UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

Integrantes :

Integrantes:
Ana Perea Mamani
Flor Magallanes P.
Sol Garavito Barrios
Juan Luis Murillo P.

INTRODUCCION...
El flujo de efectivo, tambin llamado flujo de caja, ocash
flowen ingls, es la variacin de entrada y salida
deefectivo en un periodo determinado.
En otras palabras se puede decir que el flujo de caja es la
acumulacin de activoslquidos en un tiempo determinado.
Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de
laempresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.

CONCEPTOS:
Comprende tanto
la caja como los
depsitos
bancarios a la
vista

Efectivo

Son inversiones a
corto plazo de gran
liquidez, que son
fcilmente
convertibles en
importes
determinados de
efectivo, estando
sujetos a un riesgo
poco significativo de
cambios en su valor.

Equivalente
de Efectivo

Son las
entradas y
salidas de
efectivo y
equivalentes al
efectivo.

Flujo de
Efectivo

Actividades de operacin:
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos
actividades ordinarias de la entidad, as como otras actividades
que no puedan ser calificadas como de inversin o financiacin.

Actividades de inversin:
Son las de adquisicin y disposicin de activos a largo plazo, as
como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los
equivalentes al efectivo.

Actividades de financiacin:
Son las actividades que producen cambios en el tamao y
composicin de los capitales propios y de los prstamos tomados
por parte de entidad

OBJETIVO:

El objetivo de esta Norma es requerir

el suministro de informacin sobre
los cambios histricos en el efectivo
y equivalentes al efectivo de una
entidad mediante un estado de flujos
de efectivo en el que los flujos de
fondos del perodo se clasifiquen
segn que procedan de actividades
de operacin, de inversin y de
financiacin.

PRESENTACIN DE UN ESTADO
DE FLUJOS DE EFECTIVO :

El estado de flujos de efectivo informar acerca de los

flujos de efectivo habidos durante el periodo,
clasificndolos por actividades de operacin, de
inversin y de financiacin.

Cada entidad presenta sus flujos de efectivo

procedentes de las actividades de operacin, de
inversin y de financiacin, de la manera que resulte
ms apropiada segn la naturaleza de sus actividades

ACTIVIDADES DE
OPERACIN:
Es un indicador clave de la
medida en la cual estas
actividades han generado
fondos lquidos suficientes
para
reembolsar
los
prstamos,
mantener
la
capacidad de operacin de
la entidad, pagar dividendos
y
realizar
nuevas
inversiones sin recurrir a
fuentes
externas
de
financiacin.

Se derivan
fundamentalmente
de las transacciones
que constituyen la
principal fuente de
ingresos de
actividades

Ejemplos de flujos de efectivo por

actividades de operacin son los
siguientes:
cobros
procedente
s de las
ventas de
bienes y
prestacin
de
servicios

cobros
procedente
s de las
ventas de
bienes y
prestacin
de
servicios

pagos a
proveedore
s por el
suministro
de bienes y
servicios

pagos a y
por cuenta
de los
empleados

INFORMACIN SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO

DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN:

La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las

operaciones usando uno de los dos siguientes mtodos:

MTODO
DIRECTO

Segn el cual se
presentan por separado
las principales categoras
de cobros y pagos en
trminos brutos

MTODO
INDIREC
TO

segn el cual se comienza

presentando la ganancia o
prdida en trminos netos, cifra
que se corrige luego por los
efectos de las transacciones no
monetarias, por todo tipo de
partidas de pago diferido y
acumulaciones (o devengos) que
son la causa de cobros y pagos
en el pasado o en el futuro, as
como de las partidas de
prdidas o ganancias asociadas
con flujos de efectivo de
operaciones clasificadas como
de inversin o financiacin.

ACTIVIDADES DE
INVERSIN:
Es importante, porque tales
flujos de efectivo representan
la medida en la cual se han
hecho desembolsos para
recursos que se prev van a
producir ingresos y flujos de
efectivo en el futuro.

Solo los desembolsos que den

lugar al reconocimiento de un
activo en el estado de
situacin financiera cumplen
las condiciones para su
clasificacin como actividades
de inversin.

Ejemplos de flujos de efectivo por

actividades de inversin son los
siguientes:

Cobros por
ventas de
propiedades,
planta y
equipo, activos
intangibles y
otros activos a
largo plazo

Pagos por la adquisicin

de propiedades, planta y
equipo, activos
intangibles y otros activos
a largo plazo. Estos pagos
incluyen aquellos
relacionados con los
costos de desarrollo
capitalizados y las
propiedades, planta y
equipo construidos por la
entidad para s misma

ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Es importante la
presentacin
separada de los
flujos de efectivo
procedentes de
actividades de
financiacin, puesto
que resulta til al
realizar la prediccin
de necesidades de
efectivo para cubrir
compromisos con los
suministradores de
capital a la entidad.

cobros procedentes de
la emisin de acciones u
otros instrumentos de
capital.

cobros procedentes de
la emisin de
obligaciones sin
garanta, prstamos,
bonos, cdulas
hipotecarias y otros
fondos tomados en
prstamo, ya sea a
largo o a corto plazo

Ejemplos de flujos de
efectivo por actividades
de financiacin son los
siguientes:

reembolsos de los
fondos tomados en
prstamo

pagos realizados por el

arrendatario para
reducir la deuda
pendiente procedente
de un arrendamiento
financiero

CASO PRACTICO...

CONCLUSIONES
El estado de flujos de efectivo es muy importante para todas empresas (pblicas y privadas)
ya quemuestrael total de entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los
saldos de efectivo inicial y final. El estado de flujos de efectivo forma parte de los estados
financieros bsicos por lo tanto se deben preparar para cumplir con la normativa y
reglamentos institucionales de cada pas.

Este estado provee informacin importante para los contadores y administradores de las
empresas, tambin surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos
en un momento determinado, como tambin un anlisis a futuro con el fin de poder
sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, administrativas y
comerciales.

En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros desconocen los beneficios que
proporcionael Estadode Flujos de Efectivo, es por esta razn que no le dan la importancia
que merece y al momento de tomar decisiones nicamente utilizan el balance de situacin
general y el estado de resultados, esto no est mal, pero seran decisiones ms acertadas si
se tomaran en cuenta los cuatroestados financierosen su conjunto, lo cual no se est
practicado por la muchas deempresas.