QU SON LAS REGLAS

DE NEGOCIO?

 Las reglas de negocio desde las perspectiva de

negocio, es una orientacin en la cual hay una
obligacin conducida por una accin, prctica o
proceso dentro de una particular actividad o giro

 Desde las perspectiva de sistemas de

informacin, es una declaracin que define o rige
algunos aspectos del negocio. Intenta hacer valer
la estructura del negocio o controlar e influir en la
conducta del negocio.

 Las organizaciones funcionan siguiendo mltiples reglas de

negocio, explcitas o tcitas, que estn embebidas en
procesos, aplicaciones informticas, documentos, etc.
Pueden residir en la cabeza de algunas personas o en el
cdigo fuente de programas informticos

 Los Procesos de Negocio son grupos de actividades coordinadas

que tienen el objetivo de conseguir un fin. Estas actividades deben
plantearse siguiendo unos principios y normas que se denominan
Reglas.

Las Reglas de Negocio se deben definir de manera independiente

de los Procesos con los que la empresa funciona, ya que, aunque
estn muy relacionadas, no estn supeditadas a stos ni a los
cambios que stos puedan sufrir.

CARACTERSTICAS DE LAS
REGLAS DE NEGOCIO
Declarativas.
Atmicas.
Construidas de manera independiente y distinta.
Expresadas en lenguaje natural.
Orientadas al negocio.

TIPOS DE CONTROL DE AUDITORIA EN TI

BENEFICIOS DEL CONTROL

INTERNO
ES NECESARIO QUE EXISTA UNA CULTURA DE CONTROL
INTERNO EN TODA LA ORGANIZACIN, QUE PERMITA EL
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS GENERALES DE
CONTROL.

Sus beneficios incluyen:

Ayudar a los directivos al logro razonable de las
metas y objetivos institucionales
Integrar e involucrar al personal con los objetivos
de control
Ayudar al personal a medir su desempeo y por
ende, a mejorarlo
Contribuir a evitar el fraude
Facilitar a los directivos la informacin de cmo se
han aplicado los recursos y cmo se han alcanzado
los objetivos

EJEMPLOS DE BENEFICIOS

Ayuda a evitar desperdicios

Reduce costos.
Propicia orden y disciplina.
Simplifica trmites.
Puede generar ahorros.
Contribuye a evitar fraudes.
Genera buena imagen.

REPONSABILIDAD DEL CONTROL

INTERNO

Los directivos son responsables de disear, instalar

e implementar los controles, as como de
mantenerlos y modificarlos, cuando sea necesario.

LOS CONTROLES:
Facilitan la rendicin de cuentas mediante la
evidencia, en forma de reportes
Su aplicacin asegura una comparacin entre lo
planeado y lo realizado

TIPOS DE CONTROL
Se disean para cumplir varias funciones:
PREVENTIVOS
Anticipan
sucedan

eventos

no

deseados

antes

de

que

DETECTIVOS
Identifican los eventos en el momento en que se
presentan
CORRECTIVOS
Aseguran que las acciones correctivas
tomadas para revertir un evento no deseado

sean

EJEMPLOS DE TIPOS DE CONTROL

EJEMPLOS DE CONTROLES PREVENTIVOS:
Contratar seguros para cualquier tipo de bienes.
Respaldar la informacin en archivos.
Cotejar firmas antes de realizar un pago.
EJEMPLOS DE CONTROL DETECTIVOS:
Omisin de una firma para que proceda el pago.
Deben ser 2 copias falta una.
Al Formato U-23 le falta el anexo A.
EJEMPLOS DE CONTROLES CORRECTIVOS:
La suma es incorrecta.
El registro corresponde a otra partida.
Se perdi la informacin.

CONTROLES PREVENTIVOS

Son ms rentables
Deben quedar incorporados en los
sistemas
Evitan costos de correccin o
reproceso

CONTROLES CORRECTIVOS
Implica que se tomen acciones y
procedimientos de correccin (la recurrencia)
Por medio de la documentacin y los reportes
se informan a la gerencia y se supervisan los
asuntos hasta que son corregidos o
solucionados

CONTROLES DETECTIVOS

Son ms costosos que los preventivos

Miden la efectividad de los preventivos

Algunos errores no pueden ser evitados en

la etapa preventiva

CONTROLES DIRECTIVOS
Los preventivos, detectivos y correctivos se
focalizan en evitar eventos no deseados

Los directivos son acciones positivas a favor

de que sucedan ciertos acontecimientos que
favorecen al control interno (por ejemplo, una
poltica de contratacin de un director
financiero)

ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO SEGN EL INFORME
COSO
A. ENTORNO DE CONTROL
B. EVALUACIN DE
RIESGOS
C. ACTIVIDADES DE
CONTROL
D. INFORMACIN Y
COMUNICACIN
E. SUPERVISIN Y
SEGUIMIENTO

A. ENTORNO O AMBIENTE DE
CONTROL
SE DEFINE COMO LOS ELEMENTOS EXISTENTES EN LA
ORGANIZACIN QUE FACILITAN O DIFICULTAN LA EXISTENCIA
DE CONTROL Y REPRESENTA LA INTERACCIN DE LOS 3
ELEMENTOS SIGUIENTES:
DIRECTIVOS

PERSONAL

SISTEMAS

ACTITUD PARA
FORTALECER EL CONTROL

ACTITUD PARA ACEPTAR EL

FORTALECIMIENTO DEL
CONTROL

MEJORA DE PROCESOS

INTEGRIDAD

INTEGRIDAD

MEJORA DE
INFORMACIN

VALORES TICOS

VALORES TICOS

MEJORA EN LA
EVALUACIN

COMPETENCIA
PROFESIONAL

CAPACIDAD Y
COMPETENCIA

MEJORA EN EL
DESEMPEO

B. EVALUACIN DE RIESGOS

CADA ORGANIZACIN ENFRENTA UNA VARIEDAD

DE RIESGOS DIFERENTES, TANTO INTERNOS COMO
EXTERNOS, QUE DEBEN SER ADMINISTRADOS.
Una condicin previa para que la evaluacin de
riesgos
pueda
llevarse
a
cabo,
es
el
establecimiento
de
objetivos
alineados
consistentemente en todos los niveles de la
organizacin.
La evaluacin de riesgos es la identificacin y
anlisis de los riesgos relevantes para el logro de
objetivos,
estableciendo
las
bases
para
determinar cmo stos deben controlarse.

EJEMPLO ILUSTRATIVO
RIESGOS DE UNA
PERSONA

RIESGOS FISICOS

RIESGO: SUFRIR UN INFARTO.

FACTORES DE RIESGO:

RIESGOS ECONOMICOS

SOBREPESO (OBESIDAD).

RIESGOS CIVILES

INGESTIN
DE
ALCOHOLICAS.

RIESGOS

HIPERTENSIN.

EMOCIONALES, ETC.

MALA ALIMENTACIN.
BEBIDAS

DIABETES.
VIDA SEDENTARIA.
PRESIONES
DE
TRABAJO,
ECONMICAS,
FAMILIARES,
ETC.

C. ACTIVIDADES DE CONTROL
CONSISTEN EN LAS POLTICAS Y LOS PROCEDIMIENTOS QUE
TIENDEN A ASEGURAR QUE SE TOMAN LAS MEDIDAS NECESARIAS
PARA AFRONTAR LOS RIESGOS QUE PONEN EN PELIGRO LA
CONSECUCIN DE LOS OBJETIVOS DE LA ENTIDAD. COMPRENDEN
UNA SERIE DE ACTIVIDADES TAN DIFERENTES COMO PUEDEN SER:
AUTORIZACIONES
VERIFICACIONES
CONCILIACIONES

ANLISIS
DE
RESULTADOS
OPERACIONES
SALVAGUARDA DE ACTIVOS
SEGREGACIN DE FUNCIONES

DE

LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SIRVEN COMO MECANISMOS PARA

ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS.
PUEDEN
DIVIDIRSE EN 3 CATEGORAS SEGN EL TIPO DE OBJETIVOS DE
LA ENTIDAD:
1.
2.
3.

LAS OPERACIONES
LA FIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA
EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIN APLICABLE.

D. INFORMACIN Y COMUNICACIN
CONSISTEN EN LOS MTODOS Y REGISTROS ESTABLECIDOS PARA
IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y
PRODUCIR INFORMACIN CUANTITATIVA DE LAS OPERACIONES
QUE REALIZA UNA DEPENDENCIA O ENTIDAD. SI LA CALIDAD DE
LOS SISTEMAS GENERADORES DE INFORMACIN NO ES LA
ADECUADA, SE AFECTA LA HABILIDAD DE LOS DIRECTIVOS PARA
TOMAR DECISIONES APROPIADAS DE CONTROL
CARACTERSTICAS DE LA
INFORMACIN
SUFICIENTE,
OPORTUNA,
CONFIABLE Y
DE FCIL ACCESO

CARACTERSTICAS DE LA
COMUNICACIN
QUE ABARQUE TODOS LOS TRAMOS DE
CONTROL,
GENERALIZADA, NO CENTRALIZADA
(ASCENDENTE,
DESCENDENTE
Y
TRANSVERSAL)
OPORTUNA,
CONFIABLE,
ENTENDIBLE Y
CON RETROALIMENTACIN

E. SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO
Este proceso comprende la evaluacin de la forma
en que se han diseado los controles, de su
funcionamiento y de la manera en que se adoptan
las medidas necesarias.
Se aplicar a todas las actividades dentro de la
entidad y a veces tambin a externos contratados.
Las operaciones de supervisin se materializan en
dos
modalidades:
actividades
continuas
o
evaluaciones puntuales.
Normalmente los sistemas de control interno
aseguran, en mayor o menor medida, su propia
supervisin.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
El sistema de control interno se realiza por diferentes
personas, cada una con responsabilidades importantes.
as, la responsabilidad del sistema de control interno
recae en la direccin y, en primer lugar, en el titular o
director general.
Se puede decir que no hay control interno eficiente si
los servidores pblicos de las dependencias y entidades
que planean, organizan y administran no controlan, lo
cual se constituye en un enfoque incompleto del
proceso administrativo que se debe desarrollar en
cualquier nivel de la organizacin. por lo tanto, la
responsabilidad del control interno es de todos y cada
uno de los servidores pblicos que la integran.

ALGUNAS REFERENCIAS
BIBLIOGRFICAS
1. COOPERS & LYBRAND. LOS NUEVOS CONCEPTOS DEL
CONTROL INTERNO. INFORME COSO. ED. DIAZ DE
SANTOS.
2. NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO
PROFESIONAL DE LA AUDITORA INTERNA (THE
INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS).