DERECHO

ECONMICO
PROFESOR SEBASTIN ALONSO QUEZADA
profquezada@gmail.com

RGIMEN FINANCIERO DEL ESTADO

LOS INGRESOS

RGIMEN FINANCIERO DEL ESTADO

Son las actividades que realiza el Estado para obtener,
administrar y aplicar los recursos econmicos, para cumplir sus
planes y programas elaborados previamente.
El presupuesto es el documento - legal y contable - en que el
gobierno prev en cantidades de dinero, los gastos que habr de
hacer en cierto periodo y los ingresos que sern necesarios para
cubrir aquellos.

INGRESOS DE LA
FEDERACIN

INGRESOS DE LA FEDERACIN
La obtencin de recursos la realiza el Estado a travs de los
diversos medios que tiene a su alcance: como son la
explotacin de sus propios bienes; el manejo de sus
empresas; el ejercicio de su poder de imperio, con base en el
cual establece las contribuciones que los particulares
debern aportar para los gastos pblicos y, finalmente, por
otros medios financieros que en calidad de emprstitos, va
crdito interno o externo, obtendr de otros sujetos.

RELACIN JURDICA Y SOCIAL DE

LA LEY DE INGRESOS Y
PRESUPUESTO DE EGRESOS

RELACIN JURDICA Y SOCIAL DE LA LEY DE INGRESOS Y

PRESUPUESTO DE EGRESOS
El presupuesto en nuestro pas est integrado por dos documentos:
uno denominado Ley de Ingresos de la Federacin, y otro,
Presupuesto de Egresos de la Federacin, cuya naturaleza jurdica se
identifica como un acto formal y materialmente legislativo.
En virtud de que a la Cmara de Diputados le corresponde discutir
primeramente la aprobacin de los ingresos y despus los egresos, y
al ser discutidos y aprobados por el poder legislativo se determina su
relacin jurdica y social, ya que son los representantes sociales.

CONCEPTO DE
INGRESOS DE LA
FEDERACIN

CONCEPTO
INGRESOS DE LA FEDERACIN

Es el acto legislativo que determina los ingresos

que el Gobierno Federal est autorizado para
recaudar en un ao determinado, se denomina Ley
de Ingresos de la Federacin, cuya naturaleza
jurdica la identifica como un acto formal y
materialmente legislativo.

LEY DE INGRESOS

LEY DE INGRESOS
Es un ordenamiento jurdico propuesto por el poder Ejecutivo y
aprobado por el poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los
cuales se podrn captar los recursos financieros que permitan cubrir
los gastos de la federacin durante un ejercicio fiscal.
La Ley de Ingresos constituye un catlogo de conceptos que a manera
de ingresos puede percibir el Gobierno Federal. Dicha lista, salvo casos
excepcionales, no especifica los elementos de las contribuciones:
sujeto, objeto, cuota, tasa o tarifa, ni las infracciones o sanciones, slo
establece que en determinado ejercicio fiscal el Estado estar
autorizado a percibir los ingresos provenientes de los conceptos que en
la misma se enumeran, los que causan y recaudan de acuerdo con las
leyes especficas en vigor.

FUENTES

FUENTES
INGRESOS TRIBUTARIOS
(Provenientes del poder impositivo del Estado)
I. Impuestos (ISR, IVA, IESPS, ETC,).
II. Aportaciones de Seguridad Social.
III. Contribuciones de Mejoras.
IV. Derechos.
V. Contribuciones pendientes de ejercicios
Anteriores.
VI. Accesorios de Contribuciones.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS
PATRIMONIALES
APROVECHAMIENTOS
(Organismos Descentralizados y de

CREDITICIOS
FINANCIAMIENTOS INTERNOS

Empresas de participacin Estatal)

PRODUCTOS

FINANCIAMIENTOS EXTERNOS

ESTRUCTURA

ESTRUCTURA
CAPITULO
I

CONTENIDO
Los ingresos y endeudamiento pblico (1 a 6).

II

De las obligaciones de petrleos mexicanos (7).

III

De las facilidades
fiscales (8 a 22).

IV

De la informacin, transparencia y evaluacin de la

eficiencia recaudatoria, de la fiscalizacin y
endeudamiento (23 a 27).

TRANSITORIOS

administrativas

beneficios

OBJETOS Y FINES

OBJETOS Y FINES
La Ley de Ingresos de la Federacin, puede considerarse como la poltica
pblica ms importante que el gobierno posee para lograr sus objetivos
y fines:
1.- Reduccin en la desigualdad de ingresos de la sociedad.
2.- Fomento a las actividades productivas y estratgicas de la nacin.
3.- Reduccin de la pobreza.
4.- Desarrollo econmico.

CARACTERSTICAS

CARACTERSTICAS
Algunas de las caractersticas que podemos atribuirle a la Ley de
Ingresos, son las siguientes:
1.- ANUALIDAD: tiene vigencia durante un ao fiscal, que corresponde
al ao calendario.
2.- PRECISIN: en virtud de que cualquier impuesto y recaudacin que
no est claramente establecida en dicha ley no podr
ser recaudado.
3.- PREVISIBILIDAD: ya que establece las cantidades estimadas que
por cada concepto habr de obtener la hacienda
pblica.
4.- ESPECIALIDAD: en razn de que dicha ley contiene un catlogo de
rubros por obtener en el ao de su vigencia.

APLICACIN DE LA LEY DE
INGRESOS

APLICACIN DE LA LEY DE INGRESOS

La aplicacin de la Ley de Ingresos es por un ao.

En lo que se refiere a los ingresos tributarios el Estado fija las
contribuciones que los particulares deben aportarle, en los trminos de
la fraccin IV del artculo 31 constitucional, con el fin de cubrir los
gastos pblicos de la Federacin, Estado o Municipio en que residan,
teniendo las siguientes caractersticas:
a) Constituyen obligaciones de derecho pblico.
b) Deben ser establecidas por una ley.
c) Deben ser proporcionales y equitativas.
d) Su producto debe destinarse a cubrir gastos pblicos.

RGANOS COMPETENTES PARA

SU APLICACIN
AUTORIDADES FISCALES

AUTORIDADES FISCALES
En aplicacin del presupuesto de ingresos intervienen la Secretaria de
Hacienda y Crdito Pblico y la Tesorera de la Federacin.
Conforme a la Ley Orgnica de la Administracin Pblica, corresponde a
la SHCP la facultad de cobrar los impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos, tanto de la Federacin como del Distrito Federal.
La tesorera de la federacin es una unidad administrativa de la
Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, que conforme a la Ley del
Servicio de Tesorera de la Federacin debe llevar a cabo los servicios
de tesorera, conforme a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de
Egresos.

Los servicios de tesorera son: recaudacin, concentracin, pagos, custodia de fondos y valores
de la propiedad o al cuidado del Gobierno Federal, contabilidad de los fondos y valores, los cuales
se prestarn directamente por la tesorera y las distintas unidades administrativas que la integran,
as como por conducto de los rganos auxiliares.
Los rganos auxiliares de la Tesorera de la Federacin son aquellos que por disposicin de la ley
o autorizacin expresa de aqulla ejerzan permanente o transitoriamente alguna de las funciones
de tesorera, entre los que encontramos a:
1.- Las oficinas recaudadoras de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, excepto las que
dependan directamente de la propia tesorera.
2.- Las unidades administrativas de la Administracin Pblica Federal centralizada.
3.- El Banco de Mxico, las sociedades nacionales de crdito y las dems entidades de la
Administracin Pblica paraestatal.
4.- Las tesoreras de los poderes Legislativo y Judicial.
5.- Las dependencias del Gobierno del Distrito Federal y de los gobiernos de los estados
adheridos al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, as como de los municipios de estos
ltimos
6.- Los particulares legalmente autorizados.

FACULTAD ECONMICO
COACTIVA

FACULTAD ECONMICO COACTIVA

Los crditos fiscales no cubiertos dentro de los plazos
sealados por la ley, que hayan sido determinados por los
contribuyentes o bien por autoridades fiscales dan derecho
al Estado a travs de las autoridades ejecutorias, a iniciar el
cobro de los mismos por va forzosa, ejerciendo su facultad
econmico-coactiva.

CONCENTRACIN DE
FONDOS

CONCENTRACIN DE FONDOS
La concentracin implica que todos los ingresos que queden dentro o
fuera del territorio nacional, se recauden por los organismos auxiliares
referidos, debern concentrarse invariablemente en la Tesorera de la
Federacin. Quedan exceptuados de esta obligacin los fondos
correspondientes a las aportaciones de seguridad social y otras a
favor de terceros, cuando as lo disponga la ley o lo determine la
propia tesorera.
Una vez concentrados los fondos la tesorera los depositar en el
Banco de Mxico, o los abonara a la cuenta general de la tesorera, con
excepcin de aquellos ingresos que por acuerdo de autoridad
competente deban mantenerlos en disponibilidad la tesorera o sus
auxiliares.

RGANOS DE CONTROL Y
VIGILANCIA

RGANOS DE CONTROL Y VIGILANCIA

La auditora Superior de la Federacin de la Cmara de Diputados es la
entidad de fiscalizacin superior de la Federacin que tiene a su cargo
la revisin de la Cuenta Pblica, as como de las dems funciones que
expresamente le encomienden la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos, la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de
la Federacin y dems ordenamientos legales aplicables.
Tiene como propsito regular la revisin de la cuenta pblica y su
fiscalizacin superior; fortalecer y dar oportunidad a la funcin de
fiscalizacin sin transgredir el principio de revisin posterior del
control legislativo de la administracin integral de los recursos
pblicos establecidos en la Constitucin.

LA CUENTA PBLICA es el informe que los poderes de la Unin y los entes pblicos
federales rinden a la Cmara de Diputados de manera consolidada a travs del
Ejecutivo federal, a la Cmara sobre su gestin financiera, a efecto de comprobar que
la recaudacin, administracin, manejo, custodia y aplicacin de los ingresos y
egresos federales durante un ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de cada ao, se ejercieron en los trminos de las disposiciones legales y
administrativas aplicables, conforme a los criterios y con base en los programas
aplicados.
Son SUJETOS DE FISCALIZACIN, los poderes de la Unin, es decir, Poder
Ejecutivo, Poder Legislativo y Poder Judicial; los entes pblicos federales, es decir,
aquellos organismos pblicos constitucionalmente autnomos para el desempeo
de sus funciones sustantivas y las dems personas de derecho pblico de carcter
federal autnomas por disposicin legal, es decir, abarca los poderes de la Unin,
rganos constitucionales autnomos, entes pblicos federales, entidades
federativas, municipios que ejerzan recursos pblicos federales y cualquier persona
fsica o moral, pblica o privada que haya recaudado, administrado, manejado o
ejercido recursos pblicos federales.

TAREA SEMANA 4
REALIZAR EL ESTUDIO DE LOS SIGUIENTES TEMAS
RGIMEN FINANCIERO DEL ESTADO
EGRESOS DE LA FEDERACIN
CONCEPTO

IMPORTANCIA

LEY DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y GASTO PBLICO

FEDERAL
Estructura
Objeto
y fines
Contenido
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Carcter financiero

Naturaleza y efectos jurdicos

Contenido

Procedimiento (preparacin vigencia)

Justificacin

Ejecucin del presupuesto de egresos.

RGANOS DE CONTROL DE VIGILANCIA

Control ejecutivo

Estructura

Control legislativo