODUCCIN
Alcance
Reporte correspondiente al Primer Semestre
20. que incluye el seguimiento de medidas
correctivas a Informes de CGR, SOAs, OCI de
los ejercicios enero al mes de mayo del 20...
INTRODUCCIN
Antecedentes y Base Legal
Precisar los Informes de Seguimiento
emitidos a la fecha.
Mencionar que se hace teniendo en cuenta la
Directiva
N
014-2000-CG/B150
de
Verificacin
y
Seguimiento
de
Implementacin
de
Recomendaciones
derivadas de Informes de Control.
INTRODUCCIN
Comunicaciones Efectuadas
Precisar las comunicaciones y grado de atencin
de las mismas de preferencia por reas.
Coordinaciones, visitasetc.en forma sinttica.
II.
COMENTARIOS
COMENTARIOS
Destacar los retrasos que se vienen observando
y el riesgo de que puedan prescribir haciendo
notar las reas que estn encargadas de su
implementacin.
COMENTARIOS
Destacar
los
avances que se
han logrado de ser
el
caso,
de
preferencia
por
unidades
orgnicas.
COMENTARIOS
Utilizar
los
reportes que emite
el SAGU para la
formulacin
del
Presente Informe.
III.
RECOMENDACIONES
Efectuar
recomendaciones a la
Alta Direccin tomando
en cuenta los resultados
del
seguimiento
efectuado.
ANEXOS
N
Informe
Ttulo
N
Rec.
Resumen
Plazo de
Atencin
Situacin
Actual
Persona
Responsable
Oficina de Administracin
002-2001- Examen Especial
2
Faltantes en Sub
Almacn de Programas
Nacionales
Disponga a la Direccin de
08/02/200 Pendiente
Administracin, iniciar las acciones de
1
resarcimiento de los montos observados
ms los gastos de abastecimientos de
los faltantes de las observaciones 2.1 a
los servidores del almacn general de
programas nacionales y observacin
2.2; a los servidores Sr.
Juan
Perez
Oficina de Personal
002-2001- Examen Especial en
2
Sub Almacn de
Programas Nacionales
08-022001
Pendiente
Jorge Quinez
NOTA:
PE = PENDIENTE
IM = IMPLANTADA
EP = EN PROCESO
RE = RETOMADA
NA = NO APLICABLE
GERENCIA DE ADMINISTRACIN
Informe N 005-2002-2
Recomendacin N 1
EL DIRECTOR DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DEBER LLEVAR A CABO UN PORCESO DE EVALUACION AL
MOMENTO DE SELECCIONAR EL PERSONAL PARA LA EJECUCIN DE LAS LABORES DE FISCALIZACIN.
Acciones Adoptadas al 30/06/03
CON MEMORANDUM N 095-2002/MDASA DE FECJA 20-06-2002, EL DIRECTOR DE ADMINISTRACION
DISPONE A LA UNIDAD DE PERSONAL QUE COORDINE CON LAS AREAS DE LA OFICINA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA ESPECIFICAMENTE LA UNIDAD DE FISCALIZACION PARA SELECCIONAR EL PERSONAL IDNEO,
SE HA ESTABLECIDO EL PERFIL PROFESIONAL REQUERIDO Y EFECTUADO EL CONCURSO RESPECTIVO,
ASIMISMO SE HA CONSIDERADO UNA EVALUACIN TRIMESTRAL DEL PERSONAL .
Situacin: Implantada
Recomendacin N 2
LA DIRECCIN DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DEBER PROYECTAR UNA DIRECTIVA INTERNA EN LA QUE
SE ESTABLEZCA CLARAMENTE LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR.
Acciones Adoptadas al 30/06/03
CON MEMORANDUM N 98-2002-/MDASA DEL 20/06/2003 EL DIRECTOR DE LA OFICINA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA DISPUSO A LA UNIDAD DE REGISTRO TRIBUTARIO, ELABORAR UNA DIRECTIVA INTERNA, EN LA
QUE SE ESTABLEZCA LOS PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO E INSCRIPCIN DE INMUEBLES, EL CUAL HA
SIDO ELABORADO Y APROBADO , ENCONTRNDOSE EN VIGENCIA
Situacin: Implantada
CASUSTICA
CASO N 1
Penalidades
La ocurrencia de esta accin constituye delito de
Abuso de Autoridad y Peculado en la modalidad
de Retardo Injustificado de Pago, previstos y
penados en los artculos 376 y 390 del Cdigo
Penal.
CASO N 2
Penalidades
Esta accin constituye los hechos en comisin del
delito de Peculado, previsto y penado en el
artculo 387 del Cdigo Penal
CASO N 3
Contratar
servicios,
fraccionando
el
monto,
correspondiendo
efectuarse
un
proceso
de
adjudicacin directa con publicacin,
adems
favoreciendo a uno de los postores, otorgndose la
buena pro al postor que carece de licencia de
funcionamiento y que no se encuentra legalmente
constituido.
Penalidades
Constituye la comisin del delito de Corrupcin de
Funcionarios en la modalidad de Negociacin
Incompatible con el Cargo, previsto y penado en el
artculo 397 del Cdigo Penal.
CASO N 4
Efectuar
gastos
corrientes
con
recursos
provenientes del
FONCOMUN
y que no estn
relacionados
con
la
operatividad
de
la
Municipalidad. (alimentos, cervezas, fotografas....)
dndoseles una aplicacin definitiva diferente de
aquella a la que estaban destinados.
Compras de artculos de limpieza, tiles de oficina,
servicios de fotocopias, tipeos,
honorarios
profesionales , sin el sustento debido y cargados a
los diferentes proyectos u obras ejecutadas por la
entidad.
CASO N 4
Penalidades
Estos hechos constituyen perjuicio econmico
para la entidad y hacen presumir comisin de
delitos de Peculado en las modalidades de
Malversacin y de Peculado Doloso, previstos y
penados en los artculos 389 y 387 del
Cdigo Penal, respectivamente.
CASO N 5
CASO N 6
CASO N 6
Normas transgredidas
Decreto Legislativo N 773 - Cdigo Tributario,
en sus artculos 114 y 118 sobre los requisitos
y la gestin de cobranza coactiva en la
Administracin Tributaria a cargo del Ejecutor
Coactivo; y que el "Ejecutor Coactivo liquidar
las costas cindose al Arancel de
Derechos
y
Honorarios
de
los
Procedimientos Coactivos que elaborar la
Administracin...", aspecto que se corrobora
adems en el artculo N 115 del Decreto
Legislativo N 816 y la Ley N 17355 Procedimientos para hacer efectivas cobranzas
CASO N 7
CASO N 7
Normas transgredidas
Lo expuesto incumple con las disposiciones
contenidas en las Normas Tcnicas de Control Interno
para el Sector Pblico aprobado por Resolucin de
Contralora N 072-98-CG, del 26.Jun.98; que sealan:
CASO N 7
Cdigo