Curso : Seminario Taller

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
DEL IGV

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Qu es sistema de Detracciones del IGV?

Tambin conocido como Sistema de Pagos de Obligaciones
Tributarias, es un mecanismo por el cual el comprador de un
bien o servicio afecto al sistema, retiene un porcentaje del
importe a pagar, para luego depositarlo en una cuenta a
nombre del vendedor o prestador del servicio (titular de la
cuenta) que tiene en el Banco de la Nacin.

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PORCENTAJES DE DETRACCION
OPERACIONES Y PORCENTAJES SUJETOS AL SISTEMA
VIGENTES DESDE EL 1 DE ENERO DE 2015
CDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

TIPO DE BIEN O SERVICIO

AZCAR
ARROZ PILADO
ALCOHOL ETLICO
RECURSOS HIDROBIOLGICOS (1)
MAZ AMARILLO DURO
ALGODN
CAA DE AZCAR
MADERA
ARENA Y PIEDRA
RESIDUOS, SUBPRODUCTOS, DESECHOS, RECORTES,
DESPERDICIOS Y FORMAS PRIMARIAS DERIVADAS DE
LOS MISMOS

% HASTA EL 31.12.2014

% DESDE EL
01.01.2015

9%
3.85%
9%
9%
9%
9%
9%
9%
12%

EXCLUDO
3.85%
EXCLUDO
4%
4%
EXCLUIDO
EXCLUIDO
4%
10%

15%

15%

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PORCENTAJES DE DETRACCION
9%

EXCLUIDO

12
14

BIENES GRAVADOS CON EL IGV, POR RENUNCIA A LA

EXONERACIN
INTERMEDIACIN LABORAL Y TERCERIZACIN
CARNES Y DESPOJOS COMESTIBLES

12%
4%

10%
4%

16

ACEITE DE PESCADO

9%

EXCLUIDO

17

HARINA, POLVO Y PELLETS DE PESCADO, CRUSTCEOS,

MOLUSCOS Y DEMS INVERTEBRADOS ACUTICOS

9%

4%

18

EMBARCACIONES PESQUERAS

9%

EXCLUIDO

19

ARRENDAMIENTO DE BIENES

12%

10%

20

MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE BIENES MUEBLES

12%

10%

21
22

MOVIMIENTO DE CARGA
OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES

12%
10%

10%
10%

23

LECHE

4%

EXCLUIDO

24
25
26
27

COMISIN MERCANTIL
FABRICACIN DE BIENES POR ENCARGO
SERVICIO DE TRANSPORTE PERSONAS
TRANSPORTE DE CARGA

12%
12%
12%
4%

10%
10%
10%
4%

28

TRANSPORTE PBLICO DE PASAJEROS REALIZADO POR VA

TERRESTRE (2)

29

ALGODN EN RAMA SIN DESMONTAR

11

S/. 2.00 S/. S/. 2.00 S/.

4.00 por eje 4.00 por eje
9%

EXCLUIDO

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PORCENTAJES DE DETRACCION
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41

CONTRATOS DE CONSTRUCCIN
ORO GRAVADO CON EL IGV
PAPRIKA Y OTROS FRUTOS DE LOS GNEROS CAPSICUM O
PIMIENTA
ESPARRAGOS
MINERALES METLICOS NO AURFEROS
BIENES EXONERADOS DEL IGV
ORO Y DEMS MINERALES METLICOS EXONERADOS DEL IGV
DEMS SERVICIOS GRAVADOS CON EL IGV
ESPECTCULOS PBLICOS
MINERALES NO METLICOS
BIEN INMUEBLE GRAVADO CON EL IGV
PLOMO

4%
12%

4%
10%

9%

EXCLUDO

9%
12%
1.50%
4%
10%
4%
12%
4%
15%

EXCLUDO
10%
1.50%
1.50%
10%
EXCLUDO
10%
4%
EXCLUDO

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Qu es sistema de Retenciones del IGV?

Es el rgimen por el cual algunas empresas designadas por la SUNAT
retienen el 3% de la venta

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Aplicacin del Rgimen de Retenciones del IGV

El rgimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones de venta de
bienes, primera venta de bienes inmuebles, prestacin de servicios y contratos de
construccin gravadas con el IGV cuyos importes superen S/. 700.00 (Setecientos
Nuevos Soles); en este sentido, no es de aplicacin en operaciones que estn
exoneradas e inafectas del impuesto.
Ejemplo: En operaciones con proveedores ubicados en la Amazona de acuerdo a
la Ley 27037. Si ste se realiza para su consumo en la zona, no se retiene por el
pago de esta operacin, pero si este mismo bien es llevado para su consumo
fuera de la zona, si se retiene.

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Operaciones excluidas de la retencin:

1

Operaciones exoneradas e inafectas

Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de Buenos Contribuyentes.

Realizadas con otros sujetos que tengan la condicin de Agente de Retencin.

En operaciones en las que se emitan recibos por servicios pblicos de luz o agua, boletos de
aviacin y otros documentos a los que se refiere el numeral 6.1 del artculo 4 del Reglamento
de Comprobantes de pago (documentos autorizados)

En operaciones en las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por
mquinas registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crdito
fiscal (consumidores finales)

En la venta y prestacin de servicios, respecto de las cuales no exista la obligacin de

otorgar comprobantes de pago, conforme a lo dispuesto en el artculo 7 del Reglamento de
Comprobantes de Pago

En la cuales operes el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central

(Sistema de Detracciones SPOT)

En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y plizas de adjudicacin.

Estas operaciones seguirn regulndose conforme lo dispuesto por el Reglamento de
Comprobantes de Pago.

Realizadas con proveedores que tengan la condicin de Agentes de Percepcin del IGV,
segn lo establecido en las Resoluciones DE Superintendencia N 128-2002/SUNAT y 1892004/SUNAT, y sus respectivas normas modificatorias. (Art. 5 literal h de la R.S. 0372002/SUNAT)

10

Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Pblico que tengan la condicin de Agentes
de Retencin, cuando dichas operaciones las efecten a travs de un tercero bajo la
modalidad de encargo, sea ste otra Unidad Ejecutora, entidad u organismo pblico o
privado.

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Qu es sistema de Percepciones del IGV?

El Rgimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General
a las Ventas, mediante el cual el vendedor recibe del un porcentaje adicional del
monto a pagar.